中小企业融资难的问题研究13二稿

学科类管理学学号120402040130学校代码12795密级2016届本科生毕业论文中小企业融资难的问题研究院系经济管理学院专业工商管理（金融企业管理方向）姓名丁小茹指导教师姚怀生答辩日期二一六年三月毕业论文诚信声明本人郑重声明所呈交的毕业论文中小企业融资难的问题研究是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。论文中所引用是他人的无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人独自承担。作者签名指导教师签名201年月日摘要改革开放以来，我国中小企业发展迅速，中小企业已经成为国民经济发展中的一支重要力量，在推动经济发展、引领技术进步、缓解就业压力等方面的作用越来越明显。但是中小企业的发展需要资金强有力的支持。我国中小企业融资状况虽然有所改善，但“融资难”日益成为其进一步发展的巨大障碍。就目前而言，中小企业发展的瓶颈问题主要是融资难。其原因存在企业本身金融机制政府三个层面，为此要制定相应的治理对策企业要加快发展，切实提高盈利能力，增强自身信用观念，努力拓展融资渠道和方式；金融机构要解放思想积极创新，逐步消除对中小企业的金融抑制，建立多层次的信用担保制度；政府要完善政策法律法规，加大对企业制度支持和金融扶持力度。【关键词】中小企业融资信用信息不对称ABSTRACTSINCETHEREFORMANDOPENINGUP,CHINASRAPIDDEVELOPMENTOFSMALLANDMEDIUMENTERPRISES,SMALLANDMEDIUMENTERPRISESHASBECOMEANIMPORTANTFORCEINTHEDEVELOPMENTOFTHENATIONALECONOMY,INPROMOTINGECONOMICDEVELOPMENT,LEADINGTECHNOLOGY,EASEEMPLOYMENTPRESSUREANDOTHERASPECTSOFTHEROLEMOREANDMOREOBVIOUSBUTTHEDEVELOPMENTOFSMALLANDMEDIUMENTERPRISESNEEDSTRONGSUPPORTFORTHEFUNDTHEFINANCINGSITUATIONOFSMALLANDMEDIUMENTERPRISESINCHINAHASIMPROVED,BUTTHEFINANCINGDIFFICULTYHASBECOMEAHUGEOBSTACLETOITSFURTHERDEVELOPMENTATPRESENT,THEDEVELOPMENTOFSMALLANDMEDIUMENTERPRISESISTHEMAINPROBLEMOFFINANCINGISDIFFICULTTHEREASONISTHATTHEENTERPRISEITSELF,THEFINANCIALMECHANISM,THEGOVERNMENTSHOULDFORMULATETHECORRESPONDINGGOVERNANCEMEASURESENTERPRISESSHOULDACCELERATETHEDEVELOPMENT,IMPROVEPROFITABILITY,ENHANCETHEIROWNCREDITCONCEPT,ANDSTRIVETOEXPANDFINANCINGCHANNELSANDWAYS,FINANCIALINSTITUTIONSTOEMANCIPATETHEMINDANDGRADUALLYELIMINATETHEFINANCIALREPRESSIONOFSMALLANDMEDIUMENTERPRISES,ESTABLISHAMULTILEVELCREDITGUARANTEESYSTEM,THEGOVERNMENTSHOULDIMPROVETHEPOLICYLAWSANDREGULATIONS,ANDSTRENGTHENTHEENTERPRISESYSTEMSUPPORTANDFINANCIALSUPPORT【KEYWORD】SMALLANDMEDIUMENTERPRISEFINANCINGCREDITINFORMATIONASYMMETRY目录第1章绪论111研究背景112研究意义113研究思路1第2章中小企业的融资及其现状221中小企业的融资2211融资能力2212融资方式222我国中小企业融资现状分析2221获得信贷支持少3222担保公司和各类基金少3223直接融资渠道缺乏4第3章中小企业融资难的原因分析531企业方面5311产品创新能力不强5312中小企业技术创新水平不高5313财务管理水平较低632金融机制方面6321银行相关信贷制度不尽完善6322关于信息不对称的问题633政府方面7331法律援助不足7332政府的金融扶持不足8第4章中小企业的融资难的解决对策941企业方面9411提高自身产品质量9412提高中小企业技术创新能力9413提高企业财务管理水平942金融机制方面10421进一步完善金融体制改革10422建立支持中小企业发展的信用担保制度及机构1143政府方面11431加强政府的支持力度11432扩大政府对中小企业的金融扶持12结论13参考文献14致谢16第1章绪论11研究背景中小企业融资困难已成为共识，也一直是社会各界关注的焦点，融资问题己成为制约中小企业生存和发展过程的重要瓶颈。基于此，重新审视中小企业的融资现状并从中找出解决中小企业融资问题的出路，都有重要的理论和现实意义。中小企业的发展对于我国经济发展起到了举足轻重的作用。由于其数量众多，行业分布大多为轻工业等劳动密集型产业，因此，在吸纳就业、缓解劳动力供需矛盾方面发挥着重要的作用。然而，与其重要地位相对的是中小企业的融资难问题，这已经成为制约我国经济发展的一个亟待解决的问题。因此，研究我国中小企业融资难问题，分析中小企业的融资途径和解决融资难的方法，从而提高中小企业的融资能力，促进中小企业快速健康的发展。12研究意义在我国，中小企业已经成为国民经济发展中的一支重要力量，在推动经济发展、引领技术进步、缓解就业压力等一系列方面的作用越来越明显。但在目前的全球金融危机下，中小企业融资难问题已经严重制约了其发展，甚至众多中小企业相继破产倒闭，面对这种情形，我们该采取何种策略突破企业融资困境，改善中小企业的融资环境，有效的解决融资难的问题，对于促进其的快速、健康成长以及确保国民经济的稳定发展意义重大。13研究思路本文通过调查近年来，我国中小企业融资的情况，进而从企业、政府、银行等三个方面来分析我国中小企业融资难的问题，最终从企业、政府、银行等三个方面来阐述了解决中小企业融资难的问题。第2章中小企业的融资及其现状21中小企业的融资中小企业的融资包含以下两层含义，即中小企业自身的融资能力和中小企业的融资方式，其中融资方式又涉及融资渠道和融资体制的问题。211融资能力中小企业融资能力的形成需要具备诸多的条件和因素，主要有企业的资产规模、风险、进行融资的相关知识和信息信用程度企业未来成长的期望等。企业资产规模包括实物资产金融资产以及人力资本，一般来说企业资产规模与其融资能力正相关，企业资产规摸越大，融资能力越强；企业风险种类较多，诸如创业风险、授权风险、领导风险、持续经营风险等等。风险越大，机会成本也越大，资本收益率随之下降，风险的增加往往导致外部对企业的投资减少，因此企业风险与其融资能力成负相关；后面三项均与企业融资能力正相关，不赘述。讨论以上诸因素与融资能力之间的关系，可以明确中小企业应该从哪些方面入手提高自身融资能力，从而突破融资困难的约束。212融资方式在市场经济条件下，中小企业融资方式是多种多样的，但归结起来就是两种方式直接融资和间接融资。直接融资比如发行股票债券，或者接受企业外部的直接投资；间接融资，如从金融机构或政府获得贷款，中国目前的中小企业大多采用此方式。融资方式所涉及的各个市场主体和政府机构的有机结合便成了融资渠道，畅通的融资渠道是中小企业顺利融资的有力保证，而融资渠道的通畅需要以健全的融资体制作依托。因此，在讨论中小企业的融资问题时，就不得不考虑融资体制。22我国中小企业融资现状分析目前，中小企业直接融资的状况并不十分理想。我国在主板市场上市的企业有1200多家，而且大都是国有企业，仅有那些产品成熟、效益好、市场前景广阔的高科技产业和基础产业类的少数中小企业可以争取到直接上市筹资、或者通过资产置换借“壳”买“壳”上市的机会。而对于大多数的中小企业而言，其融资是相当困难的，对此，国家采取了一系列扶持政策如组建民生银行和地方商业银行，鼓励和支持国有大型银行增加对中小企业的贷款，建立信用担保体系和风险投资系统等。从整体上说，不论是国有商业银行还是其他中小金融机构，为中小企业融资的力度已逐渐增大，特别是优质中小企业已成为各国有商业银行的重要客户，但不论是国有商业银行还是其他中小金融机构，都仍然不能满足中小企业对金融服务（特别是贷款）的需求。有调查显示，只有1627的中小企业认为从金融机构获得贷款容易，6047认为较难，2326则认为艰难。上述数据显示8373的中小企业贷款需求没有得到某种程度的满足，这与我国的经济发展要求和全面实现小康的目标显然是不适应的。另外，从中小企业贷款需求结构来看，他们普遍对目前金融机构大多为3个月6个月的贷款期限不满意，要求获得更长期限的贷款。以上情况说明，尽管有了一些对中小企业金融扶持的政策和措施的出台，但并没有从根本上解决中小企业融资难的问题。目前，融资困难主要表现在以下几个方面221获得信贷支持少就在全国经济发展中居于前列的江苏省来说，2012该省对民营个体经济贷款额度占各项贷款比重仅为48，2014年略有增长，也只不过52。在无锡市参加银企合作的28家绩优民企中，得到贷款的仅六家，贷款额仅为1200万元，绩优的尚且如此，其他广大中小企业的处境可想而知。民生银行作为中国首家主要为民企服务的股份制商业银行，贷款的规模太小，2014年6月民生银行各项存款和贷款的规模分别为4976亿元和3436亿元，占同期金融机构全部存贷款规模的比重仅为233和226，显然从贷款总额上远远不能满足企业发展的要求。另外贷款的期限也不能满足企业的需要，企业不得不采取短期贷款多次周转的办法解决长期资金的需要，这又为企业经营和资本市场带来了新的风险。222担保公司和各类基金少到目前为止，我国已有100多个城市建立了中小企业信用担保机构和再担保机构以及为中小企业服务的基金，但数量极为有限。以担保体系和风险投资体系较为完善的上海为例，2013年上海市通过各种担保途径获得的贷款仅占全部贷款的11左右，其中小企业所占比重仅为31，小企业通过担保途径获得的贷款仅占全部贷款的19。全国担保机构仅能为中小企业提供500亿元到800亿元的担保支持。223直接融资渠道缺乏目前我国民企要通过资本市场融资只能到国内主板市场融资或海外上市融资，但是主板市场上市对于中小民企而言几乎是不可能的；海外上市也谈何容易，不但要满足海外资本市场较高的上市要求，而且受到国内一些因素的阻挠。第3章中小企业融资难的原因分析我国中小企业融资难的原因是多方面多层次的，决不是单独哪个方面的问题，而是企业自身融资能力有限、金融体制不完善、政府制度供给及金融扶持不足等微观和宏观约束共同作用的结果，下面我将从企业金融机制政府三个方面来探析我国中小企业融资难的原因。31企业方面311产品创新能力不强由于创新资金来源不足，缺乏创新人才、创新意识，这使得企业创新能力不强，其中，创新资金不足是影响企业创新的关键。我们知道中小企业资金的来源主要有五种渠道，直接融资、风险投资的基金支持，私募、商业信用以及获得银行贷款，但是证券市场的门槛很高，中小企业很难通过资本市场进行融资，加上近年来金融危机的加剧，更是加重了企业融资的困难。另外由于中小企业财力薄弱，缺乏对人才的培训意识，严重缺乏创新人才，更加缺乏产品创新的人才，加上创新意识淡薄，种种原因使得中小企业创新能力不强。312中小企业技术创新水平不高我国中小企业多数为劳动密集型产业，自产规模小、实力弱，技术水平不高，除少量高科技创业企业外，大部分研发投人少，技术水平落后，难以适应不断更新的市场需求和日益激烈的市场竞争，其抗市场波动的能力也相应比较低，因此经营风险比较大。由于中小企业水平低，中小企业产品就会缺乏技术含量和附加值，这使得企业在面临市场激烈的竞争时，对顾客和供应商的讨价还价能力较弱，缺乏必要的竞争力，破产倒闭的可能性和频率较高，导致银行信贷面临较大的风险。目前我国有三分之一的中小企业具有一定的发展潜力，有7成的企业发展能力有限，我国中小型企业整体发展情况不容乐观。企业高概率的倒闭风险使得金融机构的风险和收益不对称，尤其是在我国贷款利率存在管制的状态下，银行面临的风险在利率上得不到完全补偿。同时由于企业资金需求量小，但频率高，从而加大了融资的复杂性，增大了融资的成本和代价。因此中小企业技术水平低，造成其再市场上产品的竞争力低下，不能适应多变的市场，容易破产或倒闭，也就造成了银行对中小型企业的贷款进行管制。313财务管理水平较低20世纪八九十年代，我国的大部分中小企业开始成长起来，但是至今大部分企业仍然沿用传统的家族式公司治理制度，企业制度创新严重滞后。同大企业典型的层级治理模式和完善的内部财务制度相比，企业的内部管理单一，财务制度不完善，也没有规范的财务报表等。在中小型企业里，企业领导往往既是所有者又是经营者，没有完善的治理结构，更缺乏信息披露制度。这样必然加大外部信息需求者获取信息的成本。根据某项调查，我国有一半的企业财务管理水平低下，财务管理制度不健全，更加缺乏足够的经审计部承认的财务报表和良好的经营记录。32金融机制方面321银行相关信贷制度不尽完善银行相关信贷制度不完善主要表现在以下三个方面第一，信贷程序较为复杂。随着市场化的不断推行，市场国际化的不断推进，国外诸多银行企业进入我国，这就给本民族的银行企业带来了巨大的压力，商业银行为了降低委托代理的成本，提高经营的效率，将信贷管理的权限普遍上手和集中，实施集约化的经营方式，放款的条件和首先日益复杂，使得企业无法快速的从银行获取资金，以弥补流动资金的不足。第二，为企业融资设计的金融产品不足。金融危机爆发以来，不少企业受到重创，资金断链，濒临破产，为了帮助中小企业度过金融危机，各商业银行纷纷推出了一系列新型的金融产品，但是这些新型的金融产品在使用上，操作流程长，程序负责，不能从根本上满足企业资金需求小、急、频的特点，特别是应收账款融资、保理、融资租赁等融资工具落后，远不能满足企业的发展需要。第三，“人情关”从某种程度上增加了中小企业的融资成本。虽然国家银监会以及金融机构先后出台了有关规范信贷人员行为的规定，但是，贷款“讲人情、重关系”等不正之风屡禁不止，一定程度上增加了企业融资成本。所以，在这些企业层面和银行层面等因素的共同作用下，银行更偏好于向大企业贷款，而不愿意给企业提供贷款。322关于信息不对称的问题中小型企业融资的另一个困境就是银企间的信息不对称，由于企业自身存在的缺陷直接导致企业与金融机构之间的信息不对称。因为中小型企业一般规模较小，经营状况相对不稳定，在经济形势不好的情况下，比如金融危机下，经营状况就更加糟糕，而且中小型企业的管理者往往就是企业的所有者，这种经营权和所有权和二为一的状况，使得企业信息披露不完善，加上多变的经济形势，使得企业管理者很难对公司发展做出准确的判断，往往只是通过经验和对市场的判断来直接组织生产管理，管理的复杂程度大大超出了个人的能力之外。出于直接组织生产经营的需要，最高管理者往往是自己汇总分期信息并进行集中决策，而信息在传递给最高管理者的过程中没有经过合理的分解，只是一个较为简单的数据集，而不是规范化的表达形式，这就为银行获取企业有效信息增加了难度，而且由于中小企业在信息处理过程缺乏有效的监督，这也可能为中小企业管理者的暗箱操作留下空间，造成银行无法对企业的信息真是真实性和有效性进行准确的判断，银行有理由怀疑企业向外传递信息的真实性、有效性。我们可以用信贷配给理论来解释信息不对称造成的企业融资难。当银行无法分辨单个借款人的风险时，银行为了避免风险，不会进一步提高利率，而是在一个低于竞争性均衡利率但能使银行预期收益最大化的利率水平上对贷款申请者实行配给，其结果是大银行将倾向于给那些信息透明度高且能够提供充足抵押的企业贷款，相对应的是企业被排挤出信贷市场。33政府方面政府在解决中小企业融资难问题中到底应该扮演一个什么样的角色呢市场经济里政府对企业主要起引导作用，首先应该是提供法律方面的有力措施，然后还要有一定的金融扶持。331法律援助不足（1）融资问题的法律实质是信用问题。金融，或者说融资问题，其法律本质是一个信用和产权问题。信用，前面已经提到，就是有保障的借贷关系，它包括以回收本息为条件的付出和以归还为义务的收入。信用得以维系的关键条件是法律而非道德或其他。不维系信用，债权人就没有利益保障，他决不愿意发生资金使用权的让渡或转移，也就不会有融资活动。不保护信用，也就消灭了融资活动。要顺利开展融资活动，先决条件就是保护信用。（2）信用的维系主要依靠制度供给。建立信用制度从而确保信用得以维系的立法和法律执行活动绝非是民间的市场行为，只有而且也只能依靠政府的强制力来提供。因为，制度是一种公共产品，理所当然应该有立法机关、政府和司法体系给予提供，而且是强制的提供而非自愿的提供。目前在我国，当银行等债权人需要追偿债务时，即使承担了高昂的，实际是按比例提成的诉讼成本，经过漫长的诉讼的程序，债务人也俯首认账之后，还需要仰仗法院按比例分成的执行程序是否有效和及时。国有银行尚且如此，市民工商又能如何百姓不愿打借贷官司，赖账者可以恣意妄为，决非只怪民众法律意识淡薄。其结果必然是信用难以维系，融资活动的基础极其薄弱。失去法律对信用的保障，仅靠道德予以维系，信用将遭到根本破坏。因此，信用缺失的问题，尽管从社会文化和思想道德建设等方面都可以找到一些原因，但主要只能归咎制度供给不足。332政府的金融扶持不足和国外相比，我国政府对中小企业的金融扶持力度还远远不如。根据国外经验，政府对企业的金融扶持一般来说主要有两个方面（1）缺乏专门为中小企业融资的金融机构。这方面日本的作法很值得借鉴。日本为中小企业提供信贷支持而组建的专门金融机构有中小企业金融公库、国民金融公库、商工组合公库、环境卫生金融公库和冲绳振兴开发金融公库等等，不但数量多，而且贷款利率和期限都非常优惠。不像我国类似机构只有组建不久的民生银行，而且服务质量远未满足中小企业发展的要求。其他专门针对中小企业的地方商业银行、风险投资基金等更是凤毛麟角。（2）缺乏专门面向中小企业的政府专项基金。我国目前中小企业外向融资多局限于银行贷款，然而银行贷款本身就有许多缺陷，先是银行“嫌贫爱富”，这一态度看似“理性”，但汇成社会的思维定势却是明显反理性的，银行看重的是自家的经济安全，但最终引发的却是全社会经济的不安全；再加上银行是政府主导下实施信贷配给的主要单位，自然无暇顾及中小企业的融资困难。更何况商业银行的贷款本就有限，因为商业银行的钱是老百姓的钱，而老百姓的钱是不多的，这就造成了“僧多粥少”的局面。但除此之外，我国却缺乏政府专项基金予以弥补。对于中小企业的资金需求，仅靠社会闲散资金是不够的，必须有政府专门的资金支持。第4章中小企业的融资难的解决对策41企业方面411提高自身产品质量改善企业融资难的另一个建议是强化企业自身的建设。在上边已经提到，企业与大型国有企业相比，存在很多的不足，管理体制不完善，产品创新能力不足，技术水平落后，财务管理水平低，缺乏市场竞争力，为此，企业要加强经营管理，提高产品的创新技术含量，提高企业的核心竞争力和风险意识。通过提高产品质量，增强品牌意识，提高企业的知名度，不仅增加了企业订单，拓宽了销售市场，还会吸引更多的资金注入。特别是民间资本的注入，可以有效地缓解企业融资难题，促进企业发展。412提高中小企业技术创新能力中小企业要走“专、精、特、新”的差异化创新道路，主动从国际国内同行业中找出自身问题和差距，增加技术进步和创新意识，加大技术投入，大力引进技术、引进人才。加强与科研院所合作，建立研发机构，中小企业要对本企业所有产品进行分析，分析产品质量、成本和技术。针对新的市场需求及时调整产品结构，对低端的、附加值低的、没有竞争力的产品进行淘汰，对有一定市场前景的产品，可通过升级改造增加功能，或由零件发展为部件或总成，开发技术含量高、市场容量大、附加值高、竞争力强的产品。比如数控机床行业来说，其数控电火花线切割机床获批省级产业基地，规模以上数控企业已进入产品升级换代阶段，产品已逐步向高、精、尖方向发展。机电行业要重点发展整机产品和高端配套产品、非晶合金变压器、高效节能双螺杆压缩机、汽车减震器、污水污物泵、中、慢走丝线切割机床、近海船舶等优势产品；化工行业侧重于产品深度加工，加大化学新材料产品的研发，重点推进高性能有机硅、氟功能材料和高分子材料产品；家电产业加快产品升级换代进程，以高效、智能节能及专业化为方向，向规模化、效益化进军；纺织服装行业在提高工艺、设计和装备水平，提升附加值产品比重，重点发展差别化纤维、高性能面料、品牌服装。413提高企业财务管理水平现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来，使管理者看得远一点，以增强其风险意识。为此，应从以下几个制度上入手加强管理。首先重视企业财务的内部牵制制度。内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由2人或2人以上分工处理，以起到一种制约的作用。例如出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种互相牵制的机制。其次健全内部审计制度，实施对会计的再监督。内部审计实施是再监督的一种有效的手段。坚持内部审计机构与财务机构分别独立，保证内审人员独立于被审计部门，查错防弊，改善经营管理，保证小企业持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳人员应拒绝执行。最后加强会计信息披露，只有完善的信息披露才能获得银行的信任，才能获得银行贷款。42金融机制方面421进一步完善金融体制改革金融机构（主要是银行）要进一步将已出台的支持中小企业的一系列优惠扶持政策落到实处，另外还要加快金融创新。第一，激励商业银行向优质中小企业发放信贷款。在考察和发放贷款时，不分企业性质和规模，只要企业有充足的偿债能力就大胆支持，确保大型企业和中小型企业发展中“两个轮子一起转”；第二，适当降低中小企业的贷款利率，如不能则应从利率补贴入手，政府有责任为此垫付改革成本，给银行对中小企业的信贷支持以支持；第三，扩大基层商业银行的流动资金贷款权限，固定资产的贷款权限因为风险较大可以适当的向上级集中，而流动资金贷款风险相对较小，要下降；第四，完善和健全商业银行激励和约束机制，建立贷款营销的激励约束机制，充分调动基层银行贷款的积极性；第五，加快发展专门为中小企业提供服务的金融机构，同时允许金融资产管理公司在中小企业领域进行产业资本和金融资本结合的探索；第六，大胆尝试中小企业直接融资形式，及早建立创业板市场体系。建议政府适当开办中小企业股票小盘交易，允许有条件的中小企业发行地方企业股票，并允许在地方小盘上市交易。422建立支持中小企业发展的信用担保制度及机构解决银企信息不对称问题的核心是通过建立完善的信息披露机制。首先要建立健全社会信用征信体系。银行可以通过多种方式来了解中小企业的相关信息，比如通过网络查询系统来核实企业的信息真实情况，从而来了解中小企业的全面信息状况，实现对借款企业的有效监控。其次要完善企业信用评级制度。要防止要有效防止决策失误，或防止银行审贷人员内外勾结，必须建立社会客观公正的企业信用评估中介机构，从而在一定程度上制止由于不正当行为导致人为的信息不对称条件下的信贷交易和风险转移。当然也要注意加强对中介机构的监督管理，保证信息的真实性，防止出现新的道德风险。另外，从健全银行信贷内控和信息收集、反馈机制着手，采取技术手段、激励、约束等措施扭转银行信息劣势。大力开拓信息采源；明确信贷岗位责任，不仅实施审贷分离制度，建立贷款风险监测预警机制，更要重视贷后检查，加强贷后咨询服务工作；尽可能减少银行信贷资产的损失；完善和建立科学的贷款和不良贷款考核机制和业务的风险管理机制；加强授信尽职制度的建设和监督；建立合理有效的信贷责任追究制度；建立合理有序的内部检查制度，包括建立完善会计控制体系，设立独立的贷款稽核部门和建立对监督人员的再约束机制；建立与业绩挂钩的信贷激励机制，既重视对吸收存款的奖励，也对争取良好贷款客户的激励，并综合考虑客户经理工资水平、考核指标、激励强度、激励工资以及标尺竞争机制等因素来设计激励制度，充分发挥客户经理的主观能动性，这是防范道德风险，增强工作责任心的重要一环，也是信贷内控制度能否严格执行的关键。最后要在全社会建立企业信息的披露制度，完善相关的法律法规制度。通过取消社会对信息披露方面的一些限制，充分利用新闻界等机构的信息披露的作用，改善金融市场信息不对称的情况。43政府方面431加强政府的支持力度主要是加强政府有关法律、法规及政策的“法力”力度。要加强中小企业经营和融资的法律法规建设，改善企业融资环境，为中小企业的发展提供基本的制度保障。首先，国家要出台有关的法律法规，下大力气完善资本市场结构，建立多层次的市场体系，推出针对中小企业直接融资的新市场，从客观上逐步理顺相关机制，适当降低新市场中小企业发行上市的门槛，简化程序，便捷服务，提高效率，并尽可能减少筹资成本，这是提高政府有关法律法规“法力”力度的基础；其次，政府要重塑社会信用体系，强化合同法破产法等法规的执法力度，硬化企业还贷机制，严格保护并落实中小企业转制过程中的金融服务，坚决抵制逃废银行债务行为，消除企业与银行之间的信用障碍，防范和化解金融风险；再次，政府在税收方面要给中小企业（尤其是在创业期）以适当支持，还要加大新会计法实施的检查力度，使企业会计信息的失真得到有效控制，从而保障贷款人的利益，实现社会信用的良好循环。432扩大政府对中小企业的金融扶持首先，中国人民银行应大力发展专门为中小企业融资服务的金融机构，以援助中小企业。这些专门金融机构为中小企业提供信贷支持并且贷款利率和贷款期限优惠于其他金融机构。民生银行即这种专门金融机构的代表，但是如前所述它的业务范围和政策还有待改进。除此之外，还应该鼓励建立更多的专门为中小企业融资服务的地方商业银行，当然前提是资本安全。其次，政府应适时为中小企业提供专项基金贷款。目前，除开大型企业，我国政府对中小企业提供贷款就大多局限于少数“特”、“优”企业，但是非“特”、非“优”企业却毕竟占现实多数，他们才是真正缺乏资金，需大力进行金融扶持的对象。所以，政府必须对中小企业实行“非歧视性贷款政策”。根据国外的经验，除了银行贷款外，国家有必要单列资金拨出一定经费，作为对中小企业的资金支持，这笔钱并不是说放出去不要回来的，要是得要回来的，只是由国家来承担出资风险而已。此外，政府还应鼓励设立支持中小企业发展的风险投资基金、多渠道多形式扩大中小企业直接融资的范围。结论综上所述，为了实现中小企业的快速健康稳定发展，不可避免地要解决好中小企业融资难的问题。我们分析了中小企业润资难主要存在于中小企业自身，金融机制，政府三个层面。本文结其中中小企业自身能力的提升是关键，金融机制的改进配合和政府积极且恰当的引导和支持是基础。而信用问题始终贯穿于这三个方面。对中小企业而言，企业要健康快速发展，不仅仅提升自身产品的质量，提高自身的创新能力，还要加强自身财务管理的水平；在金融方面，注重金融体制创新，消除金融抑制，同时提高银行与企业之间的信息对称性；在国家方面，改善政府调控宏观经济的职能，加强制度供给和金融扶持，培育良好的社会信用体系，发挥市场机制在资源配置方面的基础性作这些都是解决中小企业融资困难的现实选择。本文根据中小企业的融资问题，全面阐述了了中小企业融资难的原因，进而找出了相应的解决对策。然而由于自身水平有限以及篇幅限制，还没有针对中小企业的融资渠道问题展开探讨，这需要在以后的学习和工作中不断进步，弥补论文中的不足。参考文献1包兴安，陈红如何破解中小企业“融资难”J国内财经，2011，52李红梅正视中小企业倒闭背后的生存困境J中小企业信息网，2012，53朱冬林融资难是中小企业短命的罪魁祸首N经济参考报，2009，34秦志辉中小企业占全国企业总数J东方财富，2012，（4）5张力小企业财务管理中存在的问题及对策J财务天下，2014，126常博小企业财务管理的问题与对策J中华会计，2010，117赵爱桃浅议小企业财务管理存在的问题及对策分析J会计文苑，2013，128侯淑环促小企业发展意义重大N上海金融报，2014，89曹雪丽，赵彦峰中小企业财务管理问题思考J中国期刊，2013，1210黄飞鸣着力解决好中小企业融资难的问题J经济论坛2013，（5）11汤谷良，王化成企业财务管理学M北京经济科学出版社，201112谢珂我国中小企业融资问题新探J经济问题探索，2015，（3）13贾丽虹