农发行内部控制及信贷风险防范的现状和对策

1/6农发行内部控制及信贷风险防范的现状和对策随着我国市场经济体制和法制建设的日益完善，加强内部控制，防范金融风险已成为银行业生存发展的首要条件，作为政策性金融的农业发展银行也不例外。本文拟就内部控制及信贷风险防范谈谈个人拙见。一、农发行内部控制的涵义和特征农发行内部控制是农发行的一种自律行为，是农发行为完成既定的工作目标和风险防范，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序动态过程和机制的总称。它具有连续性、完整性和目的性等显著特征。二、农发行内控管理及信贷风险防范的现状农业发展银行成立以来，“内控优先”的思想体系尚未真正建立起来，相关的控制制度、管理办法不尽完善，规避信贷风险的措施尚未完全规范，尤其是增加商业性贷款业务后，信贷风险也随之增大，概括起来为（一）激烈的市场竞争环境导致经营性风险加大。农发行信贷业务由单一的粮棉油政策性信贷资金供应管理调整为政策性信贷资金与商业性信贷资金并重，加入激烈和复杂的金融市场竞争环境行列，而农发行自身在商业性贷款管理上具有“先天不足”，同时又存在急功近利的思想，2/6普遍存在着重业务发展、轻内控管理的粗放式经营管理现象。主要表现为一是以扩大资产规模为战略重点，为获得较高的资产收益和资产增长速度，压低贷款价格，放宽发放贷款条件使农发行营运资金风险加大；二是放宽发放商业性贷款的条件，忽视企业资金运动全过程的监管，增加信贷风险。（二）内部控制建设尚未适应业务发展的需要。商业性信贷业务增加后，农发行的内控制度不能适应业务发展的需要，具体体现在一是制度空缺风险。对商业性贷款业务，还存在控制制度盲点，形成制度缺失；二是制度建设滞后。随着业务的调整，其相关制度办法未及时调整；三是部分制度不切合实际，如棉花加工企业收购贷款不允许参与企业流动资金周转；四是制度贯彻不力，许多规章制度流于形式，在具体问题上，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种理由变通。（三）信贷人员素质不适应业务发展和内部控制的要求。业务调整后，信贷人员再教育、再培训的力度不大，长期以来以执行政策为本的经营模式加强了信贷人员“官办银行”的潜意识，只适应“封闭管理”，没有危机感、责任感，知识陈旧过时，缺少现代银行积极进取精神，自我学习提高的意识不足，不能适应目前业务发展的要求。三、建立完善农发行内部控制的对策3/6一树立稳健经营意识。我国市场经济由于累积了新旧体制交替过程中的矛盾，银行业隐藏了经济运行中的一些深层次问题，很多企业为逃避银行债务，借改制、转轨之机，将企业经营风险转嫁到银行，使我国金融业的风险越来越高。在这种形势下，农发行要保证稳定、安全、高效地运行，一是转变观念，摒弃内控太严发展就受制的偏颇认识，要认识到防范风险的发展才是可持续的发展，而完善的内控机制是安全、有序运作的前提和基础，是防范风险的关键。二是要全面理解内控机制的含义、特点，纠正那种“内控机制就是规章制度”的片面认识，建立起既规范可行又顺应金融发展规律的现代农发行内控机制。三是要正确处理好发展与管理之间的关系，优化资产负债结构，积极发展中间业务，向管理要效益，在稳定中求发展。（二）加强内控制度建设。一是要根据银行业监督管理委员公布的银行业内部控制指引，对现有的各种规章制度进行认真研究整理，并借鉴国外农业政策银行内控制度建设的成功经验，统一制定若干业务管理制度及操作规程，从根本上解决制度过多却流于形式的问题。二是要坚持“内控制度先行”的原则，在开发推广新业务新产品过程中，明确各单位各部门的责任，制定相互制约的业务管理办法和制度，并在实践中不断修改完善。另外，在制4/6定内控制度时，既不能脱离客观条件，过分强调“严密、制约”，也不能过于粗糙、简单，忽视科学性、严密性、制约性和有效性。三是要狠抓内控制度的贯彻落实。贯彻落实各项内控制度，关键在于建立一套执行制度的监督机制。大力营造执行规章制度光荣、违反规章制度可耻的良好文化氛围。（三）完善信贷资产管理体系。信贷风险是目前农发行最大的风险，建立和完善信贷风险防控管理体系尤为迫切和重要。为此，农发行必须做好以下工作一是要健全信贷决策体系。纵向上由总行、一级分行、二级分行三个级别组成，横向上由本级行客户、贷款审查委员会、贷款经营部门组成。二是精心构筑法律、制度、舆论“三道防线”。推行纵横制约的审贷分离制度，推行三查分离制度，随时监测和反映企业的生产经营、资产负债以及借款结构和风险度变化情况，对贷款质量做出预警，依据预警信息，及时采取措施。对新发放的各项贷款，有关凭证手续必须符合法律程序和规定，具有法律效力。三是健全信贷资产管理责任制。健全相关考核办法，坚持责任到人，明确严惩发生风险损失的条款，并坚决贯彻落实，对因管理工作不到位出现问题的要追究责任。（四）完善决策制约机制。针对制衡中存在的问题，要做好以下几项工作首先，完善内部等级管理、分别授5/6权的制度，对同一级分支机构按照同一标准考核后，分成若干等级，分别授予不同的经营管理权限，使经营权与经营水平相匹配。其次，完善集体议事制度。坚持分工负责制、民主制基础上的行长负责制，凡重大决策必须提交行务会或职代会集体讨论通过，防止个人随意性或非理性行为对全行重大事项造成不良影响。这样，既能使个人权力受到一定制约，也有利于增强决策的民主性和科学性。第三，完善行长年审制度和离任审计制度。每年年终由上级行的稽核监察部门对下级行行长本年度的经营管理、权力使用、制度执行情况等进行稽核评价。第四，提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性。明确规定其管理的基本原则，各级领导不得随意变通，不能越权行使。规定各级业务主管部门对属于本职管辖范围的重大原则问题必须坚持原则，如遇疑难问题应及时向上级业务主管部门请示报告，否则要对产生的不良后果负连带责任。（五）强化审计监督作用。审计监督是内控机制中不可或缺的一个