煤炭企业税制改革下的财务税务筹划

1/5煤炭企业税制改革下的财务税务筹划煤炭企业税制改革下的财务税务筹划煤炭企业区别于一般企业，它属于一种采掘企业，它是国民经济的支柱，它不仅能推动国民经济发展进程，还能为国民提供许多就业机会。参照我国现行税法，在煤炭企业中存在资源税、增值税等多项税收。外加税制改革的不断推进，煤炭企业若想稳步发展，则应在遵循税法的基础上，合理进行财务税务筹划，进而减轻税收负担。在税制改革下，煤炭企业只有紧密结合自身情况，科学进行财务税务筹划，才能增强自身综合竞争力，减小经营风险，减轻税收负担，增加经济收益，进而稳步发展。一、税制改革对煤炭企业财务税务筹划的影响自1993年推进税制改革至2016以来，我国税制改革取得了突破性的成就，在2016年，对物业税、资源税、环境税和个人所得税等本文由毕业论文网收集整理进行了改革，在2016年颁布了试点税收政策。煤炭企业是国民经济的支柱，现阶段，存在产业结构不合理、经济分散、加工利用率不高、环境污染程度大等问题，且煤炭企业面着沉重的税收负担。（一）增值税改革增值税作为核心税种，它是税制改革中的重点工作。自XX年公布实施八大行业增值税改革至XX年全面实施增2/5值税改革以来，企业增值税收发生了较大的转变，国家支持企业技术改造，并为企业减轻了可观的增值税负担。增值税是我国第一税种，转型不代表增值税改革的结束，国家旨在通过改革，最大限度地发挥增值税自身价值，推动我国税收立法进程。在增值税改革过程中，煤炭企业应注意以下内容一方面，在固定资产投资决策过程中实施税收筹划时，应冲破原有税制体制的束缚，深入认识到增值税改革给企业自身发展带来的机遇，尽量在税基中获取最多扣除，并紧密结合税率变革态势，合理把握投资时间，科学选择固定资产折旧年限和方法，进而最大限度地减轻企业税收负担。另一方面，在定位纳税身份时，应明确增值税转型的具体影响。（二）企业所得税改革企业所得税改革并不是单纯的两个税种的合并，而是坚持内外资企业所得税合一的方针下，从多个方面进行改革。将企业税收负担融合到某个水平是进行统一内外资企业所得税的最终目标，适当安排所得税税前扣除标准，规范现行的税收优惠政策，构建所得税优惠新政策，切实解决我国正在使用的所得税制度存在的问题，优化煤炭企业之间的竞争环境，增加外资投入。（三）煤炭资源税改革在今年9月26日召开了第64次常务会议，开展了3/5煤炭资源税改革，主要围绕清理涉煤收费基金、调整天然气和原油、煤炭资源计征方式这三部分内容，将原油、天然气、煤炭这三种矿产资源补偿费率调整为零，并取消相关地区的发展基金、生态补偿费用以及地方经济经费，停止相关价格调节基金的征收工作。旨在通过资源税改革进一步缓解矿产资源供需紧张局面，提高资源利用率，保护生态环境，自12月1日后，煤矿生产企业无需上交矿产资源补偿费用和价格调节基金。二、税制改革下煤炭企业财务税务筹划策略（一）准确把握增值税改革的发展机遇，合理选择纳税身份增值税改革会给企业带来新的发展机遇，企业自身应准确把握这一点，挖掘最大额度折扣，并参照具体的增值率，选择合理的纳税身份，进而减轻税收负担。（二）合理设定所得税税率，科学选择组织形式融合两种税种后，应合理设定内外资企业的所得税率，而原企业所得税在条件成熟时，应快速投资，进而更好地享受税率优惠。选择税收筹划时，子公司区别于分公司，因子公司属于独立法人，应自主肩负所得税业务；分公司不属于独立法人，应与总公司共同缴纳所得税。针对企业自身性质，选择合理的税率，进而缴纳个人所得税，同时，还应明确利润的分配形式，若以股息形式进行分配，4/5则应缴纳个人所得税。（三）构建有效的内部控制制度，保证财税税务筹划有据可依内部控制制度是顺利开展财务税务筹划工作的必要条件，也是重要保障。合理的内部控制制度，有助于煤炭企业日常经营活动的精细化、标准化进行，优化工作环境，且对其进行系统控制，全面考虑对税收工作的影响，综合分析对企业利益的影响，进而达到企业利益的最大化。（四）准确把握资源税改革方向，增强企业适应性资源税改革可以看作一种价格手段，改为从价计征后，资源税额和资源产品的价格形成了联动性，随着资源价格的变化，资源税额也会产生相应的变化，这是完善国内财税体制改革，优化资源价格形成机制，实现资源合理利用的重要举措。这样资源税对于资源市场的调控力度就会强于从前，保护资源的力度也会随之加强。同时，此次洗选煤被纳入征税范围，并规定了一定折算率，有利于鼓励煤炭企业对原煤进行深加工，促进煤炭节能环保利用。由从量计征改为从价计征，在一定程度上也会对企业有所约束，提高了煤矿的产收率，促进资源合理开采利用，控制过度消耗煤炭。资源税改革影响的将是与资源、能源相关的整个产业链，提高资源、能源使用成本，倒逼公司转型升级，升级技术提高效率，对减少能源消费、促进绿色5/5出行等都会起到一定作用三、结语煤炭企业是国民经济的支柱，它在社会发展中发挥着积极的推动作用。伴随着税制改革的不断推进和时代的向前发展，煤炭企业面临着激烈的竞争形势和繁重的税收负担，煤炭企业若想稳步发展，则应着实增加自身经济效益，而财务税务筹划是维护自身利益