基于信贷风险的商业银行内部控制以交通银行h分行为例

基于信贷风险的商业银行内部控制以交通银行H分行为例第3章交行H分行信贷业务概况及管理现状31交行H分行信贷业务发展现状截止到2016年3月末，交行H分行贷款余额合计7202亿元，占H市国有商业银行的569，较年初增加了644亿元，增幅为894。其中短期贷款3598亿元，中长期贷款2738亿元，贴现522亿元，贸易融资344亿元。近年来，交行H分行贷款业务发展较快，贷款余额迅速增长，并保持了持续五年上升的态势（如图31所示）。交行H分行授信客户数278个，贷款客户数255个，当年累计申请客户数143，累计发放数137，申贷获得率958，较去年同期上升了12个百分点。该行贷款不良率为187，不良贷款余额135亿元，按照较上月增加了06亿元，比去年同期增加了112672，不良贷款增长迅猛，资产质量下迁压力较大。按照五级分类的标准，该行信贷资产分类情况如表31所示32交行H分行贷款业务种类银行的贷款业务是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。交行H分行贷款种类根据不同的标准可以分为不同的类型，主要是依据贷款对象、偿还方式、保障条件、期限长短等进行分类。如表32所示33交行H分行信贷业务发展问题331信贷投向不甚合理交行H分行2016年3月末，贷款余额7202亿元，其中个人贷款余额558亿元，占比266；制造业余额223亿元，占比3096，采矿业余额1612亿元，占比2238，建筑业余额1259亿元，占比1748。在经济形势大好的环境中，个人消费需求较为旺盛，贷款余额迅猛增长，房地产行业风生云起，房价上升空间很大，并能带动制造业等相关行业的迅猛发展。上述行业发展势头良好，盈利明显，但是2015年以来，在信用风险持续暴露，经济发展疲软情况下，这些贷款投向风险较高，极易发生信用风险。例如交行H分行的最大十家集团客户之一的WF钢铁公司贷款余额合计4亿元，2016年3月末形成信用证垫款189亿元。垫款产生的原因之一为企业受经济下行，钢铁行业持续低迷、钢材价格大幅下降等因素影响，虽企业账面上仍显示盈利，但经该行客户经理核实企业自后半年以来一直处于亏损状态，且企业自2015年9月份以来，已将其中一个厂区停产，销售收入较去年同期有所下降，企业资金周转面临着较大压力，企业资金流处于紧绷状态，许多还款资金无法按时落实。交行H分行2016年3月末对公信贷6576亿元，其中大型和中型企业信贷余额6075亿元，占整个对公客户贷款的92，集团客户占比较高，且多数为关联企业，一旦发生风险，后果相当严重。此外，该行对小微企业、涉农企业信贷投放力度不足，支持实体经济的积极性有待进一步提升。332担保结构过于单一信用担保的本质是保障和提升价值实现的人格化的社会物质关系，信用担保属于第三方担保，基本功能是保障债权实现，促进资金融通和其他生产要素的流通5。但是，目前信用担保机构良莠不齐，在资本实力、风险控制、经营业绩和商业信誉等方面存在很大的差距，仅仅依靠担保机构的信用担保有时难以控制信贷风险的发生。交行H分行对担保机构实行名单制，即省行经过审核同意后，进入到分行合作的担保公司名单内，但是对于分行当地一些担保公司，省行掌握情况不够全面，担保公司资产变化情况难以充分掌握，存在的风险不容小觑。交行H分行对公客户贷款余额6576亿元，其中信用贷款余额3894亿元，保证贷款752亿元，抵质押贷款1615亿元，贴现余额315亿元，其中信用贷款占整个对公客户贷款余额的592（如图32）。担保结构主要集中在信用方式上，尤其是在大企业中信用贷款占比高达8889，抵质押方式仅占072，无法有效为资产保全提供保障。该行担保结构较为单一，操作模式和操作流程潜在一定的集中性和群发性风险，若发生信用风险案件，银行将丧失抵质押物处置冲销不良资产的机会，在风险处置方面措手不及，不利于银行盈利水平的提高。333不良贷款“双升”明显从2008年设立到2014年交行H分行信贷资产质量均保持正常,随着经济环境恶化，原来业务快速发展下掩盖的风险不断暴露，自2015年3月首次出现了不良贷款，到2016年3月，该行不良贷款和不良率持续攀升，信用风险受到了前所未有的挑战，如图33所示34信贷业务组织结构及岗位职责H交行作为交通银行二级分行，现有员工89人，营业网点合计6个，自助设备36台，部室6个，分别是办公室、营运管理部、风险管理部、公司业务部、零售业务部、营业部。网点客户经理12名，信贷业务部门人员6人，设有总经理1名，副总经理1名，分为初审岗、调查岗、贷后岗和档案管理岗，按照逐级审批、审贷分离制度进行授信业务。其信贷业务组织架构如图34所示网点客户经理职责负责辖内信贷业务市场营销，接受客户业务申请，完成客户贷前调查，负责组卷和贷后清收工作。派驻支行合规经理职责负责网点信贷管理员调查和审查过程中监督工作，审查信贷管理员的尽职与否，并形成季度分析报告，上报至支行负责人和内控合规部。业务部门职责负责审查网点信贷管理员的上报工作，并做好贷款审批工作。支行负责人职责负责人在贷款审批单上签字后网点客户经理才能上报业务审批。内控合规部门职责隶属于风险管理部，主要分为合规部和稽核部。合规部负责事前和事中的合规监测，稽核部负责事后检查和监督报告。贷款审查委员会职责是信贷业务决策议事机构，规避贷款风险，强化科学决策，完善贷款审批程序和责任制，对有权审批人审批信贷业务起支持和制约作用。风险资产管理委员会职责对资产风险管理工作进行统一管理，负责风险识别、计量、监测、评估、预警和控制。高级管理层职责以行长为代表，副行长等高级管理人员，负责组织本行的经营管理活动，有权对本级行审批同意的信贷业务进行否决。35信贷业务内部工作流程及风险控制交行H分行信贷业务内部流程包括客户营销，贷前调查，授信申报，信贷审批，信贷执行和贷后调查，如图35所示贷款业务流程分为贷前、贷中、贷后三个部分，其中贷前部分包括客户申请、信用评级；贷中部分包括贷款审批、贷款发放；贷后管理等环节。通过逐级审批、审贷分离制度，业务人员岗位制衡，内部审计等措施，贯彻到信贷业务的各个环节中达到防控风险的目的。351业务受理及风险防控第一步由借款人向商业银行信贷部门提出正式的书面贷款申请，填写借款申请书的主要内容，例如借款用途、期限、还款来源、偿债能力等，并附上能说明个人收入水平和资产能力的证明、借款人和保证人的基本情况信息、客户经理认为其它需要提供的相关资料。第二步网点客户经理对于新授信的客户根据客户的资金需求实行预审制度，对新拓展的授信客户撰写简要情况汇报，内容包括公司的组织架构、内部管理制度、股东构成情况、法定代表人的信用状况、经营团队的资信状况；借款人的经营范围、在其他银行业金融机构的贷款金额等情况；借款人实际控制的企业所属行业整体发展状况；企业的应收账款、应付账款、净利润等真实财务报表状况；公司实际营运资金缺口情况；借款人关联公司、关联交易等情况；借款具体用途及购销合同真实性等情况；借款人还款来源可靠程度、生产经营产生的现金流、综合收益及其营业收入等；对需要担保的流动资金贷款，还要重点调查抵（质）押物的权属、现有价值及变现难易程度；该笔贷款相关保证人的保证资格以及能力等。以上内容应全面体现在额度授信申报书、信贷业务申报书、担保评价报告等信贷申报材料中，调查人员应对内容的真实性、完整性和有效性负责。可直接向授信部相关行业的审查员汇报。第三步分行授信部指定专人担任接受申报业务的授信管理员，管理员接到授信申请后，对申报材料的完整性进行初步审查，主要包括授信申请资料和基础材料目录中要求的内容，如材料缺失、遗漏签章、审计报告不完整、CMIS未同步上报等情况，暂不予进入审批流程，并及时要求相关支行尽快完整资料。第四步材料齐全后，授信业务管理员于当日填写授信业务处理流程单，送授信主管进行审查任务分配，授信主管分配后，由管理员在登记后将全部送审材料交给审查人员。授信申请要求37个工作日完成授信审查，中小企业审查审批时间不超过3个工作日，一般客户不超过5个工作日，复杂项目或者集团客户不超过7个工作日。授信安排调整、信贷备忘录、定期监控等要求2个工作日内完成，特殊情况或需要贷审会审议的，在3个工作日内完成审查工作。实行双人实地调查，评价授信人员完成授信评价工作对于授信额度未增加及担保措施未改变的存量信贷客户，结合信贷调查的业务量、评价授信人员配备情况，采取客户经理双人实地调查的方式，并对信息真实性和有效性负责，评价授信人员可基于客户经理提供的信息进行评价。非现场调查。信贷业务管理人员利用相关的信息渠道，调查企业财务报表和申请表信息，重点调查借款人企业的经营发展状况、所在行业状况、财务状况、企业的信用记用记录、法定代表人信用状况、抵（质）押物现有价值、保证人的信用记录、企业环保是否达标情况等，对借款人存在的风险点、违约风险概率在调查报告中体现初步判断。现场调查。采取现场走访的方式，收集企业管理人员的素质水平及经营理念、抵（质）押品的是否真实存在等相关信息，与非现场调查信息进行相互印证。信贷客户经理调查时，可采集企业影像资料，直观反映企业状况。在企业允许的情况下，可选择企业门面、厂房、生产线、原材料及产成品、抵质押物等进行拍照，并保存拍照日期，可作为客户基础材料上传到系统中。352客户信用等级评定及风险防控客户信用等级是商业银行审查贷款对象的重要依据。发放贷款前，银行要对客户依照行业的不同标准，对客户的基本情况、竞争中的优势和劣势、偿债能力、财务效益情况、营运情况、发展前景、信誉情况、与客户业务关系、风险状况和重点经营活动情况等信息进行充分揭示和分析，将定量和定性分析统筹考虑，进行客户信用等级评定和风险限额测算。交行H分行根据掌握的客户信息，按照一定的标准，将客户信用等级大致从优到劣分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级等。如表33所示353贷款审批及风险防控授权管理贷款审批分级授权是根据银行信贷部门有关组织和人员的工作能力、经验、职务、工作实绩以及所负责贷款业务的特点和授信额度，决定每位有权审批贷款的人员、组织的贷款审批品种和最高贷款限额。分级授权主要根据贷款的金额，其中贷款金额越大，意味着发生风险的可能性就越大。根据设定不同级别的审查权限，超过授权权限就背离了授权管理的实质。贷款的授权权限一般是由银行董事会或最高决策层同意批准，自董事会到基层行管理层，逐级下放。审贷分离商业银行的贷款规定是审贷分离。每笔贷款审查和批准的过程主要有三个阶段，为了保证贷款质量，确保贷款本息的收回，这三个阶段应由三个不同的岗位（贷款调查评估人员、贷款审查人员和贷款后续检查人员）来进行，岗位人员之间是相互独立的关系，不允许兼职，一旦贷款出现了问题，三个岗位的相关人员根据各自的职责承担相应的责任，即贷款调查评估人员应承担调查失误以及调查评估不准的责任，贷款审查人员承担在贷款核查不符合条件而发放的责任，贷款后续检查人员承担贷款发放资金是否正确运用的责任。交行H分行建立了审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限审批。签批制在授信期限内调整授信安排，且符合风险不增加的原则；属于分行终审权限（含续期权限）的授信业务到期后申请续期，且客户经营正常或向好，客户评级不降低，风险敞口不增加，高风险分类额度不增加，授信期限不延长，担保条件不弱化；风险敞口在分行审批权限50额度（含）以内的授信业务，首笔和异地授信除外；授信额度中风险较小的业务；经分行授信管理部审查并报经高级信贷执行官的不同意的授信业务；总行其它制度明确规定不需提交贷审会审议的授信业务，以上几种情况可以实行签批制。会审制除上述签批制授信业务外，其余审批业务均采取会审制审批形式，即以贷审会方式对授信业务进行审议，形成审议结论后报有权审批人做最终决策。贷审会委员到会5人（含）以上，且需要主任委员或行长指定的代行主任职责人员到会才能召开，委员A、B角不得同时参加。贷审会实行定期例会制，一般每周召开，并根据信贷业务工作实际需要进行增减调整。贷审会材料由授信部进行准备，一般在审贷会召开前至少一个工作日送交贷审会委员审阅，材料主要包括授信分析报告和审查意见等。贷审会先由审查人员介绍有关授信业务的基本情况和初步意见，每位参会委员应根据国家经济金融政策、有关法律法规及总行信贷政策，在充分了解项目的基础上认真履行委员职责，就审议项目发表独立的意见并对此负责，不得以个人利益影响自己及其他贷审会委员的表决结果，其它委员可向审查人员提出质疑，审查人员应根据掌握的情况解答。一般情况下，在充分讨论后，贷审会委员直接针对审查人员的审查意见进行投票表决；遇有争议时，对授信业务要求增减授信额度及变更授信条件的，委员应在贷审会上充分表述意见和理由，由贷审会主任酌情综合各方意见并形成总结性结论，委员对贷审会主任的总结性结论进行投票表决。如认为送审业务审查依据不充分，存在重大风险，点，可以暂时不投票表决，要求经营部门补充资料，经授信管理部门审查后再报贷审会审议。贷审会表决采用记名投票方式。到会委员必须在投票表决书上明确选择“同意”或“不同意”，持“不同意”意见的委员应在投票表决书上说明理由或建议，未选择视作“不同意”，该表决结果要求当场公布。被审议授信业务至少应获得5名委员的同意票方可通过。贷审会主任具有一票否决权。贷审会由贷审会秘书负责记录。贷审会记录应当真实、客观地记录每位委员的发言和表决结果，并作为贷审会委员尽职履职的依据之一。贷审会记录需经贷审会主任签字后连同贷审会投票表决书等一并归档保存，并在CMIS系统中准确完整录入。贷审会委员、审查人员及其他相关人员应对会议内容、表决结果及有关文件予以保密，不得对外透露。贷审会审议结果报贷审会主任签字，并按照规定报行长核签。贷审会通过的授信业务，行长具有一票否决权。复议流程被贷审会否决的授信业务，如有充足的风险降低理由或其它特殊情况要求复议的，经营部门可以填制复议申请审批表，阐述复议理由，报经贷审会主任签字同意后，可提交贷审会进行复议。贷审会同意的授信业务经行长否决的，经营部门也可申请复议，但必须报经行长同意。贷审会两次否决的授信业务无重大变动的，半年内不得再提交贷审会审议。经审查人员初审，要求经营部门补充资料，对3个工作日无法补齐缺失材料对审查意见有重大影响的授信业务给予退卷处理。审查人员与送审部门经过充分沟通，认为需作撤卷处理的，由送审部门提出书面申请可办理撤卷。退卷和撤卷均应审查人员在授信业处理流程单上填写理由，并经授信主管复核。审查人员将流程单和撤退卷意见一并交授信业务管理员登记和存档，将送审材料退回经营部门。354贷款发放及风险防控贷款审核通过后，双方按照审批确定的各项条件与借款人及其他相关人员订立书面借款合同及其他需要签订的相关协议，需要对借款事项进行担保的信贷业务，要在落实了各项担保条件后同担保人同时签订担保合同。在合同中双方要明确责任和权利，其中应重点说明贷款的业务种类、借款金额、使用期限、贷款利率、借款具体用途、支付方式、还款计划等条款。支付条款主要包括贷款资金的支付方式（受托支付或自主支付）、支付方式变更和触发变更条件、贷款资金支付的限制或者禁止行为、贷款申请人需要办理贷款业务时提供的资金使用记录和资料。要求借款人在合同中承诺提供资料的真实、完整、有效的材料，配合该行进行贷款，资金的支付管理、贷后走访检查，增加对外投资、实质性增加债务融资，准备合并、分立、股权转让等相关重大事项需征得贷款行同意，贷款行有权根据固定账户的资金回笼情况和还款情况提前收回贷款资金。在贷款合同中要求借款人指定专门资金回笼账户，用于归集借款人的生产经营回款，原则上要求在经办机构开立，及时提供该账户资金进出情况。担保贷款中，要签订贷款担保合同，落实担保条件，办理公证和登记手续。商业银行在一定期限内将借款通过支付划转到申请人账户。355贷后管理及风险防控信贷网点客户经理要通过现场检查和非现场监测相结合的方式，通过认真分析借款人经营状况、财务、资信、还款记录、对外担保及融资变化等状况，掌握可能影响借款人还款能力的风险因素。原则上要求贷款发放15日内由两名信贷客户经理完成首次资产检查报告，客户经理要根据借款人的实际情况，进行月度走访调查报告，重点检查贷款资金的流向是否合理，借款人财务状况是否发生变化，风险预警是否到位，是否出现了关注类贷款，是否定期对借款人进行回访，出现不良贷款如何处置等内容。贷款资金的流向贷款资金应按照合同约定流向借款人，确保每笔授信的合理性，保证贷后资金回笼的安全性。借款人财务状况发生变化借款人的财务情况对利息和本金顺利收回起到关键性作用，要深入了解借款人的经营策略和经营水平有无发生变化，偿还意愿有无变化，财务报表有无发生变化等。风险预警体系商业银行要依靠科技手段，结合日常管理，提高分析商业银行处理风险的能力，提高预测的准确性和及时性。贷后检查结论认为与贷款发放时相比，借款人出现重大不确定性内容、严重影响贷款按时偿还的，要依据合同相关约定内容，利用提前收贷、协商追加担保等有效措施及时化解贷款风险。356档案管理及风险防控客户经理将申请的授信业务全套资料按户整理、装订、编号后交授信业务管理员归档保存。档案管理应按照信贷手册及公司客户授信档案管理实施细则档案管理的相关要求执行。信贷档案是商业银行贷款过程的记录，是出现问题追查责任的主要依据，交行H分行信贷档案制度包括以下内容法律文件、档案记录、还款记录是信贷档案收集的主要内容，其中档案要按照目录顺序合理摆放，方便查阅，后续监控记录单独成册，科学装订。由具备一定的档案管理专业知识的信贷部门工作人员担任保管责任人，检查档案的内容，发现问题及时和客户经理进行沟通，并就问题做出书面记录。档案保管地点选择符合防水、防火、防损，易于查阅的要求，法律文件单独进行保管。要求按照规章制度规定进行借阅，注意文件的保密工作。36本章小结本章介绍了交行H分行目前贷款业务增长迅速，信贷资产质量下迁压力加大的现状，找到该行贷款业务发展中存在的投向不合理，担保结构单一，不良贷款“双升”明显等问题，介绍了信贷业务内控组织架构图、岗位职责以及信贷业务贷前、贷中、贷后业务实施过程中采取相应的内部控制措施遏制潜在风险。第4章交行H分行信贷业务内部控制评价及分析41信贷业务内部控制的评价贷款业务是我国商业银行的支柱产品，加强贷款业务管理是银行业经营管理和风险控制的基本因素。对内部控制进行评价，能促进内控管理的完善，促使内部管理更好地发挥控制风险的作用，促进商业银行业务健康发展。本人在交行H分行信贷业务内部控制评价工作中，采用非现场评价和问题多发环节重点检查相结合的方式，从内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督与纠正、信息交流与反馈等五个方面对交行H分行进行了评价工作。411内部控制环境评价交行H分行能够根据省行的要求建立健全适合本行发展的激励机制，设立了贷款审查委员会和风险资产管理委员会，在信贷业务决策中严格按照审贷会要求开展授信工作，开展了季度信贷合规工作培训会活动，在信贷部门的人员管理、价值体现上做了大量工作，调动了信贷从业人员的积极性和创造性，对培育良好的信贷业务合规文化起到了一定的推动作用，为实现全年信贷业务目标打下了良好的思想基础。同时，也存在以下问题4111内部控制环境不健全（1）内控部门职责定位不细。虽然交行总行制定的信贷业务内控部门各条线的岗位职责，交行H分行依据总行的管理职责也制定了该分行业务的管理制度，但职责内容大部分相同，而且并未根据现阶段经济发展程度制定较为详细的差异化信贷管理职责。在信贷业务结构中，网点经理职责是负责信贷产品的销售和贷后管理工作，在H市信贷环境不佳的情况下，不良贷款激增，贷后管理的资产处置工作尤为重要，但是网点客户经理在负责推销产品的同时要对先前形成不良的资产进行清收，处置工作过于繁重，专业化程度不足，不利于开展清收工作。（2）其他条线部门的职责不清晰。交行H分行的信贷内部控制管理在网点客户经理和支行合规管理员之间的沟通协调方面存在盲区，合规管理员在网点客户经理出现了合规性问题时只是向该支行负责人报告，未向信贷部门管理人员报告，相对于分行而言，支行负责人站位较低，就有可能只从本行业务发展角度出发，为完成绩效考核任务，隐瞒部分问题，导致支行合规经理难以发挥既定的作用。（3）岗位设置和人力资源配置不尽合理。该行营运风险管理人员仅有5名，对于管理的数亿元资产而言，运行风险监控的人员相对偏少，难以独立承担全行信贷风险的监督职能。交行H分行并不具备独立的内审部门，全部依靠省行合作的华北审计部进行审计，审计频度每两年一次，频度和深度略显不足，分行两年内内审是否完全整改还需要两年后审计再次核实。该行内部审计部门的长时间的缺失，造成内部控制能力较弱，监督评价机制无法发挥。内部控制结构不完善，导致内部控制在两年之内都处于真空状态，一旦发生风险，难以及时察觉，问题积累较多，极易发生较大风险。评价中发现该行对高管人员和员工轮岗、强制休假制度执行不到位。如某支行行长未及时轮岗，在同一支行已工作连续超过3年；某会计主管已超过两年未轮岗。（4）部门之间的内部控制协作功能有待强化。该分行在2013年开展的案件风险排查工作和内部合规部门开展的尽职检查情况中的重合项目高达21项，但是案件风险排查工作的牵头部门风险管理部和公司业务部事先未进行充分沟通，对同一问题或同一业务进行重复检查，省行制定的检查项目和分行部门确定的检查项目的重复，降低了内部控制效率，占用了内部控制资源。4112内部控制文化贯彻不彻底内部控制文化在相当长的时间内没有引起管理层和基层支行负责人的重视，一些支行重视业务培训工作，缺乏对内部合规文化的培训，内部控制文化不健全，工作人员不良行为季度排查工作流于形式，支行负责人与员工的月度谈心制度也未有效落实，仅仅把内部控制文化理解为一般业务执行，缺乏对内部控制文化的整体认识，导致合规文化未深入日常管理过程中。412风险识别与评估评价贷款周期中，信用风险、市场风险、道德风险和操作风险都可能成为影响银行发展的因素。宏观经济政策与波动、贷款集中程度、关联交易、利率和汇率、合规性都是影响贷款风险的重要因素。交行H分行信贷业务相关工作人员能够根据相关管理制度和办法对贷款业务进行监督，按照信贷管理制度的要求进行审贷分离、分级审批的安排，对申请客户的授信工作进行尽职管理，制定了贷款的风险分类制度，根据年度信贷政策、经营策略和发展导向制定本行实施细则，符合国家宏观调控政策和监管要求，制定了重点领域的风险管理政策，基本落实了贷款发放的相关条件，贷款分类办法、结果与内部风险管控机制能够有效衔接，信贷资产分类人员按季度对全部信贷进行了分类，注重贷后不良贷款的处置工作，采用多种有效措施化解清收不良贷款，对支行合规经理建立良好培养机制，强化其合规监督职能。但在评价过程中也发现了该行风险识别方法较为单一，主要表现在行业分析欠缺。2014年8月14日，经省分行批准，该行对H市A房地产开发有限公司（信用等级8级）授信额度18000万元，发放房地产贷款2笔，期限3年，用于某处商品房开发建设，以项目土地及部分在建工程做抵押，同时追加相关股东的自然人连带责任保证，该项目总投资41981万元，2014年8月正式施工，目前已主体封顶，预计可实现销售收入65088万元。而该项目至今未取得预售许可证，企业报表及贷后检查报告反映销售收入4700万元，销售率仅为7。经办行提供借款人实际销售收入8200万元，销售率13。2014年4月H市非法集资问题开始浮出水面，8月房地产行业发展缓慢，该分行尚未意识到该行业存在的风险，仅通过征信系统进行分析，预见性不足。413内部控制措施评价该行办理信贷业务时基本能够按照内部控制规范和控制信贷业务相关环节，建立了岗位制衡机制，建立了集团客户名单制管理，要求客户经理严格执行“三查”制度，并将贸易融资业务纳入授信管理中，但风险管控环节存在重视事后管理，轻视事先管理的现象，措施也主要集中在被动管理，主动管理较少。4131管理措施滞后该分行的管理制度创新性不够，管理措施难以跟上业务开展速度。例如该行执行的针对小微企业的业务目前只是参考了流动贷款管理办法，总行下发的产品说明中明确表明各行可根据实际情况制定合理的业务流程，截止2015年末该行并未制定该业务专门的管理办法。据了解，该业务在小企业贷款中不需要进行信用评级，当时业务是在经济形势较好的2009年推行的，在经济形势不断下滑的今天，为规避风险，交行H分行需要结合当前经济形势制定符合实际的管理制度。4132控制措施执行不力按照该分行信贷业务内控制度，应加强对“三查”制度贯彻，但是在评价过程中，发现仍然存在贷前审查不严格，贷时检查不认真，贷后调查流于形式等问题。例如银行承兑汇票保证金来自收款人或拆借资金，贸易背景真实性存疑。H市ZL选煤有限公司关联群内共有5个客户，分别是ZL选煤有限公司（以下简称“ZL公司”）、LH工业有限公司（以下简称“LH公司”）、XS煤化工有限公司（以下简称“XS公司”）、LS焦化有限公司（以下简称“LX公司”）、ZJ投资有限公司（以下简称“ZJ公司”）。检查发现出现资金逆向流动和贴现资金回流出票企业情况。正常业务是ZL公司资金单向划转LH公司，但2013年下半年开始LH公司账户共向ZL公司划转资金12笔8860万元，用途为划款、还款，不排除互相拆借资金的嫌疑。2014年7月3日LH公司在HX银行办理银行承兑汇票4笔、3500万元，收款人H市某贸易有限公司，经2次背书于7月7日由ZL公司在交行H分行的一家支行办理贴现，贴现资金于7月8日全部转入LH公司他行账户。又如2014年4月21日，QP交通设施有限公司，交通专用设备制造行业，在该行办理动产质押流动资金贷款业务，金额5000万元，期限一年,截至2015年7月25日，该企业在H交行信贷余额2,871万元，拖欠利息300万元。采用企业生产的卷板、立柱进行动产质押。2015年6月30日信贷资产风险分类为次级二级，信用评级为19级。评价过程中发现该行客户经理贷后未发现涉嫌非法民间借贷的情况。经中国裁判文书网查询，QP交通设施有限公司高管向李某借款300万元，用于企业流动资金，月利息为千分之十四。目前拖欠借款人本息，法院裁定涉嫌民间非法借贷，案件正由当地公安机关立案侦查。因涉嫌民间非法借贷QP交通设施有限公司的存款及企业法人名下的房产被法院冻结、查封。充分暴露了该行的贷款管理存在疏漏，导致信贷风险的发生。414监督与纠正评价此次评价工作前，该行通过自查工作发现了部分问题，并对问题进行了纠正，对相关责任人进行了处罚，并在全行范围内进行了案例通报，起到了一定的作用。例如2015年4月10日，经该分行审批同意HM商贸有限公司流动资金贷款融资业务，经办行在办理时，追加的个人房产抵押为办理抵押登记手续，在自查工作中，对相关责任人进行了“警告”处理。又如2014年3月19日办理的为HD商贸有限公司办理流动资金贷款1500万元，期限1年，2015年3月20日为该笔贷款办理期限调整至18个月，在贷后管理过程中，客户经理未发现信贷资金挪用问题，对相关责任人处以“警告”。但是，该行缺少专业的审计部门，合规控制部人员紧张，对外部检查和华北审计部发现的问题，重视程度不够，整改力度不足，监督和纠正难以有效发挥作用。4141交行H分行内监督机构不完善，合规部门权威性不强交行H分行缺少内部审计部门，仅依靠华北审计部（每两年审计一次），频度和力度都与该行经营水平不符。该行内控合规部工作人员仅有6名，人员配备明显不足，承担了全行内部控制管理运行和监督职责，各支行专设一名合规经理，内部合规人员占整个分行员工的1123，从该部门的控制风险的重要性来看，人员的配备相对较低，无法有效发挥权威性。4142内部控制评价、纠正工作力度较弱（1）交行H分行的近年来进行过的检查内容和深度与目前面临的风险情况不相匹配，内部控制部分的检查有效性无法有效发挥，例如2015年该行进行了三项专项检查，分别是会计核算合规性检查、同业业务检查、养老金业务检查，对频发的信用风险检查未涉及。（2）内部合规部工作人员业务素质水平无法满足控制风险的需要，如对该市蓬勃发展的小额贷款公司、担保公司等给银行业金融机构经营带来的影响不能做出深入评估，影响了内部控制检查效果。（3）未能对查出的问题进行充分整改。例如C县ZC工贸有限公司，行业类别为煤炭及制品批发，属于小企业。行业政策为逐步压缩，客户政策为压缩退出。2014年8月5日，交行H分行的某支行向ZC工贸有限公司发放1笔流动资金贷款1000万元，期限6个月，担保方式为以33480吨精煤动产质押加股东个人连带责任保证。截至2015年6月1日，贷款余额8,782,483元，已逾期，欠息1,196,721元，风险分类为次级一级，贷款资金回流借款人关联自然人。2014年8月6日，该笔1000万元贷款受托支付给XH洗选有限责任公司，用于购买精煤，贷后信贷人员只搜集了761万元发票。8月6日至19日，XH洗选有限责任公司分9笔转入借款人法人代表之妻索某个人账户990万元,此问题整改状态为无法整改。企业实际控制人及其配偶已经失去联系，目前该分行已起诉该公司，但因发生了盗抢案件，法院现在没有判决，该分行以企业负责人失联无法推进整改工作为由整改工作未落实，由以上两个案例可以看出该行在同质问题上屡屡犯错，内部控制纠正能力较弱。415信息交流与反馈机制评价信息交流与反馈机制对商业银行发展起着上传下达的作用，其重要性不言而喻。该分行信贷业务建立了相对完整的信息交流与反馈机制，严格执行了重大事项报告制度，派驻支行的合规经理不仅对支行负责人需要报告，发生重大事项时要及时上报至内控合规部门，建立了较为流畅的反馈程序。该分行建立了较完备的档案管理制度，保证了信贷数据的保密性。完善了客户投诉机制，最大限度保护金融消费者合法权益不受侵害。计算机信息系统运行良好，未发生重大事故，起到了监督作用。能够及时向省行和监管部门报送相关数据，收发文管理较为严密，满足了日常管理的需要。42内部控制中存在问题的成因421内部控制风险防范意识不足我国经济迅猛发展催生出越来越多的金融机构,商业银行的成立起步阶段,往往注重经营的效果,盲目地增加网点,吸收存款,发放贷款,占领金融市场,获得更大利润,忽视内部控制的重要性,内部控制体系建设不完善,相对较为脆弱,在抵御金融风险时难以有效发挥作用。近年来,一方面金融衍生品如雨后春笋不断涌现,争先恐后争夺金融市场的份额,另一方面,内控机制难以超越甚至滞后其迅速萌发的进度,导致2015年末我国整个银行业金融机构的不良贷款率高达167,这仅仅是冰山一角,就长期来看,经济发展的缓慢,不良贷款将会不断增长。我国内部的评级制度与国外的信用评级制度还有较大差距,内部评级的敏感性不足,信用状况发展滞后，真实风险度变化难以精确确定,客户评价定量指标主要取决于客户的财务数据,部分企业财务数据不真实,这样一来评级结果对信用的敏感度失灵。交行H分行2008年开始正式营业，建立时间较晚，截止到目前招录的新员工仅占员工总数的18，其余人员均来自于辖内其他金融机构，人员流动较为频繁，制约了内部控制文化的形成，部分工作人员尚未充分认识到内部控制的真正含义，对分行风险管理的内涵认识不深，风险防控没有涵盖全部风险点，问题长期得不到彻底解决，指导思想有偏差，业绩指标单一、方法简单，存在轻资产质量和操作风险的现象，多数分支机构将应急处置预案束之高阁，内部控制走流程，未能形成自觉行动。业务培训更多地偏重于新业务的推广，对企业文化教育重视程度不高，工作人员带着原有的工作习惯和思维方式进入到新企业后，未能与企业文化很融洽的接轨，出现了文化的断层，长此以往，不利于业务的健康发展。422绩效考核机制制约人力资源优势的发挥改革开放后,我国商业银行成为自负盈亏的市场主体,传统的绩效考核模式,依旧成为银行的主要考核模式,任务分解不甚合理,上级行对下级行的压力传导,迫使基层商业银行在不充分考虑风险的情况下,一门心思地发展业务,未能高瞻远瞩平衡发展。受绩效考核的影响，银行在经营过程中，存在轻风险，重业务的思想，掩盖了经营发展过程中的矛盾和风险，绩效考核往往倾向于业务发展速度，忽视对业务发展质量的考核，考核指标只有存款、贷款、净利润、中间业务收入等，没有设立合规程度指标，在每月的业务发展排名中，也只是对业务指标进行排名，作为考核支行经营情况的指标，在年初任务分解时，只强调任务完成率，很少甚至不涉及风险管控。该行较多注重业务发展，对员工的休假轮岗制度执行不力。根据生命周期理论，长时间的疲劳工作，不利于工作成果的产生，据调查，80左右的员工，尤其是基层员工，未能执行休假制度，人力资源真正作用始终无法得到有效发挥。此外，信贷业务的工作人员职业操守有待进一步提高，该行培训更多侧重于如何发展业务，对如何合规经营，却摆在较低的位置，导致客户经理在发放贷款时，更多是考虑绩效，未能将合规经营摆在发展业务的首位，长此以往，必然影响信贷质量。423信用体系不完善良好的信用体系是商业银行赖以生存和健康发展的保障，西方发达国家建立了完善的信用管理体系，拥有规范的信用环境和信用秩序，促进了金融市场的发展。我国的信用风险体系还处于初级阶段，商业信用断层，社会信用环境欠佳，资信评级市场体系不健全，新的信用体系未充分完善，逾期对客户人员的征信造成的直接经济损失没有初步显现。对于商业银行发展而言，风险管理体系建设迫切需要良好的社会信用环境和严格的监管约束，在商业银行经营过程中经常出现部分企业多头开户，骗取银行信贷资金，逃避贷款行的监督，使得银行造成资金的损失，信贷工作人员明知山有虎偏向虎山行，为了一时的一己之利，不惜以牺牲银行利益为代价都是信用缺失的表现。在信用体系不完善的条件下，商业银行要想合规经营就很容易受到阻碍。424难以摆脱当地政府影响中国银监会制定了商业银行对涉农企业贷款“两个不低于”（贷款增长速度不低于各项贷款的平均增速，贷款增量不低于去年同期），对小微企业贷款“三个不低于”（贷款增长速度不低于各项贷款的平均增速，小微企业贷款户数和申贷率不低于去年同期）的两大监管指标，目标的制定迫使商业银行尤其是大型银行承担了更多的社会义务，在支持实体经济的发展中责无旁贷。在地方融资平台中，国有商业银行占比较高。但是部分企业财务管理不规范，信用贷款比重高达50，无任何抵押物，抗风险能力较差，一旦经济形势不利,极易造成风险损失。若产生经济纠纷，事实清楚的情况下，法院在政府的干预下，无法快速处理信贷纠纷，清收难度较大，导致银行只能通过拨备来计提损失。第5章政策建议对贷款业务存在的风险点，商业银行贷款业务管理的核心就是建立完善的信贷风险管理体系。要建立与业务规模和经营风险相匹配的商业银行信贷风险管理体系，有效控制关键风险，严格遵守监管当局的规定，重点从以下几方面着手信贷风险管理环境；信贷审批程序；信贷管理、评估、监察制度；贷款分类管理；风险与收益对等原则等方面入手，由此有以下五方面政策建议51健全银行内部合规文化银行的合规文化是根据巴塞尔协议规定的合规风险衍生出来的关于银行规避风险的管理方式，文化作为一种软环境，是推动企业发展和进步的基石，对商业银行的良性发展起到良好的推动作用。511增强员工主人翁意识注重企业文化建设，增强员工归属感和责任感，积极开展员工培训，关注银行员工成长，为员工创造更多的价值实现机会。不断改善薪酬制度，提高员工福利，倾听员工的诉求。将合规文化贯穿于前中后台，鼓励全行员工立足本职岗位，让合规文化在全行员工心中生根发芽。积极建设职工之家，开展多种增强凝聚力的活动。将合规管理通过管理层到基层支行层层传导。激发工人阶级主人翁精神，构建起全员“自我管理、自我教育、自我约束”的合规机制。512提升从业人员职业操守商业银行是经营风险的企业，只有存在交易对手，就会有因对手信用违约或信用变化导致的信用风险，如信贷业务、同业业务、金融衍生品交易业务、投资银行业务等。其经营对象、工作性质的特殊性决定了企业的风险性、规范性，近年来，银行由于不合规造成的案件频发，农行金库5000万失窃案件、工行马德里事件以及银行内部人员和金融掮客精心策划，里应外合的存款丢失事件，证明内部管控制度存在较大疏漏，迫切需要加强从业人员培训工作，提高从业人员职业素质和道德操守。商业银行要充分发挥合规文化引导作用，将合规制度培训作为日常工作，通过反复讲、时时讲、事事讲，逐步固化为全体员工共同遵守的价值理念和行为准则。真正让合规体现在“全员、全面、全过程”，让“规则无边界”，让“自律与他律、监督与被监督”的意识牢树心中，让合规成为一种态度、一种习惯、一种职业精神、一种文化。52完善商业银行内部控制结构521探索贷后管理中心建设客户贷后管理是客户从使用银行信用到该授信完全终结前各个环节的风险管理，是信贷全过程管理的重要阶段，要逐步建立贷后管理中心，建设专业化贷后管理团队，将贷后检查、预警监测、核查分析与客户分类、风险管理、担保管理、信贷资产分类、到期管理、客户群贷后管理、风险预测与管理、信贷档案管理、监督检查与评价等环节内容，按照“职责明确、预警发现、区别管理、及时处置”的原则，对信贷风险早监测、早决策、早处置。职责明确就是贷后管理的各项工作和职责明确到具体的岗位和人员，各岗位人员各司其职、相互配合，共同实现贷后管理的目标。预警发现就是依托早期预警平台，创新早期预警工具，通过系统对企业定量信息集中监测与批量处理，结合客户经理现场检查，及时发现预警信号，以期达到提前预判风险的目的。区别管理就是把客户信贷余额进行划分，建立差别化的贷后管理机制和业务模式，并根据风险状况将信贷客户分为正常客户、重点观察客户、潜在风险客户、不良客户四个类别，制定差别化的客户管理档案。及时处置就是对存在潜在风险事项的客户要早决策、早行动，及时制定风险化解方案，进行跟踪处理，采取行动化解风险。贷后管理中心的主要岗位有贷后主管、副主管、贷后客户经理岗、检查监督岗、综合岗、档案管理岗。人员配备上可以实行集中制与派驻制相结合的方式，开展贷后管理，组织对各条线的贷后管理工作，以集中督导的方式加强贷后管理。贷后管理中心主要负责组织或参与对公贷后管理政策制度的制定，执行贷后管理政策，针对不同类别的客户具体实施贷后管理工作，组织对公信贷客户跟踪管理例会和集中诊断会，督促落实会议决议，组织、指导、督促信贷业务贷后管理工作的落实和执行，对信贷产品贷后关键风险点的识别及防控提供指导和支持，负责组织客户经理内部业务交流、人员培训及考核工作。522细化客户信贷资产风险分类交行H分行分行现行客户信贷资产风险分类为10级，已不能满足信用风险频发的信贷资产管理工作，目前一些发达国家已将信贷资产风险分类划分为21级，客户风险的细化有利于及时清收不良贷款。要提高信贷资产精细化管理水平，着实提升信贷资产潜在风险的识别能力，精确动态地检测资产的实际价值和预期风险程度，尽早化解信贷风险，保护信贷资产质量，揭示问题，反映资产的质量。将信贷资产风险分类进行量化，提高分类的精准度，将客户评价和债项评价相结合，得到客户综合评分公式客户综合评分年初信用等级基础分基础分调整特别调整客户评价就是对客户基本情况，生产经营情况，财务状况，信用状况，授信持续性条件落实情况，主要管理人员变动情况，企业主或实际控制人的品行、口碑，通过账户大额支付情况，影响客户风险程度的重要事项情况及进展等。债项评价是对客户信贷资金使用及用途情况，其他银行或金融机构融资情况，相关产品制度规定的差异化检查内容等。担保情况包括押品实物完好性情况、价值重估情况、押品权证保管情况，保证人生产经营及资信状况变化情况等。商业银行可以根据年度信用等级情况得出每季度、每月客户评分，其中基础分调整包括体现评级时点到分类时点的财务指标变化，相关指标分值主要取决即期与上一年同期重要财务指标变动情况；特别调整体现评级时点到分类时点非财务因素变化，例如还款意愿和还款能力，以上一期评分指标为基础得出本期得分，较为容易且能看出客户评级的变动情况，通过客户评分实行动态监测，及时了解客户潜在风险。53构建银行全面风险管理的内部控制体系要充分把握信贷业务潜在风险并采取有效措施化解风险，就要建立全面管理的内部控制体系框架。巴塞尔新资本协议是完整的银行资本充足率监管框架，三大支柱分别是一是最低资本充足率要求；二是外部监管即监管当局的监督和检查；三是市场约束，是对前两个支柱的补充。在信用风险管理体系中加入标准法、内部评级法等，进一步提高了商业银行资本对风险的敏感度。借鉴巴塞尔委员会关于银行机构的内部控制制度框架，结合银行经营管理的特殊性，H交行全面内部控制体系要由相互联系的六个要素组成，即内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正、监管当局的监督，其相互关系如图51具体内容有一是可定期或者不定期地全面梳理现有的内部控制体系。完善公司治理，完善管理层在内部控制管理上的决策权、监督权和执行权，加强内部支行机制管理，明确控制责任，形成全行系统上下参与内控管理的良好氛围。二是建立风险识别与评估体系，对各类风险进行识别、测量、分析、监控和管理，逐笔和定期对交易情况进行盈亏分析，除信用风险、流动性风险和利率风险，其他风险也要引起重视，消除核心业务数据库管理的风险，完善应急机制，制定定期演练应急计划，建立异常灾备中心。三是内部控制措施是内控框架的核心，是确认风险和化解风险采取的防范措施，适应形势变化，防止制度