会计手工模拟分录练习题目及答案

(会计手册会计处理练习)(一)企业基本情况及相关会计政策1.名称：常州佳佳有限公司2.企业设有办公室、财务部、采购部、仓库、专门销售机构、生产车间和工程管理部，主要生产甲、乙两种产品，消耗甲、乙两种材料。(2)要求：根据以下业务数据编制会计分录。(有明细账的，要写明细账)(3)12月份部分经济业务数据：(分配率保持在6位小数)【业务1】12月2日，用现金支付业务招待费580元。借款：管理费用-业务招待费580信用：库存现金580【业务2】12月3日，维修费用为现金5850元(5000元，增值税850元)。借入：管理成本-维修成本5000应交税金-应交增值税(进项税)850信用：库存现金5850【业务3】12月5日，镇江光明有限公司购买了1000公斤甲料，单价20元，增值税3400元。对方预付运费500元和增值税55元；尚未支付所有款项；所有材料都已被接受并入库。借款：原材料A 20500应付税款-应付增值税(进项税)3455贷方：应付账款-镇江光明23955【业务4】12月6日，623011258账户缴纳普通机动车辆保险3150元，交通事故责任强制保险550元，车船税160元。借款：预付款-车辆保险费行政费用-旅行税160贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 3860【业务5】12月8日，623，011，258账户11月份工资为102，376.57元，共扣27，053.43元(其中养老保险10，354.4元，医疗保险2，773.6元，失业保险647.15元，住房公积金12，943元)。借款：应付员工工资-工资129430贷款：其他应付款-社会保险费-养老金10354.4医疗2773.6-失业647.15-住房公积金12943应付税款-应付个人所得税335.28银行存款-人民币账户(623011258) 102376.57【业务6】12月10日，623011258账号缴纳增值税15800元。借款：应付税款-未付增值税15800贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 15800【业务7】12月10日，账号623011258，上月企业所得税为25856元。借款：应交税金-应交企业所得税25856贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 25856【业务8】12月10日，账号623011258支付上月城建税2240元，教育费加960元，地方教育费加640元，共计3840元。借款：应付税款-城市维护建设税2240-应付教育费加960英镑-应付地方教育费640英镑贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 3840【业务9】12月10日，120元从账号623011258上个月缴纳了个人所得税。借款：应付税款-应付个人所得税120贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 120【业务10】12月10日，623011258账户上月社会保险费为53639.59元(其中，企业份额：养老保险25886元，医疗保险10354.4元，失业保险1941.45元，工伤保险1035.44元，生育保险647.15元)。借款：应付员工工资-社会保险费-养老金25886-医疗10354.4失业1941.45-工伤1035.44-647.15次分娩其他应付款-社会保险费-养老金10354.4医疗2773.6-失业647.15贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 53639.59【业务11】12月10日，623011258账号缴纳住房公积金25886元(其中企业份额为12943元)。借款：应付职工工资-住房公积金12943其他应付款-住房公积金12943贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 25886【业务12】12月12日，623011258账号收到无锡市永源有限公司现金80万元，其中新增注册资本50万元，资本公积30万元。借款：银行存款-人民币账户(623011258) 80万贷款：实收资本-无锡永元50万资本准备金-资本溢价300，000【业务13】12月13日，从账号6230011258购买办公用品2340元(含税2000元、增值税340元)，均由经理办公室收取。借款：管理费用-办公室费用2000应付税款-应付增值税(进项税)340贷款：银行存款-人民币账户(623011258) 2340【业务14】12月15日，我们以10元的单价和5100元的增值税，从常州天元有限公司购买了3000公斤的硼材料。这种材料尚未入库。上月预付了15000元。借款：在途货物- B 30000应付税款-应付增值税(进项税)5100信用：预付账户-常州天元35100【业务15】12月17日，从常州天元有限公司购买的3000公斤B材料于15日运抵企业，所有材料均已验收入库。借入：原材料- B 30000贷款：在途货物- B 30000商务1612月18日，王明，一名上班族，从上海出差回来参加会议，报销差旅费2500元。他最初先借了1000元，现在用现金支付。借款：管理费用-差旅费2500贷款：其他应收款-王明1000手头现金1500【业务17】12月20日，我们以50元的单价向镇江华天有限公司销售了4000件A产品。销售的B产品3000件，单价60元没有收到。借款：应收账款-镇江华天444600贷款：主营业务收入-B产品18万-一个产品200000应付税款-应付增值税(出口税)64600【业务18】12月21日，账号6230011258收到存款利息2461.92元。借款：银行存款-人民币账户(623011258) 2461.92贷款：财务费用-利息收入2461.92【业务19】12月26日，常州李明有限公司收到上月货款56200元，存入账号623011258。借款：银行存款-人民币账户(623011258) 56200贷方：应收账款-常州李明56200【业务20】12月31日，800元摊销了本月的保险费，其中财产保险费500元，汽车保险费300元。借款：管理费-保险费800信用：预付账户-财产保险费500-汽车保险费300英镑【业务21】12月31日，应收账款坏账准备为16，321.08元，其他应收账款坏账准备冲减205元。借款：资产减值损失16321.08借款：坏账准备-其他应收款205贷款：坏账准备-应收账款16321.08贷款：资产减值损失205商务2212月31日，月薪为131，430元。其中，生产工人工资总额为59880元(按工时比例分配，其中a产品工人3000小时，b产品工人2000小时)，车间管理人员12700元，行政人员40550元，专业销售机构11300元，工程管理人员7000元。借入：生产成本-基本生产成本-直接人工35928-b-直接人工23952制造成本-工资12700管理部门-工资40550销售费用-工资11300在建工程-工资7000贷款：应付给员工的工资-工资131430【业务23】12月31日，计算企业本月应承担的五险一金(计提比例：养老保险20%，医疗保险8%，失业保险1.5%，工伤保险0.8%，生育保险0.5%，住房公积金10%):养老保险26286元，医疗保险10514.4元，失业保险1971.45元，工伤保险1051.44元总应计比率为40.8%借入：生产成本-基本生产成本-直接人工35928*0.408=14658.62-直接人工9772.42制造成本-工资5181.6管理费用-工资16，544.4销售费用-工资4610.4在建工程-工资2856贷款：应付员工工资-社会保险费-养老金26286-医疗10514.4-失业，1971.45-工伤1051.44-657.15次分娩-住房公积金13143【业务24】12月31日，部门提取员工教育经费(2.5%)和工会经费(2%)。借入：生产成本-基本生产成本-直接人工1616.76-b-直接人工1077.84制造成本-员工教育基金317.5-工会基金254管理费用-员工教育费用1013.75-工会基金811销售费用-员工教育基金282.5-工会基金226正在施工315贷方：应付员工工资-员工教育基金3285.75-工会基金2628.6【业务25】12