滦河实业建材地产公司财务管理制度 33页

滦河实业建材地产公司财务管理制度33页河北滦河实业建材地产公司财务管理制度目录第一章总则1第二章财务管理体制2第三章财务管理规则5一、筹资管理5二、投资管理7三、固定资产、无形资产、递延资产管理10四、货币资金及结算资金13五、存货管理19六、营业收入管理21八、成本费用管理23九、利润及利润分配管理24十、财务报告25十一、其他财务管理26第四章附则31第一章总则为加强集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团资产的安全、完整，促进集团的发展，特制订本制度。集团财务管理的根本目标股东财富最大化。集团财务管理的主要内容集团基本财务管理体制。集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括通过计划与控制手段，对集团资金流转进行管理和监控；综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；选择融资渠道及确定合理资本结构；资产保值增值监控与管理；成本费用管理。集团财务管理的基本任务优选投资项目和确定合理资本结构，以确保集团具备以收抵支及偿还到期债务的能力；依法合理地筹集发展资金，保证集团资金需求；合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；加强资产管理，保障集团资产安全完整。本制度未予明确的各项财务管理规定和办法，不得有违本制度的原则和精神，不得与本制度相抵触。第二章财务管理体制集团内实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理中心具体组织实施。各单位的财务管理工作，在其本单位总经理及上级财务部门的领导下，由其财务部门负责人组织实施，并主动接受上级财务部门和总部财务管理中心的检查监督。财务管理工作的开展以各级财务部门为主，各职能部门为辅；各级财务部门的主要职责如下1建立健全财务人员岗位责任制、财务工作标准、财务开支标准、程序和审批制度以及其他财务规章制度；2负责经济活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；3组织编制财务预算，监督预算的执行情况；4严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支业务及其他财会业务；5参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与经营决策；6统一调度资金，提高资金使用效率和收益，统筹处理经营管理中出现的财务问题。各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。审核和审批权限人主要包括1集团总部层职能中心经理各管理职能中心经理在专业职权范围内行使审核或审批权。分管副总裁分管各项业务或事业部的副总裁在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。总裁依据相关经营政策要求行使审核或审批权。总裁办公会依据相关经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策制度。董事长办公会依据相关经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。2利润中心层二级利润中心为钢铁业务、水泥事业部、广建公司和机械制造公司，详见责任中心划分文件。本制度中除非特殊说明，利润中心均指二级利润中心。子公司或分厂管理层在专业职权范围内对子公司或分厂的经济事项行使审核或审批权。利润中心职能部门负责人在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的子公司、分厂和利润中心自身的经济事项行使审核或审批权。利润中心负责人依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。各审批责任人可执行临时授权，向下授权执行审批责任；临时授权必须以书面形式说明授权事项、具体金额和授权对象，授权双方签字确认，该书面授权说明可后补。第十条财务开支审批一般原则先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务行政线，后财务线。第十一条财务开支审批要点开支是否合理、合规、真实；单据是否合法，数量、金额是否准确；是否完备了必要的手续，如资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；是否符合有关经济合同或协议的约定。第十二条财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各企业的总经理负责组织制订。第十三条对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。第十四条财务人员任职基本要求极强的保密意识；认真、仔细、一丝不苟的工作作风；忠于企业，严格遵守财经纪律；工作稳定性较强；具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格；第三章财务管理规则一、筹资管理第十五条筹资原则总体上以满足企业资金需要为宜，但要遵从集团的统筹安排；充分利用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资如无偿、资助、无息或贴息贷款等；长远利益与当前利益兼顾；权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影响；要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。第十六条权益性筹资1各企业的实收资本不得随意变更。全资企业注册资本的增减变动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理中心审核，经批准后方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请会计师事务所验资后报集团总部备案。2合资企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。3合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；4合作项目吸收的资金比照注册资本进行管理。第十七条债务性筹资1各单位向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。2集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报集团审批向其他单位和个人借款超过50万元、向银行借款超过200万元时；融资成本高于同期银行贷款利率10时；向有收购或参股意向的借款人借款；借款有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响如如要求以公司的知识产权、重大资产作质押、担保等；3集团总部及控股企业融资成本高于同期银行贷款利率20（含）以下的，由集团总裁审批；20以上的，由集团董事长办公会审批。4未经集团同意，集团附属单位之间不得互相拆借资金。5集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批（1）集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额100万以下的，须报集团财务分管副总裁审批；金额在100万200万的，须报集团总裁审批；金额在200万以上的，须报集团董事长审批；（2）集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额50万以下的，须报集团财务分管副总裁审批；金额在50万100万的，须报集团总裁审批；金额在100万以上的，须报集团董事长审批；第十八条各单位应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。第十九条签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最有利的方式。二、投资管理第二十条投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年的各种股权性投资（如独资或与他方联合设立公司、参股其他公司）、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新项目投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。第二十一条集团及控股企业设立新公司或参股其他公司（非上市公司）、搞新项目开发，必须事先进行可行性研究，从以下几方面进行定量和定性分析、评价。对公司发展战略的影响；对公司经营的影响；主要风险和应对措施；公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；投资收益；税务论证。第二十二条集团内企业任何权益性投资含股权投资项目的确定，都应在详尽的市场调查的基础上，根据第二十二条的要求，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性研究报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参加的投资项目审评会，最终提交集团总裁办公会和董事会审批。第二十三条长期投资项目立项一经批准，财务部门、融投资中心应积极配合项目操作部门做好项目启动等前期工作及以后的投资管理，包括项目所需资金的筹措、调度、资金使用效果的跟踪等工作。第二十四条集团内企业以房产、设备等固定资产进行联营投资，在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团有关领导审批。第二十五条原则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款、担保。特殊情况需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总裁批准，合资企业由其董事会批准，同时必须要求被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵押物的，必须向政府有关部门办理抵押登记。第二十六条各企业应要求其所属全资或控股企业按集团会计管理制度的规定报送有关会计报告，并监督管理投资权益。第二十七条年度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投资）的董事会决议及利润分配方案，积极催收应上缴利润。第二十八条被投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发生股权变更时，及时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位应及时办理或督促办理有关工商、税务等法律手续。第二十九条集团内企业应充分利用各种投资渠道提高闲置资金的使用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从事短期投资必须经集团批准（政府部门分配的国债认购任务除外）。第三十条被允许从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部控制制度，加强风险控制，并监控及分析业务部门的操作过程，发现异常情况，及时向本单位领导汇报。第三十一条长、短期投资的所有权不得登记在个人名下。第三十二条投资审批权限集团控股企业的投资审批权归集团公司（政府部门分配的国债认购任务除外），非控股企业由其董事会确定。设立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资额100万元以内的，由集团总裁审批；100万元至500万元（含500万）的，由集团董事长审批；500万元至1000万元（含1000万）的，由集团董事会批准；投资额在1000万元以上的投资由集团股东会批准。股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团董事长批准，二级市场上投资则必须经集团董事会批准。通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。债权投