税务会计工作流程

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/8税务会计工作流程税务会计工作流程一、报税作业流程1电子申报系统11发票认证111报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；112对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在35寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。113将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/8息后在系统中设置为“本期不抵扣“。12抄税121抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。122报税员每月110前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。123通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。13手工发票的录入131报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/8132将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。133其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。14生成电子申报数据及报表141完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表,生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。2、免抵退申报系统21报税员根据政府统一格式的出口报关单录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。22读入预审反馈信息后,即可生成“免抵退“正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/823“免抵退申报表“的数据应与“电子申报表“的数据核对,确保准确无误。3个人所得税申报系统31录入公司员工基本资料32每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。4地方税收纳税申报41根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。42按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。43填写本月发票的领用存精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/85企业所得税申报51每季终了后15日内申报本月经营利润。52年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。二、税款申报作业流程21抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额。如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额销项税额进项税额当期内销货物的销项税额退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额收购发票运输发票海关完税发票等。22报税申报资料221国税精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/8申报时间次月110前申报上月税款。申报内容增值税纳税申报表及6个附表资产负债表损益表免抵退税出口货物明细申报表免抵退税出口货物单证收齐明细申报表免抵退税汇总申报表增值税专用发票认证结果清单企业所得税申报表222地税精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创7/8申报时间次月115前申报上月税款申报内容XX省地方税收纳税申报表及其5个附表扣缴个人所得税汇总报告表和扣缴个人所得税明细报关表223报表审核报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报三、税款缴纳作业流程增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行，由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。四、相关资料的存档精品文档2016全新精品资料全新公