公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则.ppt

1,資訊應申報注意事項及常見缺失說明,證券櫃檯買賣中心上櫃監理部資訊申報小組中華民國九十八年十二月,2,資訊應申報注意事項及常見缺失說明,壹、資訊申報相關規範貳、常見違反法規要點說明,3,資訊應申報注意事項及常見缺失說明,壹、資訊申報相關規範貳、常見違反法規要點說明,4,壹、資訊申報相關規範,櫃買中心對有價證券資訊申報作業辦法(興櫃:興櫃股票審查準則第33條)櫃買中心上櫃公司重大訊息查證暨公開處理程序(興櫃:興櫃股票審查準則第34，35條)公開發行公司取得或處分資產處理準則公開發行公司董事會議事辦法,5,壹、申資訊申報相關規範(續),公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則公開發行公司建立內部控制制度處理準則發行人募集與發行(海外)有價證券處理準則會計主管資格條件及專業進修辦法前述法規查詢網址http/.tw/new.asp法規名稱查詢(輸入關鍵字即可查詢),6,壹、申資訊申報相關規範(續),另外重要參考資訊：上/興櫃公司應辦事項一覽表之下載位址http/.tw/ch/index.php(櫃買中心網頁)上/興櫃公司文件下載應辦事項與電子信箱手冊上/興公櫃公司應辦事項一覽表證期局相關法令問答集參考資訊http/.tw/(證期局網址)便民服務問答集,7,資訊應申報注意事項及常見缺失說明,壹、資訊申報相關規範貳、常見違反法規要點說明,8,貳、常見違反法規重點說明,資金貸與及背書保證處理準則(3,10,14,17,19,21,22,24,25)公開發行公司董事會議事辦法(3,9,18)公開發行公司取得或處分資產處理準則(9,19,30,33)會計主管資格條件及專業進修辦法(3,9)證券交易法施行細則第7條(6,8,9款),10,貳、常見違反法規要點說明,資金貸與及背書保證第3條(2家),第10條(2家)第14條(4家),第17條(1家)第21條(4家),第22條(2家)第24條(2家)第25條(7家),處億廣電子工業股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年6月9日二、受裁罰之對象：億廣電子工業股份有限公司負責人葉XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（以下簡稱處理準則）第3條。四、違反之事實理由：億廣電子工業股份有限公司因短期融通資金之需要，於96年11月28日資金貸與子公司百誼投資股份有限公司新臺幣8億元，其貸與期間已逾1年，核有違反處理準則第3條資金貸與不得超過一年或營業週期之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就億廣公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,道正工業股份有限公司違反行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則之處分案一、裁罰時間：98年1月19日二、受裁罰之對象：道正工業股份有限公司負責人陳xx君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第10條。四、違反事實理由：道正工業股份有限公司（以下簡稱道正公司）之子公司-ExcellentGrowthInvestmentsLimited（以下簡稱ExcellentLtd.），於97年上半年度分別資金貸與正道公司及子公司-道正汽車配件（福州）有限公司，卻未訂定資金貸與他人作業程序。道正公司未督促子公司-ExcellentLtd.訂定資金貸與他人作業程序，違反行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第10條規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就道正公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,處威橋科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年3月13日二、受裁罰之對象：威橋科技股份有限公司負責人潘xx君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（以下簡稱處理準則）第14條四、違反之事實理由：威橋科技股份有限公司（以下簡稱僑威公司）分別於97年3月28日、6月25日及11月6日董事會決議資金貸與持股44.3之轉投資公司虹碩科技股份有限公司總計新臺幣19,508千元，惟查前述3次董事會決議通過之資金貸與情事，係由該公司董事長決行後，再分別報經董事會追認，核有違反資金貸與必須提董事會決議後辦理，不得授權他人決定之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就該公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,中關股份有限公司背書保證違反規定之處分案一、裁罰時間：98年6月22日二、受裁罰之對象：中關股份有限公司負責人洪xx君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第17條。四、違反事實理由：中關股份有限公司（以下簡稱中關公司）自97年10月起為子公司-GrandHomeHoldingsInc.背書保證，97年度及98年第1季對該子公司背書保證最高金額分別達新臺幣（以下同）413,775千元及559,827千元，97年底及98年第1季底該背書保證餘額分別為404,688千元及530,778千元，均已超過該公司背書保證作業程序所訂對單一企業背書保證限額283,586千元及283,752千元；暨該公司97年底及98年第1季底對他人背書保證總額分別為745,184千元及1,020,378千元，亦已超過所訂得背書保證總額之限額708,966千元及709,379千元，上開超限違反公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第17條第1項規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就中關公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,處友聯車材製造股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月21日。二、受裁罰之對象：友聯車材製造股份有限公司（以下簡稱友聯車材）負責人嚴XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（以下簡稱處理準則）第21條。四、違反之事實理由：友聯車材轉投資之子公司友聯投資有限公司（UniInvestmentCompanyLimited）96年12月資金貸與友聯車材美金650萬元，友聯車材未於每月10日前代該子公司公告申報上開資金貸與餘額，而於98年1月9日始補行公告申報，核有未符處理準則第21條規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就友聯車材違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,虹利科技股份有限公司違反公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則之裁處案一、裁罰時間：98年3月27日二、受裁罰之對象：虹利科技股份有限公司負責人林XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第22條。四、違反事實理由：虹利科技公司（下稱虹利公司）於98年1月22日因易特聯合科技股份有限公司(下稱易特公司)短期融通需要，對易特公司新增資金貸與金額新臺幣（以下同）33,000千元，虹利公司對易特公司之資金貸與餘額466,800千元，占最近期財務報表淨值11，已達公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則（下稱處理準則）第22條第1項第2款規定應辦理不定期公告申報之標準，惟虹利公司遲至98年2月26日始於公開資訊觀測站補辦理公告申報，違反處理準則第22條第1項應於事實發生之日起2日內辦理公告申報之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就虹利公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰24萬元。,誠勤興業股份有限公司違反公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則裁處案一、裁罰時間：98年1月23日二、受裁罰之對象：誠勤興業股份有限公司負責人陳XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第24條。四、違反事實理由：誠勤興業股份有限公司（下稱誠勤公司）於97年1月29日經董事會決議通過為其100轉投資公司ADEPTINTERNATIONALCO.,LTD（下稱ADEPT）提供背書保證美金3,000仟元，再由ADEPT以5年期擔保信用狀為前盛電子(塘夏)有限公司（下稱前盛公司）提供背書保證美金3,000仟元，惟未依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第24條規定將前揭子公司ADEPT為前盛公司提供背書保證之資訊，自97年2月起於公開資訊觀測站入每月公告，遲至97年11月17日始更正公告，違反前開規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就誠勤公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,處近合電子股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月20日二、受裁罰之對象：近合電子股份有限公司（以下簡稱和進公司）負責人陳XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、行為時公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則(以下簡稱處理準則)第25條第1項第3款。四、違反之事實理由：近合電子股份有限公司截至97年6月30日為止對子公司ATMElectronicCorporation背書保證新臺幣（以下同）43,083千元，已達1千萬元，且對其背書保證、長期投資及資金貸與餘額合計數282,685千元，已達該公司最近期財報淨值之30%以上，惟未於事實發生之日起2日內公告申報，核有違反處理準則第25條第1項第3款規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，就該公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,20,貳、常見違反法規要點說明,董事會議事辦法第3條(5家)第9條(1家)第18條(1家),處電汽共生股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年3月5日二、受裁罰對象：電汽共生股份有限公司為行為之負責人林XX。三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第8項及公開發行公司董事會議事辦法第3條第1項規定。四、違反事實理由：電汽共生股份有限公司96年第2季並未召開董事會，核有違反公開發行公司董事會議事辦法第3條第1項之規定。五、裁罰結果：證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。=,健康科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年2月3日二、受裁罰對象：健康科技股份有限公司為行為之負責人羅XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第8項及公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項規定。四、違反事實理由：依公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項、經濟部95年7月14日經商字第09502101500號函及90年10月29日商字第09002526570號函規定，董事會之召集應載明召集事由，於7日前(自通知之翌日起算至開會前一日，算足公司法所定期間)通知各董事及監察人，惟該公司96年4月24日及97年8月28日召開之董事會，分別於96年4月17日及97年8月24日始通知各董事及監察人，核未依規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,處海陸股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年3月4日二、受裁罰對象：海陸股份有限公司為行為之負責人何xx。三、裁罰之法令依據：公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項、證券交易法第26條之3規定。四、違反事實理由：該公司96年4月18日及96年5月8日召集之董事會，以電話通知各董事及監察人，未於開會7日前以書面方式通知，核有違反證券交易法第26條之3及公開發行公司董事會議事辦法第3條第2項規定之情事。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,非董事代理出席董事會易居科技被罰24萬元(中央社記者潘智義台北2008年7月4日電)行政院金融監督管理委員會證券期貨局今天表示，易居科技有2位董事因故未能出席96年8月14日董事會，分別出具委託書委託非公司董事代理出席，不符公開發行公司董事會議事辦法第9條第2項規定。依證券交易法規定，罰公司負責人新台幣24萬元。,受裁罰對象：非成企業股份有限公司為行為之負責人鍾XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第8項及公開發行公司董事會議事辦法第18條第1項規定。四、違反事實理由：該公司97年3月21日董事會之召開過程，未依公開發行公司董事會議事辦法第18條第1項規定，全程錄音或錄影存證，並至少保存5年。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,26,貳、常見違反法規要點說明,取得或處分資產處理準則第9條(2家)第19條(2家)第30條(21家)第33條(3家),事實發生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經主管機關核准之投資者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。,處美滿人壽保險股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年2月13日二、受裁罰對象：美滿人壽保險股份有限公司為行為之負責人鄧XX。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第9條第1項第3款規定。四、違反事實理由：該公司97年7月24日與花旗(台灣)商業銀行股份有限公司簽約購買台北市信義段五小段29、29-1、29-7地號等三筆土地，交易總金額為新臺幣3,388,982,000元，所取具二家專業估價者之估價結果差距386,008,360元，已達交易金額10%以上，惟未洽請會計師依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第20號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見，核有未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第9條第1項第3款規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,處源大工業股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年4月23日二、受裁罰對象：源大工業股份有限公司為行為之負責人黃XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得及處分資產處理準則第19條第4款規定。四、違反事實理由：該公司93年10月至97年4月持有避險性衍生性商品之部位係採每月評估一次，未至少每月評估2次，核已違反公開發行公司取得或處分資產處理準則第19條第4款規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,處日興股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年2月11日二、受裁罰對象：日興股份有限公司為行為負責人呂XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第2款規定。四、違反事實理由：日興股份有限公司97年8月1日董事會決議透過轉投資增加對大陸投資，惟延遲至97年9月1日及30日始辦理公告申報，核有違反證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第2款應於事實發生之日起2日內辦理公告申報之規定。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。=處聯大投資控股股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年6月15日二、受裁罰對象：聯大投資控股股份有限公司為行為之負責人黃XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定。四、違反事實理由：聯大投資控股股份有限公司之子公司凱悌股份有限公司於97年8月31日時從事衍生性商品交易損失已達其所訂處理程序規定之損失上限金額，惟大聯大投資控股股份有限公司遲至98年4月27日始於公開資訊觀測站進行公告申報，核未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,處大正科技股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月6日二、受裁罰對象：大正科技股份有限公司為行為之負責人游xx。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款規定。四、違反事實理由：大正科技股份有限公司於96年至97年間累積取得及處分元大萬泰債券型基金，已達該公司實收資本額之20%，核未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款規定，於事實發生之日起2日內辦理公告申報。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。=處威達電信多媒體股份有限公司為行為之負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年2月3日二、受裁罰對象：威達電信多媒體股份有限公司為行為之負責人賴xx三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款規定。四、違反事實理由：該公司96年2月9日董事會決議購買通訊設備及機器設備乙批，分別於96年8月1日及96年4月2日簽訂契約，交易金額分別為521,481仟元及594,282仟元，惟遲至97年9月23日始公告申報，核有未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第5款之規定，於事實發生之日起2日內公告申報。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,處常田工業股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年2月27日二、受裁罰對象：常田工業股份有限公司為行為負責人林xx君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1、公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第4項及第5項等規定。四、違反事實理由：常田工業股份有限公司從事衍生性商品之交易未按月將其97年1月至10月從事外匯衍生性金融商品交易資訊，於次月10日前辦理公告申報，遲至97年12月10日始辦理補正公告等缺失。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,處聯大投資控股股份有限公司負責人罰鍰案一、裁罰時間：98年6月15日二、受裁罰對象：聯大投資控股股份有限公司為行為之負責人黃xx君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條之1及公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定。四、違反事實理由：聯大投資控股股份有限公司之子公司凱悌股份有限公司於97年8月31日時從事衍生性商品交易損失已達其所訂處理程序規定之損失上限金額，惟聯大投資控股股份有限公司遲至98年4月27日始於公開資訊觀測站進行公告申報，核未依公開發行公司取得或處分資產處理準則第30條第1項第4款及第33條規定辦理。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第7款及第179條規定，對該公司為行為之負責人處罰鍰新臺幣24萬元。,37,貳、常見違反法規要點說明,會計主管資格條件及專業進修辦法第3條(2家)第9條(1家),處大元股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年1月12日。二、受裁罰之對象：大元股份有限公司為行為之負責人呂XX君。三、裁罰之法令依據：證券交易法第14條第3項、發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第3條。四、違反之事實理由：大元股份有限公司公告申報之97年第3季財務報告，未依證券交易法第14條第3項規定，由符合發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第3條規定之會計主管簽名或蓋章。五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第2款及第179條規定，就大園汽電共生股份有限公司之違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。,處北港有線電視股份有限公司負責人罰鍰乙案一、裁罰時間：98年3月19日二、受裁罰之對象：北港有線電視股份有限公司（以下簡稱北港公司）負責人林XX君三、裁罰之法令依據：證券交易法第14條第4項、發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法（以下簡稱進修辦法）第9條第1款。四、違反之事實理由：北港公司97年9月26日因內部職務調整，而會計主管有異動，惟遲至98年1月8日始公告申報，核有未依進修辦法第9條第1款規定，於事實發生之日起2日內將異動原因及異動內容，於主管機關指定之網際網路資訊系統申報主管機關備查之情事。五、裁罰結果：依證券交易法178條第1項第4款及第179條規定，就北港公司違規行為，處為行為