内审的程序和方法.pptx

内审程序和方法，在审查阶段进行，的审查前：企划准备的审查中：实施讨论判断的审查后：根据跟踪验证用语和定义审查方案审查计划、审查基准、审查证据、审查结果、审查准备、审查计划、被审查者的重要性、过去的表现来企划审查。 审查计划的三要素：审查内容和分工、时间、评审员的审查内容不需要每次都涵盖所有要素，而年度的审查能力涵盖所有要素，集中审查的时间合适，且与被审查的工作没有直接责任关系，审查大纲、路径是主要内容被审查保证审查效果不遵守标准条文，结合公司的实际情况和行业特征、法规要求进入转换和制定。 广度、深度：广泛的内容全面的深度重点，难点突出了我们的检查表：按部门编制，相关全过程的表现：流程方法PDCA、评审准备-评审检查表、人员构成、资格、经验、团队培养检查组成员社区责任分工审查组的内部学习和训练精通内审通知和审查实施计划的审查文件、审查对象、审查准备-审查组的建设和沟通、审查长主持：会议审查组、被审查部门的经理、 指定人员参加的作用：在审查动员计划确认的同时确认和主张的其他必要事项的时间通常可以免除在1530分钟内审查第一次会议，但必须事先通知各部门进行相应的工作安排和人员安排。 实施审计-第一次会议，审计，内部需求，外部需求判断标准：-GB/T19001法律、法规和其他要求-客户要求-公司要求：管理、监视、评估实施审计-实施审计采样原则公正、随机、代表性采样合理性33 关注长期3354的改善能力：改善措施和有效性验证、自我改善机制改善点：改善前后的比较样品量、记录数、实施审查-展开审查，调查内部审查常用方法的对话、文件，查看现场，再现故事是什么？ 和谁说话？调查的文件是什么？在现场看着什么？需要在什么情况下再现？操作、服务、质量、实施审计-开展审计，内部审计记录作用证据：适应性、有效性、可靠性的特征-可再检查， 记录反映适合性有效性的“三要素”，正确、具体地记录样本检索的文件名、编号、公开日、批准者等当事人必须记录工作场所、职务等样本不符合要求的证据的样本的适合性或有实施审计-实施审计，不满足项目判断-项目系统存在重大问题因素，失控的产品有重大质量问题的产品交给顾客，违反法律法规要求进行内外审查时，对重大不合格项目进行严格分析，协商协议， 执行审计-不符合对需要进行审计的项目的判断：一般来说，可能发生项目的个别、偶然、孤立的问题，但结果并不严重。 影响方面，与审查标准相比，不重要的要求轻微不符合内外审查时，一般不符合项目，但项目数量有限，引起变质的一般不符合：实施重点条款、重要流程、审计-审计，不符合项目的判断3354的建议项目/观察项目还不够充分问题可以进行更好的外部审计：发行后需要提交改革计划和方案的内部审计时：确认后按改革项目提交计划和方案，实施审计-实施审计-实施审计的不合格说明_四段制审查标准： *规定*审查证据：审计结论：一般/重大不合格、审计三级文件：是否符合标准？ 清楚了吗？ 执行 :符合文件要求吗？ 性能：效果如何？ 达到目的了吗？ 执行审计-审计工作构想(PDCA)目标(p ) :流程识别的目标确定了的请求(p ) :输入、输出请求责任、资源(p ) :资源(人才) 标准、方法文件(p):资源能否规定并提供？部署情况进程执行(D):文件和请求执行情况进程接口(d ) :输出到下一个进程的监视和测量(c ) :效果如何？ 目标达到了吗？改进(a ) :目标没有达到的原因和措施，实施审查开展审查，内审应该注意的几个方法： 客观证据(规范、认可) 注意沟通和沟通方法，态度谦虚， 不检查人的检查表：审查中必要时调整的注意过程之间的关联，使信息偏差不清楚的记录(数量、型号、号码等)，在了解到一般轻微不匹配的判定和不合格时重点过程 、实施审查展开审查，组长：主持组长：口头通报审查结果：各组代表建议(会议上不建议)向审查者说明问题的领导说话时，免除正式会议，实施审查最后会议，编辑审查：组长代替管理者审查组成员、目的、范围、规范、概况、审查发现、审查结论、委托审查验证要求审查的审查概要和不合格项目/观察项目应保持协调一致的时间：最后会议后整理、提交、发表、实施审查审查报告、不合格报告3354的格式：已规定的对策，验证的不符合说明必须明确正确(已经叙述) 的原因，对策由责任部门填写，对于复杂的问题也可以由管理代表组织项目团队进行。 验证内部评审员或管理代表指定的人员的责任部门和发现部门不是同一部门，并审查实施。 随后的跟进，分析原因的主要控制不了原因尽可能从系统中泄露原因的文件，训练不足，资源问题问了几个理由，发现了最深刻的原因：有经验的评委：根据经验，原因和对策不合理。 然后，决定了对策的具体的、可操作的行动方案的问题、类似问题，今后怎么办要明确什么、谁做什么、做什么、做什么、做什么，审计实施-后续的跟进， 问题已解决的证据是否实施了措施(添加证据后) 是否避免了该问题或类似问题的存在的效果(适用时) 不可轻易忽略。 只要证据不明确，就要解决的期待不足，如何处理不能解决的事项，审计实施-后续跟进审查总结报告的不符合项目全部