税务筹划在煤炭企业财务管理中的实践

1/5税务筹划在煤炭企业财务管理中的实践税务筹划在煤炭企业财务管理中的实践近些年，我国煤炭企业的管理水平有显著的提升，但是还有部分煤矿企业对税务筹划工作做的不到位。因此，本文以税务筹划的角度来对煤炭企业固定资产投资现状进行剖析，并提出了几点有针对性意见。一、关于企业税务筹划的阐述税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划就是纳税企业可以根据当前的法律和政策，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”的利益。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点。合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。其一是遵守税法；其二是不违反税法。筹划性是指在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，所以可以在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。目的性是指降低税负，减轻纳税负担，其方式有两种，一是选择低税负，二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为），获取货币的2/5时间价值。二、税务筹划在煤炭企业经营中的具体应用（一）企业亏损弥补的税务筹划亏损弥补政策是政府为了帮助企业渡过难关而出台的一项扶持措施，对企业的发展有重要作用。可以使企业获得很大的节税利益，让企业的效益更好的壮大。所以煤矿企业应该正确的认识到这条政策的价值。企业年后的税前利润可以对年前的亏损进行弥补，此种方法最长持续5年。企业还可以用盈余公积弥补企业的亏损。当然最好还是用税前利润补其年前亏损。煤矿企业可以整合旗下所有产业及矿本文由毕业论文网收集整理井的盈利和亏损情况，用盈利的利润补上部分产业的亏损，这样可以使纳税最小化，有利于实现利益最大化。（二）股利分配的税务筹划煤矿企业融资入股是一个非常好的办法，吸引投资者不断壮大企业的资金实力，使煤矿企业资金更好的运转。入股分红有两种方式，其一，企业达不到上市标准，可实行现金股利。其二，企业能够成功上市，上市之后可以发行股票，吸引大众投资。这两种方式，第一种根据国家相关规定必须缴纳20的个人所得税，第二种方法，在煤矿企业上市之后，以股票的方式则无需缴纳任何税务。发放股票对企业的发展有重大作用，因为发放股票股利可以保证3/5煤矿企业有足够的现金维持运转，同时吸引的投资也会异常雄厚。（三）企业应税收入的筹划煤矿企业的收入总额是指企业以各种形式及各种来源取得的收入，包括煤炭企业在全球内的矿井及公司其他产业各种收入。因为企业的规模较大，所以旗下产业有亏有盈，整合旗下所有产业的盈亏金额，然后进行统一的规划，用部分产业的盈利弥补部分产业的亏损，最后得出整个企业的净利润，这种互相抵免可以给企业提供更大的税务筹划空间，有利于实现企业利益最大化。如各种商业折扣、销售折让，各种运费、装卸费、保险费、佣金等在实际发生时冲减了销售收入，如此统一纳税相比分散纳税就可以有效的节税。（四）固定资产投资的筹划随着国家税务的不断改革，对企业所得税不断的调控，根据其相关政策表明，煤炭企业在满足一定的条件下，可降低部分纳税成本，对推动企业装备更新和技术创新有着非常积极的效果，对煤炭企业的固定资产的筹划有巨大帮助。为了减少纳税，企业可以尽量减少其折旧年限。从而降低企业的前期投资成本，有利于企业效益的提高。在新企业所得税法中表明，煤炭企业的固定资产可以加速折旧，其前提是为企业的技术进步等因素提供帮助。4/5加速折旧法在根本上减少了企业所需的纳税，由于其折旧年限的提前，使煤炭企业的后期能够合理避税。新企业所得税法中还表明，对煤炭企业购买环保节能和安全相关等设备时，可以适当的进行抵免。并且煤炭企业能够有效的利用资源，在符合相关政策下，可以适当减少其所需缴纳的税务。（五）员工工资个人所得税的税务筹划员工是企业的根本，保护好员工的利益能够提高员工的积极性，从而更好的促进企业的发展。员工纳税是根据其工资多少决定的，就税务筹划来讲，把员工的现金工资部分转化为所需求的福利待遇。从而使其所需纳税降低。例如保障员工的住宿和三餐。这样使员工现金工资减少，使其纳税减少，从而提高其实际收益。并且煤矿工资人员的工作都是根据煤矿的效益计算的，每月的工资波动都非常大，如果均匀分配其每月工资，也可以使其纳税降低，增加其实际收益。三、结束语综上所述，税务筹划施行有利于煤炭企业的良好发展。煤炭企业在不违反国家政策和法规的条件下，根据国家提供的相关优惠政策进行税务筹划，适当减少纳