酒店财务管理制度-会计档案管理制度

酒店财务管理制度会计档案管理制度酒店财务管理制度目录第一章总则第二章公司财务组织机构体系第三章会计核算管理第四章财务计划第五章资金管理制度第六章资产管理制度第七章负债管理制度第八章成本费用管理制度第九章收入、利润及分配管理制度第十章票据管理制度第十一章外汇管理制度第十二章采购及仓库管理制度第十三章经济合同管理制度第十四章会计档案管理制度第十五章部门成本管理规范第十六章员工制服收发管理制度第十七章计算机维护、保养与管理制度第十八章其他有关制度第十九章附则第一章总则一、为加强和促进企业改善经营管理，保证现代企业制度的建立和完善，深化企业改革，规范和加强公司的财务会计工作，发挥会计工作在公司经营活动中的作用，提高企业经营管理水平和经济效益。根据会计法、会计准则、企业财务通则、旅游饮食服务企业财务制度、和省财政厅、有关财务规定，结合公司的具体情况，特制定本制度。二、严格执行党和国家有关财政、税务的法律、法令、法规。严格按照会计法及两则、两制等国家有关财经法纪的要求会计事务，进行会计核算，实行会计监督，并自觉接受财政、税务和主管部门的检查和监督。三、财务经理领导公司的会计机构，并直接对总经理负责。财务部具体负责公司的各项财务工作和会计核算工作。公司实行一级管理的财务审批制度。四、公司财务经理领导会计人员和其他员工执行各项财经纪律，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员应尽职尽力做好会计工作，充分发挥会计核算，监督和管理作用，要体现会计在经营活动中事前有计划、预测，事中有监督、控制，事后有反映、考核、评价的职能，为领导决策当好参谋。会计人员有权按会计法行使自己的权利和履行自己的义务，任何部门和个人不得以任何理由对认真执行财经法纪的财会人员进行打击报复，公司领导有维护公司会计人员正当权益不受侵害的义务。五、根据公司旅游企业经营特点执行旅游饮食服务企业会计制度。六、本制度包括公司财务部组织机构体系、会计核算管理制度、财务计划管理制度、资金管理制度、资产管理制度、负债管理制度、成本费用管理制度、收入利润及分配管理制度、票据管理制度、外汇管理制度、采购及仓库管理制度、经济合同管理制度、会计档案管理制度、部门成本管理规范、员工制服收发管理制度、计算机维护、保养与管理制度、其他有关制度（附合肥明源公司管理有限公司财务部相关管理办法）第二章公司财务组织机构体系一、财务组织机构体系图总经理财务经理财务主管采购员网管员往来、工资、档案管理保管员损益会计兼税务总账会计实物、成本会计兼兼趁本出纳会计二、岗位职责（一）财务部经理（兼总账会计）1全面负责督导、管理财务部日常管理工作。2参与公司财务收支和经营成果情况的综合分析，提出改进意见和建议。3督导会计主管、实物会计、成本控制会计、往来账会计、出纳会计、采购员、仓管员、网管员等进行业务操作。4负责编制和执行年度和季度财务预算，正确、合理、迅速的调度资金，提高资金使用效率。5负责制定公司的物价和税收政策6负责财务人员的思想教育和业务技能培训，严格按照国家机关规定和公司财务制度对下属人员的法纪观念、职业道德、安全防范，负有教育、检查、督导的责任。6负责财务收支和经营成果情况的综合分析，按月写出分析报告，年末编写财务情况说明书。7负责收集、整理经济信息，向领导准确提供财务信息和改善经营管理等方面的经营决策资料。8编制资金收支计划，并组织实施。9协调内外经济关系，负责流动资金的管理以及借贷资金的安排和分配、运用。10掌握外汇管理各项法规、制度，实施外汇管理。11审查各项费用报销是否符合财务制度规定，超过开支范围或标准的必须办理审批手续。12对财务会计所做的单据、凭证、报表进行审核；审核附件与记账凭证是否一致；审核记账凭证会计科目是否正确；审核各岗位会计核算口径是否统一、一致；审核金额、数量是否相符；审核各会计员计算归集方法是否正确合理；（二）财务主管（兼损益及税务会计）1以身作则，带领辖下员工严格执行员工手册和各项规章制度。2每天检查所属员工的仪容仪表，服务态度和工作服，工号牌的穿戴情况。3对财务经理负责，认真完成上级布置的有关工作。4审核出纳收款，每天现金日报表的准确性，现金、银行账的账务处理问题，及审核出纳备用金和有价证券的使用及保管情况。5负责检查下属员工的账务处理的准确性及各明细账的准确性。6严格按照成本费用开支标准和费用核算办法，正确归集、分配和计算成本、费用。办理待摊费用，预提费用等周期费用的计算，做好各部门的核算及管理费用的分摊。7负责物价和税收政策执行情况的监督检查。8负责编制财务会计报表及对外报送工作。9负责督促检查会计资料的管理与存档情况，并监控财务资料的保密工作。10及时完成收入分类、整理、核对、数字平衡，做到仔细认真，准确无误。11负责审核公司各经营网点的营业收入日报表经审核无误后方可入账。12严格遵守财经政策和法令法规，计税正确，负责公司各项应交税金，预交所得税及其他应交税费的核算。13针对审核中的问题要及时处理，必要时上报请求处理；14完成部门交办的其他工作。（四）往来账会计兼档案管理1对财务主管负责，认真完成上级布置的有关工作。2熟练掌握有关财务法规、会计制度，自觉遵守公司的财务管理规章制度，做好会计业务事项的保密工作。3负责核对每天的往来账项业务，分类归档保管好原始单据，确保账单相符。4负责对各种应收、应付、暂收、暂付、其他应收、其他应付以及内部往来款项的催收和结算。并将每次催收情况登记备案，随时送交业务单位。5负责各往来明细分类账的管理及应收往来账户时明细核算及督促，催收工作。6负责每月工资费用的计提及当月工资的计算，准确掌握计税工资标准、三险的政策规定。7负责各种经济合同（协议）和会计档案、资料的管理。8认真完成上级布置的有关工作。五实物、成本会计1对财务主管负责，认真完成上级布置的有关工作。2负责固定资产的明细核算，计算应提取的折旧3加强存货核算管理，随时掌握各存货库存的收支动态，指导仓管员的库房单据、报表及收支明细账的具体业务工作，制定各类存货管理制度。4负责稽核各出库单的准确性，掌握成本费用的消耗情况，发现问题及时向部门负责人汇报。5负责办理固定资产的购置、调拨、内部转移、盘盈、报废等手续和核算负责存货、采购和供应的数量、金额明细核算。6负责保管材料、物资的入库、领用、结存的原始资料，及材料、物资采购成本核算，督查检查每日各类存货资产的进、销、存情况，做到账实相符。7负责在建工程、固定资产账的管理和计提折旧。检查公司仓库实物与财务的账面数是否一致。8参与公司材料、物资的清查盘点工作。组织对仓库及有关公司资产实物盘存，协助有关部门管好固定资产，参与固定资产盘点工作。六出纳会计1对财务主管负责，认真完成上级布置的有关工作。2按公司财务制度规定，负责公司的现金和转账票据的收付及保管工作，当天收入的现金和转账票据要当天送存银行，不得积压。3严格遵守现金管理制度和支票使用规定，库存现金不得超过银行核定限额，不得挪用库存现金，不得白条抵库。4负责各营业点营业款的收取，并核对各收银员报表及各种收款单据的连续性，做好各营业点营业报表与营业款的核对。5严格执行外汇管理制度，不违章办理兑换手续。6按有关财务制度和公司的规章制度，根据员工工资表，按时发放工资。7负责各种支票，银行汇票，汇兑的保管和签发，严格控制签发空白支票，并登记支票备查本，发出支票，及时催收。8负责单位经营发票的购买、空白发票的保管及发放、使用发票的缴销。9增强安全防范意识，妥善保管好现金、票据、法人印签、保险箱钥匙和账册，并做好财务信息的保密工作。10根据编制的现金收付款凭证，按记账规则负责现金日记账，银行日记账和的明细记载，日清月结，根据每天账簿发生额和余额，编制“现金及银行存款收支报表”，送财务经理审阅。每月核对账单，编制“银行余额调节表”，对未达账项及时查询处理。11登记现金、银行存款日记账，日清月结。12按时完成部门交办的其他各项任务。七物资采购员岗位职责1按计划完成部门交办的物资采购任务，并尽量做到节省开支，开源节流。2熟悉和掌握业务情况对所管业务情况了如指掌，做到心中有数，不断提高业务技能，确保物资正常供应。3了解商业信息，市场行情，经常到供货商处了解落实物资情况，讲信誉、不索贿、不受贿，与供货单位建立良好的关系。4严格遵守财务制度，购进的一切货物应办理进仓手续，手续办妥后，应立即到财务部报账（报账截止日为当月25日之前），不得拖账、挂账。5落实当天物资的实际到货品种、规格、数量，并把好质量关。6物资购进后如属大批或个人难以提回的重物，应及时与单位联系派车办理提货。7应做好单据（或发票）随物同到，交仓管员验收，如因外市物资不能货单同到，应预先根据合同数量，通知仓管员做好收货准备。8各部门急用物资优先安排落实，保证各部门的正常运转。9经常到各部门了解物资使用情况，征询各部门的意见建议，以便今后改进。10公司零星（或金额较小）物品采购，使用部门事先必须到仓库办理填制申购单，仓库管理人员确认，公司领导审批后，可以采购，保证生产经营之用。11公司大宗（或金额较大）物品采购，公司对供应商实行招标制度，对供应商招标的家数不低于总家数的20（或3家），经使用部门、财务部门、采购部门等相关部门会审确认，最后报总经理批准。12仓库对一些常用物品实行自动补仓，以确保经营管理的需要。自动补仓由仓库填制申购单，交财务审核，总经理批准后，交采购员联系采购事宜。对于单价超500元或单批价值超过2000元以上的物品申购，还需要经总经理签字后，方可办理，对于一些急需的物品，可由部门直接申购，经财务审核后报总办领导批准后即可购买。对于工程非常情况下紧急维修用品，请示公司总经理后，可以先购买，后补办申购手续。13采购员将采购货物，申购单一并到仓库进行办理入库，按实价（或核价所定价格）制单。14物资采购员凭办妥（各方签字后）的入库单到财务核算组进行报销、领款。15物资采购员可以平时储备一定量的备用金，但该数量必须经公司领导签批。16参与大宗物资的订货洽谈并检查合同执行情况。17熟悉宾馆所需各类物资的名称、规格、用途、产地及大致价格，使用期限等。18负责与库房、验收组、成本会计等联系，随时了解货源情况，保证质量，督促供应商及时供货。19完成上级领导交办的其他工作。（八）仓库管理员1仓管员要有主人翁思想和工作责任感基本掌握所管商品物资的养护知识和其他业务技术，严格遵守仓库管理制度。2按时到岗，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时向上级汇报。3认真做好仓库的安全、防火、整洁工作，对库存物资做到先进先发，后进后发。4检查当天工作计划，进行收、发货工作，对库存物资要认真看管，勤于检查。防潮、防霉、防蛀、防虫咬。5收货时，对进仓库物品必须严格根据请购单或发票，按质、按量验收，并根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额填好验收单。6验收进仓货物，如发现不符合要求的，需书面说明情况，在不能得到合理说明的情况下，向财务部经理反映。7验收后的物资，必须按类固定位置堆放，做到堆放整齐，美观，填好货物卡，把货物卡挂好（或粘贴）在显眼位置。8熟悉货物，明确负责保管货物的要求，对低于最低储备量的物资要以书面形式通知采购部。9严格领料出仓手续，凭出仓单、领料单或调拨单，验明规格、数量。经有关领导和领用人签注，才能发货。10负责每日仓库物资进、发、存明细账的记载，发出的货一般按进价发出，若同型号、同规格的物品有不同的进价按加权平均法计价发出，报财务部出账，做到账物相符，发现问题及时查明原因报告上级处理。11每月25日做好物资盘点工作，并编制盘存表，填明库存结存数量、单价、金额、交于财务部，对盘点损溢情况，应填列损溢单，按报批程序审批，送财务入账处理。12下班前关好门窗，切断电源，检查一遍仓库才能离岗。13每月底对仓库库存进行盘点，盘点时发现有差错要及时查明原因，及时处理。盘点表一式三份（一份交财务部、一份交采购部、一份留存）。13有效地管理库房，具体负责公司物品的保管工作。验收后的物品，必须按类别根据物品的数量、性质固定位置堆放，做到整齐美观。并注意留有通道，便于收发、检验、盘点、清查，并填写货物卡，把货物卡挂放在明显处。14在办理验收手续后应及时通知有关部门领货。领货时，根据使用部门领导签字的领料单发货，并严格核对品种，规格和数量。做到准确发货。仓库内任何物品，未经领导批准不得外借私用。15完成领导交办的其他工作任务。第三章会计核算管理一、会计核算形式公司的会计核算形式采用汇总记账凭证形式和科目汇总表核算形式，其程序如下L根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，填制记账凭证。2根据审核无误的记账凭证及原始凭证登记日记账和明细账。3定期整理汇总记账凭证，编制记账凭证汇总表。4根据记账凭证汇总表登记总账。5日记账、明细账与总账相核对，以保证账账相符。6根据总账和明细账，编制会计报表。二、会计科目会计科目原则上执行旅游饮食企业会计制度要求设置，并按其规定内容核算。会计科目的统一编号，不得随意改变或打乱重编。三、会计凭证1使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。记账凭证使用通用记账凭证。2在电脑核算初期，同时使用手工和电脑复式记账。3会计凭证保管期限按公司会计档案管理规定。四、会计账簿1按规定设置各类账簿，现金日记账，银行日记账，总账采用订本式账簿，明细账采用活页式或卡片式账簿。2总账账户应全面、完整。总账起统驭明细账和总括反映单位全面情况的作用，明细账是对总账的解释、说明和补充、反映等一系列经济业务的详细说明。3总账和明细账应有勾稽关系，核对关系。4账簿应根据审核无误的记账凭证进行同时、同向、等额的平行登记。五、会计报表1按国家统一会计制度，根据账簿记录编制会计报表，按规定时间报送财政部门和有关部门。2会计报表种类有资产负债表、损益表、营业费用表、管理费用及财务费用表、税金附加表、利润分配表、现金流量表及其他附列资料表等。3会计报表编报时间月报以月初7日前上报，年报在次年1月20日前上报。4会计报表须经财务部经理审核，总经理审阅后并在编报处加盖公章后方能对外报出。六、记账原则公司采用借贷记账法记账，记账原则采用权责发生制。七、会计年度会计年度采用历年制，自公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。八、记账本位币会计核算以人民币为记账本位币，其他外币业务应按规定折算人民币记账，并同时登记外币金额。第四章财务计划一、预算管理制度预算管理是根据市场环境和企业各种资料对公司及其各部门未来一个计划期间和各项经营活动所做的计划安排。L由财务部负责预算的编制经营部门根据在做好充分准备工作的前提下，以各角度编制具体预算，由财务部负责汇总测算。编制预算一般在年度的最后L2个月内进行，各部门提供以下预算财务部根据以经营部门预算，归纳，整理，编制公司总体经营损益预算。2预算经过讨论调整后，送交公司总经理审批，于下年度前下达给各部门据以执行，财务部根据预算控制成本，费用开支以及物品采购支出，有预算则支，无预算则不支，追加预算按有关规定程序上报后方可列支。第五章资金管理一、流动资金管理制度一管理原则公司所有流动资金由财务部统一管理，统一调度使用。流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证营业活动正常需要的前提下，以较少的资金占用，取得较大的经济效益。各部门要严格控制库存商品，原材料，物料的占用资金。严禁为其他企业和个人融资，担保，参与期货，证券交易。特殊情况须报总经理审批。二来源使用范围和要求流动资金来源一般由自有流动资金，借入流动资金和视同自有流动资金三个部分。流动资金主要用于商品，材料，工资费用，结算资金占用和货币资金等，以及低值易耗品的购置，它具有循环性，垫支性和增值性。使用要求1统一调配使用，分级核算定额归类管理。2按照计划专款专用。3公司的资金使用和物资运动相结合，坚持“钱出货进，发出钱回”的原则。4严格信贷和结算纪律。加强计划定额监督。三非定额流动资金是指货币资金现金，银行存款，其他货币资金和结算资金应收结算款，其他应收款等。L现金管理规定现金管理严格按现金管理暂行条例和银行现金管理暂行条例实施细则的规定，从严管理，控制，做到日清月结，账款相符。财会主管应定期或不定期地进行抽查核对，以确保现金的账实相符，严禁白条抵库，挪用库存现金及其他违法、违纪行为的发生。现金使用范围1职工工资，津贴2个人劳动报酬；3劳保、福利费用及银行规定的对个人的其他支出；4向城乡不能转账的单位购买物品和向农贸中场购买必须的鲜活商品；5出差人员必须随身携带的差旅费；6结算起点以下的小额开支；7银行确定需要支付现金的其他支出。现金收付手续和规定1在收付现金时必须认真，仔细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准的开支。凭证是否有主管人员审核，是否由经办人员和证明人签章，是否有齐全，合法的原始凭证。2所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点小数，还要复核，同时要警惕假钞，以防差错事故。3严禁在营业场所的柜品上点收现金，营业员或收款员交换班或送缴总出纳的现金，必须在柜台上点数，要防意外事故发生。4在收付现金后，必须在发票的付款单据或原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章。出纳人员还必须及时根据记账凭证，登记日记账。5出纳人员发现库存现金长、短款，应做出记录，及时到账，并查明原因，明确责任，按照规定的审批权限核批处理。6各部门收款点找零和零星支付的业务周转金，由财务部核定，总经理批准后申领。除每月盘查一次外，还应不定期抽查。2银行存款的规定1送存银行的款项现金，转账票据，应填制“缴款单”。“进账单”或结算凭证，转账票据等送存银行，并将“缴款回单”或“银行收款通知”据以填制记账凭证入账。2到银行提取款项或转出款项时，应开具“现金支票”、“转账支票”或其他结算票据，并应及时将支票存根或结算票据，填制记账凭证并据以出账。3公司的银行账户，不准借用外单位或个人进行结算。4不准签发全空白转账支票。为便于采购，准许签发审定的支票，即必须填写日期，收票单位名称，用途，只空出金额栏必要时注明限额。5出纳人员每月编制“银行存款余额调节表”，对非正常的未达账项，要查明原因，及时处理。3有价证券管理有价证券是指能以货币计量的表明持有人享有一定权利和义务应履行一定义务的多种书面凭据。对其应视同现金进行管理，对有价证券或凭据要安全，可靠地保管，到期有价证券要及时处理，保证资金的回收。4结算资金管理财务部对结算资金应收结算款，其他应收款等必须经常检查，及时结清结算，各部门经办人员对本部门发生的结算款项应及时催收，防止长期拖欠，财务部按月开具应收款清单，通知有关业务部门，督促催收。对责任事故造成的资金，财产损失或资金长期被他人占用；应追究有关人员责任；并赔偿相应的损失。第六章资产管理一、流动资产管理1流动资产是单位拥有或控制的能以货币计量的能为企业带来经济效益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。流动资产是指可以在一年或超过一年的营业周期内变现或耗用的资产。2流动资产主要包括货币资金，应收及预付款项、各种存货等，具有流动性大、变现力强、品种繁多、实体易遭损失和毁灭，保管较困难，适用性强等特点，所以应是各个部门财产管理的重点。3各部门应根据有关制度结合本部门具体情况制定各项保管制度、牵制制度等管理制度，设置专门场所和配备专门人员进行专门管理，严防流动资产的损失。一原材料及商品管理1原材料及商品资金占用企业资金比重大，且日常采购、使用等业务繁忙，适用性大且易损毁，故应是本单位管理之重点。2各部门应根据业务需要，人员配置，仓储能力，周转速度，资金供应等具体情况确定合理的进货量，制定相应的岗位人员保管制度，保证各种原材料及商品的安全与完整。3采购部门采购原材料或商品应有计划、有安排，并及时与仓库，需求部门和财会部门取得联系，以便有关部门及时安排好存储场所、运输工具、资金落实等工作。4仓库保管部门对采购进来的原材料及商品应及时按验收制度验收，并及时入账。5领用原材料或商品应按规定填制领用单，按仓库领用手续领用。发料或商品严格按先进先出原则并及时登记有关账簿。6财务部应及时配合有关部门搞好采购、保管和使用工作，及时审核记账、及时结账，并参与盘点。7发现问题或发生盘盈、盘亏应及时汇报处理，严格各项管理制度，严防漏洞的出现和管理混乱现象。8原材料及商品的计价原则上包括买价、合理损耗、运输费用、入库前的挑选整理费用。经营零售的商品按进货价、增值税、进销差价确定。9原材料及商品采用永续盘存制进行核算，进行定期或不定期的盘点、在月底，年底或保管人员调动时进行全面盘点清查，盘点按财产清查制进行。二物料用品的管理1物料用品是指在经营活动中，用于经营、保管、运输、设备维修、劳动保护、办公、生活等方面的单位价来规定标准以内的材料物料及用品。2物料用品采购应贯彻“以需定购、节约、实用、手续严密、管理有序”的原则。根据有关审批制度，并严格执行。3采购、领用、使用、保管等都应经过相应的手续，并由经办人签名盖章。正常开业后领用原则上采用以旧换新的规定。4财务部、保管使用部门应对物料用品进行严格管理，设立实物明细账及使用备查账。报废的实物由负责部门及时填制报废单，财务部根据报废单进行检查核对、销账。5物料用品的成本包括买价、各种附加费用等。物料用品原则上领用时一次摊销，并由使用部门承担费用，开业期间摊销金额较大时，可采用分期摊销，最长在一年内全部摊入费用。6各保管和使用部门应配备兼职专管员，建立物料用品账，进行定期或不定期的盘存制度，发现问题应及时汇报处理。发生盘盈、盘亏按规定处理。二、低值易耗品管理低值易耗品是企业财产的重要组成部分，具体分散面广，品种繁多，流动性大，容易损坏的特点。加强低值易耗品的管理对保护企业的财产，杜绝浪费的漏洞具有重要的意义。一低值易耗品的标准和范围1企业的物质资料使用不满一年，单位价值在二十元以上，不属于固定资产范围的家具、工具、用具、玻璃器皿等为低值易耗品。计算器、BP机、验钞机、椅子等不论价格多少都作为低值易耗品。2原则上低值易耗品以单位价值在1000以下的物品为物料用品，但要同时结合物品的性质具体制定。二低值易耗品的核算公司会计科目中设“低值易耗品”科目。低值易耗品一律入库，领用时归入各项明细费用，同时建立备查账。低值易耗品采用五五摊销法。在领用时就将其价值在经营领用时摊销一半，报废时摊销另一半。对于摊销金额过大的，可以在一年内分期均衡摊销。三低值易耗品的管理1低值易耗品应实行分级归口管理由使用部门负责对使用的实物进行保管，负责到人，并登记入账备查。财务部负责总的低值易耗品的明细账。2采购进来的低值易耗品一律先办理验收入库，物品入库后，才能办理领用。3使用部门应指定专人负责办理低值易耗品的领用、退库、保管和报废等手续。为了做到物尽其用，对低值易耗品除新领外，一般应采用先报废后领用，以旧换新的办法。4建立必要的赔偿制度，凡是由于使用人保管不善而遗失损坏时，应予赔偿。5低值易耗品的使用部门和财务部门应定期会同进行实物盘点，发现问题，及时处理，使账、物一致。三、固定资产的管理一固定资产的分类1固定资产的标准单位购建价值在2000以上，使用年限一年以上的房屋建筑物，机器、设备、运输工具及其他有关的设备，器具、工具等均属于固定资产。2固定资产的分类1房屋、建筑物；编号01A2机器设备；编号02BJ3交通运输工具；编号083C4家具设备；编号04D5电器、通讯影视设备；编号05E6文体娱乐设备；编号06F7其他设备；编号07G公司固定资产标准，结合本企业的实际情况，制定固定资产记录，作为核算依据，计提折旧。二固定资产价值确定1购入的固定资产按买价加包装费，运输费和安装费等入账；2自建的固定资产按建造中实际发生的支出入账；3原有固定资产基础上进行加扩建的固定资产，按原固定资产账面原价，减去改扩建过程中的变价收入，加上由改扩建而增加的支出入账。4接受捐赠的固定资产，按以同类资产的市价或有关依据入账，没有市价或有关依据的，按评估入账。5盘盈的固定资产，按重置完全价入账。三固定资产折旧1固定资产按月计提折旧，折旧办法按旅游服务企业财务制度规定，采用平均年限法，计算公式为年折旧率1预计残值折旧年限月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原值月折旧率2固定资产的残值固定资产的净残值按固定资产原值的5确定3固定资产的折旧年限根据“旅游服务企业固定资产分类折旧年限表”的规定，确定本企业固定资产计提折旧的年限房屋、建筑物分类1营业用房30年2非营业用房30年3简易房10年4建筑物20年机器设备分类1供电、供水系统设备16年2供热系统设备16年3中央空调设备8年4通讯设备8年5洗涤设备8年6维修设备8年7厨房用品设备8年8电子计算机系统设备5年9电梯10年10其他设备10年交通运输工具分类1大中型客车10年2小轿车8年3货车8年家具设备分类1营业用家具设备5年2办公用家具设备5年3纯毛地毯5年4混纺、化纤地毯3年电器、通讯及影视设备1闭路电视播放设备5年2音响设备5年3电视机5年4电冰箱5年5分体空调器5年6窗式空调5年7照相机5年8通讯总机设备5年9手机、对讲机5年10其他电器设备5年文体娱乐设备1高级乐器5年2游乐场设备5年3桑拿健身房设备5年其他设备1工艺模式5年2消防设备5年3监控设备5年四固定资产的管理1新增固定资产，原则上由各部门提出申购计划。报分管副总经理和总经理审批。由财务部与供货单位签约并经总经理签字方可购置。购入的固定资产由工程部、使用部门及仓库进行验收，验收合格投入使用，并由使用部门负责管理，工程部归档及技术资料保管。2各部门之间因工作需要转移固定资产的，由移交部门会同工程部填写财产转移单，报财务部和分管副总经理审批，并做好资产转移台账记录。3固定资产建立定期盘点制度，一般年底进行盘点检查。固定资产的盘盈、盘亏、毁损等应区别性质，查明原因，分清责任，并进行相应的处理。4财务部建立固定资产明细账，各使用部门要落实专人负责保管台账记录。5为了便于管理，所有固定资产要有一个统一的编号，编号采用三级号码制，以字母和数字相结合的形式。一级反映资产大类即大类别，二级反映部门，三级反映资产顺序号。一级编号见固定资产分类；二级编号总经理为01，总工部为02，财务部为03，餐饮部为04。第七章负债管理一流动负债管理1流动负债包括短期借款、短期债券、短期应付票据、应付及预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等。2各种流动负债应当按实际发生额记账，负债己经发生而数额需要预计确实的，应当估价入账，待实际数额确定后进行调整。3账务处理上各项负债应按单位项目或个人设立专户进行核算，并及时进行清理和核对，发现不符或其他问题应及时处理。4各种负债是单位资金的一种来源，应根据自身的情况和需要确定各项负债的合理比例，以达到负债成本最低的要求。5向银行借款应严格遵守人民银行的有关规定，不得乱集资，乱摊派。6对各种负债应严格履行自己的偿付义务，不得以任何非正当理由拖延和拒绝偿付，对有单位的款项应本着互谅互让、平等自愿、有实有据，以利今后的原则进行协商，协商不成的，可以进行调解，仲裁或起诉。7应根据自身的需要确定合理的负债比例，以防止发生资金成本过高或到期不能偿付的现象。任何负债的取得，必须事先有完善的资金计划和投资计划等，防止不必要的负债发生。8流动负债发生的利息应计利息支出，计入财务费用。二长期负债的管理1长期负债包括长期借款，应付长期债券、长期应付款等。2长期负债一般金额较大，占有期较长，资金成本较高，故应切实加强管理，以防资金短缺造成到期不能偿还的情况和资金成本负担过重的情况。3长期负债主要用于购置机器设备、购入土地的使用权及进行扩大再生产所必须的投资，故平时应注意长期负债使用情况检查。4长期负债的应计利息支出，筹建期的，计入开办费，生产经营期的，计入财务费用，清算期的，计入清算损益。5长期负债的其他管理可以参照流动负债的管理规定进行管理。第八章成本费用管理应根据会计准则和财务通则及有关会计制度，采用权责发生制严格分清费用性支出和资本性支出，划清成本性费用与期间费用界限，以便正确核算服务业营业成本，商品销售成本，严格划清当期成本和下期成本，直接费用和间接费用的界限。一成本管理一成本内容在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本。营业成本包括每项业务活动所发生的直接耗用的原材料、调料、配料、辅料燃料等到直接材料。餐饮成本指餐饮部门耗用的食品饮料的原材料、调料、配料成本。商品成本指销售商品的进价成本。娱乐成本指娱乐部耗用食品、饮料，原材料成本。其他成本指其他经营部门在经营中所耗费的直接成本。二成本核算与控制1成本核算（2）成本核算是以一定的对象，在一定的时期内进行的。成本核算以核算耗费为主，核算对象就应是一定时期内的经营成果。在时间上以月、季、年为报告期限。成本核算按权责发生制原则进行。（3）直接原材料耗用的核算，对于直接原材料，能直接认定对象的直接按实际价值计入该对象成本，是多个对象共同耗用的，应采取适当方法分配计入，分配方法应保持连续性。（4）商品采用进价核算方式，月末结转成本，年末进行全面盘点。（5）应认真核算成本，正确计算盈亏，严禁用原材料，库存商品作利润的防空洞，人为调节利润。（6）成本核算应真实，平时应采用永续盘存制方法进行期末盘点，防止原材料或商品实体被盗、毁损或经济价值的灭失，给单位造成损失。2成本控制成本控制是按照成本管理的有关规定和成本计划的要求，对成本形成的整个过程进行控制。成本控制要有预算控制，主要消耗指标控制和标准成本控制三种方法。（1）预算控制，就是以分项目分阶段的预算指标数据来实施成本控制。（2）主要消耗指标控制，是对成本具有决定性影响的指标实施严格的控制。例如对客房耗用指标要实行定额或定率，对餐饮耗用指标按日综合毛利率幅度来控制。（3）标准成本控制，是以各营业项目的标准成本作依据，来对实际成本进行控制。二费用管理费用包括营业费用、管理费用、财务费用，按权责发生制原则，直接计入当期损益。对各项预提、待摊、待缴、待付费用作如下规定一费用核算规定1转账摊销费用各种物料、备品、订制的包装用品低值易耗品，固定资产折旧，这些费用，均采取定期摊销转账到各个营业部门中。2已付待摊费用指在本期支付的费用，应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，一次核销影响费用水平和财务成果，通过“待摊费用”账户核算，如开办费、大宗备品物料。3预提待付费用凡是本期负担的费用，在以后逐步支付的如职工福利费、职工教育经费、工会经费等。4预计应付费用指费用额在本期已发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用记入“费用”和“应付款”账户，如水电费、电信费、利息等。二各项费用开支范围、标准。1营业费用营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用，包括运杂费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水电费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、低值易耗摊销、物料消耗、经营人员工资、职工福利费、员工服装费以及其他营业费用。2管理费用管理费用是指企业和各部门为组织和管理经营活动而发生的各种费用。具体包括行政经费、工会经费、职工教育经费、党组织经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、董事会费、燃料费、水电费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、税金、坏账损失、存货盘亏和毁损、土地使用费、上级管理费及其他管理费用。（1）其中行政经费包括行政管理部门的人员工资、职工福利费、工作餐、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费。（2）劳动保险费指退休金、价格补贴、医药费、易地安家补助费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付离退休人员的各项经费以及提取退休统筹基金。（3）税金指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。（4）上级管理费指上交投资公司的管理费用。（5）交际应酬费原则上使用于总经理业务，工作所需与外单位的联络应酬而开支的费用，部门经理为了使业务、工作取得预期成果确有必要时，而与有关单位的联络所发生的交际应酬费用，需事前经总经理审批，也可适当给予列支。交际应酬费应本着“节约、合理、必要”的原则，从严掌握，除上述人员外，其他各级人员不得开支交际应酬费。（6）差旅费管理规定执行公司“出差费用标准”，凡员工出差，由总经理批准。公差完毕，必须在回单位一周内办理报销手续，否则从工资中扣除其预借差旅费。（7）存货盘亏和毁损，对存货盘亏和毁损应区别自然损失和人为损耗，在未查明原因前，先由“待处理财产损失”挂账，由当事人做出书面报告，经有关部门经理根据当时情况，做出处理意见，报财务部审批。对单项金额在500元以上的还须报总经理审批。（8）办公用品的管理办公用品应节约为原则，各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季编报领用计划，统一由采购组购进，交仓库组保管，各部门按月领用，日常办公每月规定一次，凡办公用品的除个别零星急需者外，各部门不得自行采购和付款。各部门领用办公用品，须填写领料单,一式四联，并经本部门经理批准，去仓库按手续领用。财务部对办公用品的核算，参照对物料用品核算规定。3财务费用财务费用包括企业经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费用、利息及筹资发生的其他费用。第九章收入、利润及分配管理一营业收入管理1营业收入是公司各营业部门在经营中所取得的各项营业收入。收入必须合法，有凭有据，收入的实现应以提供劳务，发出商品，同时收讫价款或取得索取价款的凭据为标志。公司一切经济业务的入账，都是按照“权责发生制”原则来确定。对于赊账营业收入部分，则通过加强对应收款的控制来进行管理。2各部门应积极开拓创收渠道，广开财源，坚持合理合法取得收入，收费定价要经有关部门批准。不得擅自提高标准，严禁以不正当手段获利。3对收入的核算，应根据两则、两制和有关制度的要求，并结合自身的特点，简便有效地进行分类和核算。对有些应收账款多并且回收期较长，困难较多的单位，应督促催款员或其他有关业务人员及时收回欠款，准确反映收入的真正实现。有利于企业的管理，必要时可以自定收入实现的标准，对催款员可视其催收成绩制订定额给予相应奖惩。4为了规范和加强收费管理，各部门不得巧立名目，乱收各种费用。各种收费标准，必须按物价局规定执行，浮动幅度也得在规定升降范围掌握，有关业务经营季节性调价，必须经主管物价人员核价后执行。5各营业部门所有的收费应照章行事，不得乱涨乱提。各项收入必须全额入账，各部门或个人不得截流和私分，违者按情节轻重，依法追究有关人员法律责任。二利润管理公司利润管理是一项政策性强，涉及面广，细致而复杂的管理工作，必须根据国家有关方针政策，以科学的管理方法搞好利润的日常管理。1公司经营管理必须以贯彻国家的方针政策为前提，在研究宾客消费心理的基础上，开拓服务项目，提高服务质量，改善经营管理，扩大营业额，降低成本费用，通过合理的途径增加利润。2公司应遵守财经制度的有关规定，正确计算企业的经营收支和营业外收支，如实反映财务成果，并按月、按季准确及时地核算企业利润和计算利润累计额，以确保企业财务成果的实现。3公司应按规定正确计税，按时交纳所应交纳的税金，并及时作好财务上的处理。4公司的经营业务存在着季节性的波动和其他一些不可测的因素，在一定的经营期间可能会出现低盈利或亏损，因此，其盈利应注意相对的均衡性，在淡季时，特别应设法减少虚耗以增加盈利。5公司下达各部的营业任务指示，费用水平，利润指标，必须按计划执行和完成。如遇特殊情况，影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。6利润的组成经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业利润经营利润管理费用财务费用利润总额营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出净利润利润总额所得税7利润分配另行规定。第十章票据管理为了严肃结算纪律，保证票据的安全和完整，杜绝公司财产的意外损失，公司及所属各部门的票据管理应严格执行以下规定。一票据管理1空白支票及空白收据的保管在银行存款的额度内，开户单位均可向银行领购支票，企业一般都保留一定数量的空白支票以备使用。支票是一种支付凭证，一旦填写了有关内容，并加盖在银行留有的印样的图章后，即可成为直接从银行提取现金或与其他单位进行结算的凭证。所以，在空白支票使用上必须加强管理，同时要采取必要措施，妥善保管，以免发生非法使用和盗用遗失等情况，给国家和企业造成不必要的经济损失。空白收据即未填制的收据。空白收据一经填制，并加盖有关印鉴，即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明，直接关系到资金结算的准确、及时和安全，因此，必须按规定加以保管和使用。空白收据一般应由会计主管人员管理。要建立“空白收据登记簿”，填写领用日期、单位、起始号码，并由领用人签字，收据用完后，要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用，不得转借、赠送或买卖，不得弄虚作假开具实物与票面不相符的收据，更不能开具存根联与其他联不符的收据，作废的收据要加盖“作废”章，各联要连同存根一起保管，不要撕毁、丢失。2其他等同人民币的票据支票管理1转账支票的购领应有及时的记录由出纳人员负责支票购领登记薄的保管和记录。2领用转账支票，必须持有领用审批单，填写领款用途、金额，经部门经理或分管副总经理、总经理审批后，方可领用，同时经办人员在支票领用簿上登记签字。3原则上不准携带盖好印签的空白支票外出采购，如确实需要外带转支的，应由签发人填好转账支票的日期、台头、用途等项内容。领用人带出的支票在结算时，一般应由领用人签交结算金额，严禁由对方单位代为签发。用完后应及时缴销，从领用到缴销一般不应超过两天。4出纳员要加强与银行的联系，准确掌握银行存款余额，以免签发空头支票。5严格执行支票有效期，不准签发远期支票。6支票遗失，应及时汇报，立即采取电传挂失等措施，严防造成损失。7现金支票按现金管理制度办理。二发票管理1发票包括增值税发票含外单位开给的增值税发票联和抵扣联各种服务业发票。财务部应确定专人负责，并设置发票购领回收登记薄，序时记载各类发票的购买印制，领用，核销等情况，各部门领用的发票，也应确定专人保管使用。特别强调对增值税专用发票的管理，不允许外带，由指定财会人员保管和填列，并按规定存放在保险箱内。2发票由财务部统一向税务机关购买或办理印制，购入或印制后发票专管员应按发票种类编号及时登记。3领用发票时，领用人应在发票登记薄上签名。用完后应及时缴还财务部，经审核后予以核销，领用人遗失发票，由领用人负责，并按情节轻重予以处罚。4发票应妥善保管，己用发票的存根，至少保存五年。停用发票应及时收回，并对空白发票注明作废字样或剪角保存。5发票的各项目应如实填写，不难弄虚作假，更不得带出市外填开，财务部还定期对各部门使用的发票进行检查。严禁虚开，代开发票尤其是增值税专用发票，严禁用发票进行各种违法乱纪行为。违者将依法查处。6停用、作废、收回的发票和己用发票存根在销毁前，要列明清册，报本单位领导和税务机关批准后，方可销毁。三有价票证管理1有价票证，指饭菜票、餐券、贵宾优待卡等。2有价票证的印制由财务部负责，并经总经理审批。3有价票证由出纳保管，其收付视同现金管理。4各部门使用的有价票证，都应落实责任人，健全印发、领用、回收、保管、登记等制度，未经批准各部门不得擅自印发。5对有价票证要进行定期和不定期盘存检查，防止出现漏洞。四印章管理支票印鉴章具有很大的用途，一般应由会计主管人员或制定专人保管，支票和印鉴必须由两人分别管理。负责管理的人员不得将印章随意存放或带出工作单位。各种印章应与现金的管理相同。不得随意放入抽屉内保管，不然极易给违法违纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。第十一章外汇管理1每天营业收入中的外币，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单证一并缴出纳员入库。夜班的外汇收入，先存入总台特殊保险柜中，于次日上午缴总出纳员入库。2营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。3外汇现金必须当天存中国银行。一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收支必须通过银行办理。4对国内外业务单位的外汇结算办法，必须在双方协商下以订合同或协议的形式加以肯定和约束。5凡用外汇购进的商品、原材料、物料、备品、工具、零配件等，在出售、调拨、调剂时，必须收回外汇，用外汇购进的上述物品原则上不得以人民币出售或调拨，特殊情况需要收人民币的，须经总经理批准。零星以人民币供应者，也必须由部门经理批准。6使用外汇必须编制使用外汇计划，一切商品、食品、原材料、物料、备用品、设备、工具、零配件等使用外汇，必须经财务部审查，报总经理审批。7宾客交外汇付账单者，一律按当大中国银行兑换现钞的汇率折人民币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算人民币做法。8宾客以旅行支票结付账单者，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率减075贴息折算人民币。9宾客在我公司受理的银行信用卡签付账单的，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签字确认付款，不再另收手续费。10凡以转账或记账方式结付业务款项者，外币或人民币的折算率按结账当天的中国银行汇兑牌价的买卖中间价为结账的折算率。11公司在银行开立的外汇账户，不准外单位或个人借用来进行结算。12对外币经管人员擅自挪用、坐支、私换的行为，要认真调查，追究有关人员的责任，并视情节轻重，予以重罚，构成犯罪的提交司法部门追究刑事责任。第十二章采购及仓库管理一商品、原材料、物料的管理为加强对商品、原材料、物料库存的控制，避免积压，必须从采购渠道加强管理，使原材料、物料的购进，既满足需要，又不积压资金，使商品进货适销对路，特制订如下规定1各部门所需的商品、原材料、物料及备品，均需按季逐月做出采购计划，由采购领班会同财务部经理平衡后呈报总经理审批，始得按计划采购。但西餐厅、员工食堂每天的鲜活食品的采购用量由前厅部经理、员工食堂负责人掌握。2商品库存量由财务部根据实际情况核定资金占用量，原则上不得突破。原材料、物料存量以三个月存量为限，维修备品库存量不得超过半年的用量。3计划外采购或特殊急用物品的采购，不论金额大小，均应报财务部审批，总经理同意方可采购。4凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购应坚持先取样品，征得使用部门同意后，方可进行采购或定制。5长期供货和一定量的进货，原则上均应通过签订合同的办法进行。结算方式均通过银行。6对不符合上述规定采购进货的财务部有权拒绝支付货款并报总经理处理。二仓库管理仓库是储存、保管商品、物资的重要部门，为完善仓库管理，特制定如下制度一商品、物资的保管和记录1商品及物资应按大类分别管理，仓库划分为两大类管理，具体划分为综合仓库、工程维修材料库。综合仓库主要负责客房备用品、床上用品、办公用品、饮料、酒类、烟类、印刷品类、维修材料等。工程维修材料库主要负责工程维修材料。2仓库设立专职仓管员，建立仓管员岗位职责，负责保管所管商品、物资、记载商品物资明细账数量、金额明细账、验收进仓商品、物资和出仓商品、物资的发货工作。3商品物资储存要实行分类分区堆放。严禁危险品和一般商品物资，有毒和食品物资严禁混放，禁止互相串味物资及养护、灭火方法不同的物资混合存放。4仓库对进仓储存的商品物资要勤检查，注意防潮、防霉、防蛀、防鼠咬。必须按固定堆位存储，堆放整齐、美观，并分明别类，贴明标签。凡进仓商品物资，应于当天登记入账，并结出存货数，及时账存核对。5每月份一次对各部门领用的商品物资进行汇总，并编制领用汇总表一式二份，一份留存，一份报送财务部办理结账手