会计核算基础工作管理内部控制制度（跨国公司ipo管理制度范本）

会计核算基础工作管理内部控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则以及国家其他的会计法规制度，以及中华人民共和国证券法、企业内部控制基本规范等法律法规，结合公司经营特点和管理要求，特制订本制度。1控制目标11保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求；12保证公司会计机构体系以及相关岗位设置的合理性、合法性、规范性；13保证公司会计信息的质量；14防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。2关键控制点21会计机构的设置、财务负责人的聘任22会计人员岗位设置23会计期间的划分、会计本位币、会计核算程序、记账规则、对账规则3控制流程及措施31会计机构的设置、财务负责人的聘任311各分公司、子公司必须设置专门的会计机构及财务负责人。分公司财务负责人由各分公司负责人提名，经公司总部同意后聘任；全资子公司财务负责人由全资子公司负责人提名，经公司总部同意后由全资子公司董事会（执行董事）履行聘任程序；各控股子公司财务负责人任命，应征求公司总部意见，由本单位负责人提名，经本单位董事会同意后批准任命。公司有权对分公司、子公司的财务负责人予以委派或推荐。312各单位会计人员必须遵守中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则以及国家其他的会计法规制度，遵守公司会计管理制度，接受公司主管部门的管理和监督，保证本单位会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求。32会计人员岗位设置各单位会计机构应根据不相容和内部回避制度，结合单位实际，设立出纳、发票开具、综合会计等岗位，建立层次分明、职责明确的会计人员岗位职责。33会计期间的划分、会计本位币、会计核算程序、记账规则、对账规则331会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。332各单位的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的各单位，应进行双币核算，编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的单位向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。333会计记录的文字应当使用中文。334会计记账采用借贷记账法。335各单位填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等应按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。336会计科目及账户设置。公司会计科目的运用及账户的设置按公司会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置。337记账凭证按照收、付、转或者现金、银行、转账分类。338会计核算程序3381根据审核后的原始凭证录入电脑软件生成记账凭证；3382将原始凭证作为附件完整附在记账凭证之后；3383主管会计或指定人员审核记账凭证；3384月终，将各明细分类账及时过入总账账套，生成会计报表。339记账规则3391记录会计凭证须根据审核过的原始凭证，除按照会计核算要求进行转账时，用转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。3392每张记账凭证必须由制单、复核、记账、会计主管分别签名，不得省略。3393会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。3394每张记账凭证的日期、凭证号码和摘要必须记录清楚。3395记账凭证发生错误时，按规定的方法更正。3310对账规则对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符。具体内容如下33101账证核对是指各种账簿总账、明细账以及现金和银行存款日记账等的记录与会计凭证记账凭证及其所附的原始凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就及时对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。33102账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金、银行存款日记账相核对。每季一次，会计部分各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。33103账实核对分两类第一类，现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要