2025年财政存款从业人员业务考试题库及参考答案

2025年财政存款从业人员业务考试题库及参考答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《财政总会计制度》（财库〔2022〕35号），下列各项中，不属于财政存款核算范畴的是（）。A.国库存款B.国库现金管理存款C.国有企业国有资本经营收益存款D.财政零余额账户存款2.按照《中华人民共和国预算法》（2018年修正）规定，各级国库库款的支配权属于（）。A.本级人民代表大会B.本级人民政府财政部门C.本级人民政府D.本级人民银行国库部门3.根据地方国库现金管理相关规定，地方国库现金管理操作中商业银行定期存款的最长期限不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年4.下列关于国库存款计息规则的表述，正确的是（）。A.按固定年利率0.35%计息B.按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，按季结息C.按结息日中国人民银行公布的1年期定期存款利率计息D.国库存款不计付利息5.根据《财政专户管理办法（2022年修订）》，下列账户中，不属于财政专户开立范围的是（）。A.社会保障基金财政专户B.粮食风险基金专户C.地方政府专项债券资金专户D.预算单位基本存款账户6.地方各级财政部门开展国库现金管理应当遵循的首要原则是（）。A.收益性原则B.流动性原则C.安全性原则D.透明性原则7.财政部门零余额账户的日终余额应当为（）。A.零B.不超过10万元C.不超过当日预算额度的5%D.根据财政部门资金需求留存8.商业银行吸收的属于人民银行财政存款缴存范围的财政资金，应当（）缴存人民银行。A.按50%比例B.按80%比例C.全额D.按10%比例9.根据预算管理相关规定，各级财政部门应当建立国库现金流量预测制度，开展现金流量预测的最低频率为（）。A.每月1次B.每季度1次C.每半年1次D.每年1次10.地方国库现金管理中，为防范信用风险，财政部门存放商业银行的定期存款应当要求存款银行提供足额质押，质押品主要为（）。A.地方政府债券B.国债和中央银行票据C.优质企业债券D.银行定期存单11.下列关于地方政府专项债券资金存款管理的表述，错误的是（）。A.专项债券资金应当纳入国库单一账户体系管理B.专项债券资金可以根据项目进度合理安排存放期限C.闲置超过1年的专项债券资金应当按规定调整用途D.专项债券资金可以用于购买结构性存款提高收益12.财政总会计核算中，收到国库现金管理存款利息收入时，应当计入的会计科目是（）。A.一般公共预算本级收入B.政府性基金预算本级收入C.国有资本经营预算本级收入D.财政专户管理资金收入13.根据《财政违法行为处罚处分条例》，财政部门违反规定将财政资金存入非国库存款账户、非财政专户的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可给予的最低处分为（）。A.警告B.记大过C.降级D.撤职14.各级财政部门应当定期清理财政专户，对于无政策依据、连续（）未发生收付活动且无正当理由的财政专户，应当予以撤销并将资金缴入国库。A.6个月B.1年C.2年D.3年15.下列关于财政存款缴存范围的表述，正确的是（）。A.预算单位的经费存款属于财政存款缴存范围B.财政部门存放在商业银行的社会保障基金属于财政存款缴存范围C.国库经收处收纳的待缴库预算收入属于财政存款缴存范围D.国有企业收到的财政补贴存款属于财政存款缴存范围16.地方国库现金管理的操作主体是（）。A.本级人民政府B.本级财政部门C.本级人民银行分支机构D.本级财政部门会同中国人民银行当地分支机构17.根据财政部2023年《关于加快地方政府专项债券发行使用的通知》要求，专项债券资金闲置超过（）且未按规定调整用途的地区，财政部将适当扣减下一年度专项债券额度。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月18.财政存款的会计核算基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.修正的收付实现制D.修正的权责发生制19.下列关于财政存款对账管理的表述，错误的是（）。A.财政部门应当每月与人民银行国库部门核对国库存款余额B.财政部门应当每季度与代理银行核对财政专户存款余额C.对账发现不符的，应当立即查明原因并按规定调整D.年度终了后无需开展全面对账，以月度对账结果为准20.某市级财政局2024年3月开展国库现金管理操作，将10亿元国库存款存放在A商业银行办理3个月定期存款，协议年利率为2.2%，到期后应确认的利息收入为（）万元。A.550B.2200C.55D.220【单项选择题参考答案】1.C2.B3.B4.B5.D6.C7.A8.C9.A10.B11.D12.A13.B14.C15.C16.D17.D18.A19.D20.A二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。多选、错选、少选均不得分）1.根据《财政总会计制度》（财库〔2022〕35号），下列各项中，属于财政存款核算内容的有（）。A.国库存款B.国库现金管理存款C.其他财政存款D.财政零余额账户存款E.专用基金存款2.下列关于财政存款管理基本原则的表述，正确的有（）。A.依法合规，严格遵守预算法、国库管理等法律法规B.安全优先，把资金安全放在首位，防范各类风险C.统筹高效，合理调度资金，保障重点支出需要D.收益最大化，将提高资金收益作为核心管理目标E.公开透明，操作流程和结果按规定向社会公开3.根据地方国库现金管理操作相关规定，下列属于地方国库现金管理操作品种的有（）。A.7天定期存款B.1个月定期存款C.6个月定期存款D.1年定期存款E.2年定期存款4.下列账户中，属于国库单一账户体系组成部分的有（）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.财政专户E.预算单位基本存款账户5.根据《财政专户管理办法（2022年修订）》，下列关于财政专户管理的表述，正确的有（）。A.财政专户设立实行财政部统一审批制度B.同一性质的财政专户，同一财政部门原则上只能开立1个C.预算单位可以根据业务需要自行开立财政专户D.财政专户资金应当按规定计息，利息收入按规定缴入国库E.财政专户资金应当专款专用，不得违规拆借或挪用6.地方国库现金管理中，参与定期存款的商业银行应当具备的条件有（）。A.依法开展经营活动，近3年无重大违法违规记录B.资本充足率、不良贷款率等监管指标符合监管要求C.具备完善的内部控制制度和风险防控体系D.必须为国有大型商业银行或股份制商业银行E.能够提供足额的国债或中央银行票据作为质押7.下列关于财政存款计息规则的表述，正确的有（）。A.国库存款按结息日中国人民银行挂牌活期存款利率计息B.国库现金管理定期存款按协议约定的利率计息C.社会保障基金财政专户存款按国家规定的优惠利率计息D.财政零余额账户因日终余额为零，不计付利息E.粮食风险基金专户存款不计付利息8.财政存款管理中面临的主要风险类型有（）。A.信用风险B.流动性风险C.操作风险D.市场风险E.道德风险9.根据《中华人民共和国预算法》（2018年修正），下列关于国库管理的表述，正确的有（）。A.国家实行国库集中收缴和集中支付制度B.各级国库应当及时准确办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付C.各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门D.国库是办理预算收入收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构E.所有预算收入都必须缴入国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠10.下列关于地方政府专项债券资金存款管理的表述，正确的有（）。A.专项债券资金应当纳入国库单一账户体系管理B.专项债券资金应当严格按照批准的用途使用，不得截留、挪用C.专项债券资金闲置超过6个月的，应当立即调整用途D.专项债券资金可以按规定纳入国库现金管理统筹操作E.专项债券资金可以用于偿还政府存量一般债务11.财政部门应当建立财政存款监测预警机制，下列属于核心监测指标的有（）。A.国库库款保障水平B.财政专户资金存量C.国库现金流量预测偏离度D.存款银行资本充足率E.预算支出进度12.下列关于财政存款对账管理的说法，正确的有（）。A.财政部门应当每日结出财政存款账面余额，做到日清月结B.月度终了，财政部门应当与人民银行国库部门核对国库存款余额C.季度终了，财政部门应当与代理银行核对财政专户存款余额D.年度终了，应当组织全面对账，确保账账相符、账实相符E.对账发现差异的，应当立即查明原因，按规定进行账务调整13.根据《财政违法行为处罚处分条例》，下列属于违反财政存款管理规定的行为有（）。A.擅自将财政资金存入非国库、非财政专户账户B.违规使用财政存款为单位或个人提供融资担保C.截留、挪用财政存款利息收入D.按规定程序开展国库现金管理操作E.私存私放财政资金14.地方国库现金管理操作中，选择存款银行的合规方式有（）。A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.询价E.行政指定15.下列关于财政总会计对财政存款核算的表述，正确的有（）。A.收到预算收入时，借记“国库存款”科目，贷记相关收入科目B.划转国库现金管理存款时，借记“国库现金管理存款”科目，贷记“国库存款”科目C.收到国库现金管理利息时，借记“国库存款”科目，贷记“一般公共预算本级收入”科目D.财政零余额账户办理支付时，借记相关支出科目，贷记“财政零余额账户存款”科目E.其他财政存款的利息收入可以留存专户使用，无需缴入国库【多项选择题参考答案】1.ABCDE2.ABCE3.ABCD4.ABCD5.ABDE6.ABCE7.ABCD8.ABCDE9.ABCDE10.ABD11.ABCDE12.ABCDE13.ABCE14.AB15.ABCD三、判断题（共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.财政存款的所有权属于各级政府，财政部门代表政府行使管理权和支配权。（）2.地方各级财政部门可以根据资金管理需要，自行在商业银行开立财政专户存储财政资金。（）3.国库现金管理的核心目标是在确保安全和流动性的前提下，提高财政资金收益。（）4.财政部门零余额账户可以办理转账、提取现金等日常结算业务。（）5.地方政府专项债券资金可以直接存放在商业银行办理1年期以内定期存款，无需纳入国库现金管理统筹。（）6.人民银行经理的国库存款按季结息，结息日为每季末月20日。（）7.存放在人民银行的国库存款属于存款保险保障范围，最高偿付限额为50万元。（）8.地方国库现金管理操作中，存款银行提供的质押品市值不得低于存款本金的105%。（）9.财政专户资金的利息收入可以由财政部门自行安排用于补充办公经费，无需缴入国库。（）10.各级国库库款的支配权属于本级人民政府。（）11.预算收入退付应当通过国库办理，不得直接从国库经收处收纳的待缴库收入中退付。（）12.地方政府可以将财政存款用于为辖区内国有企业融资提供连带责任担保。（）13.财政部门开展国库现金管理操作，应当保持合理的库款保障水平，不得影响正常预算支出拨付。（）14.年度终了，财政部门应当对所有财政存款账户进行全面清理核对，确保账实、账账、账表相符。（）15.财政部门撤销闲置财政专户时，账户剩余资金可以直接转入预算单位经费账户使用。（）【判断题参考答案】1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×11.√12.×13.√14.√15.×四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.请结合《财政总会计制度》（财库〔2022〕35号），简述财政存款的分类及各自核算范围。2.简述地方国库现金管理的基本原则及主要操作流程。3.简述财政专户开立、变更、撤销的基本管理要求。【简答题参考答案】1.财政存款是政府财政部门代表政府管理的、存放于国库或金融机构的财政资金，共分为五类：（1）国库存款：核算政府财政存放在国库单一账户的款项，覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等各类预算资金；（2）国库现金管理存款：核算政府财政实行国库现金管理业务存放在商业银行的款项；（3）其他财政存款：核算政府财政未列入“国库存款”“国库现金管理存款”科目的各项存款，包括未纳入国库单一账户体系的财政资金、上级财政待结算资金等；（4）财政零余额账户存款：核算财政部门在商业银行开设的零余额账户支付与清算业务，日终余额为零；（5）专用基金存款：核算政府财政按规定设置的专用基金存放在金融机构的款项，如粮食风险基金等。（每点1分，共5分）2.（1）基本原则：坚持安全性、流动性、收益性相统一，安全优先、流动为要、兼顾收益，操作公开透明、接受监督。（2分）（2）主要操作流程：①现金流量预测：财政部门会同人民银行分支机构开展月度、季度、年度国库现金流量预测，测算可操作资金规模；②制定操作计划：结合库款保障水平和支出需求，明确操作规模、期限、品种，按程序报批；③选定存款银行：通过公开招标、竞争性谈判等方式选定符合资质的商业银行；④办理质押划转：存款银行以国债或央行票据提供足额质押，财政部门从国库单一账户划转资金；⑤到期收回清算：存款到期后收回本金及利息，解除质押并办理资金入库。（3分，答出3项及以上流程即可得满分）3.（1）开立要求：财政专户设立实行财政部统一审批制度，地方各级财政部门开立专户需由省级财政部门审核汇总后报财政部审批；开立需有明确的法律、行政法规或国务院、财政部文件依据，同一性质专户同一财政部门原则上仅可开立1个。（2分）（2）变更要求：专户开户银行、账户名称、核算范围等发生变更的，需按原审批程序报经批准后办理变更手续。（1分）（3）撤销要求：对无政策依据、连续2年未发生收付活动且无正当理由、核算任务完成的专户，应当及时撤销；撤销时需按规定清理账务，将剩余资金缴入国库或转入合规账户，履行审批程序并做好档案移交。（2分）五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.案例背景：2024年6月，某市财政局为提高财政资金收益，在未履行公开招标程序的情况下，将12亿元一般公共预算闲置资金存放在当地B城商行，办理期限为2年的定期存款，协议年利率2.8%。经查，B城商行2023年因违规向地方政府融资平台发放贷款被银保监局给予重大行政处罚，且该笔定期存款未要求银行提供质押担保。2024年9月，该市突发洪涝灾害需紧急拨付救灾资金，该笔定期存款尚未到期，导致市级国库库款保障水平降至0.2倍（当地规定库款保障水平警戒线为1.5倍），一度影响救灾资金及时拨付。要求：指出该市财政局在财政存款管理中存在的违规问题，并提出整改要求。2.案例背景：某县财政局2024年2月收到上级下达的保障性住房专项债券资金8亿元，专项用于该县老旧小区改造项目。因项目前期征地、施工许可等手续办理缓慢，截至2024年12月，该项目仅累计支出1.2亿元，剩余6.8亿元资金闲置在国库存款账户中。为提高闲置资金收益，县财政局2024年12月将其中5亿元资金划转至该局在C农商行开立的一般存款账户，办理1年期定期存款，年利率2.5%，利息收入计划用于补充局机关日常办公经费。要求：指出该县财政局在专项债券资金存款管理中的违规行为，并说明对应的政策依据。【案例分析题参考答案】1.违规问题：（1）操作期限违规：地方国库现金管理定期存款最长期限不得超过1年，本次操作期限为2年，违反流动性管理要求。（2分）（2）存款银行选择方式违规：国库现金管理存款银行应当通过公开招标或竞争性谈判方式选定，本次未履行合规采购程序，直接指定银行不符合规定。（2分）（3）风险防控不到位：存款银行近3年存在重大违法违规记录，不具备参与国库现金管理的资质；且未要求银行提供足额质押担保，存在重大信用风险。（2分）（4）流动性管理缺失：未合理评估应急支出需求，操作后库款保障水平远低于警戒线，影响救灾等应急资金拨付。（2分）整改要求：