审计学案例分析题及答案

审计学案例分离问题和答案四、兼容职务分析(a)资料长云锅炉厂有以下工作：(一)批准材料采购；(二)进行材料采购；(三)采购材料的验收；(四)材料的保管发行工作；(五)材料保管账户记录；(六)材料清单记录；(七)材料总分类帐记录；(八)物资的定期清点；(九)物资的会计确认工作；(10)物料清单和总帐确认要求分析该厂上述职务中不兼容职务是什么，并说明其原因。(b)资料东方贸易公司要求对以下问题提供咨询服务，该公司的三名职员应分担以下工作。(1)记录和保管总账；(二)记录和保管应付帐款清单；(三)记录和保管应收账款清单。(4)记录货币基金期刊；(五)保管、支票填写；(6)发放销售退货和贷记的贷项通知单。(七)调整银行存款日志和银行存款单。(八)保管和存放现金收入。上述工作中，除了6，7个工作量较小外，其他大体相似。要求如果这三个职员的能力都不成问题，只要做上面列出的工作就行了。请根据这些资料说明这八件事如何分配给三名员工以满足内部控制制度的要求。五、内部控制制度分析资料中华剧场的出纳在剧场专用售票处，售票、收款工作，每天在各章销售的戏票、电影票事先按顺序编号。顾客一手交钱，出纳一手交钱。顾客购买门票后，必须将门票交给接受者才能进入剧场，接受者将门票撕成两半，将受让人券还给顾客，将否决权放入加锁投票箱。要求1.请问在这个例子中，关于现金收入采取了什么内部控制措施？2.假设售票员与收款员串通，偷现金收入，他们会采取什么措施？对串通舞弊可以采取什么措施？4.剧院经理可以采取什么措施来优化现金内部控制？六、编制审计报告(a)资料20X2年12月，汇率公司的原材料价格计算方法随着价格上涨而改变，将原来的先进化法改为后立法。由于这种方法的变化，本月末原材料成本减少了20.1万韩元。年末，试算表变更后填写，报告说明会计方法的变更及其对财务报表的影响。要求假设上述原材料定价方法的变动是合理的，审计员应该发表什么审计意见？尝试创建相应的审计报告(跳过范围部分)。(b)资料注册会计师佐扎德，纪纲于20X4年3月15日完成洪图有限公司20X3会计报表审核的现场工作，包括完成各种规定审核程序。20X2年度会计报告审计也假定由两个人共同执行。除了以下几个方面外，Cao jiade，Jigang在创建审计报告时的注意事项外，其他条件符合发布无保留审计报告的要求。1.在审计过程中发现的需要承担400万韩元利润的调整事项。洪图公司已经调整了。经过一年半的审理，于20X4年1月15日结束，洪图被判赔偿450万韩元。洪图拒绝反映在20X2年度会计报表上。3.洪图公司要求其下属的各子公司除了每周分红外，还按照公司合同规定，每年向各子公司缴纳5万元的管理费。4.洪图公司在现场保管的库存没有受到客观条件的监视，但使用其他审计程序进行了检查。洪图已于20X4年3月30日签署了会计报表。根据上述信息，曹家德、吉刚起草的审计报告如下：报告，报告洪都有限公司所有股东：我们感谢附加的红斗股份公司(以下简称红斗公司)20X3年12月31日资产负债表和20X3年损益表及现金流量表。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计，合理确定会计报表没有重大错误。审计包括以借款为标准，审查支持会计报告金额和披露的证据，评估管理当局在编制会计报告时采用的会计政策和主要会计估计，评估会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计提供了发表我们意见的合理依据。我们认为上述会计报表符合国家制定的企业会计准则和企业会计制度的规定，并在所有重大方面公平地反映了hong tu 20X3年12月31日的财务状况和20x 3的年度经营业绩及现金流。南华会计师事务所中国注册会计师：佐扎德(签名和盖章)(官方印章)中国注册会计师：吉岗(签名和印章)中国天津报告日期：20X4年3月15日请求根据上述信息，指出赵家德，纪纲填写的审计报告中的问题。(3)正规会计师事务所受洪大建筑材料股份有限公司委托，审查了该公司20X2年度会计报告后，发现，注册会计师张明和刘红进入该公司后的几天，该公司遭受了严重的水灾，办公室进水，很多公设的帐套受损，该公司的账簿记录部分手工处理和部分计算机处理主要依赖手工处理。受到妥善保护，电脑处理的账面记录没有损坏的张某和刘宏镇试图根据电脑资料重建20X2年的账户系统，但是没有重要的数据，很难完全恢复当初的会计记录。要求1.张明和刘红珍需要写什么类型的审计报告？请说明原因。请填写相应的审计报告。七、表达审计意见(a) 资料1.a公司自购买之日起拥有大幅增加的一套住房。这所房子在资产负债表上以目前的估价价格表示，我确信资产负债表上记载的房屋估价比较合理。2.b公司是按照政府有关部门的规定贬值会计报告的非银行金融公司，但部分项目和企业会计准则严重偏离。这些项目涉及的金额不大，在会计报表的注释中充分显示出来。c公司拥有对所有子公司的股票投资。已经查明了。各投资均按原成本入帐，但很难通过审查各子公司来查明资产负债表中长期投资金额的真伪。4.d公司作为某诉讼案件的被告败诉将赔偿公司的部分资产，公司已在会计报表的注释中说明。【要求】对于上述四种情况，注册会计师良民发表某种审计意见类型的审计报告，简要说明原因。(b) 资料假定林红注册公司完成了对华联股份公司20X2年度会计报表的现场审计，目前还在起草假定20X1年度审计也已由该CPA完成的审计报告，并且在审查工作草案的过程中完成了各法规审计程序在编制审计报告时，有几个需要考虑的事项，其他所有事项都符合非预约报告发布要求。1.hualian不生成20X020X2三年的比较会计报告。华联不愿意公开现金流量表。3.20X2华联公司更改了固定资产折旧方法，在会计报告附注中进行了说明，但没有得到主管财政机关的批准。4.华联公司的20X2年末产品期末余额多了10000元，影响了20X2年的利润，注册会计师要求该公司调整，但没有接受。5.中国联合从20X2年7月开始将对产品的定价从加权平均法改为后立法，使20X2年推销员提高1.5万元的这一变化没有在会计报告中说明，在决定应纳税收入时没有调整。6.有些应收帐款科目馀额无法履行信函程序，但已套用其他稽核程序进行验证。7.华联公司20X2年6月30日向一家银行收取1000万元的长期贷款，用于固定资产购买，贷款合同必须在20X3年12月31日以后到期才能支付现金股利，华联公司不愿意在会计报表附注中说明。要求说明上述情况对审计报告的影响及其原因。八、资产负债表审查资料海星20X2年12月31日权益变动表权益变动表单位：中继所有者权益金额年初期末有差异差异百分比(%)实收资本87500007963000-787000-8.99资本公积95300095300超额公示4820000542000060000012.45未分配的收益135000016875003750025合并计策15873000151658007072004.46经过审计员的审查，发现了以下情况：1.这家公司注册资本一千万元。该公司20X2年末税后利润为600万元。提取公司剩余税后利润的10%。4.该公司将当年可分配利润的75%分配给其他单位。要求复查此表单，以指示现有问题和需要复查的方面。Ix。复核损益表(a) 资料1.进化公司20X1年度损益表重做表准备单位：进化公司20X1年12月单位：元项目树本月数今年的累积数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售成本产品销售税和附加二、产品销售利润加：其他营业利润减少：管理成本财务费用三、营业利润加：投资收益非营业收入减：非营业支出四、总利润减：所得税五、净收入100 00055 00012 00015 00018 00010 0008 0002 00018 00017 0006 0001 50039 50013 03526 4651 450 000797 500210 000201 000241 50080 00040 0008 000273 50098 00015 0007 500379 000125 070253 9302.审计者审计利益的真实性和合法性后，发现以下情况：(1)20X1年12月30日，宏达公司甲方产品销售50，000元，该产品35，000元，货款50，000元和税金8，500元已经入库，成本和货款均未入帐。(2)甲产品12月14日给个人优惠2000元，没有销售，340度没有记账，但费用1400元结算。(3)产品销售费中，下半年要摊销的广告费7000元。(4)20X1年度管理费的业务招待费超过标准2000元。(5)20X1年库存，甲材料100公斤库存，价值26000元，计入资本公积。(6)火灾导致一个设备净损失5000元，减少了剩余共同积累。(七)对违反税法的罚款3 200元，支付莱恩的营业外支出。(八)当年利润总额中收到的国债利息收入为10，000元。(9)进化公司20X1年末还剩下30，000元的亏损(可以在20X1年前弥补)。要求1.表示上述情况如何影响总利润。2.重新编制损益表，以计算调整后20X1年的总收益、所得税和净收入。X.复查利润分配表资料 hongda是一家上市公司，它是在股东大会召开之前根据董事会决议制定的20X0年度利润分配表李运行分配表准备单位：宏达公司20X0年度单位：元项目树今年实际调整后的金额一、净收入150 000加：年初未分配利润0二、可分配的利润150 000减：提取法定公积金15 000提取法定公益金7 500三、股东可以分配的利润127 500减：分配的优先股股息17 500提取任意公积金37 500分配的普通股股息60 000四、未分配的利益12 500股东大会批准的公司利润分配方案如下：1.提取法定公积金15000元。提取法定公益金12000元。分配优先股股息17，500元。4.提取任意公积金34，500元。5.分配普通股股息55，000元。要求1.股东大会批准的上述利润分配方案与董事会要求批准的报告年度利润分配方案不一致。在这种情况下，是重写和公开20X0年利润分配表，还是调整20X1年初未分配的利润额？2.如果需要重写和公开20X0年的利润分配表，请重写20X0年的利润分配表，并将该数据写入表利润分配表的“调整后的金额”列的相关部分。如果您认为20X1年初需要调整未分配的收益，请计算20X1年的年度未分配的收益金额(列出计算过程)。11、现金清点资料20X1年1月10日上午8点，江南市审计局派出的审计师突击盘点了永兴公司的库存现金。盘点后的实际情况如下：1.现钞10张100元，13张50元，16张10元，19张5元，22张2元，25张1元，30张5角，20张2角，40张1角，8分硬币，总计1 997.58元2.收款尚未汇款的收款单3张130韩元。3.尚未收到的付款证明书为5张520元，20X0年7月15日，金额200元，有批准及说明用途的ma Ming借款证书。4.库存的库存现金账面余额为1 890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收益现金4 560.16元，支出现金4 120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。要求1.你能解释一下你是怎么得到上述信息的吗？2.根据资料编制库