[doc]-《煤化集团鹤安矿业投资公司财会管理制度汇编》(137页)-财务制度表格

财会升级创优文件汇编鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司河南煤化集团第一部分鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司财务制度一、财务管理规定鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司财务管理规定第一章总则一、为加强鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司（以下称本公司）的财务管理和控制，规范财务行为，理顺内部财务运作程序及机制，建立现代企业制度，维护本公司及相关各方的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业财务会计报告条例、和鹤煤财转200986号关于转发河南煤业化工集团有限责任公司财务管理规定的通知和有关法律、法规，结合本公司的具体情况，制定本制度。二、本制度适用于我公司各部门用以规范和约束在经济活动中的行为，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。三、本制度由本公司财务部门负责监督管理并组织实施。第二章会计机构与会计人员一、为了科学、合理地组织开展会计工作，保证我矿正常的经济核算，我矿根据会计业务的需要，单独设置会计机构。会计机构经营管理部总会计师陈立功财务人员葛桂红薛兆江第三章货币资金管理制度为贯彻集团公司货币资金管理制度，严格执行国家颁布的现金管理暂行条例、支付结算办法及有关法规，确保货币资金规范、安全、高效运作，防范财务风险；落实集团公司货币资金预算管理，开源节流，提高资金使用效率，根据中华人民共和国会计法和新企业内部控制规范第一章资金，结合本公司实际情况，特制定本制度。一、货币资金的核算及管理遵循的原则（一）集中统一管理原则；（二）收支两条线原则；（三）收支预算管理原则；（四）量入为出、留有结余原则；（五）融通调剂有偿使用原则。二、货币资金包括的范围单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。三、货币资金业务的岗位设置及其岗位责任1、岗位设置财务科设置出纳岗位，配备出纳人员一名。出纳人员不允许兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。2、岗位责任按规定办理货币资金的收支业务；负责货币资金日记帐的登记工作。负责有关票据的购买、使用、保管和销毁工作，并设置票据登记薄进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。负责与货币资金有关的其他管理工作。四、办理货币资金支付业务的程序。一申请。公司有关部门或个人用款时，根据当月公司审批的资金预算填制申请借款单，申请单应注明款项的借款事由、金额、借款单位、姓名等内容，根据审批权限向审批人提交支付申请。二审批。公司领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。三复核。财务科应当对批准后的申请借款单进行复核，复核申请相关单证是否齐备、是否与资金预算相符合，金额计算是否准确等。复核无误后，填制付款会计凭证，付款凭证经审核后交由出纳人员办理支付手续。四办理支付。出纳人员根据复核无误的付款批凭证及申请单，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。货币资金的支付不能由一人办理业务的全过程。五、现金、银行存款的管理1、加强现金库存限额的管理，库存现金限额为30000元，超过库存限额的现金应及时存入公司开户银行。2、确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。现金的开支范围（1）支付给职工的工资津贴；（2）支付给个人的劳动报酬；（3）根据规定应颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）由银行批准，或公司领导根据实际情况批准确实需支付现金的其他支出；（8）支付不足转帐起点的零星款项。3、现金收入应当及时存入公司开户银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经公司领导审查批准。4、现金的支出方法（1）出差人员借款，必须经主管领导批准后，再由公司负责人及总会计师审批，经财务部门审核后方可支取。（2）公司原则上不允许因私借款。凡职工借用公款者，出差人员出差回来及办理公务活动结束后，一周内到财务科办理报销手续，。（3）单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5、取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。6、严格按照集团公司内部结算管理办法的有关规定，加强账户的管理，严格按照规定开立账户，办理结算。定期检查、清理账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。7、严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。8、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记。与存根一起造册登记，装订成册，妥善保管以便查询。遗失支票应及时办理挂失手续。责任者写出遗失报告，经公司领导签字送财务部门与遗失支票合并造册登记，装订成册，妥善保管以便查询。建立支票的领用登记簿，出纳人员应及时清理、催收未达帐项。9、定期核对银行账户，每月至少由出纳以外的会计人员核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。10、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。六、票据及有关印章的管理1、出纳员负责各种票据的购买、保管、领用，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、财务专用章应由总会授权的会计主管保管，个人名章由出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。七、监督检查1、建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。2、货币资金监督检查的内容主要包括（1货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（2货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。3、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第四章其他应收款管理制度一、其他应收款是指企业发生的非购销活动的应收债权。1、“其他应收款”科目核算企业除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。2、“其他应收款”科目核算的主要内容（1）应收的各种赔款、罚款。（2）应收出租包装物租金。（3）应向职工收取的各种垫付项。（4）应收的存出保证金，如租入包装物支付的押金。（5）其他各种应收、暂付款项等。3、严格控制其他应收款的发生。对发生的每一笔其他应收款事项，都应由本单位分管领导审批后，财务人员方可进行帐务处理。（1）按照明细科目设立其他应收款台帐，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生增减变动余额及其每笔帐龄等财务信息。及时编制其他应收款明细表，向企业主管部门及管理者反映应收款项的余额和帐龄等信息，分析应收款项管理情况。（2）建立其他应收款年度清查制度，每年年终清查各项其他应收款项，将各项款项与其债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，帐帐相符，对确实不能收回的各种款项应当作为坏帐损失，并及时进行处理。第五章存货管理制度一、存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存的、加工中的和在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品以及发出商品等。二、存货的计价原则（1）购入的存货，按照买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理挑选费用及缴纳的有关税金计价。自制品的存货，按照制造过程中发生的各项支出计价，包括制造过程中发生的料、工、费等实际支出。（2）委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品的成本价加支付的委托加工费以及为委托加工所支付的运费、装卸费、包装费、保险费等计价。（3）投资者投入的存货，按照评估确认或合同、协议约定的价值计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运费、保险费、缴纳的有关税金计价，无发票帐单的按照同类存货的市价计价。（4）盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价。三、存货的计价按照实际成本核算。四、存货的盘点1、存货在年度终了前进行一次全面的盘点清查，期间可进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，编制“存货盘盈、盘亏报告表”2、财务部门负责年终全面清查的组织工作，对重点存货和有疑问的存货进行抽查。3、对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。（1）盘盈的存货，冲减管理费用，其中确属接受捐赠未入账的计入资本公积金；（2）盘亏、毁损和报废的存货，扣减过失人赔款和残料价值后，计入管理费用，属于非正常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出；（3）属于有关人员的过失或故意造成盘亏、毁损、报废，应追究其经济责任，令其赔款或给予处罚，情节严重的追究其刑事责任。（4）超出企业权限的盘盈、盘亏应报税务等有关机关批准后再做处理。第六章在建工程管理制度一、工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，必须进行工程招投标来选择施工、设计、监理单位，通过招投标选择的勘察、设计、施工、监理单位必须具备相应的资质和承担工程建设的能力。二、科目应当设置以下明细科目（1）建筑工程；（2）安装工程；（3）在安装设备；（4）技术改造工程；（5）大修理工程；（6）其他支出。三、工程建设项目在开工前，施工单位办理工程项目质量监督手续，质量监督部门对工程项目质量监督管理，承担相应的责任。工程施工单位对工程质量在保修期内承担保修责任，造成重大安全事故的，采取终身追究制。工程项目实行开、竣工报告制度。1、施工单位提前一周将开工报告报公司工程部门审核。2、工程项目（中小项目除外）的中间验收原则上按月进行并结算工程进度款，由建设单位填报工程进度，相关的验收单位和验收人员签字，报财务科支付工程进度款。未经公司主要负责人审核签认，财务部门不予拨付任何款项，年终也不予决算。3、工程达到竣工验收条件，验收合格后方可投入使用。在建工程的核算1、工程虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。2、企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。3、企业应当定期或者至少于每年年度终了时，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。第七章固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产分类目录及折旧年限表类别折旧年限净残值率（）一、房屋建筑物8年40年5（一）房屋51、生产用房35年52、受腐蚀生产用房20年53、受强腐蚀生产用房10年54、非生产用房40年55、简易房8年5（二）建筑物51、一般建筑物25年52、矿井构筑物按产量法计提53、受腐蚀建筑、构筑物20年5二、机器设备5年25年5（一）通用设备51、机械设备14年52、动力设备18年53、传导设备25年54、运输设备10年55、通用测试仪器设备10年56、自动化控制设备及仪器仪表自动化、半自动化控制设备10年5（二）专用设备51、矿井专用设备15年52、选厂专用设备15年53、化工专用设备14年54、冶金工业专用设备15年55、机械工业专用设备12年56、供电专用设备20年57、铁路运输专用设备20年58、建筑施工设备12年59、发电及供热专用设备20年510、建材工业专用设备12年5三、其他设备51、工具及其他生产经营用具12年52、非生产用设备20年53、电视机、空调等电器设备、通讯设备5年54、自动、半自动化控制设备10年55、电子计算机、复印机、打印机、传真机等5年56、管理用车辆6年5三、非生产经营用固定资产10年40年5（一）房屋51、职工宿舍40年52、职工住房40年53、医疗用房40年54、其他用房40年5（二）建筑物35年5（三）文化生活用具10年5（四）医疗设备18年5三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产设备由机电科对生产设备及相关设备进行管理；行政科对计算机、房屋建筑物进行管理；行政办对运输工具进行管理。各管理部门具体应作好以下工作1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、财务科为公司固定资产的核算部门2、财务科设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务科对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务科会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需根据年初固定资产购置计划进行购置，购置时应填写“资本性支出申请单”，由部门口长、矿长批准。2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。定价应由审计科、企管参与。3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务科进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、固定资产在公司内部之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务科，以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报矿长、生产口长、总会计师审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务科根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门口长、矿长、总会计师审批。2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务科。3、财务科依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务科共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报管理部门口长、矿工、总会计师批准后，财务科进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。第八章预算管理一、实施全面预算管理制度。全面预算包括经营活动、投资活动和筹资活动等预算。预算按年度编制，按月度分解落实。二、应于每年的10月份开始编制、12月初编制完成次年的年度全面预算，并按照规定的程序上报集团公司董事会审批。必须严格执行集团公司董事会批准的预算。在预算执行过程中，如因国家法律、法规、政策变化，或因国内、外宏观环境变化，导致市场供求情况发生重大逆转，影响生产经营、项目建设，使预算出现较大偏差的，可按规定报经集团公司董事会批准，对预算予以适时调整。三、定期（月、季、年）分析并向集团公司报告预算的执行情况，建立合理的预算执行情况的检查、考核和奖惩机制及办法，保证预算的顺利实施，确保预算管理目标的如期实现。第九章成本费用管理制度一、为了加强企业内部成本管理,降低成本中的各种耗费，提高经济效益，结合公司生产经营工作的特点，特制订本办法。二、成本管理的基本任务是提高成本科学管理水平，正确执行成本开支范围，准确及时的计算产品成本，健全成本管理责任制，加强成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核，综合反映生产经营成本，为经营决策提供可靠的资料、信息，不断探索降低成本的途径和方法，广泛深入地挖掘潜力，节约开支，堵漏截流，努力降低产品成本，不断提高企业经济效益。三、成本管理的指导思想坚持艰苦奋斗、勤俭节约，提倡节约一度电、一滴水的精神，切切实实过紧日子。实行全面节约。节约的重点是减少和杜绝损失浪费，以增加生产安全上所必需的有效投入。广泛深入地开展修旧利废、回收复用和合理化建议活动，把节支降耗工作建立在扎实的基础上。做好技术与经济的结合，不断采用新工艺、新技术，依靠科学技术进步，降低成本。四、成本管理应遵循的原则全面全过程成本管理的原则。建立成本否决的约束机制，实行全员、全过程的全面成本管理。成本管理科学化原则。要广泛应用系统工程、价值工程、目标管理、决策分析、可行性研究等方法，实现成本管理的科学化。成本最低化原则。通过运用科学成本管理手段，不断降低产品成本，使成本最低化。成本管理责任制原则。为了实现成本控制计划，必须建立分级、分部门、分岗位和个人的成本管理责任制。五、公司成本、费用管理核算体制公司负责产品制造成本和全部成本、费用的管理和核算。公司所属各单位负责区队（车间）成本和部分费用的管理和核算。矿（厂）所属区队（车间）实行直接成本统计核算与管理。六、成本、费用开支范围生产过程中实际消耗的直接材料、直接动力、直接人工、制造费用，计入产品制造成本。直接材料包括生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料以及其他直接材料。列入成本的各种物资消耗，只限于计算期内实际耗用的物资。区队（车间）已领未用的材料，要退回仓库；留待下月继续使用的材料要办理“假退料”手续。企业生产过程中回收的各种边角余料、下脚料、库存报废的材料，对外销售时，扣除税金后作为其他业务收入。回收的废料，对外销售时，按照销售价款扣除税金后，冲减成本。煤矿生产使用的以下12种小型设备和专用工具。直接列入成本风镐、电风钻、矿灯、75KW以下的电动机和水泵、200A以下的防爆开关、10KVA及以下的变压器、局扇、矿车（包括平板车和坑木台车）、自救器、综合保护器、瓦斯检定器。列入成本的低值易耗品，是指使用年限在一年以内，单位价值在2000元以下的劳动资料，实行一次摊销。工资。是指直接从事产品生产人员及区队（车间）管理人员的工资、奖金、津贴和补贴。各单位必须严格按公司核批的工资总额，扣除应由管理费用、其他业务支出、在建工程和应付福利费、营业外支出、固定资产清理等负担的工资后，计入成本，不得多提或少提。提取的职工福利费。是指按列入成本的职工实发工资总额的14提取的职工福利费。电力。是指在生产过程中所耗用的电力。外转供电部分，应作为其他销售处理，不得列入生产成本。折旧费。是指基本生产车间的各项固定资产按照规定计提的折旧费。公司内部租赁设备属于折旧部分也应列入本项目。提取的安全生产费用。是指根据原选煤成本产量，按规定标准提取的安全生产费用。提取的维简费。是指根据原选煤成本产量，按吨煤6元计提的维简费，以及按吨煤250元计提的用于井下开拓延伸工程的井巷基金。修理费，指基本生产车间所使用的固定资产进行修理所发生的费用，公司内部租赁设备收取的修理费，也应列入本项目。地面塌陷赔偿费。指矿井因采煤造成塌陷发生的费用。包括采煤造成土地道路塌陷赔偿费、迁村用地的征地费用、青苗补偿费、房屋修缮租赁费以及根据合同规定一次搬迁50户以下（含50户）的民房搬迁赔偿费等。发生的地面塌陷赔偿费，根据签订的合同及开具的正式发票计入当期成本。其他支出。指不属于以上各项并应由制造成本负担的其他支出。明细项目包括办公费。指区队（车间）所耗用的文具、印刷、邮电、办公用品、公用报刊、杂志、资料等办公费用。水费。指直接生产所耗用以及区队（车间）耗用的水费及水资源费。取暖费。指产品生产作业地点及区队（车间）办公地点所发生的冬季取暖费用。租赁费。指区队（车间）为产品生产而租用的公司以外的设备、工器具的租金，以及租入公司内部设备扣除折旧、修理费后的费用。保险费。指支付给保险公司的应由区队（车间）负担的财产、人身保险费。设计制图费。生产设计部门支付的图纸及其他用品费和委托外部设计图纸的费用。试验检验费。指委托外部对材料、产品进行分析、化验、检验、检查、试验所发生的费用。劳动保护费。指区队（车间）为防暑降温、防冻保暖、防矽尘（毒）等按规定标准支付的保健费用。班中餐。指从事井下工作的工人、区队（车间）管理人员按规定享受的班中餐费用。冬季取暖补贴。指发给直接生产人员、区队（车间）管理人员的冬季取暖补贴。造林育林费。指矿井按原选煤成本产量，以5元吨的标准计提的造林育林费。长期待摊费用摊销。指按规定应由当期产品成本负担的长期待摊费用摊销。其他。指不包括在以上各项的应由成本负担的各项费用。七、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。明细项目包括劳动保险费。指支付离退休职工退休金（包括按照规定交纳的离退休统筹金），价格补贴，医药费（包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用），职工退职金，6个月以上病假人员工资及提取的职工福利费，职工因公负伤需要安装的假肢、镶牙、补眼、病理鞋、残废车所需的费用，职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按照规定支付的疗养补助费，离退休人员活动经费等各项费用。管理费用。材料及低值易耗品。指公司管理部门所耗用的材料及低值易耗品。工资。指公司管理部门职工的实际工资。职工福利费。指按管理部门和福利部门工资总额的14提取的职工福利费。电费。指应由管理部门负担的电力消耗费用。折旧费。指管理部门的各项固定资产，按规定计提的折旧费。修理费。指管理部门的各项固定资产修理所发生的费用。其它支出。工会经费。指按职工实发工资总额的2计提，拨交给工会的经费。职工教育经费。指为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。职工教育经费按照全部职工实发工资总额的15计提，其中06部分自留，09部分上交公司。职工的各项培训（包括政治、文化、技术）费用，均应在此项经费中列支，不得超支。年终节余的，可留待下年度继续使用。待业保险费。指按照国家规定交纳的待业保险基金。咨询费。指向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。审计费。指聘请中国注册会计师进行审计验资以及进行资产评估等发生的各项费用。诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用。排污费。指按照规定交纳的排污费用。办公费。指管理部门耗用的文具、印刷、邮电、办公用品、公用报刊、杂志、资料等办公费用以及图纸及制图用品。水费。指管理部门负担的水费及水资源费。取暖费。指管理部门冬季取暖所发生的费用。技术开发费。指研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费，工艺规程制订费，设备调试费，原材料和半成品的试验费。技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究人员的工资，研究设备的折旧，与新产品试制、技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失。租赁费。指租用本公司以外的设备、工器具的租金。差旅费。指各单位因公外出人员的各种差旅费和市内交通费，以及按照规定支付给职工的探亲路费。差旅费标准按公司转发（制定）的标准执行。会议费。指公司、矿（厂）召开职工代表大会、党员代表大会、年度表先会支付的各种费用。包括会议伙食补助费、公杂费、住宿费、会场租赁费、会议交通费。业务招待费。指为业务经营的合理需要而支付的费用。公司在不超过国家规定限额的范围内，统筹安排，基层单位应在公司核定的限额内据实列支。出国人员经费。指职工因公出国考察、签订合同、培训等按规定支付的各种费用。运输费。指各单位发生的汽车费用（包括汽油费、过桥过路费等）、委托外单位运输装卸费用和支付的养路费。无形资产摊销。指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。长期待摊费用摊销。指按规定应由当期管理费用负担的长期待摊费用摊销。仓库经费。指材料和成品仓库为进行保管、整理等工作所发生的各种费用。削价处理积压存货损失。指处理超储积压物资、滞销产品发生的削价损失。存货盘亏、毁损。指材料物资、库存产品的盘亏、毁损减盘盈后的净损失。其损失额扣除过失人或保险公司赔款和残料价值之后，在该项列支；盘盈的存货冲减该项。存货毁损，属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。各类存货的盘盈、盘亏、毁损均应经公司批准后处理。警卫消防费。指警卫消防部门的各种费用。税金。指按照规定支付的房产税、车船使用税、印花税、土地使用税、耕地占用税。矿产资源补偿费。指上交的矿产资源补偿费。土地使用费。指使用土地而支付的费用。上级管理费。指应交给上级主管部门的管理费，各单位按公司核定的标准上缴。独生子女补助费。指根据规定计入管理费用的独生子女补助费。冬季取暖费。指发给公司管理人员个人的冬季暖补贴。绿化费。指对矿区进行绿化而发生的零星绿化费用。保险费。指管理部门（包括福利部门）应负担的财产和人身保险费。班中餐。指公司、矿管理人员从事井下工作按规定享受的班中餐费用。坏帐损失。指因债务人破产或者死亡，以其财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。实行提取坏账准备后，按规定计算的提取额在本项目列支。其他。指不包括在以上各项的，应由管理费用列支的各项费用。八、财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。公司内部存（贷）款利息和内部银行存（贷）款利息也在此列支。九、销售费用是指在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费（不合融资租赁费）和销售服务费用，销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费。公司的分支机构主管销售的业务科室的经常费用，由管理费用列支，不列入销售费用。子公司销售部门的经常费用在此项列支。十、严格生产成本与在建工程的划分界限购入需要安装的机器、设备，在安装过程中所发生工资、提取的职工福利费、机物料消耗等直接费用，应列入该项工程成本，不得计入产品成本或期间费用。改扩建工程的管理费用，单独设置管理机构的，由基建投资解决；不单独设置管理机构的，由管理费用开支。基建投资和基建借款购置移交为生产单位准备的不构成固定资产的低值易耗品，使用单位对属于生产性的工器具，应分别增加流动资产和基建借款，使用时按用途计入生产成本及有关费用。简易料棚费（指轻型屋架、有柱无墙的料棚）以及不能构成固定资产的安全技措工程及达标工程费用，由生产成本列支。在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，报公司批准后，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，报公司批准，在筹建期间，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价（不含税），冲减在建工程成本。在施工过程中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本，不得计入生产成本或期间费用。十一、严格生产成本与维简及井巷费的划分界限原设计规定分水平或阶段开采的矿井，根据生产需要，向下一水平或阶段延深时，需要开凿的主、副井筒，井底车场及硐室和到第一石门为止的两翼运输道，总回（入）风道，以及矿井延深后需要做的为全矿井或一翼服务的风井，交通井的直接工料费和相应的管、线、道工程和设备，应由维简及井巷费解决；其余由生产费用解决，列入成本。矿井现采水平的扩区工程（包括进回风井、主要运输大巷。总进风巷道以及地面建筑）和通地面的材料井、通风井的井巷工程和相应的管线道、设备及地面建筑物，应由维简及井巷费解决；其他在生产过程中所进行的一切工程，由生产成本列支。地面塌陷按合同规定一次在50户以下（包括50户）的民房拆迁赔偿费用，由生产成本列支；50户以上的费用由维简及井巷费列支。十二、下列支出不得列入成本费用为购建和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；对外投资的支出；被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种付费；国家规定不得列入成本费用的其他支出。十三、公司所发生的成本、费用核算，应坚持权责发生制和实际成本计价原则。凡应由本期成本或期间费用负担的支出，不论款项是否支付出，均应计入本期成本或损益。各单位不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。单位内部实行经营承包的，亦应按实际费用进行核算，不得将承包费用直接计入成本或期间费用。成本计算过程中，对产成品、自制半成品和劳务，按计划成本和定额成本进行核算的，应调整为实际成本。十四、根据煤矿及本公司地面生产单位的生产工艺过程的特点，煤矿均以品种法作为计算成本的方法。十五、根据煤矿生产的特点，煤炭产品不计算在产品成本。十六、加强成本费用的管理，应注重事前的成本预测。包括对现有生产矿井产量增减变化引起成本升降情况的预测，新产品试制、改变产品结构、增加新品种成本预测，提高产品质量、采取安全、技术措施的成本效益预测，改变采煤方法、生产工艺、支护形式、支护结构、劳动工具和运输方式的成本预测，月、季、年度计划、目标成本预测等。通过预测，使技术的先进性和经济的合理性有机地结合进来，寻求最佳的效益方案。十七、成本费用计划是生产经营计划的重要组成部分，是各单位完成盈亏指标的重要手段，各单位必须根据公司下达的目标成本和盈亏指标编制成本费用计划。成本费用计划的内容应包括1全部产品成本计划。包括可比产品和不可比产品的单位成本和总成本。2销售费用、管理费用及财务费用计划。十八、为适应煤炭企业成本管理的特点，强化责任意识，各单位应建立成本管理责任制，做到少投入，多产出，提高经济效益。十九、各级领导的成本管理责任制公司总经理负责贯彻执行国家财经法规和有关方针政策，加强经营决策，组织和建立各职能部门成本管理责任制，查处一切铺张浪费、弄虚作假的行为，对企业生产经营效果负全部责任。总会计师协助总经理组织领导企业的成本管理工作，宣传国家有关方针政策，严格执行财经法规。定期检查各职能部门和基层单位的成本计划执行情况，准确及时地核算成本，并对企业经济效益负责。总工程师协助总经理，在生产技术方面，推选新工艺、新技术，合理集中生产，搞好挖潜改造，做到技术先进、经济合理、减少浪费、效率高、成本低、效益好，对其经济效果负责。区队（车间）领导负责公司下达的成本任务的完成，严格执行财经法规和公司有关成本管理方面的规章制度，落实成本指标，实行成本责任制，并对区队（车间）的生产经营效果负完全的责任。区队（车间）的副职，协助领导搞好本单位的成本管理工作，并按内部分工，做好主管的各项工作，降低成本，增加收入，并对区队（车间）的经营效果负责。班、组按生产范围所使用的工具、材料执行定额控制，节约使用，保证各项消耗定额的完成。二十、部门成本管理责任制要做好成本管理工作，应按成本构成的主要内容，如材料、工资、电力、费用等分解为单项成本指标，落实到各职能部门，实行单项包干办法，以保证成本计划的实现。财务部门的主要责任是根据上级下达的生产经营指标，编制成本计划，分解并协助领导落实各项指标。参与为提高经济效益，降低成本方面的增产节约措施和制度的制订。参与各项消耗定额和内部自用产品价格的制定。组织成本核算，指导基层成本管理和核算工作。负责检查、考核、分析成本计划的执行情况。对成本进行预测、控制、监督、分析，不断提出新的管理目标。生产技术部门的主要责任是负责落实年、季、月的生产计划和作业计划，组织合理调度，实现安全、均衡生产。负责制订生产定额，提高工时利用率，减少停工、窝工浪费，超额完成任务。改革生产工艺过程，尽量缩短产品生产周期，减少在产品、半成本品的资金占用。定期组织基层对在产品、半成品进行盘点。负责各种原材料、主要材料消耗定额的完成，节约各种物资消耗、能源消耗，降低产品成本。负责木材及支护用品、火工产品的管理，减少丢失，严格执行上级主管部门颁发的奖罚办法。组织推广新技术、新经验，改革工艺流程，为提高劳动生产率，确保安全生产，降低产品成本，制订科学的技术组织管理措施。煤矿开采设计要做到技术经济合理，减少无效进尺，在保证采掘接续的前提下，努力降低万吨掘进率。计划统计部门的主要职责是组织编制企业生产、经营各项计划，并负责汇集、平衡，协助领导落实。参与生产、劳动、物资各项消耗定额的制订，使各项消耗定额保持先进水平，促进生产的发展和消耗的降低。及时准确地进行生产、劳动、各项物资消耗的统计工作，经常向领导及有关部门提供统计信息资料，为加强成本管理提供有关数据。不断整顿和健全原始记录，提高原始记录的质量，保证核算的真实性。机电动力部门的主要职责是负责全部设备的管理。按设备管理的规定，建立设备管理制度，制订设备利用定额，实行牌板管理。编制设备更新、运转、维修、保养等计划，使各项设备经常处于良好的运转状态，提高设备的完好率、利用率，降低待修、待用率，节约维修保养费用。制订电、水、汽、风的消耗定额加强管理，严格计量考核，消灭无功负荷，削峰填谷，提高功率因数，做好转供电的收费工作，减少损失，节约用电。制订各项配件消耗定额和储备定额，编制配件采购计划，负责验收、保管，控制消耗，逐步降低配件消耗，减少资金占用。负责大型材料、小型设备的领用、调剂和管理工作，降低大型材料和专用工具消耗。人劳科的主要职责是组织编制劳动工资计划，制订劳动定额，改进劳动组织，提高劳动生产率。研究改善劳动条件，减少窝工浪费，提高出勤率和工时利用率。控制工资总额，严格计提包干工资范围，不得乱增开支渠道，按国家和上级的有关政策，控制工资、奖金的支出。搞好劳动工资统计工作，为成本管理提供可靠的资料。物资供应科的主要职责是负责材料成本计划的落实，树立供管结合，以管为主的指导思想，加强各种材料消耗的管理，在保证生产和产品质量的前提下，降低消耗，节约材料成本。负责编制采购计划和各种物资的储备定额，严格按定额控制进货，消灭积压，合理储备。合理组织物资的采购和运输渠道，降低材料采购成本。制订物资消耗定额，逐步扩大定额范围，严格按定额或限额发料，组织回收复用，建立交旧领新、丢失赔偿等制度，节约材料消耗。做好包装物管理和回收，减少包装物押金的损失。销售和加工利用部门的主要职责是编制运销计划，掌握市场动态，根据用户的需求，增加新品种，做到产品适销对路。制订质量管理办法，实行全面质量管理，不断提高优质品率，消灭质量罚款。积极开展煤炭产品的加工利用，减少直销原煤，降低消耗，增加综合效益。负责产成品的管理，压缩库存，负责货款回收，减少成品资金和在途资金的占用，并努力降低销售费用。其他部门都要围绕提高经济效益，根据自身工作的性质和特点，做好本职工作，节约费用支出，为完成成本计划而努力。二十一、在明确各级领导和部门经济责任制的同时，还要把能够用成本反映的经济责任，分别落实到矿（厂、公司）、区队（车间）、班组以至个人，建立责任成本管理体系。责任成本是指把成本指标按责任进行归类划分，而据以考核的一种成本，责任成本是企业成本管理责任制进行考核的标准和依据。计算责任成本，必须把成本按其可控性，划分为可控成本和不可控成本，责任成本由可控成本构成。实行责任成本应划分责任层次，明确各层次的成本责任和权限。各矿（厂）的成本中心为三个层次，即班组、区队（车间）和矿。班组责任成本由班组长负责，每月编制一份实绩报告送区队长（车间主任），报告责任成本完成情况，列出成本实际数、预算数与差异数，其责任成本项目主要包括直接材料、直接人工工资、可控间接费。班组责任成本可控直接材料成本十可控直接人工成本十可控间接费成本区队（车间）责任成本，由区队长（车间主任）负责，每月编制一份实绩报告报矿（厂）长，其中汇总本区队（车间）所属班组的责任成本，再加上不直接属于班组而直接属于区队（车间）的可控成本，并分别列示实际数、预算数和差异数。区队（车间）责任成本各班组的责任成本十区队（车间）可控的间接费成本矿（厂）责任成本由矿（厂）长负责，每月编制一份全矿（厂）的实绩报告，其中汇总本矿（厂）所属区队（车间）的责任成本，再加上矿管理人员工资和费用等，并需分别列出其实际数、预算数和差异数。矿（厂）责任成本各区队（车间）的责任成本矿可控的间接费用实施责任成本，要建立一套完整的记录、计算和报告制度，经常分析责任成本实际发生数脱离控制标准的差异和原因，及时采取措施来控制成本。考核责任成本的实际完成情况要与工资、奖金挂钩，并作为考核领导干部业绩标准之一。二十二、为了检查成本费用计划完成情况，各单位必须建立严格的分析制度，定期召开成本分析会议。公司每季召开一次，矿（厂）每月召开一次，区队（车间）每旬召开一次。除此之外，公司、矿（厂）、区队（车间）还应举行不定期的专题分析，对影响成本增降的重大因素查明原因，提出改进措施。第十章收入及权益管理一、各项收入的取得，均须依据合法的凭据，通过法定的会计账册核算，并及时、准确地予以确认和反映。二、建立销售价格管理制度，按照分级管理原则,明确产品或劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法。根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律规范约束等要求，采取相应的价格策略，建立健全责任制,防范化解销售风险。三、加强销售收入资金的回笼工作，建立健全相关责任制度，防范化解应收款项风险。四、按照现代企业制度的要求规范进行产权管理，按规定开展资本的管理、产权的管理、资本公积的管理，确保国有权益的保值增值。加强利润及利润分配管理，按照国家规定的顺序进行分配。利润分配方案须报经集团公司董事会批准。第十一章财务分析一、建立定期的财务分析报告制度。全面、深入、及时、准确地反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量。二、建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务与业务相关信息一次性处理和实时共享。三、财务分析及报告，由本公司财务部门具体负责。四、财务分析的内容主要包括综合经济指标分析，财务指标分析，成本费用指标分析，异常变动指标分析，资产质量与资产减值分析，负债水平与结构分析，资本结构分析，财务风险分析等。综合经济指标分析主要包括，营业收入完成情况、利润完成情况、主营业务利润完成情况、其他业务利润完成情况等分析。财务指标分析主要包括，营运效率指标（存货情况及周转率、应收款项情况及周转率、总资产周转率等指标）、偿债能力指标（资产负债率、流动比率、速动比率等指标）、现金流量状况（现金流动负债比率、现金到期负债比率、销售收现比率等指标）以及盈利能力指标（主营业务利润率、成本费用利润率、净资产收益率等指标）。成本费用指标分析主要包括，生产成本、管理费用、营业费用、财务费用的发生及控制情况分析；异常变动指标分析，主要针对异常变动指标，逐项分析其形成的原因。五、建立财务预警机制，确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务和资产与负债的适配性，及时交流、沟通与集团公司有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。六、对财务分析中查出的问题，须提出有针对性的建议和措施，为不断提升公司经营管理水平提供相关依据。第十二章会计核算管理一、采取集团公司统一的会计政策、会计制度和会计核算办法。二、本公司重要会计政策的制订和变动，须报本公司董事会批准。三、须按照规定的时间编制和报送财务会计报告及相关资料，年度财务会计报告，须经由集团公司委托或集团公司批准同意的会计师事务所审计、出具审计报告。对外报送的财务报告由法定代表人签署。第十三章会计核算制度为了规范我公司会计核算，自2009年1月1日起严格按河南煤业化工2009691号关于印发河南煤业化工集团有限责任公司会计核算办法的通知进行会计核算，实行会计监督。第十四章货币资金收支预算管理办法为贯彻落实集团公司货币资金管理制度，加强本公司货币资金预算管理，开源节流，提高资金使用效率，根据河南煤业化工集团公司货币资金管理的要求，制定本办法。一、财务科负责本对公司货币资金收支预算的编制、基层各单位货币资金收支预算的收集、审核以及公司整体货币资金收支预算的汇总编制及上报工作，并对资金收支预算的执行情况进行监控。二、编制原则与要求一货币资金收支预算的编制原则1、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。二货币资金收支预算的编报要求1、公司采取自下而上逐级汇总的方式，每月将审核汇总的货币资金收支预算报公司财务资产部。2、公司各部室及工程项目部门，每月25日前将下月所需资金申请报财务科，以便公司财务科编制本公司下月的资金收支预算，若不及时上报视为不需要资金而不予考虑，凡未纳入资金收支预算的项目及费用，不予办理支付业务，因此而影响生产及工程项目进度的责任自负。3、基层各单位结合自身生产经营情况编制切实可行的货币资金收支预算。每月末编制下月货币资金收支预算。4、各单位编制的货币资金预算要在保证工资、税金、安全费用、国铁运费、电费、材料、贷款利息等的基础上，再核定其他支出。5、项目建设支出的条件为项目建设手续完备，有自主融资能力，支出与工程进度相匹配。6、收入预算要根据生产经营计划科学预测，资金存量必须据实填列；预计收入明显不合理的要追究相关负责人责任，收入和资金存量不填写的不予批复预算。7、材料或设备支出要提供物资采购资金预算汇总表。同时提供从财务账套中取数的应付款明细，预付和首付款需提供相关合同。8、初次申请项目建设支出需提供有关部门批准项目建设的批复手续、项目筹资计划；工程款、维简支出要提供注明项目名称、供应商和工程进度的汇总表。同时提供直接从财务账套打印的应付款明细，提供工程结算单。9、所有列入“其他”项的支出必须列出明细并提供列支依据，即相关合同或测算依据。10、非生产经营性支出要严格执行公司下达的各项规定，上报时要填