谈个人所得税的避税与反避税

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/6谈个人所得税的避税与反避税文章标题谈个人所得税的避税与反避税摘要避税是以合理的手段达到减少纳税的经济行为。它立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷。虽然在形式上不违法，但行为的实质却与法律的精神相悖，因此从这种意义上避税又是不合法的。关键词个人所得税避税反避税个人所得税是以纳税人个人的所得为课税对象的一种税收,对个人取得的各项应税所得征收税。我国现行个人所得税采用了分项目所得税制，对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目按所规定的费用扣除标准和适用税率。全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定已由第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过，并于2006年1月1日精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/6起施行。修改后的税法规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。同时也规定了下列各项个人所得，应纳个人所得税一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/6八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人所得税有它自己的税率、范围等规定，但是由于法律具有其不合理的地方，怎么能够有效的研究法律，来达到合理减少税收的目的呢，我们首先还是要弄清楚避税的含义。避税是以合理的手段达到减少纳税的经济行为。它立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷。在避税中，我们可以采用下列办法投资国债。国库券素有“金边债券”之称，是各种理财渠道中最安全、稳妥的投资种类。从近年凭证式国债发行情况看，各地呈现了旺销势头，不少储蓄网点出现了排队购买的现象，其主要因素也是与免征利息税有关。今年发行的几期凭证式国债虽然票面利率接近同期银行储蓄，但综合考虑不纳税优势，国债还是具有较高的投资价值。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/6基金避税。投资开放式基金不但会取得较高收益，还能达到合理避税的效果。目前，居民可以投资的开放式基金主要有股票型基金、债券型基金和货币型基金，目前基金的分红均是免税的，以货币基金为例，目前货币基金的7日年化收益虽然降到了2左右，但考虑不纳税因素，仍然比一年期的税后储蓄收益高02个百分点。另外，目前对于人民币理财、信托等理财产品，国家也没有出台代扣个人所得税的政策。家庭保险。如今，国内保险业不断发展，加之开征利息税和利率连续下调，许多工薪家庭逐渐将眼光投向个人保险。我国个人所得税法规定“保险赔款免征个人所得税。”因此，参加保险所获得的各类赔偿是免税的。同时，为了配合建立社会保障制度，促进教育事业的发展，国家对封闭式运作的个人储蓄性教育保险金、个人储蓄性养老保险金、个人储蓄性失业保险金、个人储蓄性医疗保险金等利息所得免征所得税。另外，近年来各家保险公司不断推出的分红类保险目前也暂不纳税。教育储蓄。教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金，促进教育事业发展而推出的一项储蓄种类。教育储蓄最大的特点之一是国家规定免征利息税，单此一项，精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/6教育储蓄的实得利息收益就比其他同档次储种高20以上。当然这些方法我们都能和内容的想到，下面我们从一些例子来看看还有哪些小技巧个人所得税避税筹划运用职工福利的筹划方法企业为职工提供车辆，职工不用加薪，也不会支付车辆使用税。而对企业来讲，当职工的税金支付影响其消费水平时，就要考虑采取加薪措施，增薪必然会引起税收变化，反面导致企业支付量的扩大。因此，由企业承担部分费用的作法，往往会使职工、企业双方受益。由企业向职工提供的各种福利设施，若不能将其转化为现金，则不必计入个人所得，这样，企业通过提高职工福利，而不大幅度加薪于职工，可以促使职工少交纳个人所得税。上面提到的由企业提供车辆只是其中的一种方式，其他方式还包括企业提供和安排免费医疗福利、家具及依宅设备、免费膳食等等。但是，这种方式也不是十全十美的。首先，企业要有能力提高职工的薪水，如果企业本身资金运转困难，那么提高职工的薪水是不切实际的。