预算会计实务（第四版）14-例26

例26某行政单位发生如下业务（1）银行转来电信局委托收款电话费1200元的有关划款单据。根据付款凭证和电话费收据填制记账凭证，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出邮电费1200贷银行存款1200（2）本单位工作人员李明报销差旅费1320元原借款1200元，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出差旅费1320贷暂付款李明1200现金120（3）发放本月工资，“工资汇总表”中有关资料如下应付基本工资150000元，应付津贴7000元，应付奖金等15000元，应付离退休人员费用5000元，应付工资费用合计177000元。应扣在职人员房租4000元，应扣离退休人员房租400元，应扣在职人员水电费2000元，应扣离退休人员水电费200元，应扣工资费用合计6600元，实发金额170400元。开出现金支票，从银行提现170400元，准备发放工资，会计分录为借现金170400贷银行存款170400实际发放工资，会计分录为借经费支出基本支出工资福利支出基本工资144000津贴补贴7000奖金15000对个人和家庭补助支出4400贷现金170400注基本工资15000040002000144000（元）；对个人和家庭补助支出50004002004400（元）。扣回水电费部分，会计分录为借经费支出基本支出工资福利支出基本工资2000对个人和家庭补助支出200贷经费支出基本支出商品和服务支出水电费2200代扣房租部分，转交房管部门，会计分录为借经费支出基本支出基本工资4000对个人和家庭补助支出400贷银行存款4400（4）本月按单位实有职工人数100人和每人每月4元标准计提职工福利费400元。按规定标准计提工会经费1000元，提交工会。提取职工福利费，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出福利费400贷暂存款福利费400计提工会经费，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出其他1000贷暂存款工会经费1000将工会经费提交工会，会计分录为借暂存款工会经费1000贷银行存款1000（5）用转账支票购买业务学习资料1100元，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出图书资料购置费1100贷银行存款1100（6）以银行存款支付办公室维修费2000元，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出维修费2000贷银行存款2000（7）报销招待上级机关检查人员住宿费及伙食费800元，会计分录为借经费支出基本支出商品和服务支出招待费800贷现金800（8）经批准购置照相机一台，价值2600元，会计分录为借经费支出基本支出办公设备购置费2600贷银行存款2600同时，借固定资产一般设备照相机2600贷固定基金2600（9）某专项工程用材料4500元，已列为经费支出，月底发现应由专项项目列支，现收回，会计分录为借经费支出项目支出4500贷经费支出基本支出4500（10）收回以前年度已列为经费支出1000元，会计分录为借银行存款1000贷结余基本支出结余1000（11）将库存不用的材料原价900元作价1050元卖给其他单位，收到款送存银行，会计分录为借银行存款1050贷库存材料900经费支出基本支出商品和服务支出其他150（12）使用专项拨款100000元购置办公设备，会