----年度财务收支的稽核报告

1/5年度财务收支的稽核报告市根据的工作安排，我们于年月日至日对我市建设银行年度财务及业务经营状况进行了全面稽核。经过10天的内外核审，已按计划完成稽核任务。现将稽核结果报告如下一、基本情况市建设银行年度各项存款平均余额万元，贷款平均余额万元，实现利润万元，资金成本率为，费用率为。总之，市建行在财务管理方面狠抓制度落实，努力增收节支，取得了一定成绩。二、稽核出的违纪问题（一）挤上成本，减少利润元1、年月和月，该行两次发放职工个人补助元。其中元列支在“补助工资”科目，元列支在“奖励基金”科目。根据（）国营金融保险企业成本管理实施细则第十六条“不属于成本开支落实的不得列入成本”之规定列支在“补助工资”科目中的元，属违纪行为。2、年月至月份，该行按考勤每人每月发职工个人下乡费元，列支在“补助工资”科目中，全年累计发放元。根据之规定，列支在“补助工资”2/5科目中的下乡费元，属违纪行为。3、年月日，该行与公司签订了租赁复印机和打字机合同，租赁期一年，租金元，分期付清。租赁期满后，所有权归该行。年月日，该行付第一期租金元，列支在“业务用品费”科目，根据发（）第号文件第二十一条“设备租金不能列入”之规定，列支在“业务用品费”科目的租金，属违纪行为。4、年月至月份，该行将不应列入工资总额的下乡费元和职工个人补助元，按提取了福利基金元，多提福利费元，属违纪行为。（二）漏交税金元1、年月至月份该行实发奖金总额元，按（）市审财第27号文件附件第三条规定，奖金免税限额元，超发奖金总额相当于标准工资个月，漏纳奖金税元。2、年度该行专用基金收入元。其中应纳入交通基金计税额为元，应纳能源交通基金元；已交纳元，漏交元。（三）挤占发展基金用于奖励性开支元年末该行专用基金奖励基金帐户超支元。其中从年帐面转来历年超支数元，3/5年度超支元，所超支部分挤占了尚有余额的发展基金，违反了（）财工第92号文件规定，属违纪行为。（四）没有纳入统一核算资金元1、该行科根据（）第32号文件规定，在本行开立帐户，用以核算收取和上缴省分行处资信等级评定费。从年1月至年3月底该科将省分行处返回的资信评定费和机械租赁代办费元，没有纳入本行财务会计部门统一核算，违反了2、该行科，按省分行处的统一安排，从年开始，以科室名义在本行开立帐户，单独核算费和咨询费收入。根据（）预第648号文件规定，咨询费可按比例提留，年和年度提留元，没有列入本行财务会计部门统一核算，违反了（）财金第33号文件规定。该帐户现已支出元，剩余元。三、处理意见上述违纪问题，一部分属于省分行的责任，一部分属于市支行的责任。为严肃财经纪律，促进市支行的财务管理，建议作出如下处理决定（一）关于挤占成本，减少利润元的问题。根据（）国检办第42号文件“对于被查出来的问题要全部上缴财政，一律不能提留利润或分成”之规定，本应如数用自有资金外交财政。考虑该行自有资金收不抵支，可4/5减免上交财税。（二）关于漏交税金元的问题。根据（）财税第296号文件规定，如数向税务部门申报解缴。（三）关于挤占挪用发展基金用于奖励开支元的问题。根据（）财工第92号文件“企业发放的奖金必须从按规定提取的奖励基金中开支，不得挪用其他基金发放奖金和实物”之规定，该行今后发放奖金时应严格控制在按规定提取的奖励基金数额内，不能继续超支。对已超支数额，建议市有关部门协商统一解决。（四）关于科和科的收入元，没有纳入该行统一核算的问题。根据（）市审函第5号文件第十三条“关于帐外帐问题”之规定，科的收入元，由市局和市政府有关部门统一解决。科的收入元，原已支出的部分已纳入奖金总额，要计算交纳奖金税；对转入工会户的元，要调整到财务会计部门正式入帐，同时注销科在本行所开立的帐户，今后所经营的业务合并到会计科统一核算。四、建议（一）在这次稽核中我们发现该行没有统一核算全行经营业务的财务会计部门，经济核算分散，会计科的核算不能反映全行整个经营全貌，不利于财务管理和财务监督。为此，建议该行建立一个核算全行经营业务的会计部5/5门。（二）针对目前该行会计人员来源渠道多，对银行业务较生疏，在记帐方