关于工程管理分公司原常务副经理刘小平同志

关于工程管理分公司原常务副经理刘小平同志任期履职情况的审计报告鉴于刘小平同志不再担任工程管理分公司常务副经理职务，依据建工集团企业领导人员离任经济责任审计试行办法建纪审（2001）460号等文件规定，受公司人力资源部委托，纪检审计部派出审计组，于2013年5月30日至6月29日，对刘小平同志自2011年9月至2013年5月担任工程管理分公司常务副经理职务期间的工作开展履职审计。审计基准日为2013年3月31日。审计报告如下一、工程管理分公司基本情况（一）工程管理分公司治理情况2011年9月与公司区域管理部合并成立新工程管理分公司，主要负责六建集团公司联营合作工程、京外分公司、项目部生产经营管理工作，由许春森担任工程管理分公司经理，刘小平担任常务副经理，主要是协助党政领导的工作，负责管理部分原区域部收尾工程。2012年6月至2013年5月，刘小平负责主持分公司行政工作，为各项经济业务指标的责任人。（二）工程管理分公司组织结构设置及人员构成工程管理分公司下设各区域分公司及公司本部，本部按四部一室设置，分别是施工管理部、商务合约部、物资部、财务部及综合办公室，负责分公司全面管理。目前工程管理分公司管理人员共104人，其中分公司本部40人，四川分公司2人、石家庄分公司1人、任丘分公司4人、岩锋科技项目部5人、广州分公司1人、格林项目部23人、天津分公司10人、星空项目部11人、北外项目部7人。（三）工程管理分公司分支机构工程管理分公司下辖18个分公司。目前正常运行的8个内蒙分公司、四川分公司、成都分公司、哈尔滨分公司、天津分公司、任丘分公司、石家庄分公司、广州分公司；遗留问题待清理的分公司4个原六分的四川工程、合肥分公司、佛山分公司、连云港分公司。2012年3月撤销的分公司有4个福建分公司、沈阳分公司、宁夏分公司、广西分公司；以及2013年初按归属地移交的宁夏分公司和东营分公司。工程管理分公司所属项目部7个。其中在施项目部为呼市康居家园项目部；已竣工结算项目部为丰宁项目部、内蒙乌兰恰特项目部；遗留问题待处理的菏泽颐和家园项目部；只负责财务汇表、未进行实际管理的项目部为霍州项目部、光山项目部；及2012年3月撤销的内蒙呼市地税项目部。遵化、辽宁税务专科学校、五大连池三个工程项目，工程管理分公司只负责与项目部之间资金收付，未真正进行财务成本核算，也未纳入财务报表体系。（四）工程管理分公司制度建设及执行情况公司审计组通过座谈、阅读领导班子会议记录、有关文件，了解到该分公司每周定期召开班子例会，对分公司重大问题，如联营合作承包比例、职工薪酬办法、人事安排及工程项目重大事项，集体讨论研究决定并贯彻执行。工程管理分公司现执行集团公司制定的各项管理制度，并初步制定联营合作管理办法，在日常管理中采取会签制度，由各主管部门分别把关。二、主要经济技术指标完成情况1、2012年主要经济指标完成情况2012年其中2012年712月2013年13月指标名称单位指标要求完成情况完成情况完成情况新签合同额亿元162234333226综合经营额亿元136178785116利润指标万元2,3703,032641,272621,33747注2012年利润指标完成情况已扣除公司预借利润1,900万元。审计基准日的财务状况截止审计日2013年3月31日，工程管理分公司合并资产总额148,87169万元；合并负债总额148,81144万元；所有者权益为6025万元。1、货币资金6,56210万元，其中银行存款6,24243万元。京外开立共管账户的有6家天津分公司、四川分公司、成都分公司、哈尔滨分公司、任丘分公司、石家庄分公司。各银行账户存款余额详见附表。2、应收账款69,99446万元，为工程管理分公司应收回的债权。主要包括本部32,90576万元，成都分公司4,34302万元，四川分公司10,99572万元（主要为岩峰科技工程尚未办理抵账手续的5,614万元等），石家庄分公司5,61923万元。3、预收账款22,86982万元，其中本部反映18,57944万元，主要是星空拓普工程反映预收账款11,04342万元，空军载人训练基地1,54170万元、首开亿信1,40023万元等。审计中，我们注意到工程管理分公司未能很好地区分星空拓普四期工程各自的实际收款情况，人为造成虚列工程应收、预收账款，综合考虑四期工程，实际该工程收款大于报量4,695万元。其余预收款项主要是点交收入报量依据不足形成的预收款项。4、应付账款78,02916万元，包括预提费用55,24404万元，应付债务22,78512万元。由于工程管理分公司主要是联营合作工程，针对已报量尚未收回的工程款，该分公司按照双方签订的联营合作协议，扣除承包比例后相应预提成本费用；同时，由于工程分包结算手续不及时，成本入账手续不全，也造成了成本预提费用的增大。5、预付账款45,61380万元。其中本部22,49171万元（星空托普7,53455万元、香城荣韵6,11209万元、格林郡府1,561万元），分公司23,12209万元（天津分公司5,76974万元、内蒙乌兰恰特3,68965万元、呼市康居2,86904万元、石家庄分公司2,38047万元、丰宁项目2,34816万元）。形成如此之大的预付款项主要原因是1、部分亏损工程公司为其垫付的各项成本费用，未能计入当期成本形成的工程潜亏。2、由于收款大于报量，按联营协议已支付但计入成本依据不足形成的预付款项。审计中，我们注意到由于成本入账依据不足、结算不及时，工程管理分公司存在虚列预付、应付的情况，如香城荣韵工程一方面预付账款挂账6,11209万元，同时预提费用3,640万元，不能真实反映债权债务情况。6、其他应收款15,64293万元，主要是各类保证金1,395万、工程质保金3,59082万元、风险抵押金92706万元、垫付单位往来款7,56589万元（主要是北建工程3,577万元，星空拓普法院划款1,006万元）。7、其他应付款13,87741万元，主要是单位往来款和代扣下属单位的质保金等各类保证金。8、应交税金1,70568万元，其中营业税1,52532万元、所得税1354万元、城建税9406万元、教育费附加7226万元、资源税050万元。9、所有者权益专项储备科目5025万元，是计提的安全生产基金。四、工程管理分公司生产经营及资金使用情况（一）生产经营状况工程管理分公司机构庞大，结构复杂、经营管理内容、方式繁多，绝大多数属联营合作项目，京内、部分京外自营工程项目由分公司本部统一核算管理，其余京外工程项目采用在当地设立分公司、项目部，公司本部监督管理，汇总报表。主要采取三种核算方式1、由工程管理分公司本部统一进行财务核算京内、部分京外联营合作、自营工程项目由本部统一报量、收款、付款并纳入本部财务体系，统一核算工程效益收支及债权债务。2、工程管理分公司统一收付工程款，由各下属分公司单独进行财务核算，工程管理分公司汇总报表。3、下属分公司开立共管银行账户，在工程管理分公司监管下，由其自行办理工程收付款并进行财务核算，工程管理分公司汇总报表。（二）资金状况工程管理分公司本部绝大部分是联营协作工程，按照联营协议约定，公司统一收款并扣除管理费、质保金等各项费用后，剩余工程款按分包、劳务合同约定支付工程各款项。（由于早期签订的联营合作协议没有约定风险抵押金、质保金，该部分资金由管理分公司暂时垫付）。截至审计日，工程管理分公司内部银行存款余额10,51087万元，扣除公司同意垫付的天津分、四川岩峰、金叶园、丰宁、北外、格林郡府、香城荣韵、星空拓普等项目部资金14,82985万元，加上其外部银行存款23687万元，至审计日，工程管理分公司实际可用资金为4,55585万元（1051087148298523687）。工程管理分公司按照联营合作协议，拖欠各联营单位资金7,17617万元。综上所述，审计认为截至审计日，工程管理分公司可用资金余额难以保证支付对联营合作单位的欠款，资金缺口2,62032万元（7,176174,55585）。形成资金缺口的主要原因是工程管理分公司自身为格林郡府、香城荣韵工程垫付资金3,17658万元，占用了联营合作单位资金。五、各分支机构主要情况1、天津分公司成立于2002年10月21日，注册负责人王利民。目前，天津分公司管理6个单位工程，为处于停工状态的自营工程翠金湖二号地、三号地，已完工的园林工程，以及五矿、宜兴埠会馆、宜兴埠住宅三个联营工程。这六个工程过程中统一按2扣缴管理费，每年度按协议约定多退少补。审计查证2012年度应补缴管理费8160万元于2013年4月补齐。截至审计基准日，三个联营工程收取工程款共计22,96295万元，应支付联营单位款22,15924万元，已支付22,00305万元。尚欠联营单位款15619万元。自营的翠金湖二号、三号工程现处于停工状态，已完工作量6,87984万元，累计已结转成本7,11609万元，目前我方报出洽商及停工损失3,500万元，甲方尚未批复，该工程存在大额亏损的风险。翠金湖景观工程已完工结算，结算价690万元，目前由我方进行现场看护，依据协议甲方2013年1月起每月拨款45万元作为看护费用，目前已拨款135万元。2、广州分公司成立于2009年9月10日，注册负责人丁育钢。该分公司目前核算一个乙烯商品房工程，工程二次结构已完。工程合同价2,58853万元，基准日累计已结转收入2,73183万元，累计已结转成本2,50683万元，实现利润225万元。原协议约定2012年7月前上交管理费10625万元，该部分货币资金已交齐。7月后按新协议从2012年7月1日至2015年7月1日，每年上交管理费100万。过程中按工程收款的3扣除，按年度统计多退少补，截止审计日已上交管理费7595万元。3、成都分公司成立于2009年6月1日，注册负责人刘小平。该分公司6个工程由同一承包人谢强承揽，这些工程现处于结算收尾阶段。协议约定2009年4月到2012年3月31日共上交管理费260万元，已通过银行账户全部缴纳。原协议期满后，因承包人谢强对到期后缴纳管理费事宜存有异议，至今未签订新协议，该问题有待解决。这些联营合作工程2012年4月初至2013年3月末形成报表利润10180万元，到期后未再扣取管理费。至今成都分公司银行账户余额合计17121万元。原六建集团公司外埠部与合作方四川秭源建设工程有限公司进行联营合作共同承揽哈尔巴岭工程，协议书约定合作方以工程总造价为基数向六建公司缴纳15管理费（税后）。审计基准日，该工程已竣已结，累计结转收入2,01880万元，累计结转成本1,98852万元，实现报表利润3028万元，利润率15，利润指标完成。累计收取工程款2,01880万元。审计基准日，除哈尔巴岭工程，另五个工程累计结转收入30,21225万元，累计结转成本29,5045万元。实现利润36180万元。4、四川分公司成立于2003年10月31日，注册负责人刘小平。该分公司目前核算4个单位工程。1和泓半山项目二期为联营工程，2012年11月与联营人李广田签订了合同终止协议，协议约定按工程最终结算总价的25交纳管理费用；联营合作方同意从开工到2012年期间向我方先行交纳300万元管理费，鉴于工程尚未竣工结算，双方同意2013年度每笔工程进度款暂不扣取管理费，待工程结算后15日内，将应缴纳的管理费全部补齐，一次性支付给六建。截至审计日该工程累计已报量11,428万元，形成利润300万元。根据协议应交纳管理费300万元，工程管理分公司目前已通过内部银行计取。四川都江堰一期及青景新居为联营工程，承包人侯志刚。按协议，侯志刚承包期内应上交管理费300万元。该协议于2012年9月到期，新协议尚未签订。目前，工程管理分公司已通过内部银行计取管理费150万元，尚欠缴150万元。3岩峰科技工程是原由六建十四分公司承揽施工，建筑面积38,043平米，合同价9,42899万元。最终结算价13,13548万元，已收工程款7,11831万元，甲方代付4,65131万元，应收未收债权1,36586万元，欠款2,07552万元（其中欠材料、分包107624万元，公司借款600万元，管理分公司借款18642万元，原十四分公司垫款24286万元）。债权债务差70966万元。四川分公司涉及6起法院诉讼，侯志刚5起，涉案金额56868万元。李广田1起，涉案金额3197万元。5、十六分的内蒙古工程成立于2005年5月17日，注册负责人刘小平。其核算的3个工程（八三六、一三七、通辽工程）均已完工结算。工程前期收款在十六分公司，后按公司规定转入原区域部核算。八三六、一三七处工程，通过公司收款扣2管理费；通辽工程收款扣25管理费。截止2011年9月底，八三六处和一三七处两个工程共收取工程款5,29754万元，通辽粮库工程收取工程款424万元（其中划拨管理后通过原区域部收款共计443427万元，上缴管理费5361万元）。此后八三六处收款3758万元，通辽收款3033万元，但此两笔收款未扣取管理费。6、内蒙古乌兰恰特大剧院该工程已竣工并办理完结算，最终结算价29,500万元，累计结转收入29,41530万元，待结转收入8470万元，工程总成本29,350万元，累计盈利150万元；累计结转成本27,50477万元，应进未进成本1,84523万元。由于实现报表利润总额1,91053万元，工程潜亏1,76053万元。根据六建公司与内蒙古锦基建筑安装工程有限公司签订的联营合作协议约定，应上交管理费150万元，目前该项目部共缴纳工程管理费100万元，尚欠50万元未缴纳。7、任丘分公司成立于2010年11月29日，注册负责人刘小平。该分公司承揽的任丘会战道工程，目前该工程处于装修阶段。截至审计日已完成施工产值15,90921万元，累计结转工程成本15,69621万元，实现利润213万元。累计已收工程款14,25684万元。该工程应上缴工程管理分公司管理费300万元，其中合作方应缴263万元，分包单位建自凯科应缴37万元。已上缴资金17007万元，扣除任丘分公司代管协议应支付的50万元，代工程管理分公司垫付费用948万元，实际工程尚欠资金3345万元，建自凯科尚欠资金37万元。上述资金存于任丘分公司共管账户。8、石家庄分公司成立于2011年1月10日，注册负责人何彦涛。该分公司承揽7个单位工程，审计基准日上述工程共结转工程收入（完成施工产值）30,26171万元，累计结转成本支出29,79812万元，工程盈利46358万元。根据联营合作协议，合作期限为三年（2010年4月1日至2013年3月31日）应上缴管理费共计360万元，该分公司管理费已通过内部银行存款全额上缴。原协议2013年3月31日已到期，新协议正在洽谈中。9、哈尔滨分公司成立于2008年8月6日，注册负责人王春雨。哈尔滨分公司目前核算2个单位工程，原十项目承揽自营工程好民居，截至审计日已完成施工产值2,000万元，累计结转工程成本1,964万元，实现利润36万元。累计已收工程款2,95473万元。联营工程陶瓷小区工程，实际负责人刘永宏，2012年12月与合作方签订补充协议书，将承包比例由5降至35。截至审计基准日已完成施工产值2,661万元，累计结转工程成本2,54070万元，实现利润12030万元。累计已收工程款2,38712万元。共管户资金余额14920万元。管理费足额扣在当地共管账户内。10、呼市康居家园项目部该项目部由内蒙古分公司管理，工程管理分公司单独设帐进行财务核算，项目负责人陈海树。该项目部核算三个单位工程分别为呼市康居家园公租房工程、康居商业楼工程、鄂尔多斯市沿黄一级公路工程。康居家园目前处于在施阶段，联营合作协议约定按该工程结算额的3（不含税）缴纳管理费。上述两个工程已完成施工产值17,19239万元，累计结转工程成本16,74902万元，实现利润44336万元。累计已收工程款14,47686万元。鄂尔多斯市沿黄一级公路工程联营合作协议约定按该工程结算额的2（不含税）缴纳管理费。工程已完成施工产值4,698万元，累计结转工程成本4,60404万元，实现利润9396万元。累计已收工程款3,780万元。呼市工程通过公司统一收款，公司按照协议约定的比例扣留管理费。11、丰宁项目部原十八项目承揽的丰宁阳光水岸小区工程已竣工办理结算。截至审计基准日，该工程结算价7,55737万元，量已报齐。累计结转成本7,40471万元，应进未进成本2,78688万元，工程总成本预计支出10,19159万元，工程累计亏损2,63421万元。由于实现报表利润总额15265万元，工程潜亏2,78687万元。累计已收工程款7,02609万元。12、合肥分公司成立于2009年，注册负责人王溪萍，现该分支机构已撤销，但核算工程仍存在。六建集团公司与安徽铜陵市华仓建筑劳务有限公司合作承建天智电子工程，约定此工程合作期间，合作方向六建集团公司缴纳工程结算总额的64作为管理费和税金（其中管理费3、税金34），其中3的管理费做为十九项目部配合人员的费用支出。该工程虽纳入区域部管理，但十九项目部未与区域部签订缴纳管理费协议。该工程是已竣已结工程，审计基准日该工程结转工程收入（完成施工产值）1,880万元，实现利润7854万元，利润率418。该工程资金收付不通过区域部，直接通过公司财务部，产值和利润汇总在区域部。该工程累计收取工程款1,214万元。13、菏泽颐和家园项目部该项目部注册负责人左志国。山东颐和家园项目部工程由六建十六分公司负责组织施工生产及具体财务核算，区域部对其进行监管。根据公司与外埠部及十六分于2009年4月达成的协议，山东菏泽颐和佳园小区项目按该工程结算额的1缴纳管理费。该单位会计资料被2011年初一场大火全部烧毁，火灾事宜当时已告知公司，通过财务报表反映其财务状况如下颐和佳园小区工程现已竣未结。审计基准日，该工程累计已结转工程收入3,82495万元，累计结转工程成本3,62128万元，实现利润20367万元。工程累计收取工程款2,88302万元。14、佛山分公司成立于2009年6月8日，注册负责人郝建华。佛山人保工程由六建装饰分公司施工，根据装饰分公司关于调整上缴利润的申请及公司批复，该工程上缴管理费13。根据区域部提供资料，审计基准日，该工程累计完成自行收入3,05369万元，累计已结转成本3,01399万元，实现利润3970万元。累计收取工程款2,90101万元。该工程无协议，区域部只汇总成本报表，资金在公司财务，区域部转手续，收支均由公司财务直接对装饰分公司。15、霍州项目部霍州发电厂工程，由原十一项目部施工，根据区域部与原十一项目部签订的承包协议，承包方（原十一项目部）应向发包方（区域部）缴纳以工程总造价为基数2的管理费（税后）。该工程审计基准日累计结转工程收入2,89941万元，累计结转成本2,87245万元，实现利润2696万元。该工程资金收支通过区域部管理，目前累计收取工程款2,89941万元。16、光山项目部、连云港分公司、原六分公司施工的四川工程这三个单位从07年开始陆续不再向工程管理分公司（原区域部）报送财务报表、资料，目前只得依据其报送的最后一期报表进行财务汇总。（1）原十六项目的光山项目，2004年开工，工程前期当地开立一个银行账户，资金在当地进行收付，目前经手该工程人员已相继调出六建，根据以往资料该银行已撤户，但无相关资料。最后一期财务报表情况资产合计53844万元（其中货币资金006万元，应收账款19988万元，其他应收款33850万元）。负债合计53844万元（其中应付账款6617万元，应交税费2606万元，应付内部单位款44621万元）。（2）原十六项目连云港工程自开工以来未能按公司要求进行财务核算，所有工程事项未通过原区域管理部，由项目部自行办理。随着原十六项目部建制撤销及人员调出，目前仅掌握最后一期财务报表，情况如下资产合计19430万元（其中货币资金8450万元，预付帐款10980万元）。负债合计19430万元（其中预收帐款650万元，应付内部单位款18780万元）。（3）原六分负责施工的四川天府软件园和培风村工程在06、07年相继完工，相关人员已撤回。目前仅掌握最后一期财务报表，情况如下资产合计4,60273万元（其中货币资金23330万元，应收账款3,66281万元，其他应收款49612万元，预付账款21050万元）负债合计4,60273万元（其中应付账款4,14336万元，应交税费18310万元，其他应付款22627万元，应付内部单位款50万元）。经审计落实，上述三个单位的财务状况与实际情况完全不符，其账务管理、财务资料形同虚设。17、遵化、辽宁税务专科学校、五大连池工程上述三个工程均通过六建公司收工程款，付款也是由原项目部提出申请，工程管理分公司负责过程手续的办理，并未向工程管理分公司报送财务报表，所以合并报表不含上述三个工程财务状况。七、刘小平同志任期履职情况刘小平同志2011年9月担任工程管理分公司常务副经理，主要是协助党政领导的工作，负责管理部分原区域部收尾工程。2012年6月至2013年5月，刘小平负责主持分公司行政工作（正职待遇），为各项经济业务指标的责任人。同时兼任下属部分分支机构经理、负责人成都、四川、内蒙古、任丘分公司责任人；宁夏、呼和浩特市、内蒙古自治区机构负责人；呼市康居家园公租房安全生产管理责任人；廊坊、吉林分公司经理（未经营）。任职期间主要完成了以下几项工作1、全面完成各项经济指标。2012年工程管理分公司项目管理分公司共跟踪活源54个，中标21个，中标率39。完成新签合同额2234亿元，综合经营额1767亿元，实现利润3,03264万元，建立健全分公司各职能部门设置，规定各部门之策，做到事事有人管，时时有人管。工程管理分公司按四部一室设置，每一部门都有自己的职责、权限，部门间工作内容相互衔接，做到有效掌控经济活动全过程。2、传承服务原则，强化过程管理。管理公司对所有新开工程实行开工交底，先后组织公司、分公司技术、质量、安全、材料、财务等部门做施工现场交底，并传送了相关的交底资料。为了更好的起到监督管理作用，管理分公司先后在四川分公司、成都分公司、任丘分公司、内蒙分公司、石家庄分公司、广州分公司等地派驻了财务人员及分支机构负责人。3、克服困难，努力完成维稳任务。2012年工程管理分公司资金紧张，各种劳务纠纷、债务纠纷不断，发生多次劳务方、分包方、材料供应商围堵、冲击公司、分公司等突发事件，工程管理分公司不惧危险、困难，在公司大力支持下，缓解矛盾，维持了公司、社会稳定。4、努力做到控制联营合作风险。工程管理分公司的管理方式主要是采用联营合作形式，上交管理费后，自主经营，自负盈亏。对于重大隐患项目，分公司实行领导班子分片负责制，进行重点管理。资金采用集中收取，统一支配原则，工程款按照双方协议规定，一律进入六建开立的账户中，付款时，由下属单位提出付款计划，依据“付款审核表”审批程序，通过材料工程分包等部门审核后，由财务统一支付，专款专用。5、加强工程结算，降低工程亏损。岩峰科技工程是原由六建十四分公司承揽施工，建筑面积38,043平米，合同价9,42899万元。在合同签订之初和前期管理中存在诸多不合理条款及管理失误，六建公司也介入调查监审。后由工程管理分公司接手，工程管理分公司采取了一系列措施强化过程管理，并在结算过程中多方努力，借助地方资源，改变原订立的结算原则，成功推翻了固定单价合同，最终人工费、主要材料包括钢筋按同期信息价进行调整（其中，钢筋每吨调增千元以上），暂定金额、暂估价项目整体下浮534的协议约定、部分措施费项目等甲方也做出了较大让步，最终结算价13,13548万元，使原预计亏损1,500余万元的工程成功减亏近800万元。八、综合评价刘小平同志任职期间，积极工作，履行职责，结合工程管理分公司实际克服种种困难，全面超额完成公司下达的各项经济技术指标，积极推进分公司管理水平、管理能力，降低财务风险，努力维持公司、社会稳定，为工程管理分公司的发展，做出了一定的贡献。但通过审计调查，我们注意到，刘小平同志在工作中存在与部分经营班子、管理团队、基层单位之间沟通不到位情况，出现了一些不够和谐、团结的现象。同时，多项管理制度、管理办法未能真正落实到位，对个别亏损项目如格林郡府、香城荣韵等管理力度不强、办法不多，加上受分公司点多、面广、遗留问题多等客观因素影响，工程管理分公司目前困难重重，生产经营、经济效益、资金使用风险较大。九、审计关注的风险事项1、部分工程项目亏损已成定局星空托普工程该工程分四期施工，整体建筑面积642万平米，合同总造价131亿元，目前2011年5月开工的一、四期已基本施工完成，2012年3月开工的二、三期工程部分施工至二层结构，处于停工状态。此工程属联营合作性质，项目的主要负责人为张立山，承包方为北京德龙万家建材中心。截至审计日，星空、托普四个工程共收款76,38668万元，总支出83,04007万元（其中公司借款5,600万元；分公司垫付资金1,05339万元），收支差为6,6539万元。由于合作方不能配合公司整体核实，致使工程债权债务难以得到真实反映。（2）北京外国语大学综合教学楼工程该工程建筑面积60,515，地上12层地下三层，合同价款27,800万元。开工日期2011年6月10日，竣工日期2013年7月31日。目前，地下二次结构已经完成，进入抹灰装饰阶段。地上二次结构目前进入收尾阶段，局部进入墙体抹灰阶段。外幕墙专业分包队伍三月初进场，室内精装修专业分包队伍已进场开始施工。截止2013年4月底，工程累计已报工作量12,410万元,其中2013年一季度财务累计点交收入11,806万元,目前完成部位预计成本支出12,98464万元，按报量预计亏损57464万元。已收款12,94936万元（其中自行收款985836万元，暂估项收款3091万元），不考虑暂估项累计付款10,81099万元。审计注意到该工程有多项收入未得到甲方最终确认，工程结算存在一定的风险。目前从现场形象进度上看，工期是最大问题，2012年11月27日，合作方为向建设方借款，以项目部的名义给甲方作出书面工期承诺，如不按期竣工，公司将在名誉和经济上受到重大损失。（3）香城荣韵一期二标段工程该工程建筑面积44,80076，原合同总价5,914万元，每平米单价1,320元。后双方签订补充协议，上调工程造价33219万元，最终确认工程合同造价624589万元，目前工程已基本施工完毕。由于该工程与甲方洽商资料、手续不够及时、齐全，依据目前掌握资料，本次审计暂按合同价考虑工程收入624589万元，总成本支出预计达10,35567万元，预计亏损410978万元。（4）格林郡府一期工程该工程建筑面积53,000平米，结构主体已全部完成，二次结构进行了部分施工。2012年12月开始我公司与甲方荣盛房地产廊坊分公司进行了协商，最终达成协议退场。目前结算书编制完成，并报送至甲方，等待审计单位予以审核。报出金额5,425万元，预计结算至5,100万元，扣除因撤场原因造成的扣款580万元，最终预计结算总额为4,520万元。该工程累计成本8,211万元。其中生产分包1,780万元、劳务分包3,497万元、材料2,078万元、管理费和财务费及两税855万元。截止审计日报量4,59671万元，截止2013年4月20日累计收款3,2748万元、累计支出6,46698万元，内行欠款3,19217万元；目前该项目资金余额3,166万元，其中从公司借款1,543万元，分公司垫付资金1,649万元。该工程预计亏损3,695万元。2、未完诉讼案件比较多，存在一定诉讼风险。截至审计日，工程管理分公司未完诉讼案件31起，其中应诉案件29起，涉案金额3,74453万元，主要集中在联营合作工程上，特别是成都分公司侯志刚所承接工程达8起之多，并且因此法院已冻结以六建集团公司名义在四川开立的农民工专户资金346万元，该账户是按照当地建委要求开立的农民工账户（成都银行华阳支行0017户），用于保障四川所有施工项目劳务费的支付。账户余额40282万元，（包括和泓半山劳务费156万