c2c模式下电商征税问题研究

1/5C2C模式下电商征税问题研究C2C模式下电商征税问题研究一、C2C电子商务税收监管背景C2C模式是指消费者个人与消费者个人之间的电子商务。提供了极好的低成本创业和发展机会，在电子交易量中占比高达90，成为了目前经济环境下主要得商务模式。同时电子商务的快速发展对传统经济模式下的门店商家造成了很强的冲突，其中在税收公平的问题上显得更为突出。因为网络商家的流动性，隐蔽性很强，给税收造成了一定的困难。如果不对其征收相应的税，就不能保证其税收的公平性。因此，2016年两会代表提交网店征税提案，加速促进了电子商务法及相关征税法律章程成立的进程。随着各界对电商征税问题激烈的探讨，国家方面也在倾听各方意见，2016年7月国税总局密集调研研究有效的电商征税政策方案，希望在不影响电子商务正常发展的情况下，遏制发展中出现的各种不良现象，并完善税收体制，体现税收公平的原则。因此C2C模式下的电商征税问题迫在眉睫。二、C2C模式下税收存在的问题1、卖家的计税依据难以准确计量在网络交易的过程中，很难核算卖家交易的数量、卖家交易的成本，同时卖出的价格的价格也很难准确的计2/5量。以淘宝交易平台来说，淘宝的商家虽然可以通过淘宝提供的软件核算自己的销货量。但是其成交量也有可能具有虚假性。淘宝的商家可以通过避开监管平台在另外的场所进行交易，从而就可以减少成交量。另外淘宝的商家可以通过后台软件对成交的价格修改。这些做法都可以逃过监管平台的监督。造成了计税依据出现了错误。增加了合理征税的困难。2、税收的征税对象难以确定目前在税收征收的过程中，存在这样一个问题。那就是是对货物征税还是对商家征收所得征税或者是对两样都征。如果说是货物征税，那么就会出现货物在流通的过程中，由于信息的不对称，造成货物的成本以及货物的销售价格都可能出现虚假的情况。另外如果是所得征税，同样面临着商家虚假所得问题。这些计量的不确定性会造成税收的流入减少。如果按照一定的标准都进行征税，这样就会增加商家的负担，减少电子商务发展的积极性。不利用国家推动电子商务发展的策略。3、纳税主体的流动性较强流动性较强体现在两个方面。一方面是网络卖家难以固定，在淘宝开户销户数据中可以看出，每天都有大量的商家在开户，同时每天也有大量的商家本文由毕业论文网收集整理在销户。如果都对交易的商家进行税收管制，3/5这样就会增加了征税的复杂性，同时增加征税的成本。另一方面就是主体之间的转换。这里主要指的是B2C模式下的主体向C2C模式下的主体转换。这样就极大的造成了税收的流失。成为企业避税的一个“洼地”。4、税收管辖存在问题在传统的模式中，征税是按照地域管辖和居民管辖双重管辖标准。一般是根据营业的所在地来进行征税。但是在C2C模式中，交易双方都是虚拟的用户，双方在时间空间上都不存在一致性。同时网络卖家的身份所在地以及交易发生地等冲突也会对税收的管辖造成冲击。因此税收管辖的不明确也直接导致电商征税进程的缓慢。三、C2C模式下税收监管的建议1、网店实名制深入实施并建立信用档案对经营主体办理网络实名认证，并将经营主体的真实信息登记备查，以此为消费者有效识别查证网络交易主体的真实身份，维护自身合法权益提供基础性制度保证。同时要办理工商登记注册，并且网店的卖家建立个人信用档案。运用淘宝大数据平台建立的信用档案可以记录店家缴税的记录。如有虚假缴税，个人信用就会受损，从而对淘宝店的销售产生影响。另外信用记录还可以起到激励作用，对销售产生正向的影响。2、征税对象只征收一种税，选择计量准确性高的所4/5得税来进行征收这样就减少销售成本销售价格虚假信息的干扰。其方法就是按照网店的规模参考同行业的销售量来制定统一的税率在征税。同时利用第三方交易平台，将第三方平台作为代扣代缴义务人，通过卖家在第三方交易平台的交易数据来确定纳税额度。同时必须生成合法合理的电子发票从而完善相应的所得稽查。这样就不会再实体店和网店产生“洼地”，即保障了税收的公平性，又增加了税收。3、在税收征管的界限上应该遵从效率与效益并重的原则可以采用交易发生地的原则，因为如果只对所得征收税，那么就必须限定在交易的发生地，这样可以对网络商家进行统一的管理，避免了实行消费地征税原则中消费地发生的多样化的弊端。而且实名制必须将个人的工商注册税务注册等详细信息记录下来。这样方便在发生地进行统计征税。尽量减少在征税过程中出现的漏洞。4、税收的征管必须有相应的立法作为支撑保障虽然国家出台了相应的法律，但是在法律执行的过程中，由于纳税人和征税人双方的互动效果很差，导致了税收在C2C模式下的缺失。在立法的制定上，不仅要对征纳上方的权利与义务规范，还要在具体的做法上规范，加强征纳双方的互动，减少信息之间的壁垒，疏通税收征管5/5的渠道。四、关于C2C模式下的征税总结对C2C电子商务模式下有效税收征管的研究就是为了帮助我们有效实施征税，对电商发展以及行业公平竞争做到二者兼顾，一方面可以合理保证小网商的利益，促进电子商务的发展，一方面又能兼顾公平，保证市场秩序合理有效的运行，增加政府财政收入。事实上，对C2C电子商务模式下有效税收征管进行研究将会对政府、个人商家以及整个市场都将产生重要意义，对政府而言，对电子商务的有效征税会增加政府财政收入，同时也能加强对宏观经济的调控，对电子商业