高三一轮复习《经济生活》第八课财政与税收复习

第八课财政与税收,第三单元收入与分配,必修1经济生活,考点考向概览,财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,考点一、财政收入及其构成,【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3500元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）A.月收入3500元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3500元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理,牛刀小试,C,考点二、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把蛋糕切好,（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果ABCD,B,牛刀小试,、财政支出含义、财政支出的构成（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）债务支出,考点三、财政支出及其构成,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺,牛刀小试,C,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,考点四、财政收支平衡,财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。,2.财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,考点四、财政收支平衡,（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是()财政赤字减少意味着国家财政收入减少表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性财政赤字减少意味着国债发行规模将减少财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行ABCD,牛刀小试,C,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,（完全由市场配置资源）,（国家财政支持基础设施和工程建设）,考点五、财政的作用,财政促进资源合理配置,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,考点五、财政的作用,考点五、财政的作用,【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,考点五、财政的作用,(2009高考宁夏卷)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）加大政府的社会保障支出加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大财政收支盈余A、B、C、D、,牛刀小试,A,（2012山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用财政是国家宏观调控的重要手段国家财政是改善人民生活的物质保障加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A.B.C.D.,牛刀小试,A,决定,决定,紧密联系，不可分割,要求,保障,考点六、税收及其基本特征,征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,考点七、增值税和个人所得税,（1）增值税,特点,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,考点七、增值税和个人所得税,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,（2）个人所得税,特点,（2012河南省模拟）从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（）可以避免对一个经营额重复征税有利于促进生产的专业化，优化经济结构可以调节个人收入分配，实现社会公平有利于提高相关企业产品的国际竞争力ABCD,牛刀小试,A,（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A0元B3465元C105元D150元,牛刀小试,C,【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,考点八、依法纳税,（2010高考江苏卷）11依法纳税是公民的基本义务。这是因为公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民税收具