公司财务内部控制管理办法

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/4公司财务内部控制管理办法第一条为加强腾飞公司（以下简称“公司”）财务内部控制管理工作，制定本办法。第二条本办法适用于腾飞公司、及所属各单位。第三条本办法所称“财务内部控制”，是指在财务管理环节为保证财务报告的可靠性和法律法规的遵从性目标提供合理保证的过程。本办法所称“不相容职务”，指任何一项生产经营活动中授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等相互制约的职务。第四条公司财务处负责公司财务内部控制的设计与实施，监督检查财务内部控制的执行情况；制定公司财务稽核管理办法，明确稽核分工及具体稽核内容。第五条财务内部控制实行逐级负责制。（一）公司总会计师主管公司财务工作，对公司财务内部控制设计与实施情况负领导责任。（二）公司或所属单位财务部门负责人负责确定本部门财务岗位设置及岗位职责，分离设置不相容职务，授权各岗位办理职责范围内的各项业务，对财务内部控制设计的有效性、执行的符合性负管理责任。（三）公司或所属单位各岗位财务人员是执行财务内精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/4部控制的具体责任人，依据岗位职责分工，履行岗位职责。第六条公司或所属单位财务部门负责人应对财务人员工作岗位定期有计划地进行轮换，出纳人员至少23年进行轮岗。轮换岗位的财务人员需按照腾飞会计手册的要求办理会计工作交接，填制会计工作移交清单，交接双方及本部门各留存一份。第七条公司或所属单位财务人员的任用应当实行回避制度。财务部门负责人、单位主管财务工作领导的直系亲属不得在本单位财务部门中担任出纳工作。需要回避的直系亲属关系为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第八条公司或所属单位财务部门出纳人员不允许编制记账凭证，不允许兼任收入、支出、成本、费用、债权、债务账目的登记管理工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作，不得保管空白发票，不得兼任银行对账及银行票据交换工作，不得保管银行预留印鉴。出纳人员对保险柜的密码负全责，保守保险柜密码，保管保险柜钥匙，不得任意转交他人代为保管，岗位轮换时必须更改保险柜密码。存放保险柜的房间需有必要的安全防护措施及报警系统，报警系统要畅通。第九条公司或所属单位财务部门银行对账人员不得兼精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/4任与银行收支业务相关的凭证编制及银行票据交换工作。第十条公司或所属单位银行账户预留印鉴中的财务专用章由财务部门银行印鉴管理人员负责保管，个人名章由本人或其授权的银行印鉴管理人员进行保管。同一账户的财务专用章及个人名章不得由一名银行印鉴管理人员同时保管。财务专用章与个人名章需分别存放在不同金库中，并设置密码保护。第十一条公司或所属单位财务部门银行票据交换人员不能兼任出纳及银行对账工作；与出纳岗位交换各种银行结算单据时，必须登记台账，逐笔清点、签字；必须与出纳同时在场时清点接收存、取的现金。第十二条原则上不允许以个人姓名开立存放非个人款项的银行存折或银行卡。特殊情况必须开立时，银行存折、银行卡及密码需由不同人员分开保管。第十三条公司或所属单位财务部门具有凭证制单权的财务人员不得兼任凭证稽核工作。第十四条公司或所属单位财务部门发票复核人员负责保管和使用发票专用章及增值税发票专用章，不可兼任发票开具、收款、账务处理工作。第十五条原则上不允许财务人员代任何人员领取报销款项，特殊情况需代领时必须签署本人姓名。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/4第十六条公司或所属单位财务人员不得兼管公司各种实物资产的保管工作（不包括本部门必需办公用品的管理）。第十七条公司或所属单位财务部门主管领导每季度检查财务应用系统用户权限分配情况，确认是否存在不相容职务未分离的现象、系统授权与岗位职责是否相符,并填写应用系统权限检查表，对于违规的权限分配，信息系统管理岗位应根据确定的调整意见，组织纠正。第十八条公司财务处综合管理科至少每年组织一次财务人员岗位设置及配备情况检查，确认是否存在不相容职务未分离的现象、岗位职责与系统授权是否相符，填写岗位设置及人员配备情况检查记录，报公司财务处