弗布克精细化管理全案系列－财务会计精细化管理全案

弗布克精细化管理全案系列财务会计精细化管理全案弗布克精细化管理全案系列财务会计精细化管理全案王德敏编著北京目录第1章财务部组织结构设计与岗位职责11财务部组织结构与责权111不同规模企业财务部组织结构与责权12财务领导类岗位职责121财务总监岗位职责122财务部经理岗位职责13预算管理类岗位职责131预算主管岗位职责132预算专员岗位职责14资金管理类岗位职责141资金主管岗位职责142资金管理员岗位职责143外汇管理员岗位职责15财务分析类岗位职责151财务分析主管岗位职责152财务分析专员岗位职责16投融资管理类岗位职责161融资主管岗位职责162投资主管岗位职责163融资分析专员岗位职责164投资分析专员岗位职责第2章会计部组织结构设计与岗位职责21会计部组织结构与责权211不同规模企业会计部组织结构22总账会计类岗位职责221会计经理岗位职责222总账会计岗位职责223报表会计岗位职责23资产会计类岗位职责231基建会计岗位职责232资金管理会计岗位职责233外汇管理会计岗位职责234外汇核算会计岗位职责235专项资金管理会计岗位职责236资产管理会计岗位职责238财务出纳类岗位职责283现金出纳岗位职责284银行出纳岗位职责29稽核类岗位职责291稽核主管岗位职责292稽核会计岗位职责294会计档案员岗位职责210会计电算化类岗位职责2101系统管理员岗位职责2102系统操作员岗位职责第3章审计部组织结构设计与岗位职责31审计部组织结构与责权311不同规模企业审计部组织结构与责权32审计部岗位职责321审计经理岗位职责322审计主管岗位职责323财务审计员岗位职责324管理审计员岗位职责325合同审计员岗位职责326风险管理审计员岗位职责328预算主管考核方案419出纳人员考核方案42会计部管理制度设计与考核方案421会计人员管理规定422账务处理工作程序423原始凭证管理制度424会计档案管理制度425会计工作交接制度426会计稽核管理制度428会计电算化管理制度429会计人员考核方案43审计部管理制度设计与考核方案431审计作业管理制度432审计经理目标责任书第5章预算精细化管理51预算管理业务流程511财务预算编制流程512预算调整工作流程513预算超支管理流程52预算管理制度设计521全面预算管理制度522货币资金预算制度53预算管理方案设计531采购预算编制方案532薪酬福利预算方案第6章资金精细化管理61资金管理业务流程611资金计划编制流程612采购资金审批流程613资金拆借管理流程62资金管理制度设计621大中型企业资金管理制度第8章投资与融资精细化管理81投资管理流程811企业投资管理流程812投资可行性研究流程813年度投资计划编制流程82融资管理流程821融资管理工作流程822融资风险管理流程823筹资业务管理流程83投融资管理制度设计831企业投资管理制度832项目投资管理办法833企业融资管理制度84投融资管理方案设计841项目投资实施方案842企业项目融资方案843企业融资实施方案85投融资管理工具表单851投资环境总评表852投资效益分析表853投资盈亏统计表854投资经济分析表855短期投资明细表856长期投资明细表85858投资项目管理卡859公司融资需求分析表8510公司融资风险分析表8511重要投资方案绩效核计表8512投资计划概算修正比较表8513公司融资成本利润分析表8514公司融资结构弹性分析表86投融资管理文案示范861企业投资计划书862企业融资申请书863融资租赁合同书864技术改造投资计划865投资价值分析报告866融资工作总结报告868出纳备用金管理办法929门店销售款管理办法9210银行对账工作管理办法9211建筑企业零用金管理细则9212下属企业银行账户管理规定93应收账款管理业务流程931采购预付款审批支付流程932应收账款管理及催收流程933应收票据会计处理流程934呆账坏账审批确认流程935应收账款坏账处理流程94应收账款管理制度设计941应收款项管理制度942销货账款管理办法943应收票据处理办法944问题账款管理办法95应收账款管理方案设计951呆账处理方案952销售账款催收方案953供应商往来对账管理方案96现金与应收账款管理工具表单961现金记账表962现金日报表963现金申领单964备用金明细表965票据交接清单966预付款申请单968现金存款日记表969票据兑现日报表9610接收支票登记单9611库存现金盘点表9612库存现金清查表9613出纳工作日报表9614小额现金月报告单9615其他应收款明细表9616应收账款增减一览表9618应收票据明细分类账9619应收票据冲转明细表9620应收款项结算核对登记表9621应收账款周转状况分析表9622应收账款与应收票据日报表9623应收账款与应收票据月报表98固定资产出售比价单1039设备报废报损申请表104存货管理流程设计1041存货管理流程1042原材料出库流程1043物资验收管理流程105存货管理制度设计1051存货管理办法1052存货核算办法1053存货内控制度1054废料管理制度1055原材料管理制度1056低值易耗品管理制度106存货管理工具表单1061低值易耗品采购预算表1062材料入库单1063产品入库单1064材料请领单1065商品领用单1066物资转售登记表1068存货管理明细表1069存货清查明细表10610材料收发存月报表10611原材料库存月报表108企业利润分配表第13章成本费用精细化管理131成本控制管理业务流程1311标准成本管理流程1314成本核算工作流程132成本控制管理方案设计1321生产成本控制方案1322质量成本管控方案1323成本差异控制方案133费用控制管理业务流程1331费用申请工作流程1332费用报销管理流程1333费用分摊工作流程134费用控制管理方案设计1341日常费用报销方案1342差旅费用报销方案1343期间费用控制方案1344会议费用管理方案1345人工费用处理方案1348采购与付款审计制度1543年度内部审计计划书1548所得税纳税调整明细表第18章财务报告精细化管理181财务报告编制流程1811财务报告编制工作流程1812资产负债表编制流程1813现金流量表编制流程1814利润表编制流程182上市企业信息披露管理1821上市公司信息披露制度183财务报告管理文案示范1831上市公司中期财务报告1832企业股东大会决议公告第1章财务部组织结构设计与岗位职责11财务部组织结构与责权111不同规模企业财务部组织结构与责权1中小型企业财务部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1为企业构建科学、合理的财务管理体系，研究、制定并执行本企业的财务战略规划2合理规划企业资金筹集、运用、分配等财务收支活动，合理配置企业现有的资金资源3负责企业现有资金分配及使用等事宜，并为相关决策提供财务信息支持与建议4开展企业财务预算、预算控制、财务决算等管理工作5负责企业总体税务筹划工作，合理控制企业资金成本权力1有对企业经营及财务运作状况的建议权2有对企业投融资方案的提案权和审核权3有对企业经营成果、财务收支情况等各个方面进行稽核审查的权力4有对预算执行情况的监督权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期12财务领导类岗位职责121财务总监岗位职责122财务部经理岗位职责13预算管理类岗位职责131预算主管岗位职责132预算专员岗位职责14资金管理类岗位职责141资金主管岗位职责142资金管理员岗位职责143外汇管理员岗位职责15财务分析类岗位职责151财务分析主管岗位职责152财务分析专员岗位职责16投融资管理类岗位职责161融资主管岗位职责162投资主管岗位职责163融资分析专员岗位职责164投资分析专员岗位职责第2章会计部组织结构设计与岗位职责21会计部组织结构与责权211不同规模企业会计部组织结构1中小型企业会计部组织结构与责权也责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人专员级人职责1根据国家财政部颁发的会计准则，制定企业内部财务会计制度和工作程序，组织实施并监督执行2编制企业的财务收支计划、成本费用计划等各项财务计划并监督执行3负责企业资金管理，加强资金的使用管理与现金作业管理，提高资金使用效果4负责企业会计核算及会计监督等工作的组织、管理与改进5编制企业会计报表，审查对外提供的会计资料权力1对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权2有对各项费用开支的监督检查权3有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力4有对会计部员工和各项业务工作的管理权5有对财会人员的任用和调配的建议权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2综合型集团企业会计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1制定统一的会计核算原则、规范与财务政策，以统一集团会计核算与管理基础2建立、完善集团内部管理报表报告、分析体系，逐步建立管理会计信息分析体系3建立、健全集团内部会计监督制度，明确会计机构、会计人员不相容职务的相互牵制关系4监督下属企业的会计核算工作，与内部审计、外部审计等共同发挥监督职能作用5加强对下属企业会计机构与会计人员的管理，加强各级会计人员的培训、指导与资格管理工作权力1有对企业对外支付款项的审核权2有权拒绝执行弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为3有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管与收发等情况4有对企业各类型资产的管理权5有权对集团会计机构与会计人员进行管理，考核任职人员的业绩相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期22总账会计类岗位职责221会计经理岗位职责222总账会计岗位职责223报表会计岗位职责23资产会计类岗位职责231基建会计岗位职责232资金管理会计岗位职责233外汇管理会计岗位职责234外汇核算会计岗位职责235专项资金管理会计岗位职责236资产管理会计岗位职责238财务出纳类岗位职责283现金出纳岗位职责284银行出纳岗位职责29稽核类岗位职责291稽核主管岗位职责292稽核会计岗位职责294会计档案员岗位职责210会计电算化类岗位职责2101系统管理员岗位职责2102系统操作员岗位职责第3章审计部组织结构设计与岗位职责31审计部组织结构与责权311不同规模企业审计部组织结构与责权1小型企业审计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1制订内部审计规章制度、年度审计工作计划，负责落实具体审计项目2审计企业财务会计报表，对财务预决算进行审计，对资金的管理和使用进行监督3对财产、物资增减和使用进行审计监督，对财务规章制度和内部控制制度进行检查4对高层管理人员进行经济责任审计，对企业内部控制制度的健全性和有效性作出评价5配合外部单位开展企业审计工作权力1对审计中发现的重大问题，有越级汇报的权力2对审计中发现的问题，在报经批准后有处罚的权力3对财务运作全过程有监督检查的权力4对审计工作有要求相关部门予以配合的权力5有权对部门内部员工进行考核，有部门内部员工聘任、解聘的建议权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2大中型企业审计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系2制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计3对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进行审计4对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计5协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作权力1有自主开展内部各项审计工作的权力2有权就审计出的严重问题提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分3有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定4有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期32审计部岗位职责321审计经理岗位职责322审计主管岗位职责323财务审计员岗位职责324管理审计员岗位职责325合同审计员岗位职责326风险管理审计员岗位职责328负责做好企业财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。9完成企业领导交办的其他相关工作。第5条会计工作职责。1按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。3按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。4依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5完成企业领导交的其他相关工作。第6条出纳工作职责。1办理现金收付和银行结算业务。2登记现金及银行存款日记账。3保管库存现金和各种有价证券。4保管有关印章、空白收据和空白支票。5积极配合银行做好对账、报账工作。6配合会计做好各种账务处理。8条认真核算按会计制度的规定记账、核帐、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结、报账及时。第9条从严管理按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。第10条作好分析定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。第11条坚持原则对违反国家及企业财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向审计部门报告。第12条实事求是坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。第13条廉洁奉公以身作则，遵纪守法，不利用工作之便假公济私，营私舞弊，做到公正廉洁。第14条严守秘密严格遵守国家、企业保密制度，对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和企业的利益。第15条钻研业务认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。第4章筹资管理第16条资金筹集原则资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。第18条企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当企业经营规模扩大时，经总经理决定，也可采取由投资者增加投资额的方式。第19条对从各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。第20条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。第5章资金管理第21条财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用。第22条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理；属于现金范围以外的支付，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。第23条现金使用范围。1员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。2出差人员差旅费。3采购办公用品及其他用品，金额在使用支票、结算金额起点以下的。4业务经办人员的备用金。5确实需要用现金支付的其他支出。第24条企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。第25条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。第26条企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须按规定程序审批，数量较大的现金（一般一周内总额超过元）提取必须经所属企业主管领导批准后出纳方准付款，可采用传真方式办理审批。第28条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。第29条企业员工因工作需要借用现金的，须填写借款单，经会计审核，交企业总经理签字后方可借用。第30条银行存款的管理。1各种收支款项的凭证，必须如实填写款项的来源及用途，不得弄虚作假，套取现金。2严格执行支票、印鉴分管制度，支票、印鉴应由两人以上的专人保管，会计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责管理负责人印鉴。3出纳人员按规定程序申请购买空白支票，并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管，同时须定期核对支票数量。4银行支票收入方面，当日收到的转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。5银行支票支付方面，对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。6出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单相符，账表相符。8条成本管理基本要求。1建立健全原始记录和凭证。2建立健全科学的定额管理制度。3建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。4建立健全企业内部计划价格和结算制度。第39条将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。第8章审计工作第40条主要审计任务。1对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。2对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。3对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。4对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。5内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。第41条审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。第9章发票和收据的使用管理第42条企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据不得转借、转让。第43条发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。第44条应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善遗失发票及收据，所造成的后果由发票保管人承担。第45条发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告，并登报予以公告。第46条企业必须凭合法的发票入账，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。第10章会计档案管理第48条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括以下四大类。1会计凭证类原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2会计账簿类总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。3财务报告类月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4其他类银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第49条会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。第50条会计档案的借用。1财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经相关领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。5由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第11章培训管理第51条财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和企业业务拓展计划在每年年初制订，报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。第52条财务人员培训方式。1组织内部培训。2参加财务审计类各种证书培训考试。3财务部举办各类授课讲座，推荐材料自学，组织座谈讨论。4进行岗位带教和轮岗学习。5参加国内（外）受训或考察。第53条财务培训组织体系。1财务部培训由一级培训和二级培训两个层次组成。2一级培训是由财务经理和财务主管参加的针对会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。3二级培训是由各一般财务人员参加的培训，其重点是入职培训、内部管理制度和企业文化培训、工作技能辅导等。第12章附则第54条本制度自颁布之日起执行，由企业财务部解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期412财务经理目标责任书文案名称财务经理目标责任书受控状态编号执行部门监督部门考证部门为加强企业的财务管理，完善各项规章制度和操作程序，确保企业年度计划目标得以实现，经企业与目标责任人财务部经理共同商讨，已确定年度工作责任目标，相关内容如下。一、年度工作目标财务经理在本年度内，需达成如下工作目标。财务经理年度工作目标财务经理工作目标说明管理目标（）建立健全财务、物资管理系统的考核制度、分配制度经济目标（）1利润确保万元；力争万元2回款率确保达到；力争3融资万元4全年的利润率达到成本目标（）1全年的业务费控制在万元2全年的运输费控制在万元3全年的差旅费用控制在万元4全年的技术改造费控制在万元5全年的财务费用控制在万元6全年的工人工资及福利控制在万元部门员工管理（）1员工培训计划完成率达1002抽检员工对财务部工作的满意率达及以上3部门员工绩效考评合格率达其他（）1财务工作符合会计法和财经政策及有关法规2财务违纪行为为零3及时提供财务分析报告4错账率为零5固定资产管理符合标准6合同管理符合规定二、双方的权利与义务（一）企业1企业要经常检查、指导责任人的工作。2企业司要积极为责任人创造一个良好的工作环境。3企业要从各方面支持责任人的工作，保证其顺利完成责任目标。（二）责任人（财务经理）1定期向企业做工作汇报。2确保责任目标的按计划实现。3自觉接受企业其他职能部门的监控、考评、检查。4每月企业日前按时上报次月日工作计划报表。5积极配合企业完成其他专项工作。6要完成企业临时交办的各项事宜。三、目标考评与奖惩（一）目标考评企业总经理负责目标责任人的绩效考评。考评标准和办法的依据为企业绩效考评相关标准作业规程和本目标管理责任书。（二）目标奖罚1目标责任人（财务经理）必须依照双方确认的工作计划完成本责任书所列的各项目标。2如果工作目标完成，则可按董事会核定的计划额度编制奖金分配方案并进行年终奖金的分配。3如果本责任书所列不能全部完成，则每不能完成其中一项指标，扣减目标责任人的目标奖金，直至扣除全部奖金，并承担相应的行政处罚。4若发生不可抗力而致使目标责任无法完成，则本目标责任书失效，遗留问题由企业与目标责任人共同处理。四、其他事项（一）法律效力说明1未尽事宜，由目标责任人同企业协商解决，补充条款与本责任书具有同等效力。2本责任书自签订之日起生效。（二）存档及解释说明1本目标管理责任书一式三份，企业存档一份，目标责任人一份，报董事会存档一份。2本责任书解释权在企业。总经理签字目标责任人签字日期年月日日期年月日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期414财务分析师考核方案方案名称财务分析师考核方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、考核前的准备工作（一）考核人培训为了提高考核结果的客观性与公平性，在进行考核前需要对考核人进行培训。对考核人的培训内容主要包括考核的原则、企业的人事制度、考核的基本知识和考核中易出现的种种误区等方面。（二）考核表设计通过对财务分析师的工作目标和工作职责进行分析，结合企业财务部的工作现状，制定财务分析师绩效考核表。财务分析师绩效考核表考核项考核内容权重得分加权得分企业年报的编制报告编制的及时性报告内容的全面性报告质量财务分析财务分析数据的准确性分析报告的指导性日常财务问题解决情况专业知识技能专业知识工作技能工作主动性工作积极性工作责任感二、考核实施（一）考核时间1季度考核。每季度第一个月的日进行季度考核。2年度考核。下一年度的1月日进行年度考核。（二）考核评估1人力资源部主要负责考核工作的组织与实施。2考核人依据制定的考核指标和评价标准，对财务分析师的工作绩效进行评估，并根据考核结果确定其表现等级。3人力资源部对考核结果进行汇总处理后，报总经理审批。三、考核结果的反馈（一）绩效面谈绩效面谈由财务分析师的直接上级与财务分析师单独进行，人力资源部工作人员根据需要可选择参与。（二）绩效申诉如果财务分析师认为考核结果不公正，通过与考核者沟通仍无法解决时，可以对考核结果进行申诉。考核结果申诉有两个途径一是越级向考核者上级反映情况，二是通过人力资源部反映。人力资源部在接到财务分析师考核申诉后的个工作日内给予答复。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期415资金管理员考核方案方案名称资金管理员考核方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、考核主体（一）财务部经理与资金管理主管财务部经理与资金管理主管作为考核主体，必须对下属的工作表现作出客观公正的评价，并有效的利用绩效考核不断提升本部门的管理水平。（二）人力资源部工作人员人力资源部工作人员对考核工作给予组织、协调和监控。二、考核适用范围适用于对财务部资金管理员的考核工作。三、考核时间（一）月度考核次月日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于次月日完成上级评价并交人力资源部汇总，经总经理审核后，报人力资源部备案。（二）年度考核所有在职员工应于每年12月日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于12月日前完成上级评价并交人力资源部汇总，经总经理审核后，报人力资源部备案。四、考核方法考核采用业绩评定表、关键事件法相结合的方式进行。五、考核内容（一）岗位职责考核所谓岗位职责考核，是指对每个管理人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。此项考核占总考核的60。具体考核内容如下表所示。资金管理员岗位职责考核考核内容说明权重得分拟订资金管理体系方案负责提出企业资金管理组织体系建议负责提出企业资金管理组织体系各岗位职责建议负责提出企业资金管理业务流程和相关的管理制度建议方案资金管理汇总和编制企业年度资金回收和使用计划，提出相应的调整建议拟订资金筹集方案，协助财务经理进行资金筹集对各部门月度资金使用计划进行初步审核，提出审核意见定期查核企业资金回收和使用执行状况及进度，分析差异原因，提出改进建议评核各部门资金使用的合理性，并向各部门提出建议财务费用预算节省率（二）工作能力考核工作能力考核是指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。此项考核占总考核的30。具体考核内容如下表所示。资金管理员工作能力考核考核指标考核要点评估等级优良好合格较差差54321专业知识本专业知识的掌握程度工作技能是否具备胜任本岗位的操作能力发现和解决问题的能力是否善于发现工作中存在的问题并加以解决计划能力工作是否有计划性，并根据事情的轻重缓急作出正确的判断和决策灵活应变能力能否根据客观情况快速地采取相应的策略（三）工作态度考核所谓工作态度考核，是指从员工对待工作的热情、工作积极性、主动性等方面所进行的考评。此项考核占总考核的10。资金管理员工作态度考核考核指标考核要点评估等级优良好合格较差差54321自律性遵守企业规章制度，听从领导工作上的安排主动性无需督促，自觉完成分内的工作责任心任劳任怨，努力做好本职工作协作性积极主动与他人合作，共同有效地完成工作六、考核等级划分根据考核评分进行考核等级的划分，具体的考核等级划分如下表所示。考核成绩等级划分等级等级定义分值S优秀90100分A良好8089分B合格C较差6069分D差60分以下七、考核反馈与申诉（一）考核反馈绩效考核结束后，由资金管理主管将绩效考核的结果反馈给被考核者，并就绩效考核的相关内容与资金管理员进行面谈，帮助其发现工作中存在的不足与缺陷，以促进业务进步，提升工作业绩。（二）考核申诉1被考核者如对考核结果不服，在得知考核结果日内可向人力资源部进行申诉，超过申诉期限，将不予处理。2人力资源部绩效考核主管负责考核申诉事件的调查、沟通、协调及其他后续工作。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期416投资主管考核方案方案名称投资主管考核方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、目的对员工业绩进行有效评价，逐步完善企业用人机制和薪酬分配机制，确保企业年度目标的顺利完成，持续不断提升企业竞争力。二、考核内容（一）工作业绩考核对投资主管的工作业绩考核主要包括对投资分析、投资可行性报告的编制、投资项目管理等方面的考核，具体内容见下表。投资主管工作业绩考核考核项权重考核内容考核实施主体对有关证券市场和上市企业法律法规、政策、制度等的学习研究是否及时了解并掌握相关知识市场调查市场投资相关信息收集的准确性和及时性投资分析投资财务分析的客观性、准确性投资可行性报告的编写投资可行性报告是否科学、详尽投资项目管理投资项目计划执行情况、项目进度管理情况投资项目建议的数量和质量建议被采纳的情况（二）工作能力考核工作能力考核主要是对被考核者完成各项专业性活动所具备的特殊能力和素质的考核，对投资主管具体工作能力的考核主要包括四个方面专业知识及技能、判断与决策能力、计划与执行能力、沟通能力。（三）工作态度考核对投资主管的工作态度考核主要包括四个方面出勤率、工作责任感、工作积极性、团队协作性。三、考核实施（一）考核频率1季度考核绩效评估每季度进行一次（分别为3、6、9、12月下旬），如遇特殊情况无法在规定时间内完成评估的，需及时向人力资源部汇报。2年度考核年度考核于下一年度1月日进行。（二）考核方法对投资主管的评估，主要采用量表评定法、关键事件法、评语法三种方法。（三）考核注意事项1绩效考核实施方案要随着企业发展变化而持续改进、完善。2绩效考核要与投资主管的薪酬、职位调整、教育培训等人事政策结合起来。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期418594分84分658预算主管考核方案方案名称预算主管考核方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、考核目的1评价预算主管工作中的优缺点2及时将考核结果反馈给预算主管，并帮助其改进工作，提高工作绩效3作为预算主管发生人事变动、加薪、奖励等的决策依据4检查企业有关预算管理的规章制度的有效性二、考核频率采用季度考核与年度考核相结合的形式。季度考核以每季度第一个月的日为考核时间；年度考核于下年度1月日对预算主管上年度的工作进行考核。三、考核实施（一）考核人及考核形式采用财务部经理直接考核、财务部门其他主管评议、预算员评议和预算主管本人自我鉴定相结合的考核形式。（二）考核内容1工作业绩考核，其内容见下表。工作业绩考核表考核指标分值绩效工作考核得分预算管理体系的合理性建立及完善预算管理体系，起草修改配套的规章制度预算的准确性、全面性、及时性根据企业发展目标，制定企业年度全面预算将各部门编制的预算草案进行分析加工，汇总编制成企业的各项预算财务分析的准确性对企业发展战略提供财务方面的分析预算执行报告编制的及时性与合理性监督企业及各部门预算执行情况2工作能力考核，其内容见下表。工作能力考核表考核指标考核标准考核得分评分标准分数专业知识粗浅了解预算专业知识一般性掌握预算专业知识掌握预算专业理论知识，具有一定深度系统全面掌握预算专业理论知识，对某些问题有独立见解沟通能力谈话说服力差，态度生硬，缺乏谈话技巧，难以被人接受谈话说服力较差，不善于疏导，有时不易被别人接受有一定的疏导技巧，尚能被别人接受谈话说服力较强，态度诚恳，善于疏导，说服效果较好谈话说服力强，谈吐亲切，语言诙谐幽默，富有魅力，能自然、有技巧地说服别人分析判断能力依靠指示才能正确执行有一定的分析能力，能正确判断、处理事情有高度的分析能力，能正确判断、处理事情协调合作能力协调不善，致使工作出现困难能够与上下级同事合作，达成工作要求乐意与人协调沟通，顺利达成任务善于协调，能自动自发与同事合作3工作态度考核，其内容见下表。工作态度考核表考核指标考核标准考核得分评分标准分数纪律性经常迟到早退且不服从领导工作上的安排偶尔迟到早退，服从领导工作安排服从安排，听从指挥，遵守工作纪律责任感工作马虎，不能保质保量地完成工作任务且工作态度极不认真工作尽职尽责，能如期完成工作任务工作尽职尽责，能保证高质量高标准完地成工作任务积极性工作懈怠且工作业绩不能达到工作标准在别人的监督下能较好地完成工作工作主动，能较好地完成自己的本职工作除了做好自己的本职工作外，还经常主动承担一些分外的工作（三）考核实施考核人依据绩效考核表对预算主管进行考核。考核结束后，将考核表交人力资源部汇总，汇总结果报总经理审核后归档，同时反馈给财务部。四、考核结果应用（一）预算主管季度奖金的发放依据根据考核结果，确定预算主管季度奖金发放的额度，具体标准见下表。季度奖金发放标准绩效得分奖金额度95分以上元8594分元84分元658条会计人员培训制度。1大力加强对会计人员的教育培训工作，逐步建立一支熟悉生产过程，懂得生产经营，素质高、作风硬、业务精的会计队伍。2做好在职会计人员的培训工作，不断充实和更新会计人员的知识，把思想政治教育、职业道德教育同专业知识培训结合起来，促进会计人员素质的全面提升。3会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。4建立业务学习制度，日常业务学习应有计划、有检查、有考核。5企业鼓励会计人员的在职业务学历学习和会计专业技术资格考试。第9条会计人员考核制度。1考核依据。根据会计人员在被考核期间的出勤状况、优质服务、核算质量、内控管理效果、业务学习和其他工作表现情况为依据，会计结算部领导、营业机构主管对所属员工平时工作情况随时记录，严格考核。2考核要求。考核要求客观公正，考核执行人对所属员工的考核尽可能用客观指标来衡量，尽量避免因各类弹性考核指标的不当运用而使员工工作实绩和能力考核出现结果失真，造成不公平现象。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期422账务处理工作程序制度名称账务处理工作程序受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1条为规范企业会计账务处理程序，保证会计核算的真实、准确和完整，根据企业会计制度，结合本企业实际，特制定本程序。第2条会计科目及其明细科目的设置和使用。依据企业会计制度，结合本企业实际，设置和使用会计科目及其明细科目。在填制会计凭证和登记会计账簿时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号。第3条会计凭证的审核要求。会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的局面证明，是记账的重要依据，分为原始凭证和记账凭证。1原始凭证的审核要求。（1）审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度、财经纪律、企业制订的有关规章制度和规定的开支标准。（2）审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备。（3）审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。2记账凭证的审核要求。（1）审核记账反映的经济业务是否合法、合理。（2）审核记账凭证后是否附有原始凭证，记账凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记账凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核。（3）审核记账凭证所列会计分录是否正确。（4）审核记账凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。第4条会计凭证的传递。会计凭证的传递程序经过如下环节审核原始凭证、出纳报销、制作记账凭证、记账、装订和归档保管。各种会计凭证应及时传递，不得积压。第5条会计核算形式。企业采用科目汇总表核算形式进行财务处理。其具体程序如下。1根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证。2根据记账凭证登记现金日记账和银行日记账。3根据记账凭证登记明细账。4根据记账凭证编制科目汇总表。5在科目汇总表之间及科目汇总表与明细账、日记账之间进行核对并要求相符。6根据科目汇总表和明细账编制会计报表。8条本程序自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期423原始凭证管理制度制度名称原始凭证管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1条原始凭证是会计核算的依据和基础。为了能够正确、及时、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。第2条原始凭证的种类。1外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证，例如发货票、收据等。2自制原始凭证由本企业内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。具体包括以下四种类别，其具体内容如下表所示。自制原始凭证的类别自制原始凭证的类别说明一次凭证指凭证的填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证，如领用单、借款单、提货单等累计凭证需要在一张凭证中连续、累计填制在某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务的具体情况，如收发存报表、盘点表等记账编制凭证根据账簿记录而填制的原始凭证，如毁损报废单、税收交款表等汇总原始凭证在实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等第3条原始凭证的填制要求。1原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际。2凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。3一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写，并连续编号。必须注明各联的用途，以一联作为报销凭证。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。4职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。5经领导批准的经济业务、应将批准文件作为原始凭证附件。如批文需单独归档，应在凭证上注明批文机关名称，日期和文件字号及附件存于何处。6对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期。8原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，需划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。第4条原始凭证的审核。1原始凭证的审核内容包括审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。2对记载不正确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，应拒绝受理，并及时报告领导。第5条原始凭证的传递应根据各项经济业务的特点和流程及有关部门人员的分工来定，并要便于分析、追踪和监督，不得积压和滞留。第6条原始凭证的报销要求。1原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。2原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票专用章等）。3大写金额和小写金额必须相符。4原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误则不得更正，只能重开。第8条本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期424会计档案管理制度制度名称会计档案管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1条为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。第2条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类1会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；2会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿；3财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；4其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。第3条企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。第4条财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第5条单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交至指定单位