浅谈基层农发行会计内控制度管理中存在的问题及措施

1/7浅谈基层农发行会计内控制度管理中存在的问题及措施农发行作为服务于“三农”和区域经济发展的政策性金融机构，具有财政和金融的双重职能。特殊的职能要求农发行必须牢固树立风险意识，强化内部会计控制，增强自身防范和化解风险的能力，不断完善职能，改进金融服务，提高经营管理水平，实现健康发展，为农村小康社会建设提供特殊的金融支撑。为切实加强会计内控管理,有效防范金融风险,杜绝类似事件发生,基层农发行应当进一步加强会计内控管理工作。本文就此浅谈一下当前基层农发行会计内控管理中存在的问题及措施。一、基层农发行会计内控制度管理中存在的的主要问题（一）不执行规章制度，违规违章操作。农发行自成立以来，总行、省行为适应业务的需要，制定了一套较为严密的内部规章制度，涵盖了各个专业和岗位。但在实际业务操作中，有的行落实不到位，或者随意变通，个别甚至根本不落实；有的行不组织学习规章制度，不向员工讲解为什么要这么做，不这么做会带来什么后果，致使员工制度观念十分淡薄；有的员工视执行规章制度如儿戏，随意简化程序，违章操作；有的员工以感情代替制度，明知作案人员提出的要求是明令禁止的，但碍于情面，违规2/7为其提供便利；还有的员工存在侥幸心理，认为偶然的一次违规操作，不会被发现，也不会带来任何风险，肆意违反规章制度。（二）监督检查措施不力，会计内控机制出现漏洞，给犯罪分子以可乘之机。金融业是一个风险很高的行业，为防范经营管理中可能出现的风险，必须建立科学的、严密的会计内控机制。但部分基层农发行目前的会计内控机制建设还不到位，“三道防线”的作用还没有充分发挥出来。有的行只注重业务，没有按照内控规定进行全面细致的监督检查，或者监督检查的质量不够高，隐藏在经营管理中的许多问题不能及时、全面地反映出来；有的行检查人员作风不扎实，工作不负责任，对检查发现的问题，往往听信被检查人的单方面解释和说明，针对会计监督检查发现的问题，大事化小，小事化了，不追根求源，不查找深层次问题；有的行会计内控制度在有的岗位、某些关键环节形同虚设，经常是人员请假或外出，不办理交接，使其印章一直使用，形成人章“两张皮”。（三）放松对员工的思想教育和管理，忽视思想政治工作，会计内控防范措施落实不到位。有的行缺乏科学、规范的管理，只搞单一的经营指标管理，忽视员工道德教育和行为管理，不能摆正管好人和抓好经营的关系；有的行长年不组织政治业务学习，长年不对员工思想行为情况3/7开展分析排查，放松了对员工的教育和关心；有的行对员工已经暴露出的不良行为表现，不过问，不调查，不制止，不报告，麻痹大意，听之任之。如有的作案人员长期进行超越自己经济能力的消费活动，社会关系复杂，本应是内控管理的重点对象，却长期不闻不问，忽视对其应有的警觉。二、基层农发行加强会计内控管理应采取的措施会计内控制度管理的薄弱和漏洞，将会导致金融案件的发生，将会扰乱正常的经营秩序，造成人力物力的极大浪费，并且会产生恶劣的影响，必须采取得力措施，加强会计内控制度的管理，坚决遏制金融案件的发生，为基层行的发展创造良好的内部环境。（一）切实强化制度观念，增强执行制度的自觉性和主动性。落实制度是加强会计内控管理的根本保障。一是要不折不扣地贯彻执行各项基本制度和操作规程,不允许逆程序或简化程序操作业务,特别是现金委托代理收付业务、现金寄库业务,必须严格执行总行的相关规定。完善现金委托代理收付、现金寄库、现金委托押运等协议,明确双方的权利和义务,并严格按照协议规定履行各自的权利和义务。要认真执行岗位轮换制度，对综合业务系统、结算、同城票据交换、财务等重要岗位人员,要定期进行轮岗。4/7二是基层农发行每月要对本单位会计内控制度执行情况进行全面检查，开展经常性的会计内控管理自查活动。应当突破简单的表面上帐平表对，要把重点放在会计内控制度落实情况的检查上，突出检查的针对性和时效性，重视实施，督促整改，落实责任，严肃处罚，对发现的任何违规违章行为，无论是否造成风险，都必须追究责任，建立员工违规违章登记簿，实行公开通报和备案，同时上报市分行。要研究新情况，不断完善会计内控管理制度。建立制度的稳定性和应变性相结合机制，在保证规章制度相对稳定的情况下，不失时机地对其进行补充和完善，避免由于制度建设的滞后影响业务的发展或导致会计核算与管理工作失控。加强会计内控管理是内部管理的一项长期工作，基层行要根据改革与发展的新形势，增强主动性和超前意识，经常性地研究易发部位和环节的管理问题，堵塞内部管理中的漏洞，做到防患于未然。再次，要坚持经常性财经纪律教育，切实提高员工遵章守纪的自觉性。通过教育，鼓励和引导一线员工自我纠改业务操作中存在的问题，消除和化解潜在的风险。（二）切实加强领导,强化会计内控管理职责内控管理是银行会计工作的生命,是防范内部风险的根本保证。近年来,农发行总行逐步完善了各项规章制度,并在县级支行全面推行规范化管理,已经建立一套比较完整5/7的会计内控管理体系,但仍有个别行因内控管理失控而引发经济案件,究其根本原因,是领导对内控管理工作重视不够、指导监督不到位、管理责任不落实造成的。银行会计工作无小事,某项业务、某个环节的不规范操作都可能带来风险隐患,以往发生的案例就充分说明了这一点。各级行领导和会计部门要以此为戒,以对农发行高度负责的态度重视并强化会计内控管理工作。首先，会计内控管理要实行基层行行长负责制,行长要重视并加强对会计内控工作的领导,配足配强会计人员,定期检查并落实会计内控制度主管行长要强化对会计部门落实内控管理制度的指导和监督,坚持定期听取会计部门内控管理情况汇报,帮助解决内控管理工作中遇到的困难和问题,并不定期对会计内控管理情况进行抽查各级管理行要强化对辖属基层农发行会计内控制度执行情况的检查督导按照总行的规定配强配齐会计检查辅导人员。各级管理行会计检查辅导员在定期开展的检查督导工作中,要对会计内控制度的执行情况进行重点检查,针对存在问题提出处理意见,并跟踪检查整改情况。会计检查辅导员要认真履行工作职责,对工作失职的会计检查辅导员,要按照规定予以责任追究,严肃处理。其次，基层农发行要把业务能力强、政治素质过硬的同志，选拔到基层行会计结算部主任或坐班主任这一6/7重要岗位上来，对不能胜任基层行主任职责的要果断进行调整。会计结算部主任要坚持定期向主管行长汇报内控管理情况,每月对会计内控制度执行情况进行全面、细致检查,及时查找漏洞,制定措施并认真整改会计坐班主任要认真履行坐班职责,对会计重要岗位、重要环节时时监督,对大额重要资金汇划、现金支付等重要业务事项逐笔签字、把关,并详细登记坐班主任日志。基层行会计结算部主任或坐班主任还要加强对本部室员工的管理，及时了解员工思想动态、家庭关系状况，以及工作时间之外的交友、活动情况，发现异常现象，要迅速查清原因，采取措施，并及时向本行行长汇报。对排查出的帮促人员，要指定人员靠上去做工作，从思想上教育，工作上帮助，生活上关心，促使其改掉不良习惯。对经过帮促仍不改正的，要尽快调整岗位，情节严重的要下岗待业，构成纪律处分的，要严肃处理。（三）坚持以人为本，切实加强会计人员的配备与管理，努力提高员工队伍的整体素质。在加强会计内控管理工作中，人是决定性因素。基层农发行重点是要把好四个关口一是进人关。要进一步加强对新接收人员的思想道德考核，人事部门必须事前对拟接收人员进行全面的思想道德调查。对新入行人员，要进行法制教育和基本制度的培训，使其明白什么可以做，什么不可以做，违反了要受到什么样的处罚。二是用人关。对各工作岗位要制定出7/7工作规范，明确上岗条件，要“因才施岗”，根据员工的素质安排适当的岗位；对重要岗位的工作人员，不仅要看业务素质，还要看思想素质，对不适应在重要岗位工作的要及时调整。三是教育关。切实加强会计人员的政治思想教育工作。基层农发行要从实际出发，有针对性地制定出具体的学习教育计划，突出加强理想信念教育、职业道德教育、法制法规教育、警示教育和业务知识、案件技能教育，使广大员工切实增强制度观念和纪律观念。人各级行要继续采取多种方式,深入开展会计职业道德教育、财经纪律教育,教育和引导会计人员树立正确人生观、价值观各级行领导要加强同会计人员的思想交流,特别是会计重要岗位人员,