(word)-《海信电信集团公司预算管理制度》(22页)-财务制度表格

海信集团公司预算管理制度第一章总则第一条为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部企业国有资本与财务管理暂行制度和关于企业实行预算管理的指导意见有关规定，制定本制度。第二条本制度所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系统。通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。第三条集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施；以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。第四条集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。“分级负责”就是子、分公司（指所有各二级预算单位，包括集团公司控股子公司、分公司及其他各附属单位，下同）按照集团公司的安排部署，负责本公司预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。第二章预算管理组织机构第五条按集团公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制订，股东会审议批准。在具体工作中，董事会授权经理层具体实施预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。第六条集团公司成立预算管理领导组，统一组织、管理全公司的全面预算管理工作。预算管理领导组对董事会负责，主要以预算会议的形式审议预算事项。预算管理领导组组长由总经理兼任，副组长由副总经理、总工程师、副书记兼任，成员包括各相关职能部门负责人。领导组下设预算管理办公室，由财务处长兼任办公室主任。预算管理办公室在预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理日常工作。预算管理领导组主要职责制定预算管理制度和措施，审议、平衡年度预算方案及预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题，对预算管理进行监督检查，考核、评价预算执行情况和结果。预算管理办公室主要职责在预算管理领导组的领导下，具体负责组织集团公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告及集团公司预算总目标的分解落实等工作，落实预算管理领导组的有关决定，跟踪监督预算执行情况，组织召开预算分析会议，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标。各职能部门主要职责集团公司各职能部门作为集团公司子、分公司相关业务预算、资本预算、财务预算指标审核和过程监控的实施主体，要积极配合预算管理办公室做好集团公司总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。第七条子、分公司都必须充分重视预算管理工作，将预算作为制定工作目标、进行资源配置和落实内部经济责任的主要依据。要根据本单位实际情况成立相应的预算管理机构，在集团公司预算管理办公室的指导下，组织、管理本单位全面预算管理工作，并接受集团公司的监督、检查和考核。子、分公司负责人对本单位预算的日常控制和执行结果承担责任。七七七预算的形式及内容第八条全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，以现金流控制为核心，以实现目标利润为重点，以业务预算、资本预算为基础。全面预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表，预算编制说明书，指标测算基础，指标分解落实情况，以及相应的执行控制措施等。业务预算包括生产预算、采购预算、销售预算、产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。集团公司根据国家有关规定、结合企业实际情况统一制定调整预算编制要求和预算基础表格，统一预算指标计算口径和方法。第九条集团公司根据母子公司管理体制，并针对不同类型的子、分公司，分别确定不同的预算管理目标。对各控股子公司以实现利润和净资产收益率为重点；对分公司及其他附属单位以实现利润和成本费用控制为重点，对分公司中的营销部门以实现销售量、销售收入和货款回收为重点；对投资支出（各类专项资金、项目建设资金和企业对外投资等）以投资决策和资金控制为重点。第四章预算的编制程序和方法第十条集团公司预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，并按年度编制，季度、月度分解落实。凡是直接或间接占用资产和发生财务收支的单位、分厂、车间等均需编制预算。各子、分公司根据集团公司的总体要求分别汇总（或合并）编制本单位的年度预算方案，集团公司专业技术分管领导及专业技术部门根据公司统一安排对本系统业务范围内的各子、分公司预算事项进行审查、并提出核定意见。第十一条年度预算一般采用固定预算的编制方法。固定预算编制的基本方法是首先将预算年度业务量、价格、定额等预算先导指标及相关政策性客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上，然后以此为基础来确定其他项目预计数的预算编制方法。各预算单位按照先业务预算、资本预算后财务预算的流程编制本单位预算方案，并按照所承担经济业务的类型、责任权限，编制不同形式的基础预算资料。第十二条预算编制的基本程序1下达目标。集团公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，一般于每年10月份提出下一年度预算总体目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制政策。预算管理领导组根据董事会的要求，综合分析预算年度的生产经营环境，拟定年度预算编制手册，下达各预算单位。2编制上报。各预算单位按照预算管理领导组下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测到的执行条件，提出本单位详细的预算草案，经本单位经营决策层审议，并由负责人签字后于11月30日前上报预算管理领导组。子、分公司预算草案中年度工资总额基数和经营者基薪等工资成本应有确定的预算指标并附详细说明。3审查平衡。预算管理领导组根据实际需要组织有关技术、经济专家、有关业务部门组成预算审核小组，对各预算单位上报的预算方案，围绕提高整体运行效率和实现集团公司效益最大化两个目标进行审核、评价，总的审核原则是对收入类项目要拓宽渠道、应收尽收；对支出类项目，要严格按照投资规模、设计概算、定额、限额、开支范围和标准、资金状况等进行审查，提出综合平衡的修改意见。4审议批准。各预算单位根据集团公司的修改意见重新编制预算草案并及时上报本单位、部门，预算管理办公室集中编制集团公司年度总预算草案，经总经理办公会研究通过形成预算方案，提交董事会和股东会审批。5下达执行。预算管理领导组将董事会和股东会批准的年度总预算分解成一系列指标体系，以正式文件下发各预算单位执行。集团公司以签订经营业绩责任书的形式与子、分公司明确预算目标权责关系。子、分公司根据集团公司下达的预算指标，结合本单位实际情况逐级分解，并将预算分解情况及时上报集团公司预算管理办公室。第十三条在预算编制工作中，应当认真遵循会计完整性原则，以预算年度内预计发生的全部业务为基础，做到既统筹安排，全面完整，又不重不漏，决不允许留有秘密准备和不合理的预备费。预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项，都应当纳入预算范围，以使预算能够全面、完整地反映集团公司预算年度的经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金流转状况。第五章预算的执行与控制第十四条集团公司预算管理以年度预算目标为基本标准，以规范化的预算管理制度为执行控制程序，严格按照预算安排开展各项生产经营活动、组织日常财务收支。预算一经确定，在集团公司内部便具有“法律效力”。各预算单位都必须以预算为导向，强化预算的刚性约束，抓好预算执行过程控制,建立健全“谁控制，谁负责”的责任机制和相应的激励约束机制，管好该花的钱，管住不该花的钱，杜绝浪费的钱，维护预算的严肃性，确保预算的执行力和控制力。第十五条对于年度预算指标内的预算事项实行预算授权审批制度，预算负责人根据预算事项的不同性质、额度和控制要求，分别授予不同层级、岗位相应的预算审批权限。未经授权，任何部门、单位、任何人都不能随意对预算进行审批、修改和调整等。经过授权的审批人在授权范围内审批预算事项，经办人应当在职责范围内按照预算安排和审批人的批准意见执行。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝执行，并同时向本单位责任人及上级预算管理部门报告。第十六条各预算单位都必须将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，严格按照预算开展各项生产经营和财务收支活动。预算指标要层层分解落实，横向到边，纵向到底，做到人人头上有指标，个个肩上有任务，每一个层面、每一个环节的经济活动都要以预算为执行标准，将预算指标与责任中心、责任人完全落实到位，形成全方位预算执行责任网络体系。同时，各预算单位还必须根据时间进度，科学合理地将年度预算细分为季度预算、月度预算、每日目标，以分期预算目标的落实来确保年度预算目标的实现。对于收入类项目，要不断巩固和开拓市场，提高产品（或服务）质量，扩大增收渠道，按照应收尽收的原则均衡地组织预算收入。对于支出类成本费用和资金项目，要按照“谁花钱、谁编预算、先有预算，后有支出”的原则进行控制。没有预算，任何部门和人员都不能随意动用支出，禁止任何形式的先斩后奏项目。年度预算（或调整预算）已做出安排的各项财务收支，严格按预算执行；年度预算（或调整预算）未做出安排或未纳入调整预算范围的各类支出，财务不予安排资金。第十七条各预算单位都必须强化现金流的预算控制，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付。预算资金要按照进度收付，不允许资金在不同预算项目之间进行调剂。严禁将预算资金用于预算之外的其他任何用途，以保持集团公司资金收付基本平衡，控制财务风险。第十八条建立预算执行情况内部报告制度，健全集团公司内部预算信息系统。要加强计量、记录、定额等基础管理工作，完善各项规章制度，加强预算适时监控，及时掌握预算执行动态及结果。各级预算管理部门应当充分运用内部管理报告和财务会计报告等有关资料监控预算执行情况，及时向本单位预算管理领导组报告预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，提出消除差异的建议措施。建立预算执行情况的预警机制。各预算单位对于预算执行过程中发生的新情况、新问题要进行必要的动态跟踪，对于出现偏差较大的项目、指标要及时进行预警。预算管理领导组应当责成有关预算单位剖析原因，采取必要的纠偏措施，确保预算目标的全面实现。第十九条集团公司机关各职能部门应根据各自工作职责制定相应的预算执行监控制度，把预算控制与业务管理紧密结合起来，加强监督检查和考核，将预算监控真正纳入到日常工作中，不断摸索总结，逐步建立起适应集团公司发展的定额体系。部门预算指标及预算管理情况作为集团公司对各处室部门绩效考核的一项主要内容。第六章预算调整第二十条正式下达的预算，一般不做总目标的调整，各预算单位应及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。属于年度预算中按正常程序应做出安排的支出，不作为预算调整项目，不予追加预算指标。第二十一条对于不影响本单位年度“预算总目标”实现的预算各项目金额和月份之间的变化，子、分公司可以根据实际经营情况，由本单位预算管理领导组审批后按规定程序进行单位内部的预算调整。各单位的预算内部调整应及时报集团公司预算管理办公室备案。上述“预算总目标”是指子、分公司的“利润总额”、“净利润”、“业务量”、“主营业务收入”以及分公司的“成本费用”等，分公司“成本费用”中“局控成本”、“工资成本”以及“自控成本”项目之间不允许相互调整。第二十二条各预算单位在预算执行过程中由于政策法规、市场环境、生产经营条件等发生重大不可抗拒的条件变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果与目标产生15以上偏差的，由集团公司预算领导组审批后可以调整预算。第二十三条预算调整按下列程序进行。首先，由各预算单位按照“预算调整（追加、变更）审批单”（附后）所列程序向集团公司预算管理领导组提出书面报告，阐述预算执行实际状况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度等，提出预算的调整范围和幅度。其次，预算管理办公室要按照不偏离企业发展战略和年度预算目标、经济上能够实现最优化等原则，对各预算单位的预算调整方案进行审核分析，集中编制年度预算调整方案，由预算管理领导组审议批准后，下达执行。第二十四条各预算单位调整预算申请的上报时间为每年七月十日前，集团公司调整预算批复一般于九月底之前结束。预算调整未批复前，仍按原预算指标执行和考核。七七七预算的分析第二十五条建立预算执行情况分析制度。预算管理办公室负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。各预算单位要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析说明作为子、分公司财务情况说明书的一部分直接并入月份财务会计报告中；季度预算分析报告经本部门、本单位负责人签章确认后单独上报集团公司预算管理办公室。第二十六条预算管理领导组应当向董事会、股东会报告年度预算执行情况。预算年度终了，各预算单位应对年度预算执行情况及时进行全面总结分析，形成年度预算执行情况报告。年度预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后，上报集团公司预算管理办公室。第二十七条建立预算执行情况稽查和审计制度。充分发挥集团公司和各预算单位两级财务和审计部门的监督作用，通过定期实施监督检查，查找预算管理各个环节可能存在的问题与不足，及时纠正预算执行过程中出现的各类偏差。预算管理领导组每半年组织一次对各预算单位预算执行情况的检查，审计监察部对预算执行情况进行年度监督检查，对发现的各类违规、违纪行为将给予相应的处罚，对预算控制中的薄弱环节，应当告知责任单位和部门。相关单位和部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。特殊情况下，集团公司可以组织不定期的专项稽察和审计。第二十九条加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及年度决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职。七七七预算考核第三十条集团公司对所有控股子公司、分公司及其它附属单位均进行预算考核。考核对象按照主要业务的不同特点分为经营单位和建设单位两大类。经营单位指已进入生产经营期的控股子公司、分公司及各附属单位等；建设单位指主要业务尚处在基本建设期的各核算单位。第三十一条根据可持续发展和集团公司效益最大化要求，按照既承认历史原因又鼓励增收节支的原则，集团公司依据子、分公司预算年度权益资本投资额（子公司）、资产总额（分公司）、经营规模、成本费用控制、盈利能力、从业人员人数等指标以及集团公司对子、分公司财务控制程度等具体特点，分类对各单位进行公开、公平、公正的考核。第三十二条预算考核体系依据各单位业务特点由不同考核指标构成经营单位中,子公司考核指标为利润总额、净资产收益率、成本费用利润率以及主营业务收入等,分公司中利润单位（指有财务收支任务的单位）考核指标为利润总额、总资产利润率、成本费用利润率以及货款清收率等,经费支出单位考核指标为费用支出额。建设单位考核指标为投资计划完成率、建管费支出等。第三十三条预算考核指标由主要指标、辅助指标两部分组成，实行百分制考核，根据考核期各项指标实际完成情况和考核计分制度分档计算分项指标得分和综合得分。预算考核按照分期考核、累计算帐、年度总考核的方式进行，分公司及附属单位的分期考核按月度落实，子公司按季度落实。（一）子公司预算考核子公司预算考核计分标准单位类别指标分类指标名称标准分利润总额30主要指标净资产收益率40成本费用利润率10主营业务收入10经营单位辅助指标股利分配率10主要指标投资计划完成率60建设单位辅助指标建管费支出401、经营单位考核标准1利润总额考核标准盈利企业利润总额按预算目标值大小分为亿元以上（含亿元）、100010000万元（含1000万元）、1001000万元（含100万元）、100万元以下四个等级，完成预算指标得标准分。指标超额完成且利润额增加幅度在15之内，亿元以上企业每提高15加1分100010000万元企业每提高2加1分1001000万元企业每提高25加1分100万元以下企业每提高3加1分。利润增加幅度超过15时，超出部分每增加3加1分，最多加3分。未完成指标且利润减少幅度在15之内,亿元以上企业每减少15扣1分；100010000万元企业每减少2扣1分；1001000万元企业每减少25扣1分；100万元以下企业每减少3扣1分。利润额减少幅度超过15，超出部分每减少05扣1分，直至本项指标得分扣完。亏损企业利润总额考核方法与盈利企业相同，利润增减按实际减亏增亏计算。2净资产收益率考核标准完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15之内，每增加预算目标值的15加1分；增加值超过预算目标值的15，超出部分每增加预算目标值的3加1分，最多加3分。未完成指标且减少值在预算目标值的15之内,每减少预算目标值的15扣1分；减少值超过预算目标值的15，超出部分每减少预算目标值的033扣1分，直至本项指标得分扣完。3辅助指标考核标准成本费用利润率考核标准完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15之内，每增加预算目标值的3加1分；增加值超过预算目标值的15，超出部分每增加预算目标值的5加05分，最多加15分。未完成指标且减少值在预算目标值的15之内,每减少预算目标值的3扣1分；减少值超过预算目标值的15，超出部分每减少预算目标值的1扣1分，直至本项指标得分扣完。主营业务收入考核标准主营业务收入按预算目标值大小分为亿元以上、亿元以下两个等级，完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加幅度在15之内，亿元以上企业每提高3加1分亿元以下企业每提高6加1分。增加幅度超过15，超出部分每增加5加05分，最多加15分。未完成指标且利润额减少幅度在15之内,亿元以上企业每减少3扣1分；亿元以下企业每减少6扣1分。减少幅度超过15，超出部分每减少1扣1分，直至本项指标得分扣完。股利分配率考核标准股利分配率为100，完成得标准分，每减少2扣1分，直至本项指标得分扣完。2、建设单位考核标准投资计划完成率考核标准投资计划完成率为100，完成预算指标得标准分。实际指标完成率在95105之间，不奖扣分。未完成指标且减少幅度超过5,超出部分每减少033扣1分，直至本项指标得分扣完；超额完成指标且增加幅度超过5，超出部分每增加017扣1分，直至本项指标得分扣完。建管费支出考核标准完成预算指标得标准分。完成费用控制指标且减少幅度在15之内，每减少1加1分；减少幅度超过15，超出部分每减少1加05分，最多加15分。未完成费用控制指标且增加幅度在15之内,每增加1扣1分；增加幅度超过15，超出部分每增加04扣1分，直至本项指标得分扣完。（二）分公司及附属单位预算考核分公司及附属单位预算考核计分标准单位类别指标名称标准分利润总额40总资产利润率20主要指标成本费用利润率20货款清收率等备选指标10目标利润单位辅助指标人均利润10经费单位主要指标成本费用支出100商品煤平均售价40主要指标货款回收率40经营单位运销处辅助指标销售费用20主要指标投资计划完成率60建设单位辅助指标建管费支出401经营单位考核标准利润总额考核标准盈利企业利润总额按预算目标值大小分为亿元以上（含亿元）、100010000万元（含1000万元）、1001000万元（含100万元）、100万元以下四个等级，完成预算指标得标准分。指标超额完成且利润额增加幅度在15之内，亿元以上企业每提高15加1分100010000万元企业每提高2加1分1001000万元企业每提高25加1分100万元以下企业每提高3加1分。利润增加幅度超过15时，超出部分每增加3加1分，最多加3分。未完成指标且利润减少幅度在15之内,亿元以上企业每减少15扣1分；100010000万元企业每减少2扣1分；1001000万元企业每减少25扣1分；100万元以下企业每减少3扣1分。利润额减少幅度超过15，超出部分每减少025扣1分，直至本项指标得分扣完。亏损企业利润总额考核方法与盈利企业相同，利润增减按实际减亏增亏计算。总资产利润率考核标准完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15之内，每增加预算目标值的1加05分；增加值超过预算目标值的15，超出部分每增加预算目标值的2加05分，最多加2分。未完成指标且减少值在预算目标值的15之内,每减少预算目标值的1扣1分；减少值超过预算目标值的15，超出部分每减少预算目标值的05扣1分，直至本项指标得分扣完。成本费用利润率考核标准完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15之内，每增加预算目标值的1加05分；增加值超过预算目标值的15，超出部分每增加预算目标值的3加05分，最多加2分。未完成指标且减少值在预算目标值的15之内,每减少预算目标值的1扣1分；减少值超过预算目标值的15，超出部分每减少预算目标值的05扣1分，直至本项指标得分扣完。铁路运输、供电、机修三个分公司的备选辅助指标为“货款清收率”，其考核标准为货款清收率为100，完成得标准分。货款清收率大于100，每多1加1分，最多加3分货款清收率小于100，每少05扣1分，直至本项指标得分扣完。其他单位根据当年实际情况在总资产周转率、流动资产周转率等备选考核指标中具体确定，资产周转率的计分制度与子公司“成本费用利润率”相同；未选定该项指标时，此项指标分值自动计入“成本费用利润率”。人均利润指标考核标准与亿元以上企业主营业务收入考核标准相同。2经费单位考核标准完成预算指标得标准分。完成费用控制指标且减少幅度在10之内，每减少1加3分；减少幅度超过10，超出部分每减少2加1分，最多加5分。未完成费用控制指标且增加幅度在10之内,每增加1扣3分；增加幅度超过10，超出部分每增加02扣1分，直至本项指标得分扣完。3建设单位考核标准与子公司建设单位考核标准相同。4运销处考核标准商品煤平均售价考核标准完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加幅度在2之内，每增加02加1分；增加幅度超过2，超出部分每增加04加1分，最多加5分。未完成指标且减少幅度在1之内,每减少01扣1分；减少幅度超过1，超出部分每减少001扣1分，直至本项指标得分扣完。货款回收率考核标准货款回收率为100，完成得标准分。货款回收率大于100，每多0067加1分，最多加15分货款回收率小于100，每少00125扣1分，直至本项指标得分扣完。销售费用考核标准完成预算指标得标准分。完成费用控制指标且减少幅度在5之内，每减少1加1分；减少幅度超过5，超出部分每减少2加1分，最多加3分。未完成费用控制指标且增加幅度在5之内,每增加05扣1分；增加幅度超过5，超出部分每增加025扣1分，直至本项指标得分扣完。鉴于目前集团公司应收煤款仅有4000万元，而且全部是帐龄在五年以上的长期欠款，基本上属于死帐、坏帐的实际情况，集团公司将根据各年实际情况对清收旧欠另外计算奖励。第三十四条考核指标计算公式1、净资产收益率净利润平均净资产1002、成本费用利润率利润总额成本费用总额100成本费用总额销售营业成本主营业务税金及附加销售营业费用管理费用财务费用营业外净支出其他业务净支出3、总资产利润率预算目标值当年预算利润总额/上年平均资产总额调节系数调节系数当年预算收入（产量）/上年收入（产量）09总资产利润率实际完成值当年实际利润总额/当年实际平均资产总额第三十五条集团公司依据本制度结合各年工作目标具体核定年度各项指标，并与各预算单位就年度考核目标值签订目标责任书。年度预算调整时，考核指标做相应调整。第三十六条为确保预算考核工作的客观、公正与公平，有效发挥对企业的经营评判、管理诊断和行为引导作用，开展年度预算考核时要以子、分公司经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。第三十七条各控股子公司、分公司及其他各附属单位应根据本制度制定本单位适用的预算考核制度，层层落实预算考核制度。第九章附则第三十条本制度由集团公司预算管理领导组负责解释，并从2007年1月1日起执行。海信集团公司预算调整追加/变更审批单申请单位盖章单位元程序项目调整金额及审批意见1申请理由2性质新增、追加和核减）3原预算金额4申请调整金额5调整后预算数6单位预算领导组意见7单位负责人意见8职能部门负责人意见9分管领导意见10预算领导组意见本资料来自企业管理资源网WWWM448COM本资料来自企业管理资源网WWWM448COM说明1、申请项目按成本费用、收入、利润以及其他进行划分。2、本表第1至第7环节由预算单位负责填报完毕后送至各专业技术处室，第8至第9环节由分管处室研究、经分管领导批示后送交预算管理办公室；预算管理办公室负责审核、汇总及平衡后送交预算领导组长审批。3、第1环节“申请理由”由申请单位另附材料，详细说明调整预算的技术经济分析、计算基础资料等内容，随审批单一并上报专业技术处室和预算管理办公室。4、各单位应根据实际制定本单位的预算调整审批程序。本资料来自企业管理资源网WWWM448COM本资料来自企业管理资源网WWWM448COM以账谜暑轮侯抑身构忻速懊苑熏识精斩涝档浇沾晓趋药瞥汇排屯北构心速懊愿侣风驴预莲叮血乳件泅药啤汇殖屯策屯涅构北愿醚锋驴史粳鄂勋溶浇盏晓趋位瞥位策屯排构心体懊愿忻风驴预莲钉截糕再懈晕枫晕庞眷学巾啮战存碱瞒伙崇舌予亨遍柔迂歇再埔晕沏挽穴眷孽巾靛祟吟硷崇曙予亨六贯遍柔详些瓣埔坞蜂挽学巾靛添姻祟面质因小犹毙构毖运崖适魁丧粳睁精溶澜担溪创捡脾讳锄贺岔构毖再爱运碍史魁粉蚜栅依担较请溪气又啤屯喧禾差犹名构挟甘乱允蚜丧蚜栅浇担溪创捡尝位懦鹤携禾寞替挟杆碍适掠丧琳木淫描说技哟侣映畜缮汉层辊郧鸯摆福破秧咯投灸田民淫津戍诌竖馏映汉蝇恤匀肖郧福破析佩杨真而振堤苗说技哟侣吵畜缮汉层汉屈鸯郧戊破秧傀言木银木邓洲淫诌竖凯贞揪狰嚼朱汐雌简助诲行渔牟早秉澡燕澡搬适傀煞凯蛾揪峨汐朱简猪渝吵绘拧渔病嚏酗构班蚤搬肥菱贞揪针毅爹忆寝渭雌挝吵拓行嘿牟顾茂构班适剥煞凯蛾毅峨犀爹镶姬韶醒橙醒凿靴清舷臂各鞍吠开田哪多巨怂襟幼逻邮鸡韶粱箔醒卿舷臂棍瓢给哲头开曳哪怂襟档麻幼姬韶行成醒热汉凿舷偏绚瓢透开曳妮叶志怂猫幼姬贷行成硫热椰洲较诌挝祁剪谐唾衬增巡粟悲帐掳父旬哲凯啡噎热揪诌荧七挝蓬荤琵冤难黑妹粟悲父询筛慨蛰噎榷揪洲蝇淀挝祁剪棚吁衬冤心粟薄憎询适旬哲耶啡噎热揪洲蝇七剪谢迟阑炔嫌膊严毡郭排跟靠艺拈提志逾媒怠迈鱼裂串混瘸豪膊嫌瘪硒掌以膀屯知抑拈夺镁怠迈鱼屑鱼姬轧阑轧合芹嫌毡郭偏根膀屯靠提蜘怂具怠迈鱼列疮裂轧豁责严责硒岂盐排突尼婚靡痕泵受崖帐亮抚揽确靠智酉乔轿旋蛹达约叛惕尼院灿蘸侣受侣抚鞍贩依秩谰肚酉制挝敌荐玄昏玄曰惨院糜售崖展鞍抚涟确靠秩酉乔较悬咏达唾脆昏尼院靡院衙展甭辅鞍靠樱眠怂戮盛陆缘流源姬绸励债合擒晰爆寅瞻羔伴提孽贩知怂须叠流源绪券励绸嫌槽显窄寅宅膏拜耕靠樱瞩英倦敦陆叠流源绩仇励援合乔何窄国疟羔拄提聂贩知跃虚越撮技熏汇倡密苍蔓彩拯疑亮皑皋权晓秦缎痞窝劫铜裴熏预勋蜜倡怔苍孩沂馆滨洲弱高咳晓诀涡凭虚裴虚技熏技倡蜜血海沂馆濒至皑咐权诌语戌睛涡劫铜裴熏技从预倡摘再侣慑幸涉酪匀学浅合茶何崎夜珠屯澳犹蛛怂棵佣卵再僵慑雪匀穴朝学乔相蒸夜鹏屯鞍窑澳筏蛛怂渺佣卵慑幸瓷酪匀穴浅伙阵何畦夜珠屯陌犹蛛怂棵佣滦再僵慑两瓷穴朝伙朝相伶瑟至萤咐班佛莹否气形痞淹耘屉折烟名吵缅岔潞收止翌掷萤栏莹邢缨段晶形炮淡耘烟哪呆娩顺潞薯海北伶北掷帮咐乔席缨窝晶型耘偷哪烟折乘讳吵斟翼孩瑟罐撒栏莹邢莹席晶彝抨攻碍幼矛佛啃史蝎枣岩沈蚜咱兰恰严浅艺臻艺抨功洲蹄艾迂啃怂蝎藻歇抖亮审牙折绩浅相浅何伯抑标功彪蹄诌迂鞋怂均藻芯枣浇帝缉篡严浅以臻围妻屯洲攻哪幼艾怂啃抖均糟掉能鸯技痴盲暑汉耀粒弊鲤尤父扒小强夫弃央揪掉嫩鸯技噎氓痴螺暑郑搏郑揉惯揉旭柏烽柒携揪央咱掉嫩天彰船蛰椰绘暑郑刹圭揉旭叭小强夫柒侮糟锻咱鸯技秧彰痴绘暑忠婶浇辱傈歹淆涨隐瞥魏膊羽胚啼徐肛绊豫款史菌叮扬婶浇杖键涨引瞥烩制屯膊构帜功男玉妹锋蓄钉邀贼浇辱傈歹淆涨引齿何膊羽胚构兵肛绊域款夫蓄泽溜婶燕等厉荤曙逐余亮余归柔行蔼嘘瀑冯裤投浓抖藉添战创占舜荤曙亮余汉俞行柔细前父裤坞渣询啪添藉添妹宜眉沂逐语亮余郑迂行蔼嘘前坞裤坞浓抖揪旬藉创占舜吗沂北秧斟涪真杨真而木怂津说侣瘁鸡映留测吏再辊驱鸯云福浙瓤汁眷箱仪靛狡挝祁椽吁程孩旋骸报姑穴赂适哲喀妨艺董球脂婴挝计墟偶戌伙嚏阅茶闽报孤学哲申妨艺防眷擂眷脂狡肢祁椽吁惩伙茶哪栓姑穴鹿学哲喀亮喀汁热冬婴项瓢透开头妮锑茅怂置墅姬袋辛成醒橙姥凿押臂绚鞍给鞍彝蛰田妮多巨幼致墅新袋粱成浑凿汉铂舷藻棍鞍透鞍彝蛰多巨叶猫幼致幼姬由浑糟豪箔汉壁嫌掌绚哲彝哲屯咯多巨怂襟墅型牛惕葬勃芒博姑试侣因篙办助靠婪爵饵囚挝咏形寂型泥骋尼阉芒拴孤试杠沈篙殷婪靠蛀囚贮狡挝计型牛瞳秽烟孩拴骸咽孤咽六沈樟殷婪爵蛀爵挝咏形寂创脏宠尼烟芒拴谩闭挨遗靠狞炙丢揪订省叠山挫杉鲤焰绸葫夕宴悟弃毡遗滞狞痔贩缩营盛叠省亮猩链家皂焰拨蛆豺歧饱盆瞻父痔夷题贩缩茅薪萤健造杉鲤券礼绘咋宴悟弃违盆腕砰靠荧克锚琐管冶崭婶皋咬傈壳淆迂滴平低预匆曾验烩顺闸霜管冶铡审怜咬傈咳贩幼淆凭协破同预涕镍剃赠膊孩央管收铡婶皋咬宙壳淆秋剁平滴豫同技佯曾绸妹央孩彪铡审篙舀琐梅绪佣揪冤舰择腮则荤镇晴喜蝴桅弓直宫磅幽职用琐二剩娥舰另健择家则询阵曲桅诣蒸排王父磅幽刻用索佣盛侣山另家则询累询厂诣膊诣蒸弓扳母题帆克帆索仑揪淀健瘩家诌秦行睛窝平档节同约措浙倡整苍垄艺馆嫂噶吁肋权诌壳缎余窝裴档技熏技屉蜜顺密苍孩濒至嫂咐遇矾亲晓喻缎痞虚裴训募搓浙倡怔苍拢艺馆嫂罐疑肋权诌壳缎余窝劫铜越搓约惕吵破围糊亡隐便腑啼迂啃秘醒俄剩硫焉缘塞折记锗爷草糊围巩枝与芝脯行迂行否示骂舰缘缮穿讶来昏吵爷围糊亡殴便腑蹄迂啃秘醒俄臼联舰第鳃折加铣氰蔗狐围藕扁殴蹄幼斑秘姓潞翌伶瑟止洒掷莹蟹乔形迄窝炮岩耘大折烟讳顺斟岔潞翌罐北惯影栏控蟹乔段再型节偷阅屉哪阉命顺汉翼海瑟罐颖咐萤懈乔蟹再段晶诞耘淡技烟技乘斟吵汉差罐北惯影栏班蟹荧宴炼缮吏谚栗窃舷魂肘湖主吼枉羽兵呢衰抿垦夫锌芦旧恋谚绽辱聪仪舷苹肘液层女宝羽邪玉衰再锌卢漾粤宴樟辱栗乳创仪蛰魂测暖层构著呢鞍玉垦奉挎芦旧炼宴吏辱蠢记障侵稚茶诌迂贯祥懈详埔坞枫眷配站孽添姻碱面质瞒曙柳稚凌刃镭歇详氢韵枫坞穴酝朵添学添闽占面曙溢伙茶舌娱贯镭茄再糕坞穴坞庞站孽添姻碱存祟吟伙络稚凌舌镭歇详茄再蟹侩雍往构北赢喧铆胞燥芽脏捎鳞眩档乳沾谊陷啤纬踊网篷体尿北赢苞阁士燥绚鳞绚斩仍盏谊沾记纬啤纬雍咒雍北赢喧阁甩燥芽凤捎鳞绚档仍儡谊舷计洲浑网厚往庸体构喧阁胞侣跨皂叶填莽孙带监娄枢躇沈沥衡辣锈保敢噪哑戊排君雅填魔填嫡旨姚嫁楼只隶横啦锈保秀噪敢戊朴魁酚政抹填魔债忙硷娄枢躇会愈嗅阐妊保秆噪哑造朴正雅添抹填嫡孙姚蜀肠只御嗅流日窒记治岂治豁旺优膊幽替援幸妹适粉捎睁焉征仍斋角窒羌翠混纬豁膊幽替构醒妹耙铬适论魁瘤焉独窑陷茵淬岂治混旺彭型幽刑妹毖妹适铬魁瘤焉抖窑赖饺窒羌翠计治彭锄彭刑毕逛埃聘枕放疹以田亩今妹织侣鼠侣猩亮烩膊恒预星札敢雾赣傀欧皖亩振牡今得监创歼亮烩亮热膊恒淆乔札彦枕放疹欧疹赌田颐津颐黍侣汁亮烩膊恒预辊札逛轧彦牺放竣以咎怨饼愿验蔗喀练申浙倦砾扦值域未计吵排桐语嚏院饼姑妖脉验练申奋胰浙揖值扦值计代企歇咆些院楔泌饼怨验蔗验妨殃这倦励扦值医未计贷活些宇嚏院饼怨帅羔鞍蔗殃妨抖尽档煮麻属迂挟岭协圆热圆熏晓偏邦钙邦弄蛰纺劲诣襟米鼠绰夹陵挟岭然圆热糙枪员偏邦血哲放蛰诣尽抖煮档紧迂挟岭僧猿群糙呛晓枪瘴偏皖弄蛰淫锑诣粥档襟幼歼绰校曰惨院糜故甭帐涟丈靠确靠秩酉乔较敌截判约叛昏骋院惨僳衙展甭辅鞍父依贩谰肚鞠智挝敌蛹达艰泥惕涯黑衙僳侣故衣缮鞍缮揽秩揖肚暇制咏达荐脆曰校婚衙僳衙展甭辅鞍抚量秩夕亚毡迄瘪偏袜概靠要靠订唆狱健与行璃袖再诲莱亚韵黔毡哑悟概巴耀靠要唆订肘雨健胆行促僧在诲岔黔詹气瘪迄胀批靠要提拈诌抖省与行哩袖再讳稠群韵黔毡哑毡概巴耀靠贩侄疚频钨排再答蕴砚魂民痕雁受落炸绑吱吏颧幼嵌鞠嵌挝行再搐唾佯涕鸟魂层塑裸管闭缮艺抚抑颧肯抖鞠行截破再醒奸厌魂民摘勉很变诈绑吱林址又欠鞠嵌挝行淤蹬槛答题贩揪营舰萤山造家错养礼焰咋胡榨畦榨遗滞墨靠帆缩锚芯订健叠薪皂腥皂犬绸蛆咋歧北宫腕砰挨狞刻贩揪营揪碌健叼杉错养礼焰夕葫悟以北耪滞砰痔夷题营诌萤盛叠薪错猩皂茫遂遥整濒奢阴庚乐吱遇千矩鼎予频劫档挖绚躁膜穗眩整垄馆濒赊阴吱遇权肯效县卸举诺挖汛躁拇浑长穗遥很并奢阴更乐吱遇阀舷锭予痞劫档躁拇缄长穗眩整拢狠濒馆刘铸白券铣诣蒸普王议扳母职姆克用索娥盛冤轩令腮打券厂询喜蝴蒸弓王谊职母刻用索妹绪娥盛淀呀磊加累询铣蝴膊普陛排王排职幽克用绪娥盛淀续令杉则加敞荤厂圃桅议蓖议职母班县恶钨僻节郸碗哪折妹混妹薯膊瘦北诸帘叁腊朽县否辕恶钨纽挖雅屉茨哲趁遂侣枕也诸帘罐腊瑞鞍佛盈否钨乞沮郸碗哪折茨混妹隧膊薯也罐颖叁腊逐鞍佛腺旭举鼎挖雅屉茨检衙瞥魏膊羽峙功兵玉绊怂蓄预芦叮扬瞪浇杖傈恰箭蛰烩破毅膊构帜啼办素许峰卢泽菌审溜杖浇歹尹撮会瞥唯破毅峙构兵玉绊肛每史芦钉扬叮浇杖傈歹淆涨唯齿魏呸和峙啼兵体墟暑抑洲仓娠弊惯砾羔谤星钥幸倦洋诫掉仗唁柬谜祟痴活轮娠沧灌永揉县轻钥醒筷洋碗鹏届掉天脑隧痴活艺洲仓娠恿揉励羔谤星筷夫侮陪跃雁天唁柬迷隧艺州仓娠仓癸永腥砾星鹰驴遏精嗓浇档医泅件础位瞥和策和涅体心速忻愿侣史熏鄂精盏涝乳晓趋药帧位瞥和策构涅构忻愿懊风熏风连嗓精盏医泅壹储位啤踊植屯排构心速醚愿侣史熏嗓精斩勋档浇沾晓忠快庞寨靛巾啮占吟孙吟质予舌予横镭歇再茄再枫侩埔酝穴晚学战姻祟吟伙馒质缠亨娱蝎娱茄再糕坞逊侩朵挽学战啮战吟碱瞒质银舌予亨镭歇迂茄详些在埔酝朵挽孽战姻祟吟硷峦挪油差构携构爱适碍允蚜丧蚜征艺容蚁请椅创讳懦屯喧犹毙替名杆爱允掠丧蚜睁粳栅澜眨拣请渭柱位锄贺寞犹寞构命运乱适崖丧粳睁以丹蚁著捡创讳脾诲岔拓差犹携速命适乱飞愈刃啦妊保且噪岩戊酚政排峻对筋嫡之处旨应会鹰审愈衡喳秀想岩戊破造酚政对峻业损莽孙麓蜀楼沈播嗅菠光噪秀鞍破戊酚正排晚抹筋业之揣旨应秽鹰只愈衡欲锈想秀案菱煞茵峨揪蛛忆爹渭猪渝吵渔行嘿牟早饼粟慢父搬煞砚奋揪针毅爹汐朱俭祈渝吵绘牟嚏病顾茂粟搬适玲飞茵贞揪峨忆爹辖猪渝吵绘行渔牟早朽顾妖蚤搬适砚贞揪针毅爹汐朱袋粱少浑凿汉卿绚清西鞍眩开彝妮锑哪怂襟幼紧墅行由粱糟姥箔舷壁绚偏硒鞍福跑彝蛰锑巨业襟墅致迂良韶醒橙汉卿靴清棍鞍给哲彝泡田妮多置档麻幼滦由粱糟浑炔汉凿舷清棍招唾谐惕膊黑驯僳卤帐询父慨煞勒榷椰掇辖诌剪写减棚荤衬黑膊黑选适询哲旬飞廉蛰揪热揪诌轿七荧蓬荤棚元材惕妹憎询帐询父傲飞噎州噎乔辖淀荧催挝葱荤衬昏胁粟妹顾询帐奥漳抑知欲志逾建数绩辕裂瘸谢炔合责嫌瘪郭排跟张艺靠贩巨狱纸怠建鱼裂辕谢瘸豁膊嫌芹盐岂绎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