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1/3应纳税额计算的几个规定应纳税额计算的几个规定1计算应纳税额的时间限定自XX后3月1日起，增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，不再执行原来“工业验收入库、商业全额付款”的抵扣时间规定，而应按新政策执行。XX年10月31日以后开具的运输发票，自开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税。海关完税凭证自XX年2月1日以后开具的海关完税凭证，应在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关本文由毕业论文网收集整理申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。废旧物资发票XX年3月1日以后开具的废旧物资发票，应在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。逾期不再抵扣。购进应税劳务，付款就能抵扣，而不用区分工、商业企业。2进项税不足抵扣时，结转下期继续抵扣。3扣减发生期进项税额的规定购进货物改变用途的，其进项税应从本期进项税额中扣2/3减，如果无法准确确定进项税的，按实际成本和当期适用税率计算应扣减的进项税（别忘了运费）。实际成本（买价运费保险费其他费用）4销货退回或折让无论何时发生，购销双方均在当期处理5向供货方取得返还的税务处理自XX年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金当期取得的返还资金（1所购货物适用增值税税率）所购货物适用增值税税率商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。6纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按下列公式计算不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额相关的全部进项税额免税项目或非应税项目的收入免税项目或非应税项目收入与相关应税收入额的合计7一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。3/3对于这句话的理解，应当是说一般纳税人转为小规模纳税人后，其没
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