(word)-《现金收入精细化管理标准》某公司资产精细化管理标准(239页)-生产制度表格

QCB/1100企业资产精细化管理标准QCB/11012007现金收入精细化管理标准20070601发布20070601实施中国企业财务精细化管理标准编委会发布目次前言1、目的42、范围43、术语与定义44、执行人45、职责与权限46、内容与要求57、报告与记录88、检查与考核9附件1现金管理暂行条例10附件2现金管理暂行条例实施细则15附件3人民币管理条例21附件4识别真假人民币操作方法与流程28附表1现金收支日报表32附表2现金收支月报表33附图1现金收入流程图34前言QCB/11012007标准是规范企业从各种渠道收取现金的行为，它由正文、附件、附表和附图组成，其约束力完全相同。QCB/11012007标准为企业财务精细化管理最基础的标准，是企业全体财会人员必须熟知的业务内容。QCB/11012007标准规范了企业涉及现金收入时财会人员应该做什么、按什么标准做和应该怎么做的问题。本标准由中国企业财务精细化管理标准编委会提出。本标准由中国企业财务精细化管理标准编委会归口。本标准起草单位为中国企业财务精细化管理标准编委会。本标准起草人周华洋、本标准为首次发布。1目的本标准主要规范企业收取现金时的清点、交接、送存等行为，提高现金的安全性，规避现金流失的风险，有效控制现金流入。2范围21本标准主要对现金收入过程中的处理步骤和控制手段加以标准化、程序化，确定了收入现金的顺序，对收入现金的不同来源分别做出规定。22本标准适用于企业财务部、企业门市部、企业营业部。23本标准适用于企业有现金收入行为的其它部门等。3术语与定义31现金现金是经济活动中用于价值储存和交换的媒介，是企业在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，本标准仅指现款。32收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本标准仅作动词，意为收取。33现金收入本标准仅指收取现金的行为及其现款。4执行人41本标准执行人为企业财务经理、出纳员和营业员。42企业有现金收入行为的部门，其主管和经办人员为执行人。43现金收入行为的执行人必须由两人或两人以上的人员共同参与。5职责与权限51财务经理及现金收入部门主管511负责审核现金来源的合理性、合法性。下列现金来源为合理、合法的现金来源，应预以收取。5111销售部售给个人用户的零星产品，不便于转账结算的货款；5112根据QCB/11032007标准从银行提取的现金；5113企业营业部的收款员、门市部营业员收取的现金；5114企业职能部门对员工违反劳动纪律进行处罚收取的现金；5115企业职工归还借款还回的现金；5116企业处理废品、废料和废旧物资时收取的现金；5117经部门主管审核和资金管理部经理核准其它需要收回的现金。512严禁非法渠道来源的现金流入企业，禁止任何人利用本企业进行洗黑钱。下列现金来源为不合理的、非合法的现金来源，应予以拒收。5121外单位或自然人给本企业的商业贿赂现金；5122无法查明和核实来源的现金。513严把钱账分管关。人员配备上，必须安排好收款的人不管账，管账的人不收款。514严格要求出纳员、收款员、营业员先收款后开票据。515对现金来源的合理性、合法性承担责任。52出纳员、收款员、营业员521严禁收取假币，发现假币应立即当面没收，并上交银行；522保证收取的现金数额准确无误；523拒绝从事稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登账工作,遵守钱账分管原则；524必须坚持先收款后开票据；525拒绝收取本标准【511】规定以外的和本标准【512】规定的现金；526对现金来源的安全性、完整性承担责任。6内容与要求61财务部出纳员直按收取现金流程。直按收取现金，是指交款人直接持现金到财务部出纳员那里交款，出纳员根据本标准【511】规定的范围，依照有关收款凭据办理收款事宜。611受理收款业务，审核是否属于本标准【511】规定的范围；612查看收款依据是否齐备，有无部门主管或财务经理签字；613检查收款凭据各项内容是否填写齐全、清楚，大小写金额有无差错；614当面清点现金，按下列点钞流程操作6141先点100元大面额，再点50元面额，然后点20元和10元面额，最后点小面额现金；6142都是大面额时，先点成捆的，再点零散数；6143在点成捆的时候，只能点一捆，拆一捆，严禁全部拆开再点；6144在点数过程中，一般要边点数，边在算盘或计算器上加计金额；6145在点数过程中，要高度注意识别真假人民币，并按识别真假人民币操作方法与流程执行。6146在点钞过程中，发现假人民币则按下列流程处理61461发现假钞票就应当场予以没收，没收的假钞一律上缴银行。61462如一时难以确定真假，可给持票人开临时收据，标明该张纸币的号码，然后将可疑票币送银行鉴定。61463假钞决不允许继续流通，如发现假钞仍有意继续使用，则属于违法行为，将依法追究刑事责任。61464发现有人倒卖假钞或者用假钞套取真钞的，应随时向公安机关报告。6147点数完毕，算盘或计算器上的数字、现金收款凭据上的金额和点数数额三者应相同。6148从整数至零数逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数，在拆捆、拆把、拆卷时应暂时保存原有的封签、封条和封纸，点数无误后才可扔掉。615点数无误后，与交款人收付两清，一笔一结。616开具收款票据，双方签字确认。617在收款票据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴，将“存根联”和“记账联”留下，其余交给交款人；618将收款票据的“记账联”交会计核算部，进入账务处理流程。619根据收款票据的“存根联”登记现金出纳账，流程结束，进入【QCB/11032007】库存现金精细化管理标准。62收款员、营业员收取现金流程。在商品流通企业、旅游饮食服务行业的单位，由于收款业务比较频繁，一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向财务部出纳或企业结算中心缴款。621受理收款业务，并查看6211收款依据是否齐备，审核是否属于本部门的收现范围；6212查看收款依据上有无本部门主管签字；6213检查客户所购货是否是本企业商品，并刷条型码；622确定应收金额。应收金额应当根据收款依据和所售商品单价和数量来确定。623根据应收金额收取现金，并做到6231收到顾客现金时要看清面值，并放在柜台表面之上清点；6232严禁收到顾客现金后在柜台下面清点，尤其是在顾客视线之外的地方清点；6233100元、50元大面额现金一定要经验钞机验证，以防假币。6234点清现金后，按面额大小分别放进钱箱的隔栏中。624给顾客找零，并按下列流程处理6241给按算盘或计算器上的差异找零，并将找零额加计在算盘或计算器上，其和数正好等于顾客交来金额；6242因业务需要换零用款时，必须零钱与大额票款相等，并进行复核，防止丢失、短少或发生其他问题。6243捡拾、未找给顾客的分币和为用币零钱要及时登在备查簿上，单独保管。营业终了后交给企业财务部室，不得挪作他用。625现金收取后要开出机打票据给顾客；或者626现金收取后开出收款票据并在上面加盖“现金收讫”印鉴，将“存根联”和“记账联”留下，其余交给交款人；627将收款票据的“记账联”交会计核算部，进入账务处理流程。628当日销货现金必须经本部门主管交叉复核、填写交款清单签字或盖章，双人送交企业财务部，按本标准【61】现定执行。629柜台、收款台严禁存放现金过夜，以免发生意外事故。6210每日业务终了，业务周转金要经本部门主管清点复核后，进行封包，注明数额，加封盖章或签字，交企业财务部统一保管。6211次日启封时，也要经本部门主管清点，相符后，再进行使用。6212根据收款票据的“存根联”登记现金流水账，流程结束，进入【QCB/11032007】库存现金精细化管理标准。63从银行提取现金的流程。当企业需要现金时，可以按照本标准之规定到开户银行提取现金。631填写现金支票，并按下列流程处理6311出纳人员填写现金支票，并执行下列规定63111必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，不能用蓝墨水，更不能用红墨水填写；63112填写现金支票时应按照支票排定的号码顺序使用；63113书写要认真，不能潦草；63114签发日期应填写实际出票日期，不能补填或预填日期。63115收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；63116金额必须按规定填写，大小写一致，金额如有错误，不能更改，应作废重填；63117用途栏必须填写真实用途，不得弄虚作假；63118签章必须与银行预留印鉴相符；63119支票背面要有取款单位或取款人背书。6312在填好的现金支票加盖“法人代表私章”，此章由出纳保管；6313将填好的现金支票给财务经理加盖“财务专用章”，此章由财务经理保管；632由出纳员去开户银行提取现金。提取现金数额超过3万元的，必需另派一人与出纳员同去银行提取现金。633出纳员或取款人持现金支票到开户银行后，获取顺序号；634银行叫到顺序号时，出纳员或取款人向开户银行会计窗口递交顺序号和现金支票，银行受理后，交给出纳员或取款人领款对号单或号牌。635出纳员或取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。636在银行出纳窗口收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开银行出纳窗口。637取回现金后，应及时将现金存入保险柜内；638取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存人保险柜，取款人与出纳人员要当面清点。639出纳人员要根据现金支票存根或银行回单登记现金日记账。6310出纳人员要将现金支票存根或银行回单交会计核算部，进入账务处理流程，本流程结束。7报告与记录71出纳员、收款员、营业员每日利用电脑软件，编制现金收支日报表；72出纳员、收款员、营业员每月利用电脑软件，编制现金收支月报表；73现金收支日报表和现金收支月报表都是一式三份，一份留底，一份交资金管理部，一份交会计核算部。74在企业办公无纸化的局域网办公平台上，只需将现金收支日报表和现金收支月报表发给资金管理部和会计核算部。8检查与考核81检查出纳员、收款员、营业员工作811检查每日是否编制并报送现金收支日报表；812检查每月是否编制并报送现金收支月报表；813检查有无收款不开收款票据的行为；814检查有无将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的行为；815检查有无违犯本标准的其它事。82检查财务经理及现金收入部门主管工作821是否安排收款人收取资金来源无法查明和核实的现金；822是否指使收款人收取非法资金来源的现金；823是否要求收款人从事稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登账工作；824检查有无违犯本标准的其它事。附件1现金管理暂行条例附件2现金管理暂行条例实施细则附件3人民币管理条例附件4识别真假人民币操作方法与流程附表1现金收支日报表附表2现金收支月报表附图1现金收入流程图附件1现金管理暂行条例（1988年9月8日颁布，1988年10月1日施行。1997年6月23日国务院批准，1997年8月21日中国人民银行修订发布）第一章总则第一条为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。第二章现金管理和监督第五条开户单位可以在下列范围内使用现金（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位35天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。第十二条开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。第十四条在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。第十五条具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。第十九条开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。第三章法律责任第二十条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款（一）超出规定范围、限额使用现金的；（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付（一）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；（三）违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；（五）用转账凭证套换现金的；（六）编造用途套取现金的；（七）互相借用现金的；（八）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；（十）保留账外公款的；（十一）未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。第二十三条银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。第四章附则第二十四条本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民银行制定。第二十五条本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的国务院关于实行现金管理的决定同时废止。附件2现金管理暂行条例实施细则第一条为了更好地贯彻执行国务院年发布的现金管理暂行条例，特制定本细则。第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括国家企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别（见第四条第二款）。第三条中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各行开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。第四条各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应当由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。第五条开户银行根据实际需要，原则上以开户单位天至天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过天的日常零星开支。对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。第六条开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金（一）职工工资、各种工资性津贴；（二）个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；（五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。第七条结算起点为元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。第八条除本条例第六条第（五）、（六）项外、开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。第九条转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转帐结算凭证。第十条开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。第十一条开户单位现金收支按下列规定管理（一）开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。（三）开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。（四）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便、必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财务部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。第十二条开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市埸上流通。第十三条对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。第十四条在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的贷款，应当通过银行以转帐方式进行结算。困采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。第十五条具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院现金管理暂行条例和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构（包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构）的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。各开户单位要向银行派出检查人员提供有关资料，如实反应情况。第十八条各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院现金管理暂行条例和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。第十九条各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财务人员，对模范遵守国务院现金管理暂行条例和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。第二十条开户单位如违犯现金管理暂行条例，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。有下列情况之一的，给予警告或处以罚款（一）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的处罚；（二）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的处罚；（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额处罚；（四）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额处罚；（五）单位之间互相借用现金的，按借用金额处罚；有下列情况之一的，一律处以罚款（六）保留帐外公款的，按保留金额处罚；（七）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的处罚；（八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的处罚；（九）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额至全额对买卖双方处罚；（十）用转帐凭证套取现金的，按套取金额处罚；（十一）编造用途套取现金的，按套取现金额处罚；（十二）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额处罚；（十三）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额处罚；（十四）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额处罚；第二十一条中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。第二十二条开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在日内向当地人民银行申请复议；各级人民银行应自收到复议申请之日起日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起日内向人民法院起诉。第二十三条开户银行不执行或违犯现金管理暂行条例及本细则，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。银行工作人员违犯现金管理暂行条例和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。第二十四条各开户银行要建立健全现金管理制度；配备专职人员，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。第二十五条现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。第二十六条本细则由中国人民银行总行负责解释。本细则自年月日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以现金管理暂行条例和本细则为准。附件3中华人民共和国国务院令（第280号）中华人民共和国人民币管理条例已经1999年12月28日国务院第24次常务会议通过，现予发布，自2000年5月1日起施行。总理朱镕基二年二月三日中华人民共和国人民币管理条例第一章总则第一条为了加强对人民币的管理，维护人民币的信誉，稳定金融秩序，根据中华人民共和国中国人民银行法，制定本条例。第二条本条例所称人民币，是指中国人民银行依法发行的货币，包括纸币和硬币。从事人民币的设计、印制、发行、流通和回收等活动，应当遵守本条例。第三条中华人民共和国的法定货币是人民币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收。第四条人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。1元等于10角，1角等于10分。人民币依其面额支付。第五条中国人民银行是国家管理人民币的主管机关，负责本条例的组织实施。第六条任何单位和个人都应当爱护人民币。禁止损害人民币和妨碍人民币流通。第二章设计和印制第七条新版人民币由中国人民银行组织设计，报国务院批准。第八条人民币由中国人民银行指定的专门企业印制。第九条印制人民币的企业应当按照中国人民银行制定的人民币质量标准和印制计划印制人民币。第十条印制人民币的企业应当将合格的人民币产品全部解缴中国人民银行人民币发行库，将不合格的人民币产品按照中国人民银行的规定全部销毁。第十一条印制人民币的原版、原模使用完毕后，由中国人民银行封存。第十二条印制人民币的特殊材料、技术、工艺、专用设备等重要事项属于国家秘密。印制人民币的企业和有关人员应当保守国家秘密；未经中国人民银行批准，任何单位和个人不得对外提供。第十三条未经中国人民银行批准，任何单位和个人不得研制、仿制、引进、销售、购买和使用印制人民币所特有的防伪材料、防伪技术、防伪工艺和专用设备。第十四条人民币样币是检验人民币印制质量和鉴别人民币真伪的标准样本，由印制人民币的企业按照中国人民银行的规定印制。人民币样币上应当加印“样币”字样。第三章发行和回收第十五条人民币由中国人民银行统一发行。第十六条中国人民银行发行新版人民币，应当报国务院批准。中国人民银行应当将新版人民币的发行时间、面额、图案、式样、规格、主色调、主要特征等予以公告。中国人民银行不得在新版人民币发行公告发布前将新版人民币支付给金融机构。第十七条因防伪或者其他原因，需要改变人民币的印制材料、技术或者工艺的，由中国人民银行决定。中国人民银行应当将改版后的人民币的发行时间、面额、主要特征等予以公告。中国人民银行不得在改版人民币发行公告发布前将改版人民币支付给金融机构。第十八条中国人民银行可以根据需要发行纪念币。纪念币是具有特定主题的限量发行的人民币，包括普通纪念币和贵金属纪念币。第十九条纪念币的主题、面额、图案、材质、式样、规格、发行数量、发行时间等由中国人民银行确定；但是，纪念币的主题涉及重大政治、历史题材的，应当报国务院批准。中国人民银行应当将纪念币的主题、面额、图案、材质、式样、规格、发行数量、发行时间等予以公告。中国人民银行不得在纪念币发行公告发布前将纪念币支付给金融机构。第二十条中国人民银行设立人民币发行库，在其分支机构设立分支库，负责保管人民币发行基金。各级人民币发行库主任由同级中国人民银行行长担任。人民币发行基金是中国人民银行人民币发行库保存的未进人流通的人民币。人民币发行基金的调拨，应当按照中国人民银行的规定办理。任何单位和个人不得违反规定动用人民币发行基金，不得干扰、阻碍人民币发行基金的调拨。第二十一条特定版别的人民币的停止流通，应当报国务院批准，并由中国人民银行公告。办理人民币存取款业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，收兑停止流通的人民币，并将其交存当地中国人民银行。中国人民银行不得将停止流通的人民币支付给金融机构，金融机构不得将停止流通的人民币对外支付。第二十二条办理人民币存取款业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，无偿为公众兑换残缺、污损的人民币，挑剔残缺、污损的人民币，并将其交存当地中国人民银行。中国人民银行不得将残缺、污损的人民币支付给金融机构，金融机构不得将残缺、污损的人民币对外支付。第二十三条停止流通的人民币和残缺、污损的人民币，由中国人民银行负责回收、销毁。具体办法由中国人民银行制定。第四章流通和保护第二十四条办理人民币存取款业务的金融机构应当根据合理需要的原则，办理人民币券别调剂业务。第二十五条禁止非法买卖流通人民币。纪念币的买卖，应当遵守中国人民银行的有关规定。第二十六条装帧流通人民币和经营流通人民币，应当经中国人民银行批准。第二十七条禁止下列损害人民币的行为（一）故意毁损人民币；（二）制作、仿制、买卖人民币图样；（三）未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样；（四）中国人民银行规定的其他损害人民币的行为。前款人民币图样包括放大、缩小和同样大小的人民币图样。第二十八条人民币样币禁止流通。人民币样币的管理办法，由中国人民银行制定。第二十九条任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。第三十条中国公民出入境、外国人入出境携带人民币实行限额管理制度，具体限额由中国人民银行规定。第三十一条禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造、变造的人民币。禁止走私、运输、持有、使用伪造、变造的人民币。第三十二条单位和个人持有伪造、变造的人民币的，应当及时上交中国人民银行、公安机关或者办理人民币存取款业务的金融机构；发现他人持有伪造、变造的人民币的，应当立即向公安机关报告。第三十三条中国人民银行、公安机关发现伪造、变造的人民币，应当予以没收，加盖“假币”字样的戳记，并登记造册；持有人对公安机关没收的人民币的真伪有异议的，可以向中国人民银行申请鉴定。公安机关应当将没收的伪造、变造的人民币解缴当地中国人民银行。第三十四条办理人民币存取款业务的金融机构发现伪造、变造的人民币，数量较多、有新版的伪造人民币或者有其他制造贩卖伪造、变造的人民币线索的，应当立即报告公安机关；数量较少的，由该金融机构两名以上工作人员当面予以收缴，加盖“假币”字样的戳记，登记造册，向持有人出具中国人民银行统一印制的收缴凭证，并告知持有人可以向中国人民银行或者向中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构申请鉴定。对伪造、变造的人民币收缴及鉴定的具体办法，由中国人民银行制定。办理人民币存取款业务的金融机构应当将收缴的伪造、变造的人民币解缴当地中国人民银行。第三十五条中国人民银行和中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构应当无偿提供鉴定人民币真伪的服务。对盖有“假币”字样戳记的人民币，经鉴定为真币的，由中国人民银行或者中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构按照面额予以兑换；经鉴定为假币的，由中国人民银行或者中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构予以没收。中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构应当将没收的伪造、变造的人民币解缴当地中国人民银行。第三十六条办理人民币存取款业务的金融机构应当采取有效措施，防止以伪造、变造的人民币对外支付。办理人民币存取款业务的金融机构应当在营业场所无偿提供鉴别人民币真伪的服务。第三十七条伪造、变造的人民币由中国人民银行统一销毁。第三十八条人民币反假鉴别仪应当按照国家规定标准生产。人民币反假鉴别仪国家标准，由中国人民银行会同有关部门制定，并协助组织实施。第三十九条人民币有下列情形之一的，不得流通（一）不能兑换的残缺、污损的人民币；（二）停止流通的人民币。第五章罚则第四十条印制人民币的企业和有关人员有下列情形之一的，由中国人民银行给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处1万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予纪律处分（一）未按照中国人民银行制定的人民币质量标准和印制计划印制人民币的；（二）未将合格的人民币产品全部解缴中国人民银行人民币发行库的；（三）未按照中国人民银行的规定将不合格的人民币产品全部销毁的；（四）未经中国人民银行批准，擅自对外提供印制人民币的特殊材料、技术、工艺或者专用设备等国家秘密的。第四十一条违反本条例第十三条规定的，由工商行政管理机关和其他有关行政执法机关给予警告，没收违法所得和非法财物，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得的，处2万元以上20万元以下的罚款。第四十二条办理人民币存取款业务的金融机构违反本条例第二十一条第二款、第三款和第二十二条规定的，由中国人民银行给予警告，并处1000元以上5000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予纪律处分。第四十三条故意毁损人民币的，由公安机关给予警告，并处1万元以下的罚款。第四十四条违反本条例第二十五条、第二十六条、第二十七条第一款第二项和第四项规定的，由工商行政管理机关和其他有关行政执法机关给予警告，没收违法所得和非法财物，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得的，处1000元以上5万元以下的罚款。工商行政管理机关和其他有关行政执法机关应当销毁非法使用的人民币图样。第四十五条办理人民币存取款业务的金融机构、中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构违反本条例第三十四条、第三十五条和第三十六条规定的，由中国人民银行给予警告，并处1000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予纪律处分。第四十六条中国人民银行、公安机关、工商行政管理机关及其工作人员违反本条例有关规定的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。第四十七条违反本条例第二十条第三款、第二十七条第一款第三项、第二十九条和第三十一条规定的，依照中华人民共和国中国人民银行法的有关规定予以处罚；其中，违反本条例第三十一条规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六章附则第四十八条本条例自2000年5月1日起施行。附件4识别真假人民币操作方法与流程1察看水印。11水印是在造纸过程中，运用特殊技术使纸纤维堆积密不均匀而形成厚薄不同的印迹，在阳光或灯光透视下，钞票的水印可以显示出明暗错落、层次分明的图案、图形。12把钞票平放，不迎光透视，则一般看不出水印。13在阳光或灯光透视下，在水印窗处看到人头像或花卉水印。14真币水印层次丰富，立体感强，假币的水印层次及立体感都教模糊。15第五套人民币50元、100元为毛泽东人头像固定水印；1元、5元、10元20元为花卉固定水印。16第五套人民币2005年版的100元、50元纸币位于正面双色异形横号码下方，2005年版第五套人民币20元纸币位于正面双色横号码下方，迎光透视，分别可以看到透光性很强的水印面额数字字样。17假钞上仿制的水印采用在纸张夹层中涂布白色糊状物并模压水印图案、或直接在纸张表面盖印浅淡水印图案。这些假水印人物神态呆板不自然，有的人物不像或模糊不清，层次及立体感较差；有些假水印的油墨渗出纸面，使纸面泛黄；印在纸外面的假水印平视即可见，而真钞的水印平视是看不见的。2观察安全线。21安全线是在造纸过程中，运用特殊技术，在固定位置夹入纸中，由特殊材料制作的线体，并使此线体成为纸线的结构组成部分。大额的人民币在钞票的纸层内设置有呈黑色、扁平而窄的安全线。22第五套人民币1999年版100元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线。23第五套人民币2005年版采用全息磁性开窗安全线。2005年版第五套人民币100元、50元纸币背面中间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分分别可以看到由缩微字符“100”、“50”组成的全息图案；20元纸币正面中间偏左，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符“20”组成的全息图案。3检查钞票纸31印制人民币的纸张是特制的纸张，一般叫做钞票纸。这种纸张质地好、挺括，表面光洁、细腻。32第五套人民币纸币采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制，在紫外光下无荧光反应。33第五套人民币纸币在特定波长的紫外光下可以看到纸张中随机分布有黄色和蓝色荧光纤维。4察看图纹、图像。41光变面额数字。第五套人民币50元100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。42阴阳互补对印图案。第五套人民币纸币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。43第五套人民币2005年版20元纸币正面左下角和背面右下角均有一圆形局部图案，迎光透视，可以看到正背面的局部图案合并为一个完整的古钱币图案。44隐形面额数字。2005年版第五套人民币各券别纸币正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，分别可以看到面额数字字样。45双色异形横号码。2005年版第五套人民币100元、50元纸币正面左下角印有双色异形横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右两边逐渐变小。46第五套人民币2005年版各券别纸币背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位的汉语拼音“YUAN”；年号改为“2005年”。47第五套人民币2005年版100元、50元纸币正面左下角胶印对印图案调整到主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶印对印图案处，背面右下角胶印对印图案调整到主景图案右侧中间处。48胶印接线印刷。第五套人民币100元正面左侧的中国传统图案是用胶印接线技术印刷的，每根线均由两种以上的颜色组成。49有色荧光图案。第五套人民币100元背面主景上方椭圆形图案中的红色纹线，在特定波长的紫外光下显现明亮的桔黄色；20元券背面的中间在特定波长的紫外光下显现绿色荧光图案。410红、蓝彩色纤维。在第五套人民币1999年版100元、20元的票面上，可看到纸张中有红色和蓝色纤维。411无色荧光图案。第五套人民币纸币在正面行名下方胶印底纹处，在特定波长的紫外光下可以看到面额字样，该图案采用无色荧光油墨印刷，可供机读。5手摸雕版凹印。51用手触摸票面的雕版凹印部位的图案、图形，真的应该有凹凸的感觉，而假的则一般没有。52手工雕刻头像。第五套人民币纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。53雕刻凹版印刷。第五套人民币中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感。54第五套人民币2005年版20元纸币背面主景图案桂林山水、面额数字、汉语拼音行名、民族文字、年号、行长章等均采用雕刻凹版印刷，用手触摸，有明显凹凸感。55号码凸印。第五套人民币1999版100元为横竖双号码，横号为黑色，竖号为蓝色；20元为双色横号码，号码左半部分为红色，右半部分为黑色。56双色异形横号码。2005年版第五套人民币100元、50元纸币将原横竖双号码改为双色异形横号码。正面左下角印有双色异形横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右两边逐渐变小。57凹印手感线。第五套人民币2005年版各券别纸币正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。58凹印缩微文字。第五套人民币纸币在正面右上方装饰图案中印有凹印缩微文字，在放大镜下，可看到“RNB100”、“RMB50”等字样。59凹印接线印刷。第五套人民币100元背面面额数字“100”、“50”元正面左侧面额数字“100”、“50”是采用凹印接线技术印刷的，两种墨色对接自然完整。6手摸盲文点。用手触摸盲文点，如有凸出的感觉，并能辨认出盲文点的个数和排列形状则可能是真的，否则肯定是假的。7手摸安全线。安全线的另一个特点是可以用手摸到，用手轻轻抚摸安全线的部位，有微凸感觉的才是真的，否则是假的。8耳听抖动声音。手持钞票凭空抖动，真的人民币能发出清脆的声音，假币一般会发出沉闷的声音。9笔试拓印。用薄纸蒙在钞票的水印部位，用较软的铅笔在纸上相应部位轻轻地摩擦，在薄纸上显现出水印图像轮廓的才是真的。10扣子法。第五套人民币1999版100元人民币毛泽东像的衣服扣子缝法是双线平行，而第五套人民币2005版100元人民