乡镇(街道)广播电视站会计集中核算与管理办法

1/5乡镇街道广播电视站会计集中核算与管理办法为规范镇（街道）广播电视站财务收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进广播电视事业健康有序发展，特制定本办法。经研究决定，从2016年7月1日起，对镇（街道）广播电视站会计核算与管理集中局财务科进行统一核算、统一管理。各广电站为结报单位，设一名报帐员，负责本站财务资料的收集、传递和报销。实行会计集中核算与管理暂行办法如下一、建立内部控制制度和管理制度1、按照会计基础工作规范的要求，局财务科在业务运作的过程中建立严格的内部控制制度与管理制度，界定岗位职责，明确各会计人员具体分工，保证会计结算业务正常、安全平稳地运行。内部管理制度方面，通过制定财务管理制度、工作计划、综合预算、费用开支标准，逐步完善内部管理制度，实行科学规范管理，保证各项事业健康有序地发展。2、报帐员管理和培训。各站必须设置报帐员1人，业务量大的站，如杜桥站应设置报帐员2人。报帐员原则上由持有会计从业资格证书的人担任，没有从业资格证书的，限定时间培训，取得会计从业资格证书。财务科还要对各站的报帐员进行业务培训管理。2/5二、局财务科和结报单位的职责（一）财务科的职责负责各结报单位预算内、外资金的收支核算和结算，实行收支两条线，收入介缴财政专户，支出按核定的定额拨付，实行报帐结算制度、集中核算。保证各站经费合理、合规、合法使用。具体如下1、根据会计法、会计基础工作规范等有关规定，按照会计主体不变原则，分户建帐、集中核算、正确使用会计处理方法，严格按帐务处理流程操作。着重强化事前监督，保证会计信息真实可靠。2、根据国家统一规定的会计制度及有关规定的费用开支标准，对报销凭证进行审核，对不真实、不合法和不合理的凭证或支出项目等情况，财务科有权拒绝支付，保证资金合规高效使用。3、工资支出。对各站人员工资，应严格执行国家统一规定的标准和有关规定，由局财务科统一编制工资表册，寄到各站，并将款拨付到各站的银行帐户上。4、备用金管理。为保证各站零星现金支出的需要，建立备用金制度。核定各站备用金30005000元，一次性汇入各站银行帐户，结帐后补足定额备用金。5、款项拨付程序。各站日常发生的小额部分，如办公费、邮电费、水电费等，在核定备用金额度内支取。3/5购买性支出，根据各站用款申请书和政府采购审批表，经审核批准后，原则上将款汇到政府采购中心或其他对方单位（根据实际也可汇到有关站的帐户上）。因情况特别紧急的支出，核定的备用金不足时，可提出申请，经审核批准，追加拨付。工程款项，实行工程预（决）算制度，经局审核批准后，专项拨付。经确定缴付的公积金、各种社保基金，由局财务科直接代理支付，其他有关规定的支出款项，经批准，将款拨付各站。6、按报表的报送日期，定期向各站发送财务报告，以便站长及时了解本站的财务收支和资金结存情况，并接受财政、审计、物价等有关部门监督和检查。（二）结报单位的职责实行会计集中核算后，会计责任主体仍是各广电站，经济活动主体、权利不变，各站必须对自己的经济业务内容是否真实、合法负责。结报单位主要职责是1、严格执行财务制度、财经纪律以及有关管理办法、规定，坚持费用开支标准，执行工程预（决）算制度。2、严格预算外资金管理，按规定及时足额将所收取的各类资金缴入财政专户。所有收入必须按规定标准收取，做到应收则收，应收不漏，不得截留、隐瞒、坐支收入，更不准私设小金库。3、按规定准确、及时编制综合财务预算（局财务科4/5协助提供有关资料），编制综合预算应坚持以收定支、量入为出的原则，预算一经批准，原则上不作调整。确需调整的，必须先向局报告，待批准后方可执行。4、定期结帐。结报单位每月向局财务科结报二次，业务量大的可结报三次，原则上每月的15号、16号、25号、26号为结报日。结报时，带齐当前的收支票据，分别按规定准确无误填写好收支结报单。收入结报单一式四份，一份广电站备查，一份粘于存根联，一份附发票记帐联报局财务科记帐，一份附发票报核联报总站审核（一本发票一份结报单）。支出结报单一式二份，一份附原始凭证报局财务科记帐，一份备查。5、按规定审核各种报销凭证和收入票据，保证凭证和票据合理、合规、合法。票据领缴销手续等按局规定办理。6、银行帐户的管理。各站只许开设一个支出帐户，不得开设第二个帐户和储蓄帐户。支出帐户的收入方，只有局财务科汇入的款项和该支出帐户的利息收入。银行帐户印鉴，实行分别保管。即站长1枚印章，报帐员一枚印章，报帐员应登记现金、银行日记帐（备查簿）。三、会计人员、计算机、档案室的配置与会计档案的移交1、会计人员、计算机、档案室的配置5/5会计集中核算后，应配置会计人员、计算机（详见集中核算管理方案），配置会计专用档案室一间，以规范会计档案，加强管理，便于