农村信用合作社财务收支账户列支的规范

1/7农村信用合作社财务收支账户列支的规范为了加强农村信用社财务管理，规范会计行为，健全会计核算，正确使用会计科目，防止串账户列支，真实反映信用社财务收支的结构，提供准确、真实的财务收支及经营成果，根据农村信用合作社财务管理实施办法及相关规定，现将财务收支主要帐户核算内容规范如下一、收入类账户列支50115贴现利息收入银行承兑汇票贴现等利息收入。50213准备金存款利息收入准备金存款和存放存款准备金利息收入。50217其他利息收入存放联社款项、上存呆账准备金、解付本票垫付资金利息、保理业务等其他利息收入。51111代理业务手续费收入代理商业银行业务、代理证券业务、代理保险业务、代理电力业务、代理自来水业务、代理税务业务、代理电信业务、代理移动业务等代办中间业务手续费收入，委托贷款，保管箱业务及其他代收代付业务手续费收入。51112结算手续费收入各种结算凭证出售、汇兑业务、卡业务及其他结算业务手续费收入。51212其他营业收入信托业务、咨询业务、证2/7券发行及买卖、代保管业务及其他营业性收入。51213代收费用代收电子汇划费、邮电费、工本费及其他代收费用。51412投资利润入股省联社股金收益等。51511固定资产盘盈及清理收益固定资产盘盈，固定资产清理净收益。51512租赁收入房屋等固定资产出租收入。51513其他营业外收入罚款收入，出纳长款收入及其他收入等。二、支出类账户列支52214同业存放款利息支出同业存放款利息支出。52215其他利息支出他行解付本票代垫资金利息，约期存款利息等支出。53111代办储蓄手续费代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及规定支付的其他费用等支出。53112代办收贷手续费支出收回自身已核销贷款手续费，收回额在万元（含）以下的，最高可按收回额的列支，收回额在万元以上的，最高可按收回额的据实列支。53113代办其他业务手续费支出通存通兑手续费支出等。3/753211业务宣传费开展业务宣传活动所支付的费用。如挂历、台历、设摊、横幅、宣传礼品、宣传资料、新业务宣传费用等在营业收入的5以内据实列支。53212广告费应与业务宣传费严格区分，并符合以下三个条件1、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的，2、已实际支付费用，并已取得相应专用广告业发票，3、通过一定的媒体传播。在营业收入2以内据实列支，超过部分可转入1623广告费结转科目，无限期向以后年度结转。53213印刷费刻制印章及向联社清算中心领取的凭证、账表、包装运送费等。53214业务招待费按营业收入（扣除金融机构往来利息收入）的控制比例使用（1500万元以内的5、1500万元以上部分的3）。53215电子设备运转费保证计算机正常运转所开支的费用，如打印纸、色带、软盘等电脑耗材，巡检维护费，网络维护费，插头，电线等。53216钞币运送费运钞车汽油费、养路费、牌照费、年检费及押运人员差旅费等。53217安全防卫费监控设备安装费，监控维护修理费，录像带，营业柜台改造防弹玻璃费用，门锁、二道门及防盗门费，110报警设备及年费，运钞袋、狼牙棒、警4/7棍、防爆枪支、弹药等保卫器械费，干粉、灭火器等消防专用设备费，消防演练培训，治安联行费，金融机构综合保险费，安保人员工资及补贴、调运中心分摊费用及经批准的其他防卫费用。53218保险费汽车、房屋等向保险公司投保支付的信用社财产保险费。53219邮电费电话费、电话机、手机费、帧中继、宽带网等线路租用费，电话号码簿，电话安装费，邮费电报费，员工包干通讯费等。532110诉讼费由信用社承担的各种诉讼费用。532112咨询费聘请法律顾问费、聘请经济顾问费及工商企业信息查询费、抵押物登记查询费等费用。532113审计费聘请中介机构审计、审核、验资、资产评估等发生的各项费用。532117职工工资保障月薪、岗位月薪、管理月薪、各种工资性津贴、加班费、误餐补贴、年休费及按国家规定可发放的其他工资性支出。532118职工福利费按工资总额（指营业费用职工工资帐户和专项奖金账户之和，下同）14计提，其中7入应付其他福利费账户，7入应付医药费账户，主要用于职工的医药费及职工福利方面的开支。532119职工教育经费按工资总额的计提，用于5/7职工教育方面开支。532120工会经费按工资总额的2计提，用于工会活动开支。532121劳动保护费工作服及干洗费、鞋伞费等劳保费用，规定岗位的职工保健费支出。532122劳动保险费养老保险金，退休人员退休金、慰问费、医药费，医疗保险金，内退人员工资及补贴、医药费、职工退职金，六个月以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助费，抚恤费，困难家属补贴，家属医药费，残疾保障金等。532123失业保险金按国家规定缴纳的失业保险基金。532124公杂费纸杯、背心袋、纸巾、洗手液、传真纸、笔、毛巾、茶叶、复写纸、印泥等办公用品，书报费，复印费，物业管理费、卫生清洁费，往来户支票等工本费，汽油费、养路费、年检费等行政车费用，工商营业执照年审费，税务证年审费，订阅公用书报，节日彩灯、彩旗，有线电视收视费等办公费用。532125差旅费职工包干交通费，职工公差坐的车船及飞机费用、出差补助费、住宿费、市内交通费，探亲假差旅费，员工车贴，考察费等。532126水电费水费、电费及用于发电的柴油费、6/7汽油费等。532127会议费会议支付的餐费、住宿费、会场租用费及会议相关的文具、纸张、茶叶、茶杯、复印、打字等费用。532128低值易耗品摊销密押机、点钞机、档案柜、压数机、微机、打印机、零头箱、打捆机、保险柜、计息机、记账机、打码机等及单位价值在2000元（含2000元）以下不符合固定资产的物品。532129递延资产摊销开办费摊销、装修费摊销及其他摊销。532132修理费营业场修理、办公室装修、汽车修理及零星修理费等。532133取暖及降温费高温费、冷饮费等及取暖和降温所需的其他费用。532134绿花费购买花木、树苗、花木租赁费、花木养护费等。532135理事会费董（理）、监事会及其成员执行职能发生的各种费用，包括差旅费、会议费等。532136税金土地使用税、车船税、房产税、印花税等。532137专项奖金百强社奖励，创安达标奖励，先进集体、个人奖励等奖励。7/7532141临时工工资除保安人员外其他临时工工资、加班费及其他津贴。532142其他费用独生子女保健费、保