建筑施工企业财务管理制度09311

-江苏凯建设有限公司财务管理系统第一节财务工作准则一、一般规则第一条规范公司内的财务行为，加强财务管理和经济会计，根据中华人民共和国会计法及其他国家的相关法律法规制定本制度。第二条本制度适用于集团公司和所属各子公司、分公司的财务管理。第三条本管理制度是财务管理、会计、成本会计、材料会计、工作时间统计的准则。二、会计人员的行政隶属关系第四条下级，分公司财务都属于集团公司的财务部，对集团公司负责。财务人士的人事关系、工资、福利待遇等都是集团公司。在下属、分支机构或独立项目部门执行财务人员的使用管理。三、基本工作要求第六条财务要在工作中遵守职业道德，树立严格的工作作风，严格工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第七条财务人员应当按照国家统一会计规定和制度进行工作，结合公司实际情况，确保提供的会计信息合法、实际、准确、及时、完整。第八条会计报表由各级财务部门按季度编制和报告，财务管理部门管理和编制集团合并会计报表，会计报表由负责会计、财务负责、主管签署。会计报表应分别发给首席财务官、总经理和董事长一份。第九条财务负责人员对本公司进行会计监督。财务不接受不是事实的非合法原始证明。退回记录不准确、不完整的原始凭证，要求修改、补充。第十条财务人员的职务调动或辞职，必须将本人负责的工作全部移交给继任者，转让应在CFO或分公司经理监督下进行，没有处理好交接程序的人不得擅自离开职务，否则扣除当年工资。第二节资金管理系统一、一般规则第一条加强集团公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，建立集团公司资金管理中心。第二条集团公司资金管理中心是集团公司资金分配、资金管理、资金调度、资金结算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，由集团公司财务总监直接领导。第三条集团公司资金管理中心有1名主任，1名出纳。二、筹集资金第四条集团公司向金融机构贷款等均由集团公司资金管理中心处理，除土木及房地产子公司外，其他子公司、子公司及集团公司的其他管理部门无权处理这些业务。第五条土木工程和房地产公司需要向金融机构付款时，必须书面向集团公司的资金管理中心报告，需要集团公司资金管理中心的许可才能处理，其他子公司无权处理。第六条集团公司资金管理中心的外部资金筹集必须按照集团公司董事会的决议进行，筹集的资金用途必须符合董事会决议的要求，不得挪作特别基金专用，挪作他用。第七条资金分配审批权限：500万元以下资金分配由资金管理中心决定，500 1500万元经集团公司董事长批准，1500万元以上集团公司董事会讨论决定。三、资金管理第八条集团公司资金管理中心的资金管理权限包括资金分配、帐户管理、资金调度、资金结算等。第九条各子公司、土木、房地产分公司可以根据需要开设一个基本账户和多个一般账户，各子公司及分公司的账户开立应在集团公司资金管理中心统一处理，子公司及分公司均不得开立账户。第十条为了减少沉淀的资金，各分支机构每6个月结算现有银行账户，结算不再出入资金的银行账户，在借款前，向集团公司资金管理中心写书面报告，经集团公司资金管理中心同意处理。销售股银行帐户资金都导入分行默认帐户。第十一条各分支、分支、项目收取的全部金额应当存入资金管理中心账户，使用的资金由资金管理中心按计划筹集。如果收到的金额是承兑汇票或现金，则必须向集团公司资金管理中心报告，并按照集团公司资金管理中心的意见处理。第十二条各分支机构应在每月25日前书面报告下月所需资金，经集团公司资金管理中心批准后，获得理事长批准。资金计划应根据项目(单位)、支出类别分别编制。集团公司资金管理中心批准后，必须无条件地保证材料租金、应上交的人均利润、40%的欠款、其余资金全部转入结算中心账户，其中材料租金、应缴纳的人均利润、40%的欠款。第十三条各分、分支机构必须严格按照批准的资金计划使用资金，不能为他动用；如果被发现挪用资金，将分别对分行长和财务负责人处以500元的罚款。第十四条各下级、分支机构批准后，资金计划的支出项目因各种原因未支付的，应当向集团公司资金管理中心报告，集团公司资金管理中心调整到下月的计划；各分公司需要支付时，可以纳入资金使用计划。第十五条各分支、分支机构应每月5日为止，向集团公司资金管理中心报告上个月资金使用和本月资金收款计划，资金使用报表按项目(单位)、支出类别记下，说明资金计划与实际支出之间的差异。四、土木工程要求第16条付款负责人项目经理是项目部门负担的第一个所有者，分支机构经理是分支机构负担的第一个所有者。项目策划人编制结算书及进度清单，处理甲方、监督签字程序的同时，支持项目经理参加项目管理工作，处理项目支付程序。分店长和经营科长、副科长为项目相关工作提供必要的支持，沟通高层关系。财务负责支付手续，处理工作，负责资金回收。第17条支出程序1、进度付款程序(1)每月项目预测员可以编制进度报告，征求监督和业主代表的批准，根据合同和收回的工程资金提出必要的资金计划金额，必要时项目预测员可以向分公司运营部请求支持，并应得到运营部的支持。(2)项目经理或预测者与业主(总包)方主管沟通协商，以获得支付承诺并向分公司经理报告。(三)分公司经理知道付款信息后，应迅速同意或要求增加金额，必要时应直接或分配经营科长、副处长进行处理。(4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，将自己或财务科的其他人委托给主人(总经理)，办理贷款处理程序，收回资金。2，年末论述规定(1)年末，根据土木子公司发行的出纳指标，分公司经理应每年lO月中旬召集生产负责人(部)经理、管理科长、副处长、项目经理、财务科长，进行专门研究，制定年终结算计划，明确负责人；(二)有关负责人根据分担情况，积极投入缴费，确保工程款回收。(3)分支机构经理每周主持周礼工作会议，相互交流业主的承诺、资金动向及所用进展情况，研究货币过程中出现的问题的具体对策，部署下一步上交方案。(四)年末本金的操作程序参照进度资金支付程序。3、完成最终帐户要求(一)项目审计师根据工程审计部的审计后结算书和业主(总包)处理结算程序，需要社会审计的工程完成社会审计后，当事人完成本项目的工作，在此前转入新项目后，仍应负责原项目的结算处理，分行运营部应负责指导、协调、调整。(二)项目经理如果没有从本分支机构转移，仍然是工程结算预算的初始负责人，负责工程后金和保证金的回收工作；(3)分公司经理、经营科长、副处长为项目经理提供必要的支持，直接向负责人付款，在项目经理转业本分公司的情况下，直接负责计费工作。拖欠4，2年以上(一)拖欠两年以上的款项，由分公司经理制定必要资金计划，直接组织筹资业务，由分公司经营科长、副处长协助或按照经理的要求处理本业务0(2)拖欠的本金必须制定附表，每年不到40%，通常程序不能收回，必要时分支机构经理应与法律服务部门合作，通过诉讼程序解决。第十八条支出业务在满足本分支机构资金周转要求的同时，还必须满足公司的出纳规定金额，在上交时，必须无条件保证以下金额：1、项目使用的机器、材料、根据公司内部标准的租金；2、根据分行数量确认的上算金；3、必须提交的利益；4、陈拖欠必须提交；5、回收公司资助的方案。第19条奖惩l、对未能及时、准确、有效地完成上述要求的人，根据情况的严重性，每次处以200.1，000元罚款，集团财务负责人、资金管理中心负责人、土木工程财务负责人有权处罚；2、支付指标奖惩包含在分公司评价指标中，有关规定见公司检查监督制度。第二十条安装公司、装饰公司参照上述规定执行。五、资金调度第二十一条集团公司资金派遣权限属于集团公司资金管理中心，各子公司不得拒绝执行集团公司资金管理中心发行的资金派遣说明，必须将指定金额带入指定单位的开户银行。第二十二条各分、分支机构如果发现经验不足或计划贫乏，报告的资金使用计划有遗漏或不足，可以立即向集团公司的资金管理中心办理补充手续。经集团公司资金管理中心审核，报告集团公司财务总监批准下葬。六、资金结算第二十三条各分支，分支集团公司资金管理中心资金，各分支，分支集团公司资金扣除后，原则上各分支，分支使用，不收取利息；各下级、分支机构保存在集团公司资金管理中心，资金不足时，各下级、分支机构可以在集团公司资金管理中心办理借入手续，集团公司资金管理中心将根据国民银行的同步贷款利率，将此利息支出纳入该分支机构的经济指标评价。第二十四条各分公司的集团贷款申请条件：项目收款达到合同应收帐款的70%，按照公司规定收回陈欠款不能满足资金项目资金。第二十五条各分公司在集团公司资金管理中心办理借款，制定相应的还款计划，逾期不能偿还的，集团公司资金管理中心将被罚款提高。该罚款将直接从该分行长和财务负责人的经济指标评价补偿中扣除。七、资金使用第26条资金使用审批规定1.土木及房地产分支机构按月计划使用的资金，按照分支机构负责人及支付程序处理，50万韩元以内的支付由分支机构经理签署，50万韩元以内的支付由分支机构负责副总经理签署，100万韩元以上的分支机构负责副总经理、经营科长、财务科长共同签署。现金会计要严格调查。现金会计如果不能提取，应一次性500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情况严重退学，将使用的资金报告集团公司的资金管理，予以批准。2、其他子公司按月计划，50万韩元以内的付款由子公司总经理(执行经理)签署，50万韩元以上由集团公司总经理签署。3、对工程费、转包工程费、材料货款的支付，应由财务官审核；特别是后金支付要由财务科长签名确认。付款时不感情用事，对负责人处以3000韩元以上的罚款，严重降级或退学，必要时要追究法律责任。第27条支票和财务印章管理支票和现金必须分开保管，企业财务印章和总经理由子公司(分公司)财务科长保管，支票和现金由现金会计保管，不能开空头支票，不能开非预约银行印章的支票和延期支票。否则，监查部和财务管理部就赚200-500韩元现金进行会计核算。第28条.外部支付规定l、分包项目进度付款程序如下：分包商将本月的项目进度报告报告给项目技术负责人，项目技术负责人确认项目质量、进度后项目锦标赛负责人审查，审核无误，项目经理根据分包合同批准签署付款意见后，报告给分支运营部，分支运营部审查合同履行情况后，转发给分支财务科审查已经支付的情况，签署意见后，提交给分支机构经理，决定支付项目进度。2、分包项目最终账户支付程序如下：分包工程完成后，编制分包项目结算书，向项目技术负责人报告，确认项目质量验收，同时保证甲方、监督已经签署验收验收合格意见，转交给项目策划人，对结算书进行审核后，向项目经理报告，项目经理签署意见后，结算发生的餐饮费、材料材料费用，上述程序完成后，向分支运营部报告，审查合同履行情况，申请工程审计部进行分包审计； 票据监察部根据审计资料批准相关票据后，分支司财务科根据合同扣除保证金，填写付款证书后，见分支机构负责人的批准，分支机构经理根据付款审批权限规定决定付款意见的签名，或者向总经理报告，分支司财务科根据本意见支付相应金额。3、材料支付程序材料付款按照材料采购合同规定，材料买方提交付款申请，材料科长签字。在分支机构经理批准材料预付后，付款材料接近后付款，材料买方使用单位的仓库和收货人签字确认，项目经理签署对材料付款的意见后，分支机构经理批准后付款。4.不按照上述支付程序处理的轻骑者，对业主处以500元罚款，重量1000元罚款。收到对方礼物的人以1000韩元以内的罚款开除了lO倍，1000韩元以上。5、对我方人员行贿，一旦被揭发，就扣除罚款总额的10%。6、本条款由监督人、票据审计师、分行经理行使处罚权。第三节固定资产管理系统第一个目的为了加强固定资产的保管和使用管理，制定本制度。第二个范围固定资产是公司使用一年以上的住宅建筑、机器、运输工具和其他生产、运营相关设备、仪器、工具等不是生产和运营的主要设备，但作为单价在2000元以上、使用年限在两年以上的固定资产。第3条管理部门固定资产按照管理部门和使用部门管理和管理的以下类别分别管理：1、土地、住房、通信设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室管理