中华民国工商税收史--税务管理卷

中华民国工商税收史税务管理卷篇一税务管理期中考试试卷2014浙江财经大学税务管理20142015第一学期期中考试试卷一、单项选择题（每题05分，共40题，计20分）1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A15日B30日C60日D90日2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。法律、行政法规国家税务总局省级税务机关主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。4、发票的管理办法由（）规定。国务院财政部国家税务总局省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、对倒买倒卖发票的单位和个人，税务机关应（）。A责令限期改正，并处一万元以下的罚款B责令限期改正，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以下的罚款C查封、扣押或者销毁有关物品，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万以下的罚款D没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万以下的罚款6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。基本存款一般存款临时存款全部7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。纳税人扣缴义务人纳税人和扣缴义务人从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。征管编码经营地址税务登记证件号码帐户帐号9、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。独立企业之间的业务往来内部机构之间的业务往来上下级之间的业务往来上级主管部门的规定10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。年年年任何一年11、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）规定执行国务院国家税务总局规章法律、行政法规12、（）属税收保全措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。三年，可以三年，不得五年，不得十年，可以14、纳税人应当设臵但未设臵帐簿的，税务机关有权（）。核定其应纳税额规定其财务核算方式确定其会计制度指定某会计师事务所为其建帐15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。按照规定付给不必付给视情况适当付给可以付给16、2005年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1999年月的，另一笔系2003年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。1999年和2003年的多缴税款均可2003年的多缴税款可以退税，1999年的不可以1999年的多缴税款可以退税，2003年的不可以1999年和2003年的多缴税款均不可以17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。税收优先于罚款、没收违法所得罚款优先于税收、没收违法所得没收违法所得优先于税收、罚款罚款、没收违法所得优先于税收18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。税务所征管分局县以上税务局（分局）省级税务局19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）缓缴税款二千元以上罚款延期申报申报方式的确定20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。征管法主管税务机关国务院国家税务总局21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。怠于行使到期债权放弃到期债权无偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。高档消费品易腐烂的商品个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品金银首饰23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的（）。抵押权应当先于税收、质权、留臵权执行税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行质权应当先于抵押权、税收、留臵权执行留臵权应当先于抵押权、质权、税收执行24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。审计机关财政机关税务机关人民法院25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。结算缴纳税款会计记帐办理纳税申报计算应纳税款26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。开户银行负责人设区的市、自治州以上税务局（分局）局长县以上税务局银行县、市支行或者市分行负责人27、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（）。到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未在规定期限内申请办理税务登记未按规定使用税务登记证不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正伪造税务登记证件29、对未按规定设臵、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。应责令限期改正，可以处元以下罚款应责令限期改正，并处元以下罚款应责令限期改正，处元以上罚款应责令限期改正，处元以上元以下的罚款30、纳税人未按规定安装、使用税控装臵的，税务机关（）。责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，处元以上罚款责令限期改正，可以处元以下罚款31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。元以下元以上元以下元以上元以下元以上32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，可以处元以下罚款责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，处元以上元以下罚款33、纳税人年度发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。五倍以下一倍以上五倍以下百分之五十以上五倍以下百分之二十以上五倍以下34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。税务所税款代征单位稽查局检查科稽查局审理科35、下列论述中正确的是（）。对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处至元的罚款。未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。应责令限期改正，不得实施行政处罚责令限期改正，并处元以下罚款责令限期改正，并处元以下罚款责令限期改正，并处元以下罚款37、个体饮食户李某于年月开始营业，年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款对其以偷税论处追缴税款、滞纳金责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元以下的罚款38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。向扣缴义务人追缴应扣未扣税款向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。元以下元以下未收税款百分之五十以上三倍以下未收税款三倍以下40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。责令改正，并按规定实施行政处罚移送公安机关按治安管理条例处理采取税收强制执行措施按抗税的相关规定处理二、多项选择题（每题2分，共计50分）1、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）纳税人怠于行使到期债权纳税人放弃到期债权纳税人无偿转让财产纳税人归还银行贷款2、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。征收管理稽查行政复议3、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。纳税咨询征收税款发售发票查处税收违法案件4、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户5、税收征管法规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。办理登记注册核发营业执照验证工作工商管理费收缴6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。伪造复印变造擅自损毁7、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。财务、会计制度财务、会计处理办法会计核算软件帐簿8、2012年6月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款15万元，占其应纳税额的20，下列处理中的是符合法律规定。A认定其违法行为是偷税行为B由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金C责令限期改正，并处5万元罚款D必须移送司法机关追究其刑事责任答案A、B9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。纳税人应当按照规定安装、使用税控装臵，不得（）税控装臵。自选损毁擅自改动转让10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。印制领购缴销开具11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的虽设臵帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。未按照规定的期限缴纳或者解缴税款未按照规定的期限缴纳所担保的税款未按照规定的期限缴纳滞纳金未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的纳税人有合并、分立情形的篇二税务会计试题及其答案AB卷乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期税务会计课程期末考试卷（A）考试科目税务会计考试班级2012、2013级会计（成教专）考（试、查）考试考试形式闭卷使用教材名称税务会计主编王碧秀出版社清华大学出版社版本第二版出题范围第一章至第九章出卷教师孙斌出题时间2013年11月5日试卷页数共4页班级学号姓名一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（）为准绳。A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格成本利润B、组成计税价格成本利润消费税C、组成计税价格成本利润增值税D、组成计税价格成本利润增值税消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借营业税金及附加B、借应交税费应交营业税贷应交税费应交营业税贷银行存款C、借应交税费应交营业税D、借银行存款贷营业税金及附加贷营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33B、30C、24D、1510、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题每题2分，共201、税收的基本特征是（）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180000元，集邮商品销售收入30000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（）。A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。7、进口关税计税方法有（）。A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（）。A、递延法B、债务法C、习惯法D、比例法10、个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。三、判断题（每题2分，共20分）1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（）2、期末结转后,如果“应交税金应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。（）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（）6、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。（）7、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。某会计师事务所的注册会计师在对该公司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为10000万元，但确认的营业税金及附加却达到了560万元。他认为，这一定搞错了（）8、从2009年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发票的账务处理为借记“固定资产”科目和“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。（）9、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业在建工程，相应的账务帐务处理为借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。（）10、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利，应根据产品成本的17确认应缴纳的增值税款。（）四、计算题（10分）某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120000元，销项税额20400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000（含税）；将一批成本100000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元；购进免税农产品25000元；当月用水27600元，增值税专用发票注明税额3588元；购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）五、综合题（计算并写出会计分录，40分）1、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）2、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3，5分）3、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为03，进口申报价格为CFR天津USD306000，外汇牌价（中间价）为USD100864。该产品的关税税率为10，增值税税率为17。（10分）4、某企业于2012年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年，分别采用直线法和年数总和法计提折旧，计算2014年底的固定资产账面价值。（15分）税务会计期末考试答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多项选择题每题2分，共20分1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判断题（每题2分，共20分）1、2、3、4、5、6、7、8、四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）销售给小规模纳税人销项税额40000/（117）175812元投资产品销项税额100000（110）1718700销项税额合计20400581218700449122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）允许抵扣的进项税额合计102002500013358817038元3、应纳税额的计算（2分）应纳税额449121703827874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应交消费税302206600元计提消费税借应付职工薪酬职工福利4400销售费用2200贷应交税费应交消费税6600借应付职工薪酬职工福利40000销售费用20000贷库存商品60000实际交纳借应交税费应交消费税6600贷银行存款66002、应纳税额（900300）318万元借营业税金及附加180000贷应交税金应交营业税1800003、美元折合成人民币3060008642643840元完税价格2643840/（103）2651795元进口关税265179510526517950元增值税（265179526517950）1749588567元借材料采购291697459、10、篇三税收管理试卷答案版济南市国税系统税收管理岗位业务技能竞赛试卷答案版一、单选题（每题05分，共5分）1、防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（B）、IC卡、IC卡读卡器。A、黑匣子B、金税卡C、开票软件D、实物发票2、最高开票限额由（A）审批。A、区县级税务机关B、市级税务机关C、省局税务机关D、以上均可3、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于（D）。A、国家税务总局B、各省税务局C、市级以上税务局D、县区级国家税务局4、在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的（D）功能受理报税。A、正常报税B、存根联补录C、软盘报税D、逾期报税5、专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有B。A、重复认证B、无法认证C、密文有误D、列为失控专用发票6、行政复议机关对因案情复杂不能在法定期间内作出复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长复议期间，但延长的最长期限为D日。A、90B、15C、60D、307、下列行政管理措施中，A属于税务行政处罚。A、停止出口退税权B、停止发售发票C、不予一般纳税人认定D、责令申报8、税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为B。A、罚金B、拘役C、5年有期徒刑D、5年以上有期徒刑9、某增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，其建立一个分支机构在乙地，则应该向（C）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、甲地与乙地的共同上级机构所在地10、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过（C）的考核后，再转为正式一般纳税人。A、3个月B、半年C、三个月或半年D、一年二、多选题（每题05分，共5分）1、注销税务登记的适用范围有（CD）。A、纳税人因故需要歇业的B、纳税人的法定代表人发生变更的C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的2、下列情况中应当申请一般纳税人资格认定的有（ABC）。A、甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元B、乙企业年生产销售货物60万元C、丙为事业单位年生产销售货物80万元D、丁从事废旧物资收购销售业务年销售收入30万元3、超过小规模纳税人标准可以选择按小规模纳税人纳税的有（BC）。A、其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为企业D、工业企业4、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的，应核定其应税所得率。（ABD）A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的5、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内ABC。A、直接向法院起诉B、向省国税局申请复议C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉D、请求市政府撤销6、审理税务行政复议案件适用BCD。A、不适用调解B、不停止具体行政行为执行C、合法性审查D、合理性审查7、申请人对税务机关的（ABD）不服，可以申请行政复议。A、作为行为B、不作为行为C、抽象行政行为D、具体行政行为8、下列单位中可能成为复议被申请人的是（ABCD）。A、市国税局B、县国税局C、县国税局稽查局D、农村国税分局9、数据电文纳税申报方式有（ABC）。A、电话语音B、电子数据交换C、网络传输D、邮政快件10、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（ABD）。A、开立银行账户B、领购发票C、法人营业执照年检D、申请免税三、判断题（每题05分，共5分）1、增值税转型政策中，所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。（）2、在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，又有应诉权。（）3、在共同税务职务行为侵害赔偿案件中，赔偿请求人有权向其任何一个赔偿义务机关要求全部赔偿。（）4、纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（）5、辅导期一般纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。（）6、对辅导期一般纳税人发售发票时，须按以下公式计算本次发售发票数量本次发售发票数量核定次购票量本次申购票时结存发票数量。（）7、增值税专用发票防伪税控最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。（）8、行政处罚应当遵循公正、公平的原则。（）9、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（）10、临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）四、计算题（第1题15分，第2题10分，共25分）1、某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2009年8月发生下列经济业务1购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生运费14万元，已经取得运费发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金1534万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费1117万元开具普通发票以前月份收取的木地板包装箱押金534万元在本月过期且未退回包装物4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费不含税11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票，注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30。9将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5的折扣11期初增值税留抵54000元。木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料，按照下列顺序回答问题每问均为合计数1计算本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税。2计算本期代收代缴的消费税。3假定受托方没有代收代缴消费税，计算委托方收回后应缴纳的消费税。4计算本期应向税务机关缴纳的增值税额。5计算本期应向税务机关缴纳的消费税。【答案及解析】1应缴进口环节的增值税1200000120133000000130151788509474元应缴进口环节的消费税300000013015520526316元进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计885094742052631610903579元2代收代缴消费税代收代缴消费税2100001100001551684211元3假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回销售时缴纳的消费税42000011751794872元4本期应向税务机关缴纳的增值税额本期进项税合计5000001714000715340088509474112447474元本期销项税合计45000280171117005340011717170000151517110000171080000117172000160178240001171752100011717100005015178001801517272738742元本期应纳增值税27273874211244747454000154891268元5本期应向税务机关缴纳的消费税税额应纳消费税45000280111700117534001171700001515108000011720001608240001171000050155732000573096781元2、某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，资产总额4000万元。2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税检查，经查阅有关账证资料，发现如下问题（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；（2）企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元，年利率为5；向其他企业借周转金200000元，年利率10，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求（1）扼要指出存在的问题；（2）计算应补企业所得税额。答案（1）存在的问题向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。（实施条例38条）（1分）业务招待费扣除超规定标准。（1分）计提工会经费未拨缴不得税前扣除（实施条例41条）；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。（实施条例42条）（2分）固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多列支费用（1分）（2）应补税额向企业借款利息多列支出200000（105）10000元（1分）业务招待费60000000000530000025000025000060，多列25000025000060100000元（2分）工会经费、教育经费计提不使用不予税前扣除，多列240003800062000元（1分）固定资产列入管理费用，多列支出60006000/66/125500元（1分）应补所得税（10000100000620005500）251775002544375元（2分）五、辨析题（第1题3分，第2题7分，共10分）1、东风制药厂因产品滞销，无力继续经营，被东方制药集团收购。事后因举报，稽查局对东风制药厂以前年度账目实施稽查，确定其偷税60万元，要求东方制药集团补缴税款并加收滞纳金和罚款。东方制药集团认为偷税