合同付款一部分,开发票

合同付款一部分,开发票采购合同、付款及发票管理制度湖北武铁山桥轨道装备有限公司采购货物（工程劳务）合同、付款及发票管理制度目的为规范公司各类采购货物（工程劳务）合同、付款及采购（或劳务）发票的管理，结合公司实际情况，制定本制度。内容公司各类采购业务、工程劳务业务按实际情况不同分以下几种情况处理（1）、预付款业务，（2）、货到付款业务，（3）、以货易货业务。第一条、财务对合同管理规定公司各类货物采购及工程劳务业务均需签订合同（对于零星办公用品的采购，价值在500元以下的，凭经部门经理核准的采购计划单进行采购，不需签订合同），具体规定如下（一）、合同的签订及审批1、采购业务合同公司生产用各类材料物资及固定资产的采购合同的签订应由采购业务经办人经根据经批准的采购计划单及采购合同价格申报单进行。采购计划单、采购价格申报单及采购合同按采购物资属性及价值不同由相应的领导审批（1）、正常生产用直接原辅材料及机物料等低值易耗品采购由分管副总批准；（2）、技术改造、设备等固定资产采购，采购价值2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的由总经理批准。（3）、对于设立最低库存量的材料物资，由生产保障部提出采购计划单经保管员核实库存报分管副总批准后实施采购2、工程劳务业务合同公司所有工程建设及设备安装、维修等接受劳务业务，应提前签订工程劳务合同及工程预算表。合同额在2万元以下的由分管副总批准，超过2万元的工作劳务合同由总经理批准。（二）、合同内容填写要求（1）、合同内容应按规范格式内容完整填写，合同中要特别约定发票事项（采购业务需分增值税专用发票与增值税普通发票，接受劳务需取得本公司主管税务机关许可的劳务发票，并注明出具时限为收货后一个月内寄达）、详细品名规格单价、结算方式、结算时限、费用承担及供应商（服务商）帐号信息等内容。（三）、合同的报送及执行（1）、合同报送各类采购及工程劳务合同由公司各分管业务责任人负责签订，报分管领导核准后由业务经办人将生效的合同报送一份到计财部材料会计处存，同时实施采购。（2）、合同执行所有采购合同业务均应由生产保障部实施采购，劳务合同由行管部执行实施，对于特殊情况下经总经理特批的采购（工程劳务）业务除外。计财务部将按合同约定执行付款事宜，款项支付与否及支付方式原则上按合同规定正常办理。在付款时，除支付财务帐面应付帐款外，在提交用款申请的同时还应附有合同，对一次签定合同、同一价格多次进货的，在第一次进货时发票要附合同,在以后价格不变的业务发票后可不附合同，但要在价格发生变化时的第一笔业务发票后附有供货方的调价函。（3）、计财部不受理涂改及未经公司总经理或有权签字副总签批的合同。第二条、付款管理规定采购（往来）付款业务流程图业务经手人持用款申请（含附件）1、计财部往来会计核实2、申请人分管领导签字3、财务负责人签字4、总经理签批5、财务出纳员付款所有因采购货物、接受劳务的付款业务均需凭经核准的“用款申请”付款。“用款申请”由业务经办人出具，经计财部往来会计、部门负责人及分管领导审核，报财务及总经理审批后，按财务管理制度规定手续办理付款事宜。各采购业务经办人员应对所提交的用款申请中列示的收款人信息及帐号的真实性、准确性负责，如因提供收款人信息不真实造成财务误付款，给公司带来经济损失的，由采购业务责任人承担责任；因用款申请中收款人帐号信息错误造成退汇、退票的，该笔业务金融机构手续费由业务责任人个人承担，由此造成的误工误产及一切后果由业务责任人承担。所有付款业务的用款申请单，除第一次付款的新增供应商外，均需由业务经办人到财务部往来会计处查询并填写与收款单位帐面往来余额情况后方可继续下一流程环节。业务经办人在申请正常业务付款时需持“用款申请”依上述签批流程图顺序依次履行签字手续，如因总经理出差不能及时签批的，经财务负责人签批后付款；如属特殊业务付款，则由业务部门负责人、总经理签批，最后交财务负责人审核后付款。出纳员在接到业务经办人交来的经财务负责人或总经理批准付款的用款申请时，按实际批复的付款金额及付款方式付款，如果批复付款栏及批复付款方式栏为空的，按申请付款金额及付款方式办理付款手续。1、预付款业务无特殊情况，除采购生产急需材料业务外，其他预付款业务在未结算总货款或工程款前，不得预付全部价款。预付款业务流程图业务经手人持用款申请（含合同采购计划单等附件）财务部往来会计核填帐面往来余额分管领导签字财务负责人签字总经理签字财务出纳员付款（1）、预付款业务付款手续业务经办人员出具经分管经理、财务经理及总经理批准的用款申请附合同书、采购计划单，到财务办理支付款项手续。（2）、对于预付货款的经济业务,各物资采购及工程劳务部门必须慎重把关,确保与供应商业务关系良好，合同正常执行。对于财务帐面“应付账款”中连续半年出现未发生变化负数金额的业务单位,由各物资采购部门业务经办人负责将款项追回,以避免公司利益受到损失（预付工程款不在此内）。2、货到付款业务原则上必须先取得发票再付款，但在不超出财务规定的到票时间内付款的，按财务管理制度货币资金及承兑汇票管理制度中的付款规定办理。具体如下货到付款流程图业务经手人持用款申请（含附件）财务部往来会计核填应付款余额分管领导签字财务负责人签字总经理签字财务出纳员付款（1）、对货到付款，发票未到的规定对于货到入库、发票未到，需按合同付款的，由业务经办人出具用款申请，报材料会计在付款申请单上标示验收入库单号或临时收料单号（注入库单必须在付款之前传达材料会计处），及货款金额，并附“采购合同”。材料会计签名确认后报财务负责人审签、总经理核准后付款。对于含量待检的，原则上在未办理入库手续前（即入库单未传达财务前），计财部不受理该笔业务付款，特殊情况确需付款的需总经理特批（由财务认定）。2、对货到已验收、发票已到要求付款的（即帐面应付款）货到验收入库，相关单据传递手续已完毕，并收到该笔业务发票的，要求该笔业务经手人对发票的内容（货物数量、价格、金额）进行审核，参照该业务入库单及合同等进行核对，确认无误后在发票右下角签章确认，将发票附入库单等单据交计财部，并按规定出具用款申请，交计财部办理付款手续材料会计核填帐面应付该供应商款项金额、申请部门负责人签字、财务负责人审签、总经理核准后付款。（3）支付帐面应付款对于支付帐面应付款的业务，由业务经办人开具用款申请单，填明申请支付金额，到财务部往来会计处核填帐面应付金额，经财务负责人审核，总经理签字批准后方可交出纳员办理付款手续。第三条、付款方式及收据的取得要求付款方式主要有现金、银行电汇、转帐支票、银行承兑汇票等，为了规范开支的管理，防止产生不必要的损失和纠纷，款项的支付主要以银行付款或银行承兑汇票付款为主，原则上超过1万元的业务或经常性的供应商款项均以银行电汇、转帐支票或承兑汇票支付，无特殊情况的均不能支付现金。对于付出的款项原则上均应取得收款方的收款收据，具体付款方式及相关要求如下1、现金付款对于确需以现金支付的业务，在业务经办人员交来篇二开具发票是否等于已收款项开具发票是否等于已收款项导言发票是指单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票的重要性大家都了解，但对于发票与已付款项之间的证明关系，却可能并不清楚。通常人们会认为发票只是和税收有关，与款项是否已经收取并没有必然的联系，在日常的经济交往中，先开发票后付款的情况也极为普遍。但事实并非如此，开具发票是否等于已经收取款项，我们将通过以下一则案例，进行简要分析。案情A公司与B公司于2000年7月签署了建设工程施工合同，合同中关于工程的开、竣工时间，施工范围、工程款的给付、违约责任等问题均进行了明确的约定。合同签署后A公司依约履行了合同义务，但B公司却未能依照约定支付工程款，虽经双方多次协商并签署补充协议，变更付款方式、付款时间，但B公司仍未依约履行付款义务并导致多次停工，A公司随即向法院起诉要求B公司支付拖欠的工程款并赔偿损失。B公司答辩称其中一笔244万元的款项已经支付，支付的证据是A公司所开具的发票。但A公司却称开具发票是因为B公司准备付款，要求A公司先开具发票，但B公司在收到发票后并未付款也未退还该发票。法院经审理认为发票应为合法的收款收据，是经济活动中收付款项的凭证，双方对于244万发票的真实性均无异议，A公司未能举证证明付款事实不存在，B公司持有发票，在诉讼中处于优势证据地位，因此判决A公司关于要求B公司支付244万元工程款的这部分诉讼请求不成立。案件争议焦点开具发票是否足以证明开票方已收取款项律师分析我们先来了解一下发票的功能，发票管理办法规定发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。该规定已明确发票可作为收款的凭据，这与我们通常的理解大相径庭。结合本案，法院认为虽然B公司就其所主张的已经支付款项的事实，并未提供转账、现金、承兑汇票等支付的证据予以证明，但在B公司提供A公司所开具的发票后，举证责任已经转移至A公司，即A公司应提供证据证明B公司付款事实的不存在。因A公司未能就此提供有效证据，所以法院判决A公司承担举证不能的不利后果。本案中法院认为发票不仅是完税凭证，还是付款凭证，可以用于证明付款事实的存在。2012年5月颁布的最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释就发票对款项支付的证明作用已作出了更进一步的规定，即出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。因此本律师认为应区分发票种类及案件具体情况来确定发票对款项是否已经支付的证明作用，而不是一概而论。维权法律小贴士这个案例可以说是颠覆了大家的传统观念，也是给大家敲响了警钟。那么遇到一定要开具并收取发票才肯付款的情况我们该怎么做才能规避风险呢本律师在此提出两点建议1、如果交易对象一开始就明确提出要先开具发票，然后再付款，那么就请在双方签署的合同中予以明确约定，以便发生纠纷时作为最有利的证据。2、如果交易对象是在交易过程中提出要先开具发票后付款，但合同中却又没有约定，可以通过签署补充协议的方式来进行弥补，但是如果实在是不方便、不愿意就该问题签署补充协议，那除了要让对方出具收条证明收到发票的事实外，还应该在发票的收条上明确注明将来款项的支付方式及款项尚未支付的事实。3、通过双方签署对账单的方式，确定应付或应收款项金额，这样即使对方提供发票证明已经支付款项，我方也可通过对账单来予以有力的反驳。顺利完成交易需要注意很多的问题，在频繁交易的过程中，收到款项才是王道，千万不要因为一时的疏忽大意而导致款项无法收回，那会给您造成比不交易更为严重的损失。篇三开发票协议书附件委托代开普通发票协议书税字（）第号甲方乙方委托单位）（受托单位）地址地址乙方纳税人识别号为加强普通发票管理，保障国家税收收入，甲、乙双方经协商达成以下委托代开普通发票协议。一、鉴于甲乙双方已经签订委托代征税款协议，甲方依据中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国发票管理办法的有关规定，同时委托乙方为其代征范围内纳税人代开普通发票。二、乙方代开普通发票时，应遵守如下规定1代开范围为在内，办理了税务登记证件的纳税人、无证户纳税人、和零散税收纳税人（增值税一般纳税人除外）代开普通。2代开普通发票种类深圳市国家税务局通用机打发票、或乙方经深圳市国家税局局批准印制的企业衔头通用机打发票。3代开期限年月日年月日4代开普通发票时，应同时征收发票开具金额所对应的税款。三、乙方应安装使用甲方所提供的专业市场发票开票软件，为代征范围内纳税人代开普通发票，不得收取税款和发票工本费之外的其他费用。四、乙方应于每月终了后10日内向甲方上传发票开具数据，乙方应保证发票开票数据的真实性和完整性。五、乙方为代征范围内纳税人申报纳税时，应核对其核定销售额与发票开具金额“孰高”。代征范围内纳税人申请代开发票金额未超过核定销售额的，按核定销售额申报，其代开发票金额超过核定销售额的，按照代开发票金额申报。代征范围内纳税人到税务机关代开增值税专用发票和普通发票所产生的预缴税款，不计入受托代征单位的委托代征申报范围。六、甲方应及时向乙方提供代开普通发票必须的税收票证。乙方应当按照税务机关的票证管理规定，领取、使用、保管、报缴有关凭证。七、乙方应按中华人民共和国发票管理办法的规定开具发票，严禁为代征范围内纳税人或他人违法代开普通发票。甲方有权随时检查乙方代开普通发票的情况。八、甲方有责任对乙方的代开普通发票工作进行指导。因国家税收法律、法规、规章的废止或修订致使本协议失效或部分失效时，甲方负有及时通知乙方并要求终止或修改协议的责任。九、本协议自签订之日起即具有法律效力。十、违约责任1甲方违反本协议,乙方有权按照有关法律规定要求甲方履行义务。2乙方违反本协议,甲方有权比照国家税法的有关规定追究乙方的违约责任,并有权单方面终止本协议。3因乙方责任造成税款的损失，乙方应全额补偿。4违法开具发票的，乙方应承担相关法律责任。十一、本协议未尽事宜，由双方协商确定。十二、本协议书一式四份，甲方一份，乙方一份，双方主管部门各一份。法定代表人（签字）法定代表人（签字）年月日年月日篇二开发票协议付款方购买货物（接受劳务）证明我单位向卢柳娟购买接受以下货物劳务，共计支付_525_元。以上业务真实。特此证明付款方名称（签章）年月日篇三委托代开发票协议书附件委托代开发票协议书协议人甲方地方税务局乙方法定代表人法定代表人地址地址为积极推进京郊农村经济发展，鼓励京郊农民大力开展多种经营增加收入，甲乙双方经协商于年月日签订本协议，并严格履行以下条款。一、甲方委托乙方为从事“农家乐”观光旅游服务业务的京郊农民代开北京市定额专用发票。二、甲方的权利和义务（一）向乙方提供政策辅导，答复乙方在代开发票工作中的业务问题。（二）为乙方购领发票提供相关的纳税服务。（三）相关税收政策发生变化或调整时及时通知乙方，并修改协议书的相关条款或重新签订协议书。（四）乙方有下列情形之一的，甲方有权单方面终止或暂停其代开发票权利1乙方发生合并、分立、停业、吊销、解散、注销、撤销、破产等情形。2乙方未经税务机关批准，擅自扩大或超范围代开发票。3乙方不按规定领购、保管、使用、代开发票或不按规定报送发票填开信息的。三、乙方的权利和义务（一）要求甲方提供北京市定额专用发票及相关的纳税服务。（二）应建立代开票台帐，对代开发票情况逐户、序时、按面额大小依次登记，并及时汇总发票购领、代开、结存的情况。（三）将代开发票农民的姓名、开票时间、经营项目登记在发票记账联上。（四）每月应汇总每个代开发票农民的营业额并向甲方报告。（五）在代征过程中如遇特殊情况时，应在24小时内报告甲方，由甲方依法做出处理。四、乙方在代开发票过程中违反发票管理法规的规定，按中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法的相关规定进行处罚。五、本协议书未尽事宜，法律、法规和规章有规定的，从其规定；法律和规章没有规定的，由双方协商确定。六、本协议自双方签字盖章之日起生效，有效期至年月日。协议期满后，一方不再续签协议的，不能迟于协议期满前30日通知对方。七、甲乙双方发生争议，应经协议双方友好协商解决，协商不成的可报至北京市地方税务局负责裁定。八、本协议书一式三份，甲方持两份，乙方持一份。年月日（印章）年月日篇四代开发票协议与市场方附件1委托代开发票协议书地税票代号甲方（委托单位）地址乙方（受托单位、组织）地址为加强发票管理，做好委托其他单位代开发票工作，依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国发票管理办法及其实施细则和委托代征管理办法（国家税务总局2013年第24号公告）有关规定，甲、乙双方经协商签订委托代开发票协议，具体内容如下一、代开的普通发票种类北京市地方税务局通用机打发票（委托其他单位代开）二、代开对象三、代开内容四、委托期限年月日至年月日。五、甲方的权利和义务（一）甲方应当按照国家法律法规有关规定，向乙方提供政策辅导，对乙方的代开发票工作进行指导；（二）甲方应依法及时向乙方提供代开所需要的发票；（三）代开发票有关政策发生变化的，甲方应及时通知乙方；（四）甲方应加强对乙方代开发票数据的核验比对，并不定期对乙方的代开发票工作情况进行明察或暗访；（五）乙方有下列情形之一的，甲方有权单方面终止或暂停其代开发票资格1乙方发生合并、分立、停业、吊销、解散、注销、撤销、破产等情形；2乙方不按规定开具发票、扩大代开发票使用范围的；3乙方不按规定报送发票开具信息或缴销发票的；4乙方在代开发票时不征、少征税款或者不缴、少缴已代征税款，或造成纳税人合法权益受到损害的；5乙方未履行甲方要求的服务标准、服务要求和其他服务事项或多次被社会公众、纳税人举报投诉的；6甲方认为乙方存在重大违法事实或其他事项需要停止代开的。六、乙方的权利和义务（一）要求甲方提供代开需要的发票；（二）乙方应当在明显位置悬挂或摆放标志牌，明示委托代开发票政策、内容、流程和相关制度，公布监督电话；（三）乙方应确保在法定工作日和工作时间内办理代开发票事项，工作人员不得擅自离岗或无故不办理代开发票业务；（四）乙方对符合本协议规定的委托代开内容且资料齐全的申请，即时开具发票，不得推诿和故意刁难纳税人；对不符合本协议规定的委托代开内容的申请，应告知纳税人不符原因，并提示纳税人可到甲方办税服务厅咨询和办理；（五）乙方应按照专人负责、分岗操作的原则设立开票岗位和复核岗位。开票岗位负责受理、审查纳税人提交的材料，并代开发票；复核岗位负责已开具发票与提交材料的审核工作；（六）乙方应按规定办理发票领取及缴销手续，定期向主管税务机关报送发票使用情况；（七）乙方应当按规定建立健全发票保管制度，配备保险箱柜，专人保管。发生空白发票损毁、丢失、被盗时，应立即书面报告甲方，并登报声明作废；（八）乙方应当遵守国家法律法规的规定依法代开发票。不得擅自超出协议规定的代开内容、扩大代开对象，不得收取除法定税费以外的任何费用；（九）乙方应当将代开发票资料整理后装订成册，按规定存档。七、违约责任（一）甲方违反本协议，乙方有权按照本协议或者有关法律规定要求甲方履行义务，有权依法提起民事诉讼；（二）对乙方发生的发票违法行为，甲方有权依照中华人民共和国税收征收管理法及实施细则、中华人民共和国发票管理办法及实施细则的规定处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任；（三）对乙方的税收违法行为，甲方有权依法处理，不受本协议限制。八、协议终止出现下列情况之一的，委托代开发票协议终止1协议期满；2国家税收法律、行政法规发生重大变化，需要终止协议的；3乙方依法解散、撤销或者因其他原因撤销主体资格的；4乙方有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者出现其他严重违反协议的行为；5双方商定的其他终止协议的情形。终止协议的，乙方向甲方报送发