审计第5章 信息技术对审计的影响 课后作业

审计2016第五章信息技术对审计的影响课后作业一、单项选择题1以下关于信息技术的说法中，错误的是（）。A广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术B信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段C光盘技术、计算机技术、通信技术是现代信息技术的核心D信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险2信息技术在企业中的应用改变了（）。A财务报表审计目标B风险评估的原则性要求C审计准则D内部控制的形式3以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，错误的是（）。A如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行验证B有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行C信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节D如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制4以下对计算机辅助审计技术的运用的说法中，错误的是（）。A计算机辅助审计技术能提高审计工作的效率和效果B计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是细节测试C计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性D计算机辅助审计技术有助于详审海量数据，也可用于辅助对舞弊的检查工作5由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括（）。A输入错误B逻辑错误C计算错误D接口错误6常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括（）。A系统自动生成报告B系统配置和科目映射C接口控制D程序变更7以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。A信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响B如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序C当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计D当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计8下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是（）。A财务数据的信息系统数量B信息部门的结构与规模C网络规模D用户质量二、多项选择题1信息系统的使用给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括（）。A计算机文档代替了纸质日记账和分类账B计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证C固定的定期报告代替了灵活多样的报告D系统问题的存在比偶然性误差少2有效的信息系统需要实现（）功能并保留记录结果。A识别和记录全部授权交易B及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值3和人工控制类似，系统自动控制关注的要素包括（）。A完整性B准确性C访问和权限D存在和发生4在公司层面信息技术控制范畴内，不同信息技术环境下的问题包括（）。A网络环境B数据库管理系统C电子商务系统D外包安排5注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位的（），对信息技术审计范围进行适当考虑。A业务流程复杂度B信息系统复杂度C系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度D信息和复杂计算的数量6信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下（）特定的风险。A可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据B数据丢失风险或数据无法访问风险C不适当的人工干预D自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险7自动控制能为企业带来的好处有（）。A自动控制能够有效处理大流量交易及数据B自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离C自动控制比较不容易被绕过D自动信息系统可以提高信息的及时性和准确性8信息技术一般控制包括（）。A程序变更B程序和数据访问C程序开发D计算机运行9下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。A一般控制是应用控制的基础B公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调C一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任D公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境10常见的公司层面信息技术控制包括但不限于（）。A信息技术外包管理B信息技术年度计划的制定C信息安全和风险管理D信息技术内部审计机制的建立答案解析一、单项选择题1【答案】C【解析】微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心，选项C错误。【知识点】信息技术对内部控制的积极影响2【答案】D【解析】信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求（选项B），审计准则（选项C）和财务报告审计目标（选项A）在所有情况下都适用。【知识点】外包安排3【答案】D【解析】即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。【知识点】信息技术中的一般控制测试,信息技术中的应用控制测试4【答案】B【解析】计算机辅助审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面。【知识点】计算机辅助审计技术5【答案】C【解析】电子表格面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。【知识点】电子表格的风险与控制6【答案】D【解析】选项D应为访问和权限；程序变更属于信息技术一般控制内容。【知识点】信息技术中的应用控制测试7【答案】A【解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够减少实质性程序（错）；当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计（C错）当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计（D错）。【知识点】外包安排8【答案】D【解析】选项D应该是用户数量。评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。【知识点】确定信息技术审计范围二、多项选择题1【答案】A,B【解析】选项C应为灵活多样的的报告代替了固定的定期报告；选项D应为系统问题的存在比偶然性误差更为普遍。【知识点】信息技术与财务报告的关系2【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均正确。【知识点】信息技术与财务报告的关系3【答案】A,B,D【解析】系统自动控制关注的要素包括完整性、准确性、存在和发生等。【知识点】信息技术中的应用控制测试4【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均正确。【知识点】网络环境,数据库管理系统,电子商务系统,外包安排5【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均正确，除了四个选项外，还包括信息技术环境规模和复杂度，注册会计师需要结合这五个方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。【知识点】信息技术审计范围的确定6【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均正确。【知识点】7【答案】A,B,C,D【解析】自动控制能为企业带来以下好处（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据；（2）自动控制比较不容易被绕过（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。【知识点】信息技术对内部控制的积极影响8【答案】A,B,C,D【解析】信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面。【知识点】一般控制9【答案】A,B,C,D【解析】四个选项均正确。【知识点】信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系10