农村信内控制度建设强化年活动实施细则

1/28农村信内控制度建设强化年活动实施细则为进一步提升XX联社内控制度体系，强化内控制度执行力，提升风险管控能力，促进XX联社稳健合规发展，根据XX银监分局关于印发赤峰市银行业内控制度建设强化年活动方案的通知赤银监发201651号的有关要求，结合本联社实际情况，XX联社在全旗范围内开展内控制度建设强化年活动。为推进活动扎实有效开展，特制定本细则一、总体目标通过开展“制度强化年”活动，全面梳理完善内控制度，做到废有所因、改有所进、立有所益，从源头上切实解决内控制度不完善、制度执行力不强、监督制约不到位、风险防控不全面、评价修正不及时等问题，建立系统全面、科学有效、防控有力的内控制度体系，提升内控和风险防范水平，使全旗信用社各项风险管理机制不断完善，为全辖职工制度执行提供有力的保障。二、加强组织领导为保证此次“制度强化年”活动取得实效，联社成立了活动领导组织组长副组长2/28成员领导小组下设办公室，办公室设在风险部，具体负责“制度强化年”活动的组织、情况汇总与信息反馈等具体工作。各营业网点要成立相应的组织，定期组织员工学习，对照各项内控制度内容对本网点的内控制度执行情况进行自查，并在执行中对不符合信用社实际经营管理的环节提出合理化建议。三、活动内容（一）明确职责，进一步健全和完善各项内控制度。各部室要根据业务发展实际情况及监管部门的有关要求，密切配合，对信用社从公司治理、授信业务、资金业务、存款及柜面业务、中间业务、国际业务、电子银行业务、计划与财务、会计管理、人力资源管理、内审监督、综合行政管理、新产品开发、计算机系统管理、信贷廉政建设、防火墙建设、案件防控、安全保卫等各方面内控制度进行修订和完善。1人力资源部（1）法人机构要建立“三会一层”的公司治理组织架构以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的制度框架。并引入独立董事和外部监事制度。（2）明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级3/28机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的制度机制。（3）根据不同的工作岗位及其性质，明确制度赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。（4）明确关键岗位及其内控制度要求，关键岗位定期轮换和强制休假制度是否符合监管要求。（5）联社高级管理层要执行理事会决策；制定内控政策，对内控体系的充分性与有效性进行监测和评估；建立和完善内部组织机构，保证内控制度的各项职责得到有效履行。（6）根据本联社的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权制度体系，实行统一法人管理和法人授权。授权要适当、明确，并采取书面形式。（7）建立规范的人事管理制度。明确与风险控制有关人员的适任条件，制定并落实培训计划，确保与风险控制有关人员具备相应的能力和意识。对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理及处罚等做出详细规定。2综合管理部建立有效的信息交流和反馈制度，确保董事会、监4/28事会、高级管理层及时了解本联社的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。3党工事务部建立科学、有效的激励约束机制和优质文明服务制度，培育良好的企业精神和内控文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。4业务发展部（1）授信内控制度实行表内外统一授信管理，确定总体授信额度。对单一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，将关联企业和集团客户纳入集中度管理，防止授信集中风险。对集团客户授信应当遵循统一、适度和预警的原则，防止多头授信、过度授信和不适当分配授信额度。建立风险预警机制，对集团客户授信集中风险实行有效监控，防止集团客户通过多头开户、多头借款、多头互保等形式套取银行资金。严查杜撰贸易背景真实性，严控票据业务风险。（2）中间业务内控制度开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业5/28务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。开展理财业务宣传要有明显的风险提示，严禁误导消费者购买，严禁未经授权销售产品，对于违规销售引发银行业声誉风险的要追究责任等5风险合规部（1）建立信息收集制度和风险处置机制。将外部风险防范纳入全面风险管理，明确专门部门牵头外部风险信息收集、分析、汇总的报告。对潜在外部风险因素及其影响进行提前研判分析，建立规范化的外部风险监测、处罚流程，制定充分的应对预案，加强对分支机构风险处置工作指导，有效防范外部风险传染。（2）建立信息收集和传递制度。制定收集和传递法律法规、监管要求和其他要求的程序方式，作为风险识别与评估、修正内控方案的依据，并将更新信息及时传达给相关员工和其他风险相关方。（3）建立内控制度体系的定期评估制度。根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化对内控制度的建设、执行情况定期进行系统的梳理和评估。（4）负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制度风险的制度、程序和方法，以确保对信用风险、市场6/28风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控管理和经营目标的实现。（5）设立新的机构或开办新的业务，要事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。（6）要根据自身掌握的内控信息，对各信用社的内控状况定期做出评价，并将评价结果作为经营绩效考核的重要依据。（7）设立独立的法律事务部门或岗位，统一管理各类授权的法律事务，制定和审查法律文本等方面的制度。6、计划财务部（1）存款及柜台业务内控制度对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全等。（2）会计内控制度实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会7/28计信息等。（3）建立有效的核对、监控制度，对各种账证、后表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。（4）按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。（5）资金业务内控制度对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失等。7稽核监察部（1）严防外部风险传染内部控制制度建立健全防火墙制度体系，有效防控小贷公司、典当行、担保机构、民间融资、非法集资等外部风险传染。建立信贷资金与民间融资、非法集资防火墙制度，防范民间融资、非法集资风险向银行体系蔓延。一是加强信贷资金流向监测，严防信贷资金流入民间融资和非法集资；二是密切关注信贷客户动态信息，对于存在明显迹象或已查实参与民间融资的8/28客户，一律不得新增授信；三是开展分支机构和员工行为深度排查，有效防范分支机构和员工参与民间融资和非法集资。（2）案件防控内控制度将案件防控工作纳入日常风险管理范围，组织开展形式多样的风险排查和应急演练等活动。严格执行轮岗、强制休假、离任审计和亲属回避等制度，加强对重要岗位轮换、银企对账、现金业务库、尾箱款、重要空白凭证保管、柜台违规行为等方面的突击检查，对存在问题的机构和人员严肃处理，及时消除案件风险隐患。对员工和机构的违法违规经营、违反信贷廉政制度、参与民间借贷和非法集资等行为，构成案件的，严格落实“赔罚走送”相关要求和责任追究制度，时刻保持案件防控高压态势。（3）建立问题纠正和违规违纪责任追究制度。对相关部门检查发现的内控问题和风险隐患要得到充分重视，及时通过制定完善内部控制方案，明确内部控制措施得到解决。检查发现的违规行为得到及时纠正，对严重违规违纪人员要实施经济处罚。（4）从制度层面对内部审计部门的监督职能及工作进行保障和规范。（5）建立员工行为排查制度，防止员工参与民间借贷、非法集资等违法违规经营活动。建立反商业贿赂、9/28预防职务犯罪等信贷廉政制度，加强信贷廉政建设和员工行为的有效监督，从源头上消除“吃拿卡要贪”等不廉洁现象的发生，提高金融服务水平。8科技信息部（1）计算机信息系统内控制度严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全等。（2）利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。9安全保卫部按照安全保卫的有关要求，补充和完善各项操作制度，包括安全保卫的管理制度、操作流程、监督检查制度、各类突发事件应急预案等。各部室要以此次活动为契机，按照以上内控制度建设思路为主线，对照本部室的业务条线管理实际，全面逐条、逐项梳理对应的各项内控管理制度。对相关制度还没有全部覆盖到本部室管理业务条线的所有环节上，制度覆盖还存在死角的，要立即建立健全相应的管理制度，对现有的制度不完善不符合实际的及时补充和修正，对不实用的制度要进行废止。通过梳理完善各项制度，使制度渗透各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，10/28岗位、部门、上下级之间制度要衔接统一，通过梳理和完善，使我旗信用社的内控制度具有完整性、有效性、实用性和可操作性。（二）强化内控制度执行情况的监督检查内控制度应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内控制度约束的权力，存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。通过强化内部审计，使内审部门及时实现对重要业务、岗位和人员独立客观的监督和评价，及时检验经营活动和内部控制的真实性、合法性和有效性，并通过持续改正措施，提升内控的有效性。（1）内部审计具有充分的独立性，不受任何限制对业务操作的合规性、管理人员的履职情况等随时进行检查和评价。并将有关检查情况随时向理事会、监事会或高管层报告。（2）内部审计部门根据对辖属机构的风险评级结果确定审计频率，以及对机构和业务的审计覆盖率，定期或不定期对内控制度的健全性和有效性实施检查、评价；应及时向理事会提交审计报告；理事会及高级管理层应保证审计报告中指出的内控制度的缺失得到及时纠正整改。（3）内部审计部门有权获得辖内所有营业网点的经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。11/28（4）内部审计部门要配备充足的、具备相应的专业从业资格人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。（三）建立内控风险责任制1联社管理层应当对内控的有效性负责，并对内控失效造成的重大损失承担责任。2内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。3各职能部门和分支机构以经营和管理中要及时发现和纠正内控制度执行中存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。（4）联社管理层应当对违反内控制度的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。（四）完善内控制度评估与修正体系建立并保持系统、透明、文件化的内控制度体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内控制度体系进行评估和修正。1建立并保持文档程序，对内控制度体系实施评估。程序应包括评估的目的、准则、范围、频率、方法以及职12/28责与要求。2内控制度评估要由与评估的活动无直接责任的人员进行。评估人员应掌握内控评估知识和技能，具备相应的资质和能力。3内控制度评估要考虑活动的风险评估结果，业务和管理流程和以前的评估结果等，覆盖体系范围内的所有活动。4内控制度评估从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行。5内控制度的监督部门要组织检查、评价内控制度的健全性和有效性，督促管理层修正内控制度存在的问题。四、实施步骤“制度强化年”活动自2016年6月开始2016年5月份结束，分为四个阶段。（一）内部梳理自查阶段。（2016年6月至8月）联社成立“制度强化年”领导组织，制定具体的“制度强化年”实施细则、工作职责和方法步骤。根据自身的内控制度进行全面系统的自查梳理。自查评估现行内控制度体系是否合法合规、完善有效，重点是内控机制架构是否建立、健全；内控制度、业务流程是否科学、清晰；岗位设置是否适宜、合规，各项制衡制度是否到位有效；13/28IT风险管控措施是否得力有效等。各网点要成立相应的组织，对各项内控制度的执行情况进行自查。（二）整改完善检查阶段（2016年9月至11月）根据自查梳理中发现的突出问题和薄弱环节及时进行修订、补充和完善。根据风险管理流程的需要，按照业务条线制定、完善相应的内控制度，在执行中对不符合信用社实际经营管理环节各网点要提出合理化建议。（三）评估检查阶段（2016年12月至2016年2月）。XX联社成立专门组织对自身的内控制度建设情况进行评估。评估过程要依据充分性、合规性、有效性和适宜性。评估的范围包括“制度强化年”活动中梳理完善的各项内控制度。对于评估中发现的普遍性和典型性问题要进行集中整改，并对内控制度体系做出评价。（四）总结提高阶段（2016年3月至5月）联社根据“制度强化年”活动开展情况、取得的成效、存在的问题进行全面的总结与自我评价，并对下一步工作做出具体规划和安排。五、活动要求（一）加强领导、提高认识。各部室要在思想上充分认识强化内控制度建设的重要性，增强工作主动性和积极性，结合本联社制定的活动实施细则，认真开展好制度14/28强化年的各项工作。（二）明确责任、确保质量。各部室具体负责好与本部室相关的各项制度的梳理、修订与完善工作，对梳理、修订过程中遇到的问题要与活动小组办公室及时联系，各部室要从风险防控水平的大局，明确责任，确保内控制度的完整性、时效性、系统性，并按时间要求切实做好内控制度的修订和完善工作。对不重视此项工作，走过场且制度漏洞大的部室，联社将严肃追究部室负责人的责任。（三）深入摸底，抓好调查。联社通过组织各网点、部室负责人、内审人员、重要岗位人员等不同层次人员参加的座谈会入问卷调查形式，深入调查了解内控制度建设方面存在的问题和漏洞，并结合以往检查情况，全面掌握所辖机构存在的内控隐患和存在问题。农村信用合作联社内控制度建设强化年活动实施细则为进一步提升XX联社内控制度体系，强化内控制度执行力，提升风险管控能力，促进XX联社稳健合规发展，根据XX银监分局关于印发赤峰市银行业内控制度建设强化年活动方案的通知赤银监发201651号的有关要求，结合本联社实际情况，XX联社在全旗范围内开展内控制度建设强化年活动。为推进活动扎实有效开展，特制定本细则15/28一、总体目标通过开展“制度强化年”活动，全面梳理完善内控制度，做到废有所因、改有所进、立有所益，从源头上切实解决内控制度不完善、制度执行力不强、监督制约不到位、风险防控不全面、评价修正不及时等问题，建立系统全面、科学有效、防控有力的内控制度体系，提升内控和风险防范水平，使全旗信用社各项风险管理机制不断完善，为全辖职工制度执行提供有力的保障。二、加强组织领导为保证此次“制度强化年”活动取得实效，联社成立了活动领导组织组长副组长成员领导小组下设办公室，办公室设在风险部，具体负责“制度强化年”活动的组织、情况汇总与信息反馈等具体工作。各营业网点要成立相应的组织，定期组织员工学习，对照各项内控制度内容对本网点的内控制度执行情况进行自查，并在执行中对不符合信用社实际经营管理的环节提出合理化建议。三、活动内容（一）明确职责，进一步健全和完善各项内控制16/28度。各部室要根据业务发展实际情况及监管部门的有关要求，密切配合，对信用社从公司治理、授信业务、资金业务、存款及柜面业务、中间业务、国际业务、电子银行业务、计划与财务、会计管理、人力资源管理、内审监督、综合行政管理、新产品开发、计算机系统管理、信贷廉政建设、防火墙建设、案件防控、安全保卫等各方面内控制度进行修订和完善。1人力资源部（1）法人机构要建立“三会一层”的公司治理组织架构以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的制度框架。并引入独立董事和外部监事制度。（2）明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的制度机制。（3）根据不同的工作岗位及其性质，明确制度赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。（4）明确关键岗位及其内控制度要求，关键岗位定期轮换和强制休假制度是否符合监管要求。（5）联社高级管理层要执行理事会决策；制定内控政策，对内控体系的充分性与有效性进行监测和评估；17/28建立和完善内部组织机构，保证内控制度的各项职责得到有效履行。（6）根据本联社的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权制度体系，实行统一法人管理和法人授权。授权要适当、明确，并采取书面形式。（7）建立规范的人事管理制度。明确与风险控制有关人员的适任条件，制定并落实培训计划，确保与风险控制有关人员具备相应的能力和意识。对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理及处罚等做出详细规定。2综合管理部建立有效的信息交流和反馈制度，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本联社的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。3党工事务部建立科学、有效的激励约束机制和优质文明服务制度，培育良好的企业精神和内控文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。4业务发展部（1）授信内控制度实行表内外统一授信管理，18/28确定总体授信额度。对单一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，将关联企业和集团客户纳入集中度管理，防止授信集中风险。对集团客户授信应当遵循统一、适度和预警的原则，防止多头授信、过度授信和不适当分配授信额度。建立风险预警机制，对集团客户授信集中风险实行有效监控，防止集团客户通过多头开户、多头借款、多头互保等形式套取银行资金。严查杜撰贸易背景真实性，严控票据业务风险。（2）中间业务内控制度开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。开展理财业务宣传要有明显的风险提示，严禁误导消费者购买，严禁未经授权销售产品，对于违规销售引发银行业声誉风险的要追究责任等5风险合规部（1）建立信息收集制度和风险处置机制。将外部风险防范纳入全面风险管理，明确专门部门牵头外部风险信息收集、分析、汇总的报告。对潜在外部风险因素及19/28其影响进行提前研判分析，建立规范化的外部风险监测、处罚流程，制定充分的应对预案，加强对分支机构风险处置工作指导，有效防范外部风险传染。（2）建立信息收集和传递制度。制定收集和传递法律法规、监管要求和其他要求的程序方式，作为风险识别与评估、修正内控方案的依据，并将更新信息及时传达给相关员工和其他风险相关方。（3）建立内控制度体系的定期评估制度。根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化对内控制度的建设、执行情况定期进行系统的梳理和评估。（4）负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制度风险的制度、程序和方法，以确保对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控管理和经营目标的实现。（5）设立新的机构或开办新的业务，要事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。（6）要根据自身掌握的内控信息，对各信用社的内控状况定期做出评价，并将评价结果作为经营绩效考核的重要依据。（7）设立独立的法律事务部门或岗位，统一管20/28理各类授权的法律事务，制定和审查法律文本等方面的制度。6、计划财务部（1）存款及柜台业务内控制度对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全等。（2）会计内控制度实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息等。（3）建立有效的核对、监控制度，对各种账证、后表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。（4）按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。21/28（5）资金业务内控制度对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失等。7稽核监察部（1）严防外部风险传染内部控制制度建立健全防火墙制度体系，有效防控小贷公司、典当行、担保机构、民间融资、非法集资等外部风险传染。建立信贷资金与民间融资、非法集资防火墙制度，防范民间融资、非法集资风险向银行体系蔓延。一是加强信贷资金流向监测，严防信贷资金流入民间融资和非法集资；二是密切关注信贷客户动态信息，对于存在明显迹象或已查实参与民间融资的客户，一律不得新增授信；三是开展分支机构和员工行为深度排查，有效防范分支机构和员工参与民间融资和非法集资。（2）案件防控内控制度将案件防控工作纳入日常风险管理范围，组织开展形式多样的风险排查和应急演练等活动。严格执行轮岗、强制休假、离任审计和亲属回避等制度，加强对重要岗位轮换、银企对账、现金业务库、尾箱款、重要空白凭证保管、柜台违规行为等方面的突击检查，对存在问题的机构和人员严肃处理，及时消除22/28案件风险隐患。对员工和机构的违法违规经营、违反信贷廉政制度、参与民间借贷和非法集资等行为，构成案件的，严格落实“赔罚走送”相关要求和责任追究制度，时刻保持案件防控高压态势。（3）建立问题纠正和违规违纪责任追究制度。对相关部门检查发现的内控问题和风险隐患要得到充分重视，及时通过制定完善内部控制方案，明确内部控制措施得到解决。检查发现的违规行为得到及时纠正，对严重违规违纪人员要实施经济处罚。（4）从制度层面对内部审计部门的监督职能及工作进行保障和规范。（5）建立员工行为排查制度，防止员工参与民间借贷、非法集资等违法违规经营活动。建立反商业贿赂、预防职务犯罪等信贷廉政制度，加强信贷廉政建设和员工行为的有效监督，从源头上消除“吃拿卡要贪”等不廉洁现象的发生，提高金融服务水平。8科技信息部（1）计算机信息系统内控制度严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全等。（2）利用计算机程序监控等现代化手段，锁定23/28分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。9安全保卫部按照安全保卫的有关要求，补充和完善各项操作制度，包括安全保卫的管理制度、操作流程、监督检查制度、各类突发事件应急预案等。各部室要以此次活动为契机，按照以上内控制度建设思路为主线，对照本部室的业务条线管理实际，全面逐条、逐项梳理对应的各项内控管理制度。对相关制度还没有全部覆盖到本部室管理业务条线的所有环节上，制度覆盖还存在死角的，要立即建立健全相应的管理制度，对现有的制度不完善不符合实际的及时补充和修正，对不实用的制度要进行废止。通过梳理完善各项制度，使制度渗透各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，岗位、部门、上下级之间制度要衔接统一，通过梳理和完善，使我旗信用社的内控制度具有完整性、有效性、实用性和可操作性。（二）强化内控制度执行情况的监督检查内控制度应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内控制度约束的权力，存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。通过强化内部审计，使内审部门及时实现对重要业务、岗位和人员独立客观的监督和评价，及时24/28检验经营活动和内部控制的真实性、合法性和有效性，并通过持续改正措施，提升内控的有效性。（1）内部审计具有充分的独立性，不受任何限制对业务操作的合规性、管理人员的履职情况等随时进行检查和评价。并将有关检查情况随时向理事会、监事会或高管层报告。（2）内部审计部门根据对辖属机构的风险评级结果确定审计频率，以及对机构和业务的审计覆盖率，定期或不定期对内控制度的健全性和有效性实施检查、评价；应及时向理事会提交审计报告；理事会及高级管理层应保证审计报告中指出的内控制度的缺失得到及时纠正整改。（3）内部审计部门有权获得辖内所有营业网点的经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。（4）内部审计部门要配备充足的、具备相应的专业从业资格人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。（三）建立内控风险责任制1联社管理层应当对内控的有效性负责，并对内控失效造成的重大损失承担责任。2内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或25/28者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。3各职能部门和分支机构以经营和管理中要及时发现和纠正内控制度执行中存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。（4）联社管理层应当对违反内控制度的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。（四）完善内控制度评估与修正体系建立并保持系统、透明、文件化的内控制度体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内控制度体系进行评估和修正。1建立并保持文档程序