现金管理：一道急待修复的墙

1/8现金管理一道急待修复的墙现金是人们乐于接受，普遍使用的结算方式，加强和改进现金管理，对维护人民币信誉、保障资金安全、严肃财经纪律、打击洗钱犯罪，具有十分重要的意义。随着计划经济向市场经济的转轨，原有现金管理模式和方式已远不能适应经济发展的需要，现金管理这道墙已千疮百孔、岌岌可危，急待重整和修复。一、当前现金管理中的难点（一）现金管理条例已明显过时，可操作性差。尚于1988年制定的现金管理暂行条例及实施细则适用于当时计划经济的需要，随着计划经济向市场经济转轨和市场主体的多元化，其不适应性已非常明显。一是结算起点过低。与1988年相比，居民收入和物价水平已上涨数倍，一千元简直吃不起高级酒店的一桌饭，人们日常手持现金都不止这个数。二是核定开户单位现金库存限额难以落实。原有的企事业单位经营形式发生了明显的变化，如国有企业民营化、个体私营经济快速发展，现金自收自支，银行对开户单位库存现金限额不好核定，既使核定，也是流于形式、摆花架子。三是能规范的市场主体过窄。现金管理条例主要针对机关团体和国有企事业单位，对当前蓬勃兴起的民营企业，尤其个体私营企业，其资金2/8结算没有单独的账户，结算均通过个人储蓄帐户办理。现金管理暂行条例虽然也将其列入管理范畴，但因缺乏相应的措施和管理办法，实质上对其放任自流、鞭长莫及，无法对其规范。四是坐支现金现象普遍存在，难以规范。单位坐支现金已成为司空见惯、见怪不怪的普遍现象，“法不责众”造成了该条款已名存实亡，收入不及时缴存银行，支出不通过银行支付，现金成了外界无法知晓的“秘密”。五是处罚不严，处罚难到位。近年来，针对现金管理的违规处罚微乎其微，即使处罚也只拿金融机构开刀，对开户单位不敢得罪、不敢处罚，基本上不作处罚，“处罚不严”使人产生“侥幸”心理，使现金管理这块“尚方宝剑”无用武之地。（二）现金管理手段落后，方式陈旧。在日益加强金融监管的今天，现金管理相对成为被遗忘、忽视的角落，仍沿用八十年代的老方法，没有适时加以改进和创新，相反却逐渐放松，以致现金管理名存实亡。对现金的检查主要以突击式的现场手工检查为主，尚没有建立起非现场监测体系，检查如同“走马观花”，难有实质性效果。企事业单位财务欠规范，银行柜面难以甄别其存取现金的真实用途，信息难以收集、收集不完整、不全面，给检查工作带来困难。信息沟通、交流少，管理部门分散，难以共享信息，留下管理的空白和漏洞。现金大3/8量体外循环，地下钱庄、民间借贷清而难禁，给现金管理工作带来了难题。（三）商业银行职能弱化，人民银行独木难支。商业银行直接为企事业单位办理现金存取业务，处于现金管理的“关口”和“前哨”。只有商业银行管好了，现金管理才可能管好。如果失去了商业银行这个“哨兵”，人民银行的“后台”管理就变成了“聋子”、“瞎子”，无从着手。然而随着计划经济向市场经济的转轨，企事业单位由原来的“被约束者”一跃而成为商业银行的“上帝”，原有的央行赋予商业银行的现金管理职责，如开户单位库存现金限额管理，检查开户单位有否“坐支”现金行为等，商业银行履行起来已变得矛盾重重和力不从心。开户银行受自身利益驱动，对企事业单位既不想管，也不敢管，甚至为了招揽存款、稳住客户，不惜以原则作交易，为企事业单位规避现金管理出谋献策，包庇纵容。企事业单位动辄以转存销户相威协，开户银行哪敢说半个“不”字，唯恐得罪。现金管理仅剩下人民银行一家，因点多面广、人员少、时间紧、任务重、方法简单落后，检查如蜻蜓点水，应付上级行的任务了事，管理时效性、实效性差。（四）政府部门疏于管理，企事业单位逃避管理。政府部门对加强现金管理认识不足，片面强调经济发展，甚至把现金管理与搞活经济对立起来，对企事业单4/8位现金收支不闻不问，基本上已退出了对企事业单位的现金管理。企业主管部门功能弱化、管理乏力，已无法对管辖单位进行现金管理，对违规使用现金听之任之。受商业信用低下、企业三角债、转帐结算速度慢等因素影响，企业热衷于现金结算，甚至人为拒绝转帐结算，“一手交钱，一手交货”，千方百计逃避现金管理，以达到规避风险、偷税漏税之目的。如随意篡改存取现金用途，汽车销售单位、工程建设单位现金收付频繁。企事业单位“坐支”现金非常普遍，“小金库”屡查难禁，现金内部管理制度不健全、不落实，给少数贪污腐败分子以可乘之机，混水摸鱼。（五）当前现金管理难以适应反洗钱的需要。反洗钱是我们面临的一个迫在眉睫的课题，现金管理又是反洗钱工作的源头和重点。银行业反洗钱工作还刚刚起步，对大额现金支付的监控仍采用手工操作方式，尚未建立大额现金支付数据库和实时监控系统，大额现金支取登记、备案制度没有得到很好地执行，登记不及时，不全面，很难掌握开户单位支取大额现金的情况，信息严重滞后，使反洗钱工作很难开展。储蓄存款实名制和帐户管理不严格，给洗钱犯罪分子冒名存款、多头开户提供了可乘之机。特别是金融机构受自身利益驱动，对大额现金收付、可疑支付交易听之任之，只要有存款，无论什么来路的存款概收不误。当前我国现金管理的重点仍放在现金支5/8取而非现金缴存，这种“舍本求末”的办法难以卡住反洗钱的脖子和源头，使贩毒走私、贪污受贿等非法收入轻而易举存入银行成为合法收入，弄不清其来龙去脉。当前现金管理的软弱乏力与日益增强的反洗钱工作要求相差甚远，使反洗钱工作无从入手。二、加强现金管理的建议（一）加快现金管理立法，增强约束力。现金管理是一项牵涉面广、任务重，要求高的系统工程，可以说社会上的任何组织、单位和个人都受其约束，单凭已过时的行政法规已无法对其规范。必须及时修改现金管理暂行条例并上升到法律的高度，尽快对现金管理立法，以增强其约束力。在现金管理立法中，必须修改、补充以下内容一是提高结算起点，鉴于目前的物价水平和零星支出需要，建议结算起点按各地经济发展水平提高为30005000元，做到即方便人民群众使用现金，又能达到现金管理的需要。二是鉴于商业银行等金融机构已无力也不便实施现金管理和检查，建议原由开户银行对开户单位的核定库存现金限额、检查坐支现金等管理职能交由人民银行、财政部门联合行使，两部门相应增加现金管理力量，加强沟通与合作。三是增加处罚种类，加大检查处罚力度。对违反现金管理的单位和个人，可采取行政、经济和刑事等多种处罚方式，6/8如对单位负责人和直接责任人处罚，对严重违反现金管理的人员追究刑事责任。同时实行“重罚”和“众罚”双管齐下，对违反现金管理的行为都实施处罚，使“法网恢恢，疏而不漏”，谁也不能侥幸逃脱。“下重药，用重刑”，加大检查处罚的力度，对违反现金管理的银行和单位都要进行处罚，不能偏颇，才能在管理涣散的情况下，迅速树立起现金管理的权威。四是制定适合民营企业尤其个私企业的管理办法，不留管理漏洞。（二）加强与政府部门的合作，形成合力。现金管理光靠金融部门单打独斗，是管不好，也管不了的，必须借助政府部门的力量。首先必须引起地方政府的高度重视和有力推动。人民银行分支行应主动向地方政府汇报现金管理情况，让他们认识到加强现金管理对规范市场经济秩序，增加税收，打击贪污腐败的重要意义，并引起高度重视，大力支持现金管理工作。其次要加强与财政、税务、工商、司法、纪检等部门的合作。按照“分工负责、协调配合”的原则加强工作的衔接和联系，发挥各部门的职能作用，建立信息沟通、交流机制和定期现金管理联席会议制度，齐抓共管，形成现金管理的整体合力。再次是加强与企事业单位主管部门的联系。与主管部门联手加强现金管理、规范单位财务和现金收支。最后是加强人民银行与各金融监管部门的合作。人民银行与银监、证7/8监、保监部门组成现金管理的统一体，密切协作，通过建立内部网络使现金管理信息共享。（三）运用科技手段，提高现金管理效率。在其他金融业务均已实现计算机自动处理的今天，现金管理也应积极向电子网络化迈进。一是信息收集电脑化，现金收支信息来源于大量金融业务之中，因金融业务基本上已实现电子化核算和管理，现金管理可以直接在金融业务数据中提取，存储于现金管理子系统中。二是信息整理电脑化，如何在繁多杂乱的信息中提炼出有用的现金管理信息，还得借助电脑进行自动处理，罗列出非正常的大额、可疑现金交易信息，供管理员分析、参考。三是现金监测电脑化。利用电子计算机网络等高科技设备、建立现金管理非现场监测系统和大额现金支付备案实时监测系统，通过科技手段减轻现金管理压力，实时监控大额可疑现金收支情况，堵塞非正常支取现金的渠道，适应日益增强的反洗钱工作需要。改变单一的现金支取管理，逐步加强现金缴存管理，从源头上管住现金。四是信息交换电脑化。建立信息交换系统，实现银行与公安、工商等部门的信息共享与交流，核实身份证件、营业执照的真伪。在银行内部，现金管理应与帐户管理、信贷管理统一起来，相互交流、交