2016年街道集体资金管理办法

1/212016年街道集体资金管理办法一、总则（一）为加强社区（村）、组集体资金的监督管理，防止集体资金流失，维护社会和谐稳定，根据中华人民共和国城市居民委员会组织法、中华人民共和国村民委员会组织法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国审计法和XX市XX区村集体资金资源资产管理办法等有关法律、法规和政策，结合街道实际，制定本办法。（二）本办法规定的集体经济组织是指XX街道辖区范围内独立核算的基层集体单位，包括社区（村）本级单位、居（村）民小组及其下属的独立核算的原生产队。（三）集体资金归全体居（村）民所有，全体居（村）民有权按照集体协商、民主管理的原则处置集体资金。（四）本办法所称集体资金是指社区（村）、组集体现金、银行存款和其他货币资金。（五）社区（村）、组集体资金纳入街道集体财务会计代理服务中心集中委托代管，按照“五不变”（所有权不变、使用权不变、财务审批权不变、独立核算单位不变、财务管理体制不变）和科学民主管理的原则进行管理，实行“双代管并上管一级”。二、组织机构和职能2/21（一）街道依托农村经营管理站建立“三资”委托代理服务中心，对社区（村）、组集体资金实行委托代理服务。其主要职责是1强化对农经人员和社区（村）、组财务人员的培训、管理和考核，贯彻执行好资金管理的法律法规和规章制度；2对社区（村）、组资金管理工作进行指导、检查、监督；3负责对各社区（村）经济进行统计；4不断创新工作机制和方法，建立健全各项规章制度，不断加大对集体资金使用、分配、核算的监管力度，加强对服务中心的管理工作；5按照集体财务“双代管”的要求，管理好集体经济组织资金，组织人员审计和检查各社区（村）、组财务状况，保证集体资金的安全及合理使用。（二）社区（村）集体经济组织是集体资金管理的主体，其主要职能是1制定本社区（村）资金管理制度；2向居（村）民会议或居（村）民代表会议报告资金管理工作情况；3指导、监督居（村）民小组的资金管理工作；4接受街道和区直职能部门对资金管理工作的指导3/21和监督。（三）社区（村）党风廉政教育监督委员会，对资金的使用和经营管理进行监督。其主要职责是1对居（村）民委员会执行居（村）民会议或居（村）民代表会议决定事项的情况进行监督；2监督本社区（村）资金管理使用情况；3听取和反映群众对资金管理工作的意见和建议。（四）居（村）民小组党风廉政教育监督组对本集体经济组织资金的使用和经营管理进行监督，其职责和权限是（1）监督财务制度的实施和财务收支预算的执行情况；对居（村）民小组财务收支单据进行审核，有权对不符合政策、制度规定的单据提出质疑和处理意见；有权对财务公开内容进行监督检查；有权检查现金、银行存款、各种物资财产的库存、保管及使用情况；有权参与重大工程项目的立项、预算、招（议）标、工程质量的监督和决算工作；有权对收益分配方案提出意见。（2）对户主代表和全体居（村）民负责并报告参与居（村）民小组财务管理活动的情况，对居（村）民小组财务收支情况向居（村）民做出解释；对有疑问的财务收支情况有权向上级组织报告。任何人不得妨碍党风廉政教育监督组行使职权。4/21三、现金银行存款管理（一）现金使用范围工资、津贴；个人劳务报酬；奖金、劳保、职工福利费、差旅费；向个人和小规模纳税人采购物品的价款。（二）库存现金限额。库存现金限额一般为本单位3至5天的日常零星开支所需资金，根据区域差别和经济发展状况现作如下规定个社区居委会不得超过5000元，居民小组不得超过2000元。村委会不得超过3000元，村民小组不得超过1000元。（三）对外经济交往中，超过1000元结算起点的，必须通过转账支付，转账确实有困难的，必须事先报街道农经站批准，方可提取现金，否则不予办理支取手续。（四）社区居（村）委会、居（村）民小组实行“零”户管理。（五）社区居（村）委会、居（村）民小组账户内必须要有足够的资金保证支付，决不允许透支。（六）各核算单位必须对现金收入实现当日送存街道农经站，不得坐收坐支现金。（七）社区居（村）委会、居（村）民小组在取、转款时，必须做到手续齐全，要加盖单位公章，要有相关5/21责任人的签章。大额资金的支取、转款必须通过申报审核（批），方能办理。（八）社区居（村）委会、居（村）民小组不得出租、出借账户；办理经济业务必须符合法律规定。（九）各账户必须留有相关印章，对书写不规范，印章不齐全，手续不完备的取款、转款业务，街道农经站有权拒绝办理。四、票据管理（一）社区居（村）委会、居（村）民小组集体经济活动中票据使用的种类1社区居（村）委会、居（村）民小组集体一般性收入使用XX省农村集体经济专用收款收据。2对一般性支出，自制的必须使用统一规定的格式；从外部取得的支出单据原则上应使用正规的税务发票；规范支出单据，开支单据必须具备事由、经办人、证明人、党风廉政教育监督委员会（组）审核签章、审批意见后方可入账，否则不准入账；会计要做好监督核算工作，主任要严格把关，坚决拒绝白条子、普通收据等不规范单据入账。3对经营性收支项目，必须使用税务发票或财政专用票据。（二）收入票据的领用实行专人负责和登记制度。6/21对XX省农村集体经济专用收款收据、代管资金付出单、代管资金外转单、内转凭证等票据，各社区居（村）委会、居（村）民小组出纳必须妥善保管，街道农经站、社区居（村）委会要建立票据领用登记台账，每季度定期核销一次，上次领用的票据未经核销的本次不得领用。（三）做好专用票据的领用和保管核销工作，需复写的票据，其存根联必须健全。填写错误的票据必须加盖“作废”截记，不得撕毁。票据一旦领用，不得转借他人使用。社区居（村）委会、居（村）民小组应按农经站的要求，在每使用完一本票据后，要先交到社区居（村）委会专业会计处进行审核，由专业会计审核确定好收入金额并签章后交社区居（村）委专业会计登记备案，再交到农经站核销，农经站在核销时也要由票据专管员做好登记备案。（四）对自制性单据（如报销单、务工报酬单等）由农经站统一印制，并明确使用范围和使用方法。（五）实行年度检查制度。街道农经站每年都要与街道纪工委开展一次票据使用的专项检查，发现问题及时纠正和处理。五、财务审批（一）各居（村）委会应建立健全居（村）委会、居（村）民小组财务开支审批制度，明确审批权限和审批7/21申报程序，按民主管理和上级监督的原则理好财、用好财。（二）居（村）委会财务审批权限各居（村）民小组100元以上的支出单据由居（村）委会主任审批；各居（村）委会10005000元的支出单据由（村）两委成员共同讨论决定、主任签批，报销时须附会议记录；各居（村）委会5000元以上的支出，必须填写大额开支报批单，并写明开支事由、使用计划等，且要附资金开支的明细清单、发票等；经党风廉政教育监督组审查、社区居（村）委会主任审批后，报街道农经站审核，由XX街道办事处主任签批后方可支取。居（村）委会单笔在2万元以下的财务支出由街道办事处主任对大额报批单进行审批；达到或超过2万元以上的财务支出由街道班子会议研究审定，由街道办事处主任对大额报批单进行审批，审批时需附审批单。（三）居（村）民小组财务审批权限各居（村）民小组100元以下的支出单据由小组长审批；1000元以上的支出，必须填写大额开支报批单，写明开支事由、使用计划等，附资金开支的明细清单、发票等，经党风廉政教育监督组审查、社区居（村）委会主任审批后，报街道农经站审核，由XX街道办事处主任“一支笔”签批后方可支取。居（村）民小组单笔在5万元以8/21下的日常财务支出由街道办事处主任对大额报批单进行审批；达到或超过5万元以上的财务支出由街道班子会议研究审定，由街道办事处主任对大额报批单进行审批，审批时需附审批单。（四）一切支出单据必须具备经办人、证明人、写明用途、党廉政教育监督组的签名、审批报销意见（含同意报销的金额等内容），缺一不可；重大工程项目还须附工程合同书、预决算报告书。（五）入账前的审核社区居（村）委会的支出单据由街道农经站审核，居（村）民小组的支出单据由社区居（村）委会的专职会计审核，并加盖审核专用章后，出纳方可入账。六、财务公开（一）居（村）委会、居（村）民小组财务实行按月公开，每月的1015日为居（村）民小组的财务公开日，1520日为社区居（村）委会的财务公开日。（二）社区居（村）委会财务按照逐笔逐项、居（村）民小组内容按照逐笔逐据进行公开。（三）公开内容必须按项目张榜公布。公开的重点内容是土地征用补偿相关费用的开支情况、“一事一议”筹资筹劳情况、接待费及差旅费开支情况。（四）居（村）民小组的财务公开报表须经党风廉9/21政教育监督组、主管财务的主任审核同意后方可公布；社区居（村）委会的财务公开报表须经街道农经站主管会计审核同意后方可公布。（五）所有公开的内容必须备案存档，严禁假公开、粗公开、不公开。各社区居（村）委会专职会计必须按月把社区居（村）委会、居（村）民小组两级的财务公开报表、会计科目余额表、预决算表等财务报表上报到街道农经站。七、债权债务管理（一）社区居（村）委会、居（村）民小组必须按规定建立健全债权债务台账，做到家底清，底子明。（二）对债权债务应按公示制度和民主管理的要求，进行张榜公布，接受居（村）民的监督。（三）居（村）民小组级涉及对外借款和从外借入款项时，必须经户主大会讨论通过后报社区居（村）委会审批，经社区居（村）委会审批同意后方可办理；社区居（村）委会涉及对外借款和从外借入款项时，必须经党风廉政教育监督组讨论通过后报街道党工委、办事处审核，经审核同意后方可办理。（四）对涉及到社区居（村）委会、居（村）民小组的债权债务，在明确主体的前提下应纳入账内进行管理和核算。10/21（五）各社区居（村）委会、居（村）民小组每年都要对债权债务进行一次全面地清理，发现问题及时解决。（六）对确实不能收回的债权、不再予于支付的债务，应当按社区居（村）委会、居（村）民小组财务决策程序和民主管理的要求，提请户主代表大会或居（村）民大会讨论，经讨论通过后做销账处理，并把讨论情况和账务清理情况报农经站备案。（七）对债权应加强催收；对债务应视不同情况分类处置，尽量减少社区居（村）委会、居（村）民小组债务负担。八、档案管理（一）根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法，结合区域居（村）委会、居（村）民小组集体财务管理实际，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。（二）会计档案具体包括会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；会计账簿类总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿；财务报告类月报、季报、年报及附表；其他类银行存款余额调节表，银行对账单、会计档案移11/21交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。（三）会计档案由专人保管，出纳不得兼管会计档案，会计档案不得借出，如有特殊需要，经街道农经站批准，方可提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。（四）实行电算化管理后，必须打印出纸制会计档案，同时采用磁盘、光盘等磁性介质保存，并做好防磁、防火、防潮、防尘工作，对重要会计档案应双备份，存放在两个不同地方。（五）会计档案的保管期限遵从中华人民共和国档案法之规定。（六）会计档案的销毁由档案部门提出意见，会同街道农经站共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。九、会计人员管理（一）社区居（村）委会应按照会计法设置财务机构，配备相应的财会人员，设置专职或兼职财会人员，会计、出纳不得相互兼任。居（村）民小组只设出纳一名，由社区居（村）委会的专职会计代为记账。（二）社区居（村）委会、居（村）民小组财务人员要坚持四项基本原则；认真贯彻执行党和国家的经济政策，遵守财经纪律；认真负责、廉洁奉公、全心全意为人12/21民服务；努力学习，积极钻研业务，不断提高自己的政治和业务素质，做好本职工作；敢于坚持原则，反对侵犯集体经济利益和广大农民群众利益的行为，同违反财经纪律的行为和现象作斗争。（三）社区居（村）委会、居（村）民小组财务人员应保持相对稳定，不断提高他们的业务素质和政策水平。要积极探索社区居（村）委会、居（村）民小组财务人员管理的新模式，执行会计委派制、会计集中办公制、会计人员持证上岗制。（四）社区居（村）委会、居（村）民小组会计人员应持有会计资格证或参加区级以上农经管理部门组织的业务培训，经培训合格取得上岗证，录用须经民主推荐，经农经站会同社区居（村）委会严格考核，根据年度考核决定是否续聘。（五）社区居（村）委会会计人员享受社区部门干部待遇；居（村）民小组会计人员享受副组长待遇。（六）社区居（村）委会、居（村）民小组会计人员调动或离任时，必须按规定办理交接手续，编制交接清单一式四份，并及时交清文件、发票、单据、印章、账务、现金、银行存款、各种台账、密码等财产和物资，移交人、接交人、监交人要在清单上签名盖章，必要时进行离任审计。13/21十、干部离任审计（一）建立健全农村集体财务审计制度，依托街道农经站成立农村审计机构，依法开展审计工作。（二）社区居（村）委会、居（村）民小组干部离任审计的对象社区居（村）委会党总支（支部）书记、社区居（村）委会的主任、副主任，村（居）民小组的小组长、副组长。（三）审计的内容1各项经济目标的完成情况；2财务收支是否真实完整、合理合法，有无违反财经纪律和法规制度的问题；3集体资产管理和使用的安全、完整及保值增值情况，有无不负责任的错误决策和短期行为，是否造成集体资产流失、浪费和损失；4集体资金的管理、收支是否符合规定；5有无乱收费、乱摊派、乱集资或挪用、截留专用资金方面的问题；6有无滥用职权侵犯集体、企业和群众利益的行为，有无挥霍浪费等问题；7社区居（村）委会、居（村）民小组集体的债权、债务情况是否真实、合理、合法，在经济活动中，有无失职、渎职或以权谋私行为；14/218有无拖欠公款问题；9其他需要审计的内容。（四）审计的组织1换届选举前，由街道党工委、办事处安排街道纪工委、农经站按照中华人民共和国审计法和农村合作经济内部审计暂行规定的程序进行审计。2个别人员变动的，由街道党工委、办事处安排街道纪工委、农经站按照中华人民共和国审计法和农村合作经济内部审计暂行规定的程序进行审计。（五）审计结果的处理由审计小组写出审计报告，按程序经公示、征求意见、街道党工委、办事处讨论后做出审计结论，存入个人档案。发现问题的由街道党工委、办事处进行组织和经济的处理及处惩，情节严重构成违法犯罪的移交司法机关处理。十一、“一事一议”筹资投劳管理（一）适用范围及原则“两工”取消和村提留改革后，村内开展农田水利基本建设、修路架桥、植树造林、农业综合开发等集体生产和公益事业，向农民筹集资金和要求居民出工的行为，所需劳务和资金实行“一事一议”，按照“群众受益、民主决定、量力而行、上限控制、上级监督”的原则，由全体居民或居民代表大会讨论，多数居15/21民同意的事就办，不同意的事就不办。要充分尊重居民的民主权利，有事则议，不要无事滥议或有事不议，决不能把“一事一议”筹资投劳变成居民负担的固定项目。（二）不得强行以资代劳。除遇到特大防洪、抢险、抗旱等紧急任务，经县级以上人民政府批准，可临时动用农村劳动力外，任何地方和干部不得无偿动用农村劳动力。（三）严格执行程序。1社区居（村）委会、居（村）民小组所需向居民筹资投劳的项目、数量等事项，由社区居（村）委会、居（村）民小组事先提出并作预算；2社区居（村）委会、居（村）民小组提出的筹资筹劳事项应交社区居（村）委会、居（村）民小组党风廉政教育监督组讨论；3经社区居（村）委会、居（村）民小组党风廉政教育监督组讨论通过后，提交居（村）民大会或居（村）民代表大会讨论；4经居（村）民大会半数以上或居（村）民代表大会三分之二以上签名通过后，报街道农经站审核，经农经站审核同意后，报街道农经站备案；5经街道农经站审核同意的筹资筹劳方案，由社区居（村）委会张榜公布，填入农民负担监督手册后由16/21社区居（村）委会组织实施，所筹资金归本社区（村）、组居民集体所有，纳入街道农经站管理，实行“专户管理、专款专用”和“村务公开、民主管理”，接受群众监督和上级审核。（四）注意事项1对因病、伤残或家庭确有困难等其他原因不能承担或不能完全承担劳务和筹资的，由本人提出申请，经居（村）民大会讨论，半数通过，予以减免。2对实行计划生育并领取了独生子女父母光荣证的农村家庭，其筹资投劳应按XX省人口与计划生育条例和XX省独生子女有关政策给予相应减免。3现役军人、复员退伍的伤残军人、在校就读的学生、孕妇或者分娩未满一年的妇女不承担劳务。4筹资投劳的对象为本社区（村）、组居民，其中投劳对象为具有劳动能力（年龄为男18至55周岁、女18至50周岁）的居民。5对没有正当理由不承担筹资投劳的居民，社区居（村）委会、居（村）民小组应对其批评教育，教育后拒不改正的，可以依照居民会议或居民代表大会通过的社规民约进行处理。社区居（村）委会、居（村）民小组干部在所筹资金和劳务的使用管理上要公平、公正、合理。6农业综合开发中农民筹资投劳，应纳入居（村）17/21民小组内“一事一议”范畴，实行专项管理。其范围只限于受益小组改善农业生产条件的建设项目，并与居民商议，由居民签字认可，实行民主决策、数量控制，以组为单位统一组织，不准搞强迫命令。确需农民投劳进行农业综合开发的项目，农民只出工，不得要求农民以资代劳，不得跨组筹劳。十二、会计电算化管理（一）结合区域实际，按照管理要求，制定切实可行的农村集体财务会计电算化管理制度，明确各岗位的职责、权限及操作程序。（二）街道农经站编码由农经站自行编制；社区居（村）委会编码由街道农经站统一编制。（三）街道农经站根据上级相关部门规定的集体财务核算会计科目和系统设定的会计核算科目，结合区域内集体经济发展状况，设置相关的明细科目，编制出管理手册，做到核算口径一致。（四）系统管理员的岗位职责和权限1职责（1）负责日常的维护和管理，帮助系统操作员熟练掌握操作技能。（2）检查督促系统操作员对数据的备份情况。（3）检查各操作员操作的日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检查，防止非法调用和操作。（4）为保证会计软件的正常运行和数据的保密和安18/21全，不得进入数据库直接对数据进行修改。（5）运用电算化系统中的信息资源和分析模块，紧密结合本单位经济活动情况，对本单位的财务状况进行简要分析，为单位领导提供决策依据。（6）对系统内病毒运用杀毒软件杀毒，并向负责计算机安全的公安机关反映。（7）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，未经许可，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。2权限1有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令；2有权对系统操作员的工作进行检查和监督；3有权拒绝来历不明的软件或带有病毒的软件在会计电算化系统中运行；4有权对有关人员的操作权限进行设置和调整。（五）系统操作员的岗位职责和权限1职责（1）将审核过的原始凭证或记账凭证及时、准确地录入计算机，同时通过计算机输入界面对输入数据进行初步核对。（2）根据数据审核员核实过的会计数据进行备份并妥善保管备份数据。（3）为保证会计软件的正常运行和数据的保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。（4）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，未经许可，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。2权限1有权设置属于本岗位权限范围内的操作19/21保密口令；2对于未经审核的，存在合理性、合法性、完整性缺陷的会计凭证有权拒绝录入计算机；3对于未经数据审核员审核的已录入的会计数据，有权拒绝进行凭证过账处理，有权拒绝来历不明的软件在会计电算化中运行。（六）数据审核员岗位职责和权限1职责（1）根据财经法规和会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交系统操作员输入计算机。（2）根据财经法规和会计制度的要求，审核输入后登账前的会计数据和输出的会计凭证、各种账表。（3）根据财经法规和会计制度的要求，审核本单位会计政策的合规性和合法性。（4）根据财经法规、会计制度和单位管理的需要，及时调整、修订计算机中所设置的有关会计政策。（5）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，未经许可，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。2权限1