[毕业设计 论文 精品]加强企业财务资金管理的探讨

毕业设计（论文）1绪论资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，而财务管理主要是资金管理，企业资金管理是当财务管理作的，关系到企业的生发展。，资金管理，是企业在于地和保发展的重要保。据，CURRENCY1“营值“FIFL了FL明8点，”在地现。情况76到。有，时到，”的现。FL的，到，”为映有关的。是，当经过、和给的时，成了在明8点FL的时，76的”“，”在营的同FL，I，经过。保同的词汇，重新组得面目全非，明间的信息准确递的重要性。实，在企业管理作管是自上而FL，还是自FL而上的信息递也在些类似的现，资金管理重的恰恰是信息流和资金流程，而资金从现金形态来，家都太喜欢了，古人有人为财死的法，管理严，肯定会问。2推行以资金管理为核心的财务管理工作势在必行企业管理的目标是生、发展、获利，而贯穿于企业管理全过程的是资金，缺乏资金”丧失基本的生权利，更谈上企业发展和获利。财务管理是企业管理的重要组成分，财务管理目标是股东财富化或企业价值化，推行以资金管理为核心的财务管理作更有利于实现企业管理目标。公司制企业财务管理在三层，即资者财务、经营者财务和专业财务；它在公司治理结构发挥同的作用。资者财务以资本的终极有权为依据，1毕业设计（论文）以资本的安全和增值为目的，资运用状况进行管理，是间约束机制；经营者财务以法人有权为依据，在资者的监控FL，以控制的方式企业的资金运行进行管理，处于财务管理的核心地CURRENCY1；专业财务以现金流转为管理，保经营者财务决策的顺利执行和预期效益的实现。事实上层的管理围绕的是资金管理。从90代后期开始，为了确优势，企业更关注进入市的时间、产品的质量、务的水平和运营成本的降低，并且为适应市全球化要求，组织结构和投资结构也趋于扁平化。企业仅需要理规划和运用自各项资源，还需”经营环境的各方面，客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造厂和库等的经营资源紧密结起来，形成供应链，并准确时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流，提高企业市反应的活性和财务效。资金流和流是企业经营管理的主要，以的管理系资金流的管理主要是资金的事后核，是企业已经发生的生产经营活动资金流的客反映和监，资金流的管理并有实现事计划、事控制、事后核的全面控制过程。从企业的，市经济发展，资金管理为重要，来的企业管理者和决策者时和分企业的、成本、益的来源。从财务，成本、用是资金的，入、利润是资金的来源，企业价值化要求企业的资金来源于资金的，而且需要到结的过程理、约和信息的。，为实现企业管理的目标，实推行以资金管理为核心的财务管理作系已势在必行。3现代企业制度下的企业财务管理的新特点31财务关系的辐射面扩大，企业而，财务管理活动到企业的生产、供应、销等各环。在理用资金、约资金、提高资金用上，都应财务的指，并财务管理的监和约束。同时，财务管理本为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力资管理等活动提供时、准确、CURRENCY1、的基资“。，现代企业财务管理还到企业的各关系。在市经济FL，企业在市上进行资、投资以益分配的过程FI股东、FL权人、金机构、供应商、客户、等各利益主间有的系。2毕业设计（论文）32管理内容的综合性加强现代企业制FL的企业管理是生产管理、营销管理、质量管理、管理、设备管理、人事管理、财务管理、资管理等系”构成的系”。，财务管理的管理都用实计量的方法，从方面企业在生产经营活动的分实组织、控制，企业生产经营的起到制约作用，CURRENCY1企业的运营实管理。财务管理同，作为价值管理，它筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等，是项性的经济管理活动。为是价值管理，以财务管理过资金的流动的价值形态，以时全面地反映商品资的运行状况，并以过价值管理形态进行商品管理。也是，财务管理在全经营活动，生产、供应、销各环和人、财、各要素，企业管理应以财务管理为，过价值管理来、进、控制企业的生产经营活动。33市场反映灵敏度要求提高在现代企业制FL，企业成为面市的法人实和市主，企业经营管理目标转为实现经济效益化。是现代企业制要求投入资本实现保值增值决定的，也是会主现代化设的本要求决定的。企业要发展，必入，入增人、财、应增，并以资金流动的形式在企业财务上得到全面反映，财务指标的成产生重。，财务管理是管理的基，财务管理是了企业管理的关，管理也到了实处。4建立和完善以资金管理为核心的财务管理体系41财务管理体系的突出的问题，企业的财务管理人素质低FL造成信息失，法为企业的管理决策提供依据。现代企业管理的重重是信息管理，企业必实准确的信息来控制流、资金流等。而，目当的企业在信息准现，严重企业管理层的决策。企业的高层决策者以获准确的财务信息，FL面的情况。更为严重的是，企业各层面都在信息，甚至提供信息，得汇起来的3毕业设计（论文）信息失，会计核准，表实，有时并的会计表还了FLICURRENCY1的实经营状况。据财会计信息质量实，全以上的企业会计信息在同程的失。信息的实，了企业的决策，也了宏管理的效。，企业的管理层素质高，企业的监控力，缺乏资金运用的严格控制。公司管理层各项资金运用环在监控力甚至人为遵守财务制的现，分企业都制定了财务制、设置了专监管人，违反制的是企业的管理层，得企业的监管人形同设、法有效地发挥作用。后，于企业的管理层和财务管理人素质低FL造成资金散乱，用效低FL。主要表现在1头开户，资金严重失控；2投资决策性，盲目投资，失误、损失；3量资金沉淀严重、库比过高、欠账居高FL，资金周转速慢、周转。42财务管理体系的措施421建立资金管理制度，控制财务风险是投资论制。投资决策失误是资金管理上的失误，要在企业团投资论程序，的投资项目应请专的咨询机构参FI论。是应账款管理制。严格实资金回责任制，资金回笼。三是货资金控制制。按需生产、按需购，把库量降低。四是财产资理制。发现账实符或资产贬值要时处理。五是保制，避免潜亏素带来资金沉淀。422采用合理的融资方式从各资方式，资需利息或股息，会减少企业团的现金流量，同时于资金来源于企业团，会发生资用，资成本远低于资。资是应是企业团的选资方式，有资满足企业团的资金需求时，企业团应转资。423盘活存量资产，增加资金来源主要有、并、转三方法。指结产业、产品结构CURRENCY1资产结构。并4毕业设计（论文）指过资产重组，以市为，CURRENCY1产业结构，把优势有企业张和劣势有企业兼并结起来，互利互补。转指实行股份作制，分有企业的资产实行CURRENCY1和分拍卖，有偿转让，用入偿还银行贷款。424多渠道筹集资金筹资金是指企业团过筹资渠道和资金市，运用各筹资方式，经济有效地筹措和资金。”的筹资方式有吸投资、银行借款、发行股票、发行FL券。企业团还以过投资基金转换、FL转股、发展资租赁等开发新的筹资渠道。5加强资金的集中管理资金核是以财务公司为载的式资金管理模式,是团母公司资金管理FIFL公司自主管理的结、团ICURRENCY1资金结FI财务公司金的结、资金有效平衡FI资本结构优化的结、资金占用目标FI过程管理的结、资高效利用FI风险管理的结、资金信息化管理FI业务流程再造的结。结福煤炭业（团）公司（以FL简称团公司）在资金管理方面积极创新并得显著成绩的系列新方法，谈谈自己资金管理的法。团企业何资金管理是当财务管理作的重要，特别是资金管理，团企业都在做，都法深入FL去，并且成了企业管理作的薄弱环。福煤炭团（以FL简称团公司）在资金管理上积极创新，在实践探索了行有效的措，仅剂了团的资金余缺，保障了重点项目的资金需求，提高了团的信用，而且降低了财务用，得了较的经济效益。51资金管理的必要性团公司充分认识到企业管理的目标是生、发展和获利，而贯穿于企业管理全过程的是资金，缺乏资金”丧失基本的生权利，更谈上企业的发展和获利。财务管理是企业管理的核心，财务管理目标是股东财富化或企业价值化。推行以资金管理为核心的财务管理作更有利于实现企业的管理目标，而资金管理团公司有效控制资金并资金用优化。，为实现企业管理的目标，实资金管理已势在必行。5毕业设计（论文）52资金管理的措521推行资金全面预算管理，掌控现金流量团公司树现代企业管理理念，结ICURRENCY1期以来在企业管理创造的成经验，结现代企业制的特点FI要求，提实全面预，的预编制提了具要求并作了细致安。台了财务预管理暂行办法，明确了财务预必遵循五（即致性、分级管理、全面预管理、实事求是、预刚性等）。预管理组织机构、预编制和批准、执行FICURRENCY1、监FI核作了明确的规定，成了预管理会。资金的用管理全面按预的要求进行。过准确的资金预，团和控制未来的现金流量，时剂量资金，充分发挥资金的用效。522成立资金结算中心，管理集团内资金调度和融资何把母公司分散的资金起来，降低资金有水平，保团重点项目的资金需要，是团资金管理面的重要问。团公司过成结心作为团资金、资的具实ICURRENCY1，结心全面借银行的管理模式，行结管理和务的重。具作主要有”管理公司的银行账户，剂团的资金余缺，核定公司款的定；核预款请，核公司贷款请；主团来结管理，组织团流动资金管理；控制全团流动资金的量。523建立完善的资金管理制度，确保资金管理有序进行的资金管理制保各项业务的事，保资金的安全和CURRENCY1。为进规ICURRENCY1的财经行为，资金管理，速资金周转，提高资金用效益，减少各ICURRENCY1在生产经营过程现的风险，全资金运作的预决，保资金安全，团公司后台了资金分级管理办法、结心资金管理批权、团公司资金管理暂行规定、团公司关于发资金风险控制组事规的、团公司关于要求各ICURRENCY1成资金风险控制组的等系列资金管理制，确保了资金管理的有序进行。6毕业设计（论文）524严抓资金管理纪律，建立严格的奖惩制度为了保各项制的顺利执行，团公司严资金管理。为资金在结心的力，FL企业且分散，甚至有些ICURRENCY1处在远，且银行账户、用效高等的管理问，要求各ICURRENCY1必开网上银行，并在结心开账户，有资金必过心办理，规定各ICURRENCY1在结心的款低于货资金的，严格理银行款账户，了头开户、款分散的现。于团公司是有后有，即有公司后有母公司，公司资金的管理有情。为，团公司资金管理的执行情况，要求财务监分监、，计、财务定期，结心责CURRENCY1的监，有力地保障了各项制的顺利执行。过核定各公司的款，”资金“在结心的ICURRENCY1有关人以定FI，终核时FI经济效益FL；成资金“任务的ICURRENCY1，在核时按定的比给减；行团资金管理规定的ICURRENCY1进行严的经济处，各ICURRENCY1高重资金管理。53资金集中管理取得的效果531盘活了存量资金，减少内部沉淀资金成过要求各ICURRENCY1在结心开户，以全面、时、准确地各ICURRENCY1货资金的动态状况，理剂散资金，速资金的循环周转。起符市经济规的新资金管理制，实现团各ICURRENCY1的资金管理、CURRENCY1监控制、理剂，”资金循环，实现资金按需流动、理配置。同时，活了量资金，减少了沉淀资金成本。仅在25，团公司据资金管理办法ICURRENCY1的账户进行了理，核减了团ICURRENCY1账户1，了资金的力，得各ICURRENCY1在心的款余上，比增了1，剂用ICURRENCY1资金5，有效地实现了资金的”监控和。而且还保了理的贷款比，团本贷款比降低12，实现FLICURRENCY1在心的款高于在心的贷款，有效地决了贷款FL的现，仅保了重点项目的资金，而且全约利息约2。福资的评价是企业管理后得的效,也明管理严FI严，制执行FI执行，情况是的。7毕业设计（论文）532提高了资金性控制了财务风险团公司据资金风险控制组事规的成了资金风险控制组，团公司会计头，财务、计、规划、法事务等的主要责人参，企业资借款、担保、反担保、信用的评定等进行核，严格批程序和权。资金风险控制组成后，行资金运作批的预核程序，企业资借款、担保、ICURRENCY1信用评定等事进行核并票决，有效地了资金风险。533提高了集团的用度融了企关系过系列资金管理规定的实，团公司时剂团ICURRENCY1资金，时还到期银行借款，团公司ICURRENCY1从未发生过贷款期还，提高了CURRENCY1团的信用，而且了银行企业的关系，银行于团公司作，团的有贷款实行优利，减少了团的资金用成本，I是优利项团约的资金成本。54进的问题541确理体和部的，现集团体大现代企业制要求团必高的资金管理指挥系”。资金管理的实质是企业管理权FI分权的问，免会起基层ICURRENCY1的理，认为账户，方了，担心账户资金安全。为，必确处理CURRENCY1利益FI利益的关系，树以团利益为心的，要各ICURRENCY1从上认识到资金管理的重要性，本CURRENCY1主，从而实现团CURRENCY1利益的化。542取行集团体，进行于团各ICURRENCY1较分散，且处在的，团公司要监管各ICURRENCY1的银行户头有定的。团公司过积极银行，银行团信，团公司据预的规定权团控股公司用团的信。做，既保了团FL企业的动态量控管，简化了FL企业CURRENCY1经营需的资作，公司在有信的银行开户，余账户实行销户。决了团ICURRENCY1分散的问，同时以控制各公司的贷款规模，公司的开户数，团结心的监管力。8毕业设计（论文），于目有企业还在有权结构I、有者缺CURREN