赴江苏安徽两省税收风险管理平台的考察报告

1/8赴江苏安徽两省税收风险管理平台的考察报告今年年初，经自治区地税局批准，XX市地税局启动了税收征管改革试点。针对新成立的税收风险评估局缺乏信息化支撑平台，一定程度上影响到征管改革成效发挥的问题上，XX市地税局考察组不久前赴江苏省（XX市、XX市、XX市XX区）、安徽省（XX市XX县、XX市）实地调研。通过情况介绍、软件操作演示、科室对口交流等形式，学习了两省在税收征管改革方面的好经验、好作法，对他们在税收风险管理平台的设计架构与功能方面有了较为全面的了解，对探索建立宁夏地税风险管理平台进行了积极的思考。一、两省风险管理的总体设计江苏、安徽两省按照“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，以分级分类为基础，建立纳税服务、风险监控、风险应对的税源管理新体系”的总体要求，一是成立风险监控机构（江苏省为第二税务分局，安徽省为纳税评估局）。主要负责征管信息系统数据、第三方信息的比对分析，风险识别、等级排序（按户归集）和疑点推送。对内向税源管理提供服务，防范税收执法风2/8险；对外向纳税人提供服务，提示纳税遵从风险。同时，对税源管理局风险应对任务的整个过程和结果进行跟踪监测。各市、县地税局独立设置风险监控机构。以省局为主的宏观层面，主要在于制定风险管理的规划、风险信息及情报交换，根据全省评估、稽查案例及各类信息进行宏观风险数据分析、提取风险特征，建立风险指标，并用于基层的风险识别、建立全省的网络协作平台、对风险管理结果进行评估，以便持续改进；市级部门主要承担风险事项的识别、排序归集、推送、应对结果评价等职能，参与风险指标和风险识别模型的建设和维护；县级部门主要负责风险事项应对的组织工作。二是征管体系全面贯彻“以风险管理为导向”的理念。制定了关于推进税收专业化管理的实施意见、税收风险管理实施办法，引入风险管理理念，推行税收专业化管理。将所有税源管理事项，如税收日常检查、专项检查、税种管理、稽查选案等工作，全部纳入风险管理；明确风险管理基本流程（风险管理计划、风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、监督和评价）；成立了税收风险管理领导小组，负责全市税收风险管理的统筹指导；进一步明确各部门工作职责，制定中等风险应对的绩效考核办法，以计算机考核为主，人机结合，从人均风险应对量、风险应对差错率、风险应对贡献率、风险应对及时率等10个方面制定了考核指标。三是对税收3/8信息平台进行补充和完善。内容涵盖流程任务、预警任务、风险管理等8大类，包括27项流程任务，200余项预警任务，100余条风险管理指标，全面覆盖了各项税收征管业务，对管事制度下的工作流转起到了有效的支撑作用。通过税收管理信息化平台，实现了工作成果的批量生产和管理经验的批量复制，极大地提高了税收工作效率。二、两省风险管理平台的主要特点（一）风险管理平台的数据来源。风险管理平台的数据，主要来源于以下四个方面税务机关的税收征管系统基础数据、企业财务报表数据、通过各类税控装置采集到的数据、通过综合治税数据交换平台获取的第三方数据。以上数据，经过数据管理部门按标准进行加工后导入数据仓库备用（数据事务）。风险管理平台通过对数据仓库备用数据的挖掘利用，对筛选出的风险点进行排序、定等和归集，并按风险等级，依据应对机关的人员数量和人员等级派送应对任务。（二）税收风险管理的业务架构。围绕风险管理目标进行实施，通过风险识别、风险分析、风险评价、风险应对、风险管理全程监控及结果评估构成闭环，同时，通过不断的监控、分析报告对整个风险管理过程进行持续改进。税收风险管理平台的主要业务模块一是计划管理提供事项与计划管理,落实机关实体化、风险导向与统筹。二是4/8风险特征提供风险特征调研与报送，驱动指导风险指标模型建设。三是数据整备提供指标源、外部数据，核实采集数据整理与接入功能。四是风险指标提供指标可视化数据源，指标公式，提醒模板配置管理功能。五是风险模型提供可视化指标、算法、权重组合模型配置管理功能。六是风险识别提供风险疑点识别调度加工,预览验证,上传作废等功能。七是风险排序推送提供风险分值计算，按户归集，排序定等，任务推送功能。八是风险应对反馈提供税收类、行为类、辅导类风险任务应对与反馈功能。九是监督与评价提供监督、评价、评估、分析、复审以及过程与结果分析管理。（三）实行税收风险管理的几个特点。一是转变管理服务理念，贯彻落实两个“凡是”。对纳税人进行分级分类有差别的服务与管理执法，“凡是纳税人找税务机关办的事项都在大厅办理，凡是税务机关找纳税人办的事项都通过风险管理实施”。二是建立以风险管理为导向的纵向分工、横向协作税源管理专业化征管体制机制。扬州地税编印的风险应对操作手册、风险应对实地核查操作范本，苏州地税编印税收风险指标使用手册，都为提高干部的风险应对业务水平起到了很好的作用。三是积极开展机关实体化运作，充分发挥机关科室在风险管理中的信息优势、组织协调优势，释放各级管理资源存量优势。建立立体风5/8险控管体系，各级管理层成为整个风险管理流程链的前端，将人力资源、信息资源优势转变为直接控管税收风险的管理资源。四是转变征管资源配置方式。针对不同风险的纳税人，在风险应对过程中采用递进式应对策略。税务机关运用风险管理平台，通过对不同纳税人的遵从风险进行识别分析，结合有限的征管资源，采取不同的应对策略，持续提高纳税人纳税遵从度，实现效率和效益的最大化。（四）税收风险管理的主要功能及成效。税收风险管理平台的主要功能。一是风险扫描全面性的风险扫描一般一年进行四次4月份对第一季度数据进行扫描，7月份对16月数据进行扫描，10月份对19月数据进行扫描，次年6月份对上年全年数据进行扫描。二是风险应对纳税服务机关应对低等级风险，采取的方法主要是纳税辅导，中等风险主要由税源管理机构进行纳税评估，高等级风险则由税务稽查机关实施纳税检查。2016年9月，江苏地税在全省全面推广税收风险管理平台。2016年，经过税收风险管理平台二期的深化改造，使税收风险管理平台更加符合税源专业化管理应用的需求。据统计，2016年江苏地税全年建设风险指标3583个，识别风险疑点108万条，产生风险核查任务35万户次，其中低等级风险万户次，中等级风险万户次，高等级风险万户次，以风险识别申报的税款累计达171亿元，风险管理平6/8台应用取得了卓越的成效。三、对宁夏地税税收风险管理平台建设的几点建议（一）加快税收征管改革步伐，建立以风险管理为驱动的税收专业化管理模式。一是成立区、市、县三级风险管理机构，制定下发税收风险管理实施办法、风险管理工作业务流程及部门职责，切实解决管户数量大、市场经济活跃、税收征管力量不足、税收管理权力过于集中、税收管理员与纳税人联系过于紧密、廉政风险难以规避、征纳双方信息不对称等问题给税收征管带来的严峻挑战。二是成立税收数据管理部门，切实解决当前信息系统重开发、轻应用的问题。由数据管理部门统一负责内外部涉税数据的采集、加工、处理和供应，配合风险管理部门制定风险管理指标。三是积极推行机关实体化运作。充分发挥机关科室在风险管理中的信息优势和组织协调优势，使机关科室在风险管理工作中，即是管理员，又是战斗员，通过突破层级的团队化运作，提升风险应对的整体效率和质量，促进风险管理水平的提升。（二）尽快立项开发宁夏地税税收风险管理平台。税收风险管理是推行税源专业化管理的推手，开发应用税收风险信息平台是税收征管改革全面深化的重要保障。建议区局尽快引入中软集团，在江苏地税风险管理平台的基础上，实现软件本地化。通过风险管理平台的开发利用，解7/8决信息化支持瓶颈，建立以风险管理为导向的税源管理专业化征管体系，通过对税收风险点的定期扫描及疑点的应对处理，实现征管工作的持续改进和纳税人税法遵从度的持续提高，实现政府、纳税人、征税人三满意。（三）主动协调，积极争取，建设区级综合信息交换平台。我区开展综合治税工作多年，一些地区也已建立了涉税事项报送和考核制度，但截止目前尚未建立起一个规范化的综合信息交换平台，信息交换中存在的诸多问题始终未予解决。江苏地税建立的以财政部门为主导的涉税信息交换平台，值得我们借鉴和学习，建议由区局牵头，主动联系协调有关部门，建设一个区级信息交换平台，实现全区综合数据的集中和共享。积极做好纳税人涉税信息的采集，为税收风险管理指标参数的制定提供统计基础。全面推行税控装置，及时、全面、准确的采集纳税人各类收入数据。“以事定岗、以岗定责”，切断税务干部与纳税人之间的直接对应关系，防范廉政风险；“术业有专攻，能人管难事”，优化复杂劳动的程序与效率；多部门参与，多环节控制，多层次监督，防控执法风险。（四）着手建立宁夏地税税收风险管理参数体系。风险管理平台中的风险点参数指标体系建立是风险管理指标建立工作的基础，是由税务部门根据本地区情自己制定的，目前存在的问题是我区总的情况是信息化人才较少，绝8/8大多数又忙于电子网络的日常运行维护。懂信息化的对税收征