我国商业银行内控文化的建设

1/9我国商业银行内控文化的建设一、商业银行内控文化的基本理念内控文化作为一种产生于银行经营管理过程中的文化现象，既是金融企业多年管理经验的积累，又是企业精神的创新与发展。银行是“在钢丝绳上跳舞”的企业，其着力点就在于内部控制与管理，因此构建良好的内控文化，是银行企业文化建设中最基础的工作和任务。内控文化的概念。企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制1。商业银行内控文化是银行员工在较长时期的工作实践中逐渐形成的对银行制度安排的认同，是员工的价值观念、信念、行为准则及具有相应特色的行为方式的具体表现。内控文化是金融企业文化的核心，它所支配的是银行员工的思维方式和行为方式，只有当企业中的每一个员工目标明确、观念趋同，内部控制才更有实效；与此同时，商业银行内控文化作为内控管理发挥作用的根基，其培养与塑造也能够弥补具有刚性特征的各种规章制度的不足。内控文化的四种功能。一是导向功能。意识决定思维、思维决定行动。银行在经营发展过程中，必须要有一整套2/9观念来决定行为规范，这种观念首先要以“内控优先”为核心，并最终决定了员工行为规范的内容。二是约束功能。银行通过内控文化的塑造，在组织群体中培养与制度等“硬因素”相协调、相对应的环境氛围，促使组织成员对行为进行自我控制。三是凝聚功能。内控文化是全体成员共同创造的群体意识，表明了组织成员共同的理想、希望和要求，因而组织成员对这种群体意识产生了认同感和归属感，在行动上就会积极参与内部控制活动。四是激励功能。通过内控文化的塑造，可使每个成员从内心深处自觉地产生奉献精神，形成强烈的使命感和持久的驱动力。倡导内控文化的过程，也就是帮助员工建立行为的社会动机，从而调动积极性的过程。内控文化的四大功能是同时作用、互相影响的，最终形成内控文化的功能体系。内控文化在商业银行内控管理的重要作用。首先，内控文化是商业银行产生健全的治理结构的土壤。商业银行治理结构的核心问题是确定银行内部的利益主体及利益主体之间的关系如何组合等问题。对这一系列问题只有依托银行员工对同一理念的认同后，才能在将实现企业的目标变为每位员工的自觉行为，即变被动接受为主动实现，才能解决企业经营中的不协调、不统一的问题，才能有效提升企业管理水平和经营效率。其次，内控文化是商业银行治理结构能够充分发挥作用的前提。缺失内控文化就会使3/9银行员工失去了共同的理念与追求，对各种制度表现出了冷漠、应付甚至排斥、抵触，导致完好的制度得不到贯彻和落实，使内部控制形同虚设。其三，内控文化是对治理结构自觉的补充和完善。各项制度都有失效的时候，而当制度失效时，企业经营靠的就是内控文化的“觉悟”作用。构建内控文化，在企业中形成共同的人生观和价值观，就可以使员工视企业为自己的家，愿意为其出全力。其四，内控文化是商业银行公司治理结构不断创新与完善的源泉。只有在优秀的内控文化指引下，商业银行员工才能产生依赖、合作、诚信，才能使条条框框的制度变成扎根于员工心目中的内在要求，才能创造出生机勃勃富于创新的良好氛围，才能催生出新的、更适合于现实经济的治理结构。二、商业银行内控文化建设存在的缺陷缺乏对内控文化的全面理解。内部控制是通过对每项经济活动经过“授权”、“执行”、“审核”、“记录”等控制程序来实现的，各项业务控制的有机结合就构成了企业的内部控制。可见，内部控制过程就是人与人沟通的过程，任何企业作为一个利益共同体，就必须要求员工有一个共同的目标。现实中的情况是商业银行制订出了很多制度和要求，但由于存在着重业务发展、轻文化建设的问题，没有很好地将内控制度与文化、习惯、行为标准结合起来，没有很好地把文化理念转化为制度、流程、策略等实践行4/9为，没有创造出良好的文化环境，致使员工尚未准确理解和把握银行内控文化的内涵，对内控文化理念的认同不够协调和统一。企业目标统一的过程，就会使全体员工凝聚成一个整体，就会推动企业文化的进一步发展。缺乏对内控文化的整体联动。内部控制制度的贯彻执行有赖于内控文化建设的支持和维护。内控文化是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束，而内部控制要发挥作用，需要企业内部各方面人员的支持、协调与配合。如果没有部门员工的支持与配合，内部控制制度就很难发挥其应有的作用。我们现实中还存在着重制度建设、轻执行检查；重集中整治、轻跟踪监督；重处罚、轻奖励等问题，银行上下之间、部门之间尚未形成内控合力，有些基层行处内控文化还处于“真空状态”。由于缺乏良好的内控文化执行环境，内部控制就会流于形式，银行就会成为一盘散沙，失去战斗力。良好的内控文化氛围能为银行内部控制程序的执行创造良好的人文环境，只有以内控文化为精神支柱，员工才会在工作中自觉遵守企业的行为准则和道德规范，企业才会走上成功之路。缺乏对内控文化的系统调控。科学合理的内部控制和良好的内控文化必须相互促进、有效结合，才能更好地提高银行公司治理水平。内部控制制度是银行正常运营的行为标准，而内控文化则是统一员工思想和价值观念的黏合5/9剂。通过二者有效结合，能够从根本上解决经营中的不协调、不统一的问题，能够有效地提升企业的管理水平和经营效率。内控文化缺乏系统调控在现实中的表现有两个方面一是由于员工在价值观上不统一，对规定的行为标准没有形成强烈的认同感，致使在实施内部控制时具有较强的盲目性和随意性；二是在内部控制在实施过程中往往以高成本来制约操作中的对抗效应。这种“不惜代价”方式，致使花费的成本远高于由此产生的收益。我们知道，规章制度总是滞后于业务发展的，因此，只有通过刺激、约束等机制的有机结合，才能提高员工遵章守纪的自觉性，才能有效的使全体员工与企业行为保持一致，从而达到最佳的内控效果。缺乏对内控文化的统一规划。企业共有价值观的形成，是全体员工对企业所倡导的价值标准的认同过程，共培育方法通常是领导者倡导、培植，并以各种传播方法灌输到员工中去。目前我国商业银行的培训基本上还只是停留在针对某项具体业务的专门性培训，而针对信念、理念进行熏陶的系统培训学习却很少，这种重短期目标、轻长远规划的短期化行为必将削弱内控文化的导向作用。商业银行结合自身发展的历史经验，通过不断的概括和总结，培育有个性特色的内控文化体系，是维系企业生存发展的精神支柱。只有创建学习型银行，加强员工之间的沟通交流，6/9将“依法合规、审慎诚信”等内控文化观念传输贯彻到每一个员工，才能充分调动员工的内控智慧和内控潜能，提高员工参与内控管理的积极性。三、创建商业银行内控文化的总体思路1、统一认识，贯彻“以人为本”的思想。银行是特殊的金融企业，既要积极贯彻执行国家的方针政策，又要保证自身稳妥地经营发展。如同所有企业一样，在经营发展中首先要有“经商经企经理念”这个主题，这个“理念”对商业银行而言就是内控文化。内控文化是银行内部控制的灵魂，可以为银行控制和决策提供正确的指导思想和健康的精神气氛。在管理中贯彻“以人为本”的思想，着重强调的是对人性的理解和尊重。管理者必须按人性的规律对人进行管理，将银行的经营思想、价值理念、行为方式等整合到员工的思想和工作中去。商业银行各级内控管理领导小组要充分发挥自身的职能作用，不断研究和部署内控文化建设工作，将内控文化与业务发展“同布置、同检查、同考核、同时要结果”，使每个员工的积极性得以充分释放，使内控文化建设成为业务发展的推动力，创造一个以共同价值和共同行为模式为基础的企业文化。2、整体联动，构建良好的团队精神。随着金融国际化和公司治理结构进程的加快，构建良好的内控文化，提升银行的档次和品位已成为各家银行竞争的焦点。商业银行7/9内部控制的逻辑起点应当是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念决定思维方式，思维决定行为方式，因此，首先是商业银行要明确内控管理职能部门的分工和责任，构筑纵横交错的内控防线，加强部门之间的相互制衡、相互制约和信息共享，坚持公平、公开、公正原则，创建“内控制度面前人人平等”的大环境；其次是要借鉴和吸收国际国内同业的先进经验，在此基础上对现有的制度进行梳理和修订，去掉过时的，合并相近的，补充不完善的，使各项规章制度更具先进性、有效性和适宜性，创建内控管理权威性和协调性相统一的环境，形成既有个性特色又有团队精神的内控文化。3、齐抓共管，注重创新能力的发展。商业银行内控文化是随着各项业务的发展不断演变和进化的。与业务发展一样，内控文化进步的关键是创新，而创新的首要任务是建立动力机制和约束机制。这就需要我们在用人机制、考评机制等方面突出激励效应，明确各级人员在职责、问责和责任追究上的界限和标准，激活企业发展的内在动力。首先是商业银行要依托自已的品牌产品及服务品种，建立自管、专管、互管、共管和外管“五位一体”的立体化内控管理格局，建立并严格执行“内控案防双线问责制”；其次是要明确管理层、监督层、操作层的责任和权利。管理层要不断提高自身素质，淡化“长官意识”和“官本位”8/9观念，注重学习，注重积累，成为内控文化的设计者和实践者；监督层要善于博采众人之长和众人之识为我所用，用心做事，提高发现问题和分析问题的能力；操作层要提高“贯彻不离理论、落实不离实际”的能力，着力解决脱离实际的教条化倾向，避免盲目性和随意性，提高认知问题和辨别问题的能力，形成事事有人管、人人管好事的内控环境。4、统一规划，重视价值理念的培育。商业银行最终的价值是要通过客户来实现的，如果银行内部没有形成良好的价值理念，银行服务中缺乏对顾客的真正关爱，就不能使银行和客户的价值得到有效的统一，内控文化的作用就得不到有效的发挥。内控文化作为通过教育和模仿而传承下来的行为习惯，不是一朝一夕所能实现的，它既是一种历史文化的积累和沉淀所凝聚的力量，也是对未来的创新和实践，对于各种制度安排都将产生直接影响。所以，运用多种宣传方式，