集团公司财务内部审计制度

有限责任公司内部审计制度内部审计制度第一章总则、总则、总则、总则、总则、总则”(1)第二章内部监查机关和监查人1第三章内部审计的作用、对象、范围和根据”(1)第四章内部监查的种类和方式”(2)第五章内部监查的内容3第六章内部监察的主要职权(3)第七章内部监查作业顺序”(3)第八章监查文件管理”(4)第九章奖励和惩罚第十章附则、第十章附则、第十章附则第一章总则第一条为加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督的作用，将审计工作制度化、规范化、程序化，根据有关法律、法规的规定制定本制度。第二条本制度所说的内部审计是指内部审计部门或者人员对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、正确性和完整性、经营活动的效率和效果等进行的审计评价活动。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立和健全，有效控制成本，改善经营管理，回避经营风险，消灭违法行为，提高公司价值。第四条本制度适用于公司总部及下属各子公司。第二章内部审计机关和审计员第五条集团公司内部审计机关暂定为财务审计部。 财务审计部未设置专门的审计员，根据审计业务的需要，财务审计部随时将2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的会计人员分配给内部审计员，集团公司的其他职能部门分配人员参加，有关部门分配人员协助。第六条内部审计人必须严格遵守职业道德和审计规律，在审计过程中必须始终保证独立性，忠于职务，坚持原则，重新审计证据，重新调查研究，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权，不得徇私舞弊，玩忽职守。 公司应该根据审计员的工作质量进行报酬和处罚。第七条内部审计员按照审计程序进行工作，必须对审计事项保守秘密，未经批准不能公开。第八条内部审计员实施正常内部审计不受公司其他部门和个人的干涉和干扰。 任何部门和个人都不得报复坚持工作原则的内部审计员。第三章内部审计的责任、对象、范围、依据第九条内部审计的职责：1、根据有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度2 .制定年度和季度审计计划3 .组织实施内部审计监督，负责向总经理报告审计结果4 .指导集团公司所属的有关机构建立健全的内部审计制度5、负责所属公司内部审计业务的指导和管理6 .协助上级审计机关对集团公司的审计7 .总结、交流、宣传内部审计的经验，表彰内部审计的先进部门和个人8 .完成领导提出的其他审计事项。第十条内部审计的对象：1、公司所属各职能部门、工作区域和员工2、公司所属的项目部、子公司、子公司及在外机构3、社长和公司领导认为需要检查的其他事项和人员。第十一条内部审计范围：1 .遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况2、集团公司制定的方针、政策、目标、制度的彻底执行情况和计划的执行情况三、财务收支及其相关的经济活动4、公司资产的使用、管理和价值、增值情况五、工程事前、决算的执行情况及其合法性和真实性6、单位领导离职的经济责任7、其他认定事项。第十二条内部审计的根据：1 .国家法律、法规和政策2、集团公司制定的经营方针、计划、目标3、集团公司的规章制度4 .其他相关标准。第四章内部审计的种类和方法第十三条公司内部审计如下1 .财务收支审计。 监督检查被审计机构财务收入的正当性、真实性和利益性。2 .项目审计。 检查被审计机关和人员违反公司财经纪律的问题。三、特别审计。 管理审计。 审计被审计单位的管理活动的效率。 利益审计。 在财务收支审计的基础上，审计其经济活动的利益性、合理性。 离职审计。 审计被审查机关负责人在任中履行职务的情况。第十四条公司内部审计方式如下1 .提交审计被审查机关在收到审计通知书后，应在该指定时间内向财务审计部提交相关资料，接受审计检查。2 .当地审计财务审计部必须派遣审计员到被审计机关进行审计，被审计机关必须提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计的内容第十五条内部审计的内容1 .财务计划及其预算的执行2、投资项目立案、资金来源及预算、决算、开工、竣工审计三.资产的使用和管理情况四、财务收支、经营成果的真实性、合法性、盈利性5 .建立内部控制制度的健全情况6 .重要的经济合同、合同的签订7 .各部门和下属部门领导离任审计8、项目部、子公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果9 .协助有关审计机关和审计(会计)师事务所对公司有关部门的审计十、提出其他审计事项。第六章内部审计的主要职权第十六条内部审计行使下列职权：1 .召开本公司、部门、下属的有关审计业务会议2 .参与审查公司重大经济决策的可行性报告3、要求被审查机关及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料4 .检查被审计机构的会计证书、账本、报告及其他会计资料5 .调查有关事项，有权要求有关机构和个人提供有关证明资料6 .提出改进管理、提高利益的建议7 .对违反财经法规的行为提出纠正意见8、对严重违反有关财经法规，给公司造成重大损失的责任人，提出追究责任的建议9 .将审计工作中发现的重大问题立即向社长和公司领导报告10、妨碍审计工作并拒绝提供资料的人，有权向社长和公司领导提出建议，采取必要措施，追究责任。第七章内部审计工作程序第十七条内部审计工作程序1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经社长批准组织实施。2、监察部在实施正式监察前应当在三天之内达到监查通知书，书面通知被监查机关，并说明监查内容、种类、方式、时间。3 .实施审计。 内部审计的主要步骤：核对财务会计帐簿、报告、证明书和相关的各种资料，调查实物，调查有关部门和人员等方法，验证有疑问的事项，编写审计工作原稿，听取被审计部门的意见，在审计工作原稿上签署明确的意见。4 .发行审计报告。 必须执行审计实施工作计划，完成审计的主要步骤后，立即提交审计报告。 被监察机构自收到监查报告之日起，必须在5天内以书面形式提出意见。 财务审计部必须在审计报告书中附加被审计机构的书面意见并提交给公司社长。5、公司财务审计部应当根据审计报告，对审计过程中发现的问题提出要求加强处理意见和内部管理的建议，并向被审计部门编制审计意见书。6、监查意见书和监查报告送到被监查机关后，被监查机关应当执行监查决定。 被监察机构对监查意见书、监查决定有异议的，应当在收到监查意见书或者监查决定之日起5天内以书面形式向财务监查部提出，财务监查部应当在10天内提出处理意见。7、公司财务审查部必须对重要审计项目实施后续审计。 后续审计主要是检查被审计机关根据审计意见书改进工作，执行审计决定的情况。第十八条审计程序执行中的注意事项1、审计前，应当向被审计机构出示经理签署的审计通知书和批准审计通知书2、审计处理经社长批准传达3、向重大事项审计报告董事会和监事会提交备案4、审计过程中发现问题时，可以随时向公司有关领导报告，立即停止。第八章审计文件管理第十九条财务审查部应当建立和健全审计文件管理制度。第20条审计文件管理范围一、审计通知书和审计方案2 .审计报告及其附件三、审计记录、审计工作原稿和审计证据4 .反映被审查机构和个人业务活动的书面文件5、社长对审计事项或审计报告的指示、批准和意见6 .审计处理的决定和执行情况报告7 .申请复审报告8 .复审和后续审计的资料9 .其他应保存的审计资料。第二十一条审计文件管理以集团公司的文件管理、保密管理等方式执行。第九章奖励和处罚第二十二条审计员对被审计机关人员中工作努力、业绩突出的人，向总经理提出各种奖励建议。第二十三条审计员根据情节轻重，对作为下列行为之一的被审查机关和个人，向社长提出各种处罚建议1 .拒绝提供有关文件、证明书、帐簿、资料和证明资料或者拒绝提供虚假资料的2、妨碍审计员行使职权、抵制、破坏监督检查的3、玩弄虚假，隐瞒事实，诚实4 .拒绝执行审计结论和决定的5 .打击报复审计员或举报人的6 .关于转移、隐匿、篡改、销毁会计证书、帐簿、报告以及其他经济活动和