税务会计与财务会计分离的意义及其与企业税收筹划

1/6税务会计与财务会计分离的意义及其与企业税收筹划税务会计与财务会计分离的意义及其与企业税收筹划随着我国改革开放的不断深化，市场经济体制的完善，财务税收体制也不断创新，为我国经济建设作出了重要贡献。但是，在实际操作中，由于财务会计与税收会计之间的差距，在财税核算管理过程中，企业存货和固定资产折旧等会计科目的核算，能够使用的核算方法可以任意选择，税务会计的处理，受到税法的约束，必须依法进行。一、税务会计与财务会计的区别1、税务会计的含义和智能税务会计，主要是对纳税人纳税情况的反映和监督，是一种管理活动，管理活动的标准是国家税法，计量单位为货币，是会计与税务相结合的产物。从定义方面来讲，税务会计的职能主要对纳税人纳税申报、缴纳情况进行反映和监督。在这个过程中，税务会计需要对纳税人的纳税义务进行明确，及时记录、计算和汇总税款缴纳状况，并编制纳税报表，同时也不能忽视对纳税人纳税状况的监督和管理1。2、纳税会计与财务会计的区别在会计学科内部，纳税会计和财务会计是两个重要2/6分支，但是，相较而言，税务会计发展历史更短，是为了满足现代经济发展需要而产生的，在履行实质性会计工作的实践中，往往是财务会计在发挥作用，税务会计工作以财务会计为基础和前提。另一方面，税务会计和财务会计的财务数据都要在财务会计报表中体现。税务会计工作中，必须以遵循相关法律法规为前提，在税法的束缚下，税务处理工作不能随意更改，税务核算应该严格以企业收入和成本为基础，保证国家税收的公平性，发挥宏观调控手段的作用。而财务会计工作中，会计活动以会计准则为基础，选择适合自身发展的方式，为企业的利益人提供相关的真实信息。两者的具体区别，主要体现在首先，在存货核算中，财会会计核算可以在5种方式中任选其一，而税务会计核算职能遵照既定的程序。其次，在固定资产折旧的核算中，财务会计的做法是工作量法或平均年限法，而税务会计只能据实核算，核算方法也是预先制定好的。随着经济的发展，由于财务会计和税务会计的差异，两者也逐渐相分离。二、税务会计与财务会计相分离的意义鉴于财务会计和税务会计之间的差异，税务会计与财务会计相分离，使得企业税务资金的变动得到了有效的监督，企业税务因素的分析也变得合法化。1、提升企业的综合竞争力3/6随着我国市场经济体制的完善，企业之间的竞争也不断加剧。企业要想占据有利位置，就必须不断提高自身的综合竞争力。竞争力的提升，在很大程度上得益于生产成本的降低。通过最大限度地控制成本，提高利本文由毕业论文网收集整理润空间，促进企业形成经营的良性循环。而所得税在成本中占据较重的比例，只有将税务从财务中分离，才能实现对成本的精细化管理，从而实现对成本的有效控制，提升利润值，提升竞争力。2、强化企业自身管理在企业的生产经营活动中，纳税筹划也是自身管理的重要环节，在财务管理和会计核算中的重要性不言而喻。为此，企业在日常的管理中，需要不断完善自身的税务管理，通过熟练掌握税务法律法规和业务知识，依法依理筹划税务，促进税务筹划的科学性和规范化，达到帮助企业避税的目的。随着税务会计与财务会计的相分离，管理人员更加致力于单方面的管理和监督，促进工作的精细化和专业化2。3、提升企业形象随着税务会计与财务会计的分离，财务制度和税务制度都有所收益，制度日趋完善化，不同的税务问题，在处理过程中也有了相应的法律依据，模糊工作形式下的弊端得以摒弃，企业涉水风险大大降低。从而有效提升了企4/6业形象，企业形象作为无形资产，能够博取更多的好感，市场机会就大大增加，有利于促进企业的可持续发展。三、财税分离模式下的企业税收筹划一方面，在财税分离模式下，税务会计能够对企业税务资金变动形成有效的监督，通过合法手段，实现合理避税。具体说来，就是指在税法的框架下，综合考虑自身的生产经营特点，筹划经营方式，筹划纳税行为，确保企业能够依法纳税，充分享受税法规定的优惠政策，减轻纳税负担。以我国的企业增值税法暂行条例为例，该条例规定，如果企业采用现销方式，货款收到的日期或者还款凭据日期是企业当天的销售收入，如果是托收承付方式，销售收入日期是指托收手续全部完成的日期，如果是分期收款，则是按照合同规定确定销售收入。为此，在不同的经营策略下，销售收入的确认也存在差异，通过延迟销售收入的确认，能够拖延履行纳税义务的时间，从而推迟所得税的缴纳时间，这等同于享受着国家的无息贷款，益处多多。另一方面，税务会计和纳税筹划作为一种企业筹划行为，以符合相关法律规定为前提，确立能够使税收利益最大化的方案，在此基础上展开纳税活动。纳税筹划绝对不是通过各种税收欺诈行为进行偷税5/6漏税，从而在短期内降低企业的税收成本，造成所谓“税收利润最大化”的假象。它的操作是合理且合法的，在此基础上达到减少税收成本、取得税收利益的目的。具体来说，纳税筹划以企业长期利益的稳步增长为立足点，增强企业日常经营中的涉税核算能力，针对各类纳税项目事先做出合理的安排，帮助企业开展行之有效的纳税筹划且减少不必要的纳税损失。而且，它可以充分利用相关税收的优惠政策，在多种纳税方案中选择最优方案3。纳税筹划在过去的一段时间里，被大众尤其是税务机关所误解、排斥，将其同“避税”等而视之。而如今，纳税筹划越来越受到社会各界的关注和重视，其积极作用也得到了广泛肯定。例如，有相关研究认为纳税筹划是纳税意识提高到一定阶段的产物，它符合当前的经济发展需求，最重要的是合理且合法，是值得大力提倡的4。同时，也有研究指出从长期和全局的视角来看，企业实施纳税筹划减轻了税负，增强了发展活力，提高了竞争力，进而增加了收入利润；而且其纳税额也会随之增加。综上所述，纳税筹划不仅可以提高企业的纳税意识和竞争力，从长远来看，还能够增加国家的税收收入。结语总之，不管是财务会计，还是税务会计，都是会计学科的重要分支，即便是在税务会计和财务会计相分离的6/6情况下，两者也都不是完全割裂开来的，而是相辅相成、相互联动的。随着我