麦肯锡上海广电咨询报告-改善资金管理

兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB机密改善资金管理的举措建议上海广电股份有限公司讨论文件2001年6月4日此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB经典管理咨询案例兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB加强广电股份资金管理可实施三方面举措等级财务管理制度举措人员结构调整举措加强审计核对举措兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB广电股份公司总部对下属业务单位的财务管理应采用等级制度实施所有下属公司一开始定为B级半年一次的重新评定等级财务管理制度ABCD评定等级的因素审计结果公司财务操作的规范性对总部管理制度的配合财务上报的完整性和准时性是否有规范或联网的IT财务系统是否有财务历史对新业务而言兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充6现金支取限额7对外支票要求会签的数额及转账、汇款（I）生产性采购（II）费用支出8流动资产付款审批合同预付9流动资产付款审批合同到货10固定资产投资等资本性开支的审批11对外付款的手续15存贷与价值核对、上报频率A2000元100万元10万元100万元100万元100万元审批权限内业务单位负责人,否则总部指定人员签发/支取限额业务单位财务主管,否则总部财务指定人员每月B2000元100万元10万元50万元50万元50万元与A同与A同每两周C2000元100万元10万元10万元10万元10万元与A同与A同每周D000000总部指定人员总部财务指定人员每周模板供讨论用条款编号与条款对应兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充（续）29银行贷款31闲置资金上交35费用管理的审批I超出预算部分金额II超出预算部分比例37财务分析工作及上报要求I差异分析II现金流量分析III重大现金活动44重要事项报审及报备案10万元条款对应兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措作用公司总部对下属公司现金状况有清晰了解易于发现下属公司现金上的不良操作票据及文件的规范化下属公司对现金使用申请操作的简化总部派驻财务人员不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性财务人员之间的互相核对监督扩展财务人员的业务范畴定期轮换财务人员两者一起实施，更为有效范例GE金陵公司兼职创业，免费注册，赠送商城HTTP/GOODWORDTEASMCNSVA/010604/SHDISC2000GB加强审计核对措施描述银行直接把下属公司银行对账单抄送给公司总部银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易所有新业务均使用总部财务中心指定银行利用银行服务常规审计随机审计专题审计流程审计内外部审计内外部审计内外及同级间核对监察不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）建立违规操作举报机制先进可靠的IT财务系统自动货款互查自动报告大差异数据拒绝非规范操作兼职创业，免费注册，赠送