浅谈地方性商业银行内部审计人员的专业胜任能力

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/8浅谈地方性商业银行内部审计人员的专业胜任能力新的金融形势下，地方性商业银行内部审计人员的专业胜任能力是指与履行职责所需的专业知识、职业技能、职业特质、审计能力、实践经验、任职资格。现代商业银行内部审计涵盖了财务审计、绩效审计、内部控制审计、信息系统审计等多种审计类型。随着银行内部审计逐步规范化、制度化，对内审人员的专业胜任能力提出了更高的要求。一、银行内审人员面临的挑战外部监管对银行内审人员提出了更高的要求随着经济形势的变化，金融环境也日趋复杂多变，商业银行的经营混业化发展，金融产品日趋多样化。监管部门加大了对银行的监管力度，对银行内审人员的胜任能力提出了更高的要求。银行高管层对于内审人员给予了更高的期望对于现代银行的内审人员，高管层赋予很高的期望。不仅充当合规文化的促进者、风险管理的预警者、经营管理的客观评价者，而且是管理决策的参谋者、先进经验的精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/8传播者、业务利润的增值者等。银行业务的快速发展，也给内审人员提出了新的要求随着银行业务的快速发展，新的业务、新的产品不断地涌现，不仅要求内审人员不断更新知识，才能适应银行业务的快速发展。而且，随着银行信息化建设步伐的加快，对内审人员的传统思维模式、审计手段均提出更大的挑战。二、银行内审人员应该具备的专业胜任能力专业知识1职业基础知识。指通过普通的国民教育所获得的基础、广泛的一般知识。主要包括经济学、管理学、会计、审计、经济法、信息技术、应用文写作等基础知识。2职业应用知识。指在执行具体的审计业务时，为达到最恰当有效的实务标准、进行合理的职业判断所必须具备的综合应用知识。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/83职业环境知识。指内审所涉及的制度、准则、法律、政策及所属行业的特殊业务知识。职业技能1职业判断能力。指内审人员根据其专业知识和经验，通过识别和比较，对审计事项和自身的行为所作的估计、判断或选择。它是内审工作的精髓。2逻辑推理能力。指内审人员应查找审计对象中数量之间、时间和地点上的逻辑关系等来发现审计中存在的疑点和问题。3压力管理能力。内审人员不仅要面对工作量的压力，工作难度的压力，业务水平的压力，还要面对人际关系的压力。4系统思考能力。内审人员需要能够根据全局要求，系统分析各环节中的因果关系以及它们之间的关系，从流程管理的角度提出建议。5问题识别及解决能力。审计发现的问题常常背景错精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/8综复杂，内审人员要具备善于发现问题的本质，协调各方关系，准确把握反映问题的方式、范围和程度，提出妥善的处理意见。6沟通能力。内审人员需要运用良好的沟通能力，维护良好的人际关系，善于倾听，避免禁忌，在不断的沟通中寻求审计价值的实现。7团队合作能力。内审工作需要依靠内审人员的集体智慧、分工协作、积极合作、无私奉献才能完成。8时间管理能力。即更有效地运用时间，内审人员应能够合理有效地运用时间，把所见、所闻、所感综合在一起，通过归纳、整理、综合分析评估，把握事情的实质和关键。9冲突管理能力。内审人员应具备良好的冲突管理能力。10持续职业发展能力。内审人员必须始终保持积极进取的精神，不断强化学习意识，切实增强学习的主动性，持续学习，充实自己。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/8职业特质1独立性。它是审计的灵魂所在，能够赋予审计活动一定程度的自主权。2客观性。指内审人员必须公正、不偏不倚地发表审计意见，避免任何利益冲突。3诚信。指内审人员在实施审计业务时，应当诚实、守信、廉洁、正直，不应歪曲、隐瞒事实，不应以权谋私。4坚定。面对重大压力时，内审人员不应影响职业判断，在原则性的重大问题上，应坚定不移、决不让步。5敏感。内审人员必须具有超越于其他职业的敏感性，通过发现内控系统中存在的问题，时刻提醒管理者，帮助他们保持高度的警觉，避免风险的发生。6审慎。审计人员必须有谨慎的怀疑态度，不轻信不盲从。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/8审计能力1获取审计证据的能力。随着审计能力的提高与审计经验的积累，内审人员应具备获取完整的审计证据的方法与技巧。2分析问题的能力。内审人员应具备较强的分析能力，对审计发现的问题进行分析、归纳和提炼。3撰写报告能力。内审人员应具备较强的写作能力，独立撰写审计报告。4培训能力。内审人员应具备一定的培训能力，将审计经验或自身擅长的专业能力分享、传授给其他审计人员。资格及经验一般讲，对学历、专业资格及从业年限等要求因行而异。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创7/8三、提升银行内审人员专业胜任能力的对策及途径目前，各家银行内审人员的专业胜任能力层差不齐，还存在较大的差距。主要体现在一是内审人员队伍知识结构较单一，审计人员多数来源于财务或运营会计人员，有的习惯以传统的查账方法来审计。二是有的内审人员缺乏全局意识和综合分析能力，审计评价就事论事，影响了内部审计质量和作用的发挥。三是内审任务与内审资源不足的矛盾较突出，后续教育培训与知识更新有的没有落实到位。为适应内部审计发展的需要，亟待提升银行内审人员的专业胜任能力。为此提出以下对策和途径。提高内审人员的入行门槛，构建多元化、复合型结构的内部审计队伍要改变银行对内审不够重视，内审人员配备素质相对不高的状况，引进经济学、管理学、信息科技等学科的专业人才，构建高层次、高素质、多门类、复合型、具有实践经验的内部审计队伍。加大内审队伍的交流学习力度，提升审计能力精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创8/8一是实行交流任职的方式，内审专业技术骨干分批挂职锻炼，在实践中学习，增长才干。二是实行轮岗轮调制度，加大交流力度，拓宽内审人员的视野和知识面，培养复合型人才。创新审计方式，加强内审培训和技能的经验交流坚持实行内审人员的后续教育和培训制度把内审人员的后续教育和培训作为提升审计能力、可持续发展的重