企业2017年税务自查报告

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/6企业2017年税务自查报告经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。以下是企业2017年税务自查报告，欢迎阅读参考。企业2017年税务自查报告XXXXXXX有限公司成立于2001年2月法人代表张山经营地址辽宁沈阳注册资金500万元其主要制造的产品是铸件，2001年5月被评为一般纳税人。本企业从2008年1月1日至2008年5月31日止,共计收入XXX万元，销项税额共计XXX元，进项税额共计XXX元，查补税款50元,应交增值税XXX元，税负XXX。销售废钢料XX吨,出库钢板XXX吨,废料占成品钢板的XXX。从XXXX年X月X日至XXXX年X月X日止，共计收入XX元，销项税额XX元，进项税额XX元，应交增值税XX元，期末留底税额XXX元，税负1XX。累计销售废铁料XX吨，出库钢板原料XX吨，废料占成品钢板的XX。经自查，在九月初出售废铁料XX吨，每吨含税售价XX元，含税收入额XX元，不含税收入XX元，销项税额XX元。此项收入未开具发票，应在九月所属期内上缴税款。企业2017年税务自查报告按照贵局于20XX年7月精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/64日下发的税务稽查查前告知书国税稽告字20PC001号的相关要求，我公司组织相关人员于20XX年7月5日至7月30日，对我公司20PC年1月1日至20PC年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下一、企业基本情况XXXX公司成立于20XX年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/6找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。二、企业涉税情况XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20XX年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为934513。92元，未缴纳企业所得税20XX年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。三、本次税收自查情况接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20XX年1月1日至20XX年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行1、增值税相关涉税情况检查精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/6我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20XX年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3的比例缴纳了增值税7364。82元。20XX年开具普通销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3征收率计算，应缴纳增值税为143071。300。03/1。034167。13元。、对与收入相关的事项进行了检查。我公司20PC年取得收入245494元，20XX年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20XX年度已挂账的预收账款XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。、对与成本费用相关事项进行了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题、产品销售成本及结转方面存在的问题经检查，我公司20XX年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元20XX年取得收入精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/61462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20XX年的成本已取得相关发票，20XX公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故目前法院尚正式判决，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元1462122。25元50494932。87元、期间费用核算方面存在的问题在对我公司20XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用、购入固定资产电脑、办公家具等57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用其它费用未作纳税调整精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/6、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司20XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题、个