【企业财务】乡镇卫生院财务管理(-ppt下载 88)

管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载乡镇卫生院财务管理管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载现阶段乡镇卫生院财务管理中存在的问题N财务人员分工不明，职责不清N会计基本职能得不到正常发挥，内部财务监督职能部分丧失管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载N很多岗位都系业务人员兼职，没有专业的财务培训。N会计兼档案保管N出纳兼药房保管员财务人员分工不明，职责不清管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载N会计核算和实施会计监督是会计的两个基本职能管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载会计基本职能得不到正常发挥，内部财务监督职能部分丧失N原始凭证缺乏真实性、合法性、可靠性和正确性。N记账凭证的填制缺乏监督N成本核算不准确，收支结余不真实。N固定资产管理松懈管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载财务管理的目标N财务管理是卫生院管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财务管理的目标，取决于卫生院的总目标。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载卫生院的目标及对其财务管理的要求N生存N发展管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载生存N付出货币，从市场上取得所需的资源N提供市场需要的医疗服务，从市场换回货币管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载生存N长期亏损，它是卫生院终止的内在原因N不能偿还到期债务，它是一个单位终止的直接原因管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载生存N力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使卫生院能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载发展N提高服务的质量N扩大服务的数量管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载发展N更新设备N更新技术N提高各种人员的素质管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载发展N筹集医院发展所需的资金，是对财务管理的第二个要求。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载对财务管理的要求N力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使卫生院能够长期、稳定地生存下去。N筹集医院发展所需的资金。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载卫生院财务管理的目标N通过合理有效的使用资金，保证卫生院在生存和发展的基础上，为人民群众提供更优质的医疗服务。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载卫生院财务管理的对象N财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转N成本和费用是现金的耗费N收入和利润是现金的来源管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载人员的设置及要求N从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书N必要的专业知识和相关知识N遵守职业道德和规范管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载会计机构负责人的任职条件N取得会计从业资格证书N具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载设置会计岗位应遵循的原则N内部牵制原则N回避原则N合理交接管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载财务管理的主要内容管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载单位领导人在财务会计管理中承担的责任和义务N对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责N应当在单位财务会计报告上签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整N应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项N对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责N选择合适的财会人员N支持财会人员参加相关业务培训N要定期审阅基本财务报告管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载【例1】2006年12月某乡镇卫生院主管财务的副院长针对本卫生院效益下滑，出现亏损的情况，电话请示正在外地出差的院长。院长指示把财务报告做得漂亮一点。副院长把这项工作交给卫生院主管会计，要求按院长意见办。主管会计按领导意图，对当年的财务会计报告进行了技术处理，从而使卫生院报表由亏转盈。并报县卫生局审计通过。2007年3月，在财务执行情况检查时，当地财政部门发现该卫生院有重大会计作假行为，拟对该卫生院院长、主管财务副院长、会计主管进行行政处罚。有关当事人做了如下辩解院长“我前一段时间出差在外，对卫生院情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能承担任何责任。具体情况可以又主管财务的副院长予以说明。”副院长“我是学医出身的，对会计是门外汉，我虽然在财务会计报告上签名并盖章，但那也只是履行程序而已，我不应承担责任。有关财务会计报告情况应有主管会计解释。”主管会计“我们的报表已经经县卫生局审计通过，县卫生局应对报表的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。”管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载会计机构和会计人员在单位内部监督中的职权N会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。N对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在收到书面意见起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载【例2】年末，某卫生院院长要求会计张某对当年的会计报表作出调整，使年末节余从亏损转为盈利。张某认为这样做违反了会计法，不同意改帐，并以书面形式向院长陈述了自己的意见和理由。但是院长坚持要调帐，并向张某一再进行催促。迫于无奈，张某只得按照院长的指示，对帐务进行了调整。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载财务管理的主要内容（一）收入管理（二）支出管理（三）流动资产管理（四）固定资产管理管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载收入管理N财政补助收入。N上级补助收入。N事业收入。N经营收入。例如附属服务公司等。N附属单位上缴收入。它是指事业单位附属独立核算单位按有关规定上缴的收入，包括附属的事业单位上缴的收入等。N其他收入。它是指上述范围以外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠等。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载收入管理N认真贯彻国家物价政策，严格执行医疗收费标准，不得擅自提高标准收费和分解收费。N坚持统一收费、统一核算、统一分配的原则，医院的一切收入，都要纳入会计核算和财务管理，不得私设小金库，不得坐支。N建立健全收入凭证的管理制度。医院要加强对收入凭证的管理，特别要加强定额、有价凭证的管理工作。严格凭证的印刷、保管、编号、领发、登记、销号等制度。防止错收错发，以堵塞漏洞，提高收费工作的质量。N加强出院退费、退药的管理。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载【例3】2000年初，北京市朝阳区检察院反贪局接到中国医学科学院肿瘤医院举报，该院住院部主任石巧玲涉嫌挪用公款，并且很长时间没有到单位来上班了。经过检察院干警们300多个日日夜夜的侦察，发现石巧玲有重大贪污嫌疑。石巧玲在住院部担任主任职位。住院部的现金收支活动及其结果理应受医院财务处的管理和监督，但财务处仅根据住院部提供的单据和报表做账，未对住院部的具体工作进行监督。石巧玲利用管理上的漏洞，利用医院的相关单据，伪造住院费结帐单，然后交给在住院部结帐窗口外等候的陈玉梅，陈玉梅拿到假单据后，按石巧玲的授意，冒充病人或病人家属在退款书上签字，然后到住院部退款窗口领取退款1996年1月至1999年12月期间，石巧玲利用担任住院处主任并负责出院结帐工作的职务便利，先后变造退款书1081张，骗取医院预交金920余万元，占为己有，另外挪用公款370余万元。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载收入管理N授权批准制度不严密N会计人员岗位设置不严密N内部审核制度缺位管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载支出管理N医疗支出N药品支出N其他支出即医疗、药品支出以外的支出。N财政专项支出即财政专项补助支出。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载卫生院支出管理的原则和要求N严格执行国家财务制度和遵守财经纪律N严格按照批准的预算办理支出N分清轻重缓急，合理分配各项支出的比例N卫生院购置大型、贵重仪器设备和大型修缮，要事先进行可行性论证和专家评议，并提出两个以上方案，报卫生主管部门审批后，专项安排支出预算。一般性购置和修缮，要经常进行，以保证医疗工作需要。N严格内部控制制度的管理。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载【例4】现将某卫生院制定的内部控制制度部分内容摘录如下第八条设立预算管理委员会，由财务部负责人担任主任，各部门负责人任委员。预算管理委员会负责制定预算管理的具体措施和办法，批准年度预算，组织预算的分解、下达和执行情况的检查考核，对预算管理负总责。第三十七条物资采购应严格按照规定的审批权限和程序办理，单笔金额5万元以上的重大采购业务由需求部门提出申请，经院长审批后由采购部门负责采购，财务部办理付款；1万元以下的采购业务，又需求部门直接办理采购和付款业务第四十六条实行工程项目岗位分工负责制。由后勤部门负责基建工程的建议和可行性研究并提出概预算；经院长批准后立项；后勤部门负责工程项目的实施；财务部参与可行性研究并负责审核概预算、筹措资金、支付工程价款、办理竣工决算和竣工审计等。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载支出的管理N应当由卫生院的院长担任预算管理委员会主任。N不符合预算编制和审批不相容要求。N采购和付款不能由同一部门或个人完成。N竣工决算和竣工审计不能由同一部门完成。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载货币资金管理N出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。N单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。N明确现金开支范围和支付限额。N财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。N建立严格的授权批准制度N定期与银行对帐N定期对现金进行盘点N一个单位只允许有一个基本银行帐户N建立支付复核制度管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载【例5】甲卫生院会计和出纳分设，会计成某负责填制凭证、登帐，保管院长个人名章和财务专用章；朱某是出纳，负责保管支票。由于会计工作量大，院长安排由出纳负责登记费用账户。而且，在有人出差、休假的时候，2人经常替对方工作，有关票据和银行印鉴实际上也是共用共管。后来在检查中发现，会计朱某采取伪造原始凭证的方式做假帐，挪用公款20万元；出纳采取偷盖印鉴的方式贪污公款5万元，且二人的行为长期未被发现。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载货币资金管理N不相容职务混岗N授权批准制度不严N缺乏相应的支付复核制度N忽视定期与银行对账N印鉴管理不规范N控制环境缺乏明显缺陷管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载固定资产管理N设置专门管理机构，配备相应管理人员，建立健全各项管理制度。N不相容职务固定资产投资预算的编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产业务执行与相关会计记录。N不得由一个部门或个人办理固定资产的全过程业务N固定资产的拆迁、调出、报废必须报主管部门审批，实行集体审议联签。固定资产的变价收入应转入专用基金，用于固定资产的更新。N对验收合格的固定资产，填制固定资产交接单，登记固定资产帐簿。财会部门、固定资产管理和使用部门定期对资产进行盘点做到账实相符、账账相符。N实行三级账卡制度，即财会部门负责总账；财产管理部门负责明细账；使用部门负责建卡（台账）。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载卫生财务报表管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载报表类型N资产负债表N收入支出总表N医疗收支明细表N药品收支明细表N基金情况变动表N基本数字表管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载财务报表的分类N按照编报时间的不同月报表、季报表和年报表；N按报送程序不同基础报表，汇总报表；N按照使用目的不同外报报表和内部使用报表。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载卫生院外报报表包括“资产负债表”、“收入支出总表”、“医疗收支明细表”、“药品收支明细表”、“基金情况变动表”、“基本数字表”。内部使用的财务报表，是指根据内部管理需要和主管部门的要求自行设计的报表，如“管理费用明细表”、“其他收支明细表”等。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载资产负债表N是反映卫生院某一特定日期资产、负债和所有者权益等财务状况的会计报表，是一个卫生院财务结构和状况的记录，它能够提供资产、负债及所有者权益的全貌。N编制资产负债表，可以分析、检查卫生院的资产、负债和所有者权益（净资产）三者之间的结构比例是否合理，各项资产的配置是否合理，是否有较好的偿债能力和基金运行能力，从而总结和评价卫生院的整体资金活动。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载总资产增长情况分析管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载固定资产增长情况分析管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载专用设备增长情况分析管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载固定资产构成分析（单位亿元）管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载固定资产与收入总额年均增长金额对比（单位百万元）管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载固定资产、实际开放床位年均增长速度比较管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载“每百元固定资产医疗收入”指标与部属综合性医院平均水平比较年份每百元固定资产医疗收入差值（元）部属医院（元）该医院（元）2000年2001年2002年2003年50264608482441481679209525513246334725132273902管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年百元固定资产业务收入情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年每床位占用资产指标情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年每床位占用专业设备额情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载负债结构分析管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年短期借款情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年长期借款情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载偿债能力分析N资产负债率资产负债率负债总额资产总额100N流动比率流动比率流动资产流动负债N速动比率速动比率速动资产流动负债管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载收入支出总表N它是反映卫生院一定期间收支结余及经营成果的会计报表，记载了卫生院在一定时期内的收入和费用，反映经营活动和财务成果的变化。N是了解乡镇卫生院经营活动的重要分析工具。同时，也是预测未来以及进行决策所必不可少的重要报告。N它包括医疗收支明细表和药品收支明细表两张附表。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年收入总额情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载业务收入构成情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年门诊医疗收入构成变化情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年住院医疗收入构成变化情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年支出总额情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年人员支出总额情况（单位百万元）管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年专用设备购置费情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年公用支出项目构成变化情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年收入效率指标情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载收入总额、业务量指标的增长速度比较管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载收入总额、专用设备购置费、卫生材料费年均增长速度比较专用设备购置费管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载人员支出、收入总额年均增长速度比较管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载人员支出年均增长速度趋势图管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载结论N医院对固定资产投资增长快（年均增长6951万元），固定资产获利能力低（每百元固定资产医疗收入为3246元）。N医院设备的投资过快（年平均增长4286），卫生材料费增长快（年平均增长5837）。N医院筹资主要是以银行贷款为主（占负债总额的7306），而且负债结构也不合理（5434为短期借款）。N医院收入结构不合理，对药品收入的依赖性较大（药品收入占业务收入的比重为4244）。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载建议N1避免依赖靠规模发展的外延式发展模式，逐步建立以绩效为目标的内涵式发展模式。N2采取适应医院发展特点的多层次筹资方式，调整好负债资金的结构。N3扩大医院医疗服务的市场覆盖面，建立多层次的医疗服务网络，以提高现有资产（特别是设备资产）的利用率，改善医院经营绩效。N4合理控制医疗服务的成本，减轻患者的医疗费用负担。N5将原人力成本较低的优势转化到医疗服务的特色优势上来，进一步拓宽医疗服务领域和发展特色专科，以满足社会居民不同层次的医疗服务需要管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载基金变动表N它是一定时期内基金的流入和流出变动情况的会计报表。N反映乡镇卫生院在一定期间内经营活动的动态情况。是管理者了解和评价卫生院基金分配和发展潜力的重要报表管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载原始凭证缺乏真实性、合法性、可靠性和正确性N白纸条冲抵发票N发票上有院领导签字，但是没有无经手人或证明人签字。N有的购药、购设备的发票上有院领导的签字，但是没有验收人的签字。N大小写金额不符或是涂改返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载成本核算不准确，收支结余不真实N人为调节收支结余数字返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载固定资产管理松懈N已完全报废的或是丢失N责任人调走多年N新购进物资多年不入账返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载会计职业道德N爱岗敬业N诚实守信N廉洁自律N客观公正N坚持原则N提高技能N参与管理N强化服务返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载内部牵制原则N出纳人员不得从事会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。N会计人员之间的分工应该有计划地进行轮换。返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载回避原则N卫生院领导的直系亲属不得担任本院的会计机构负责人或会计主管人员。N会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本院会计机构中担任出纳工作。返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载合理交接N一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监督交接。N会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监督交接，必要时主管单位可以派人会同监督交接。返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载财政补助情况N政府对全国医院的财政补助金额占医院总收入比重约在67。N2005年全国卫生总费用8660亿元，其中政府投入1553亿元，占1793。而同年教育总经费为8418亿元，其中政府投入5161亿元，占6131。N2005年政府投入5161亿元初步解决了3亿人的教育问题，而卫生部仅获政府拨款1553亿元，却要保证13亿人口的健康返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载预算编制原则N先吃饭、后建设，先重点、后一般。N量入为出，收支平衡。N统筹兼顾、保证重点。返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载现金管理条例N严格掌握现金使用范围除发工资、津贴、奖金、差旅费以及结算起点（结算起点为1000元）以下零星开支外，应通过银行进行转账结算。N库存现金不得超过限额业务开支所需现金由银行根据实际情况核定最高限额，一般为35天的日常开支所需的库存现金。返回管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1999年2004年负债总额情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载第5章财务预测本章学习目标N本章主要讲解利用EXCEL进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容N销售预测方法及模型的建立N利润敏感性分析及利润预测模型的建立N成本预测模型的建立N资金需要量预测模型的建立管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载51财务预测概述N预测是用科学的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。N511预测分析步骤N512预测分析方法N513预测分析内容管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载511预测分析步骤N（1）确定预测目标。N（2）收集和整理资料。N（3）选择预测方法。N（4）分析判断。N（5）检查验证。N（6）修正预测值。N（7）报告预测结论。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载512预测分析方法定量预测法N1定量预测法N定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载512预测分析方法定量预测法N（1）趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。N该方法的基本原理是企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为时间序列分析法。N（2）因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未来的相关预测方法。N该方法的基本原理是预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可利用模型直接推测预测对象的未来值。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载512预测分析方法定性预测法N2定性预测法N定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。N实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补短，以提高预测的准确性和预测结论的可信度。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载513预测分析内容N预测分析的基本内容包括N（1）销售预测。N（2）利润预测。N（3）成本预测。N（4）资金预测。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载52销售预测N狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。N521趋势外推分析法N522因果分析法管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载521趋势外推分析法N1算术平均法N2移动平均法管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1算术平均法N算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售预测值的一种预测方法。N这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载2移动平均法N（1）一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为N从上述公式可以看出，第T期的移动平均数只能作为T1期的预测值，如果要预测数期以后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月的成百上千种产品的进货或销售情况时，这种方法还是很适用的。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载2移动平均法一次移动平均法N对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式为N上述公式说明，第T1期的预测值是在第T期预测值T的基础上加上一个修正值得出的。不难看出，修正项的作用和N的大小有关。在实际应用中，移动平均时段N的选择带有一定的经验性，N过长或过短，各有利弊，可以多取几个N值，将取不同的N值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测误差，最后选用预测误差最小的N值。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载一次移动平均法操作步骤N1在EXCEL中，以列方式将数据输入到工作表中，并建立一次移动平均法预测模型的基本结构。N2打开“工具”菜单，选择“数据分析”命令，打开“数据分析”对话框。N3在“数据分析”对话框中，选择“移动平衡”选项，单击“确定”，会打开“移动平均”对话框，N4在“输入区域”中输入各月份销售量。N5在“间隔”中输入“3”，即表示N3。N6在输出区域中输入“C3”。N7在对话框中选择“图表输出”。N8单击“确定”。N9将C5C13单元格区域复制到D6D14单元格区域中。N10选定E6单元格，输入公式（D6B6）2。然后将此公式分别复制到E7E14单元格区域。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载2移动平均法二次移动平均法N（2）二次移动平均法N二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。N二次移动平均法的计算公式为管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载2移动平均法二次移动平均法N二次移动平均预测模型为N二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值的公式为管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载2移动平均法趋势平均法N趋势平均法是指在移动平均法计算N期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为N预测销售量基期销售量移动平均值基期趋势值移动平均值基期与预测期的时间间隔；N某期的趋势值该期销售量移动平均值上期销售量移动平均值；N基期趋势值移动平均值最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载522因果分析法N因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下N（1）确定影响销售量的主要因素。N（2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。N（3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载53利润预测N531目标利润预测N532利润敏感性分析N533概率分析法在利润预测中的应用管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载531目标利润预测N（1）调查研究，确定利润率标准。N（2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为N目标利润基数有关利润标准相关指标N（3）确定目标利润修正值。N（4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即N最终下达的目标利润目标利润基数目标利润修正值管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载532利润敏感性分析N1利润敏感性分析的主要任务N利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。N2利润敏感分析的假定条件N利润敏感性分析的假定条件如下N（1）有限因素的假定。N（2）单独变动的假定。N（3）利润增长的假定。N（4）同一变动幅度的假定。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载532利润敏感性分析N3利润敏感性指标的计算N利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1后使利润增长的百分比指标，其计算公式为N第I个因素利润灵敏度指标（SI）该因素的中间变量基数/利润基数1MI/P1。N式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载533概率分析法在利润预测中的应用N1销售业务量为不确定因素时的情况N2多因素为不确定因素时的情况管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载54成本预测与资金需要量预测N541成本预测N542资金需要量预测管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载541成本预测N成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。N（1）历史成本分析法。N（2）定性分析法。N（3）目标成本预测法。N（4）因素分析法。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载542资金需要量预测N销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是NFK（AL）DRMN其中NF预计未来需要追加的资金数额；NK未来销售收入增长率；NA随销售额变动的资产项目基期金额；NL随销售额变动的负债项目基期金额；ND计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；NR按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；NM计划期新增零星资金开支数额。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载542资金需要量预测N该方法的计算步骤如下N（1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为NK（预计销售收入基期销售收入）/基期销售收入N（2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。NA的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。NL的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。N按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。N按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。N确定新增零星资金开支数额。N将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载解决问题的基本方法七步成诗管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载STEP1STEP2STEP5STEP4STEP3STEP7STEP6陈述问题分解问题（树图）消除非关键问题（漏斗法）制定详细的工作计划进行关键分析综合结果并建立有结构的结论整理一套有力度的文件一周结果，然后再来如图所示的解决问题的七个步骤管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载第一步阐述问题清晰地阐述要解决的问题清晰阐述问题的特点一个主导问题或可靠性很高的假设具体，不笼统（而不是问题的罗列或一种无可争议的主张）行动性强以决策者下一步所需的行动为重点管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载解决问题的实例公共图书馆公共图书馆面临着大家抱怨它不能提供信息服务的问题图书馆是否应努力改善对会员的服务能否采取不同的图书馆管理方法以改善对会员的服务图书馆有哪些改善会员服务的可能是通过延长时间，更好地选择书刊，还是在现有的预算内改善编辑目录使借阅更加容易事实的陈述无可争议太空泛具体，行动性强评价管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载1决策者2影响决策者的主要因素3解决问题的时间安排其他方面问题的背景情况哪些是他们对决策比较关心的问题你如何解决互相冲突的安排哪些是你的听众需要多快的答案4成功努力的标准5主要衡量标准6所需的准确度哪些是衡量成功的主要变量决策者如何判断是否可行地解决了问题他/她所关心的是什么需要何种准确度管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载问题背景情况的实例公共图书馆1决策者图书馆馆馆长理事会市长2影响决策者的主要因素图书馆馆长任职及理事会的批准在12月后到期已任职7年将在9个月后重新选举并面临着赋税增加但没有提供足够服务的压力3解决问题的时间安排必须在6个月后进行改善，所以必须在2个月后解决4成功努力的标准改革必须同图书馆的使命一样所计划的改革必须在6个月内可以实施改善必须在6个月内可以衡量并有所显现因为图书馆的工作人员是主要的改革实施者，所以他们必须支持5主要衡量标准不超出预算调查结果是客户满意度有所改善发给市长报纸或图书馆长的表扬信6所需的准确度对所需变革种类的强有力的指导比精确细致更为重要但不能超出预算管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载步骤2分解问题逻辑树问题陈述更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题问题/假设1问题/假设2问题/假设3为什么使用逻辑树1将问题分成几个部分使解决问题可以分成能够解决的几个部分将不同部分按轻重缓急区分将岗位责任制执行到各人2保证完整地解决问题将问题的各个部分解决好,即可解决整个问题所分问题的各个部分各不相同,而且包括了各个方面即没有重复没有遗漏3使项目小组共同了解解决问题的框架4协助重点使用组织框架及理论管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载逻辑树的三种类型是否什么/如何原因推论以假设为主问题图首先确定问题，然后将问题分成不同的部分先给出解决问题的假设方案，然后举出所需的充足原因来验证或推翻这个假设列出关键问题，使之通过是或否来回答，然后按照采取相应行动的逻辑顺序排序行动，标准问题话题原因类型描述推论的因素利用推论及假为的逻辑树来找出问题按照问题阐述逻辑树的结论通常在后面程序利用问题图来构成选择答案管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载分解问题的许多方法横向的特点纵向特点程序流程准备土地准备材料石砌砖标准合适的砖头和好的灰有技能的劳力好天气管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载种埴棕榈树的投资回报树形分析投资回报经营棕榈产品利润种植投资棕榈产品销售收入种植成本工厂房产基础建设产量价格产量管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载耕地部门的问题AGRI如何以最盈利的方式来扩大60，000H如何从成熟种植中获得最大利润如何以最低成本快速开发6万顷能降低开发时间吗能降低开发成本吗如何提高棕榈产品的销售收入如何降低经营成本如何达到最高价格如何提高产品产量房产经营成本经营工厂成本总公司成本如何改善改进纸张交易如何提高每公顷产量如何提高提炼率能否并行开展行动能否减少单独行动收购土地土二年土地农经（养殖、种植）民用基础建设建厂管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载选择方案3实例公共图书馆半年后图书馆能否改善读者服务能不能没有新的经费能否改善能不能能否从其他经营资金调拔资金能不能意义开始改善；衡量改善结果调拔资金；进行改善；衡量改善结果寻找富有的人为进行改善捐款，使图书馆永远得到认可继续目前的经营方式；图书馆馆长将下台管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载步骤3淘汰不重要的问题问题陈述问题1问题2问题3淘汰的问题经常反复推敲过程中的第一步假设/理论及数据之间的联系使用80/20的思考方式重点努力解决最重要的问题不仅要常问“那又会怎样”而且还要问你忘了什么进行一项较难的研究分析时淘汰不重要问题是掌握合理的工作风格的关键管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载步骤4制定详细的工作计划问题假设分析工作来源责任人/时间安排最终成品从逻辑树的末端开始要点的定义从“重要问题”到没有“解决的问题”，要适当描述而使回答“是”或“否”即可，且有详细的行为作为背景确保每一问题尽可能详细和具体在需要时进一步细分假设是关键或可能解决方案的一种描述，它包括用以回答“是”或“否”的原因。列出各种假设用第一线观点自己的观点同事的观点与同事讨论提炼假设调整分析的先后次序对模型描述的分析可深入从而证明假设成立或不成立，从而解决关键点决定决策过程决定决策程度简单例子反复判断资料来源说明用于分析而获取资料的方式和出处确定资料来源决定分析方法确定那些获取资料，进行分析的人的责任决定谁做分析决定时间表最终成品是指分析结果的描述画鬼图写故事如何做好定义管理资源吧（WWWGLZY8COM），海量管理资料免费下载好的工作计划用23页的工作计划来指导24周内