当前我县行政事业单位财务管理监督存在的问题及对策

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/5当前我县行政事业单位财务管理监督存在的问题及对策根据县政府领导批示,6月22日至29日，由县纪委监察局牵头,会同财政、核算中心、人民银行、审计等部门，对当前我县行政事业单位财务管理监督现状进行调研。现汇报如下一、存在的主要问题及原因1、票据使用管理不规范。一是对“收支两条线”的财政管理制度执行不够严格。少数单位把部分政府非税收入开具往来款票据，规避监管；二是对财政票据管理不重视。除一些政府非税收项目多、执收金额大、有下属机构或派出机构的单位，设置专职票据管理员或财务人员外，其余各单位没有设置专职管理人员且未建立票据领购缴销制度；三是财政部门对单位票据结报及管理不够完善。现行对票据的领用、缴销、收入核对等一系列政府非税收入的管理，是通过省财政厅开发的浙江省非税收入信息管理系统平台操作，实际运行中，由于银行与财政在信息系统对接上有时存在故障，造成票据号码与金额等信息无法电脑核销，仅凭查验相关缴款凭证复印件予以手工核销操作，存在安全隐患；财政票据核销不及时、票管中心对财政专户资金未建立定期核对机制等。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/52、会计核算中心监督不到位。一是定位不准导致监督职能难以到位。我县会计核算中心隶属县机关事务管理局，更多的是强调和发挥服务职能，现行监督职责不够具体、细化，中心会计不了解单位财务收支及其经济活动，对支出的真实性难以确认，致使中心监督工作缺乏外部环境支撑及可操作性。另外，核算中心成立后，大的机关事业单位仍保留会计岗位，并没有起到精减的作用，小单位取消了会计岗位，单位内部会计与出纳之间不相容职能工作由一人履行，失去了监督、制约职能；二是现行结报制度存在缺陷。核算中心为方便单位报帐会计工作，为各进中心单位提供限量加盖银行预留印鉴空白支票，严重违反了银行票据管理规定，事实也证明这样管理存在较大监管漏洞；三是日常会计核算监督作用没有发挥。比如，记帐凭证和原始凭证不相符等问题未能发现；单位预算外资金管理未纳入核算范围，核算中心不具备监督职责。3、银行监管不严密。银行为应对商业化和市场竞争，部分银行职员片面追求考核业绩，未严格遵守金融管理规定，忽视和放松对流通资金往来的监管职责。比如对大额现金提取需经相关人员审核签字的规定，实际操作流于形式，并不向单位进一步核实确认，甚至对一些经常识性判断就可以发现的问题也未制止。朱永华案就是一个实例。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/54、资金使用管理缺乏计划性。财政无综合预算，部门无细化预算，资金使用随意，支出没有标准可循，缺乏约束机制。导致部分行政事业单位一方面资金紧缺，另一方面资金使用效率低下。财政资金既紧张又浪费。5、财会人员业务需提高。一是单位报帐会计素质参差不齐。不少单位报帐会计以前未从事过财务工作，不具备基本业务素质，不能适应岗位需要。二是核算中心工作人员政治及业务素质有待提高。目前核算中心正式编制9人，外单位借调4人，借调人员工资福利在原单位发放，不便于中心统一管理。产生上述问题的原因是多方面的，但关键还在机制不健全，落实不到位，监督不力，追究不严等。二、建议与对策1、强化收入管理、加强票证监管、严格控制政府非税收入支出。严格执行XX县政府非税收入管理办法，加强贯彻落实情况的检查力度，建议由财政牵头，组织有关部门对各政府非税收入执收单位进行一次征缴清查。制订并精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/5施行票据年检制、票据公示制、公开承诺制、票据结报制等四项工作制度，从制度上规范管理财政票据的领用、使用、结报及核销；重新核定各单位用票数量；建立票据稽核工作制度，制订计划，组织人员对单位收入和票据开具金额进行抽查、核对；原则上取消对票据进行手工核销，对因银行数据丢失造成的票据核销，必须填制手工核销申请，单位领导签字，银行确认，财政审核，凭原始凭证给予人工核销；督促单位财务人员及时做好单位与财政政府非税收入的对帐工作。对有预算的政府非税收入支出，一律按照预算计划按次分批划拨；对无预算的政府非税收入支出，必须分项目、分用途列明详细清单，经财政审批后划拨；对涉及金额较大的支出，应当由财政报县政府主要领导审批。2、完善会计核算中心工作机制与制度，强化监督协调职能。一是进一步完善结报制度。在收入结报上，对单位的罚没收入、预算外收入，严格执行“收支两条线”的规定，不得以任何方式进入单位行政支出帐户，同时建立收入备查帐，定期与财政有关科室核对。在支出结报上，将原来单位报帐会计可借用限量空白支票，修改为“在没有取得支付凭证前，不得向核算中心领用空白支票”；二是严