建立集团共享服务中心，提升企业竞争力—用友集团财务管理解决方案

建立集团共享服务中心，提升企业竞争力用友集团财务管理解决方案建立集团共享服务中心，提升企业竞争力用友集团财务管理解决方案国际化的集团管理战略工具1、集团企业战略与价值追求2、集团战略与财务集中管理方案3、支持集团财务管理的用友技术4、集团财务职能的转变5、最佳实践的案例分析报告目录财务管理的检讨如何进行有效的预算管理和控制集团决策系统与分子公司的执行系统如何整合衔接如何贯彻统一的财务制度如何进行有效的资金管理与控制如何保证财务数据的及时、真实、有效、准确如何能对企业资产进行有效管理如何解决财务和其他业务系统的集成问题集团经营的困扰透明VISIBILITY效益PERFORMANCE监控MONITOR分析ANALYSIS管理金流,物流,商流用友集团财务管理的价值取向保障企业战略的执行增强实力好的公司文化。建立集团企业的激励机制协同增效协调集团企业与各分公司、分支机构之间关系，共同提高工作效率集团企业总部提供专业的培训集团企业总部对成功的管理经验、经营经验积极推广共享资源集团企业总部提供集中服务资金的共享研究和发展的共享人力资源的共享公共关系、法律事务方面的共享拓展领域集团企业总部积极拓展新的领域，发现新的机会集团企业总部制定新的发展战略，通过资本运作收购兼并其他企业。集团非现场监控执行过程的可视化运营风险的管控用友集团财务管理内容体系资金管理全面预算业绩管理销售循环经营活动投资活动融资活动风险管理和内部控制系统管理信息系统管理信息系统先进系统财务管理内容业务活动采购循环总总公公司司分分公公司司分分公公司司部部门门/车车责责任任中中心心间企业层次物资流现金流信息流财务合并用友集团管理的应用层级KPI企业战略管理企业业绩管理分析业务监督与集团控制集团业务处理投资控股型单一产业集团多元产业集团多营业部组织财务委派自动控制远程处理集团监督应用系统共享服务高层决策管理信息系统集团管理需求风险管理、基准、持续改进BPM平衡记分卡数据仓库财务分析集团控制预算控制资金控制财务与预算结算中心采购与分销人力资源用友解决方案1、集团企业战略与价值追求2、集团战略与财务集中管理方案3、支持集团财务管理的用友技术4、集团财务职能的转变5、最佳实践的案例分析报告目录建立集团共享服务中心实现集团敏捷的财务管理平台1分公司账分公司账集团账孙公司账孙公司账一个账套建立共享服务中心会计集中核算支持分布的业务（适合具有控制权的控股企业，并具有网络环境）账套公司公司部门部门工厂仓库仓库销售组织采购组织责任中心工厂决策层管理层公司1数据公司2数据公司3数据业务层集团账套多组织结构集团财务集中管理通过账套设置、基础档案制定、参数控制、权限管理等基础设置，塑造集团企业多组织结构，保证集团财务制度的统一贯彻执行，满足集团财务集中管理需要。一级公司二级公司总公司一级公司二级公司集团可以通过参数控制下级公司的会计核算政策是否严格控制由用户决定，集团可以进行严格控制，也可以部分控制，甚至不进行控制参数随时可以修改，达到可收可放的效果。依托产品塑造集团多组织结构下级单位继承集团统一的基础档案，并可在此基础上增加自己的单位档案。细化的权限管理实现集中管理（公司权限、功能权限、数据权限、业务字段权限）在线审批、实时监控集中财务管理之资产管理在共享服务中心完成财务管理的协同作业跨单位制单跨单位审核跨单位查询北京总部上海分公司广州分公司通过广域网、局域网，实现集团内部的跨单位、跨地域协同作业单据协同凭证协同应收单应付单应收单收款单付款单资产调出资产调入应付单公司间交易使得集团对账和财务合并极为便捷。公司间交易往来凭证往来凭证实时查询整个企业的财务状况和经营情况查询统计基本都提供了多单位选择集团内部的信息有向透明，控制风险的平台自动的预警机制可以实时提示可能的风险区域跨单位查账跨单位查询会计集中核算实时的非现场监督对分子公司的财务监督与审计“报账中心”费用控制员工主管提交核准入账TRAVELEXPENSESRESULTFASTER,MOREACCURATETRANSACTIONSATLOWERCOST改善作业效率全部可以定义审批流程集团一套账与“虚拟企业”，分析利润的来源与资金的分布集团财务账套其它经营板块旅游房地产外贸“虚拟企业”是从管理需要而划分出的子公司组提供任意板块的经营能力与财务状况提供虚拟企业总账、明细账、日记账与结构账支持从凭证分公司账集团账的穿透查询可以直接从集团账中实时出具集团企业、虚拟企业、子公司的财务报表在集团共享服务中心下多级集团合并财务报告的实现数据转换、调整并支持跨行业的会计合并复杂股权结构下的自动合并算法支持不同资本策略下的合并算法支持不同的会计核算基础权益法与成本法自动进行内部利润抵消算法不平的内部债权与债务的核对与抵消可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消分部合并报告与财务分析WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同关键成功因素1、数据转换、调整并支持跨行业的会计合并CASH/113100公司会计科目（银行存款113101）科目编码科目描述CASH/113100公司会计科目（银行存款113100）科目编码科目描述CASH/113100集团合并账会计科目（银行存款110100）产业集团子分公司0001业务0001集团公司子分公司0002总部子分公司集团公司利润中心子分公司利润中心收支预测子分公司内部利润核算财务报表总部投资预算资金调度财务报表集团公司总体监控数据合并综合集团的财务合并方案科目余额发生额内部交易附表外贸地产旅游外贸合并地产合并旅游合并集团合并报表数据库集团合并报表集团汇总报表个别会计报表的调整个别报表调整后的个别报表调整分录调整前的公司报表外币折算调整后的公司报表2、复杂股权结构下的自动合并算法集团总部产业集团子公司B子公司C孙公司A孙公司B产业集团子公司A70902030101008020例如，集团总部对孙公司B的权益份额（等效持股比例）3070902010010100802090205548用友合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。按等效股权确定少数股东权益的份额，并抵消内部股权投资母公司子公司股本100万综合的股权投资90万元，等效股权份额80第3方投资者小股东占20股东权益80万少数股东权益20万3、蚕食性收购与资本减持情况下的分段合并1月6月12月1月6月12月蚕食性收购情况资本减持情况50的股权80的股权80的股权50的股权进入合并报表的子公司利润份额进入合并报表的子公司利润份额50的股权80的股权508080504、用友合并报表如何支持多种会计核算基础收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额。母公司帐上不再区分出股权投资差额收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差母公司帐上的股权投资差额收购时支付的金额与会计期末的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差母公司帐上的股权投资差额合并价差将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润将子公司全年的净利润的控股份额归入合并利润。合并报表利润成本法；仅仅将子公司宣布的现金股利的对应份额作为投资收益。权益法；仅仅将子公司收购日后的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。权益法；并且将子公司全年的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。在单个报表中，母公司对子公司投资的核算方法购买法三购买法二购买法一项目5、自动进行内部利润抵消计算A公司B公司外部客户产品甲成本80，销售价格100产品乙成本160，销售价格200固定资产，成本200期末存货，成本100进货成本100，外销130进货130A与B公司间的业务视为存货转移，抵消其销售成本与销售收入；B公司的存货中有20元的内部利润需要抵消，其固定资产中有40元的利润需要抵消；还可能要求调整存货减值准备与累计折旧；营业性现金流入与流出也可能要抵消6、内部债权与债务的自动抵消A公司B公司内部业务A公司向B公司销售5000元，发票已开，B公司未付款A公司应收帐款5000B公司应付帐款5000计提坏帐50借管理费用50贷坏帐准备50站在企业集团的角度看，这样的应收应付不存在，而且坏帐没有必要计提，故也不存在50元的费用，但的确在报表上列出了这些费用与债权，债务，故需要做抵消分录借应付帐款5000借坏帐准备50贷应收帐款5000贷管理费用50问题是假如双方入帐时间不一致，或入帐科目不正确将怎样办而且，你又如何知道有这样的情况存在系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取债权方、取债务方、发现不平，提示错误不处理）进行差额调帐不平的内部债权与债务的核对与自动抵消方案对账平台内部交易数据对账信息例如A公司应收B公司5000，而B公司的帐务记录为应付A公司3000，采用取大的规则，抵消分录借贷金额为5000；若是取债务方，则抵消分录的借贷金额为3000往来抵消关系可灵活设置，并可处理资产减值准备的抵消应收账款应付账款抵消模型生成器预收账款预付账款其他应收账款其他应付账款应收票据应付票据应收股利应付股利经营性现金流入经营性现金流出筹资活动现金流入投资活动现金流出资产减值准备的回冲合并现金流量用户可设置符合个性要求的内容7、可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并集团公司房地产集团2级子公司C22级子公司D2合并报表多层级集团的合并一次性合并（大合并）模式与分部合并旅游集团2级子公司C12级子公司D1集团总部一级公司二级公司集团共享服务中心整个集团合并授权共享给子集团的合并依然支持逐级合并模式集团公司房地产集团2级子公司C22级子公司D2合并报表多层级集团的合并利用子集团的合并结果进行逐级合并旅游集团2级子公司C12级子公司D1集团总部一级公司二级公司集团共享服务中心分层的逐级合并8、系统留有抵消痕迹，支持手工抵消自动抵消凭证手工抵消凭证工作底稿合并报表对帐与调整表审计线索用友自动化的财务分析与报告唯有用友软件能够提供绩效自动化分析与报告工具异常的财务财务情况功效系数系数评价体系EVA企业创值评价体系企业创成长性分析投资报酬率分析盈利能力分析资产管理效率分析偿债能力分析杜邦分析法财务分析与业绩评价报告根据本月的财务数据，企业的财务状况如下（）投资报酬率分析从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。公司表指标名称本期值上期值差值变化百分比值倍数差值关系倍数关系股东权益报酬率1882640762879071小于1销售净利润率2943710772075079小于1总资产周转率38484157309743093小于1权益乘数1658817004416245098小于1股东权益报酬率与前期相比减少了076个百分点，变化幅度达2879。同时，股东权益报酬率低于同行业479的平均水平。销售净利润率与前期相比减少了077个百分点，变化幅度达2075。同时，销售净利润率低于同行业581的平均水平。总资产周转率与前期相比减少了309个百分点，变化幅度达743。同时，总资产周转率低于同行业5402的平均水平。权益乘数与前期相比减少了416个百分点，变化幅度达245。同时，权益乘数低于同行业21530的平均水平。本期销售净利润率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为056。本期总资产周转率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为015。本期权益乘数较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为004。本期销售净利润率、总资产周转率、权益乘数对股东权益报酬率变化的负面影响使得本期股东权益报酬率较前期下降。专家智能行业标准部内标准理论模型知识体系风险模型IT技术用友软件支持的评价尺度与标准体系这是用友运用专家人工智能技术生成的图文并茂的业绩分析报告10、WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同WEB服务器、应用服务器SQLSERVER数据库服务器集群集团总部工作站网管工作站。中心交换机数据库备份服务器，1个或多个基层单位交换机基层单位PSTN/ISDNINTERNETVPNPSTN/ISDN二级交换机中心数据库（所有数据复制上来）工作站拨号服务器移动用户移动用户路由PSTN/ISDNDDN专线集中部署方式可获得低维护成本的好处集团公司子公司B子公司A合并报表1扁平化管理组织的一次性合并精确，快速，集团公司1级子公司B2级子公司C2级子公司D合并报表2、多层级集团的一次性合并精确，快速。下级的集团通过共享方式获得服务2级子公司C以共享服务的方式支持多层级的集团合并报表需求数据库成员企业成员企业成员企业下级子集团集团总部集团公共数据窗口财务、业务数据库合并报表数据中心库WEB发布INTERNET与财务系统整合的合并报表系统数据转换、调整并支持跨行业的会计合并复杂股权结构下的自动合并算法支持不同资本策略下的合并算法支持不同的会计核算基础权益法与成本法自动进行内部利润抵消算法不平的内部债权与债务的核对与抵消可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消分部合并报告与财务分析WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同用友合并报表的关键成功因素合并报表范围可任意选择，满足不同层级与业务区域的合并系统应用场景演示系统应用场景演示实施案例中国医药集团合并抵消内容1、内部往来业务的对应科目应收帐款应付帐款（含坏账准备的抵销）应付票据应收票据预收帐款预付帐款应收股利应付股利其他应收款其他应付款其他长期负债（特准储备资金）其他应收款其他业务利润管理费用2、往来业务的科目设置将二级科目（集团内/外）取消。3、现金流量表中的对应关系经营活动现金流入（内部）经营活动现金流出（内部）投资活动现金流入（内部）投资活动现金流出（内部）筹资活动现金流入（内部）筹资活动现金流出（内部）4、关于股权投资采用权益法核算。5、关于内部销售不考虑存货包含的未实现内部销售利润。6、采用逐级合并后，再择机过渡到大合并中国海洋石油集团公司中信实业集团公司中国航空集团公司实创集团公司中国粮油进出口集团公司中国医药集团公司同仁堂集团公司成都高速集团公司用友合并报表的成功用户投资回报分析会计合并业务的自动化自动化的财务合并是世界性会计难题之一，用友创建的不可模仿的自动合并算法，可以将平均需要15天的合并计算在1小时内完成，减少95的合并报告成本。复杂投资情况下的自动合并，提供准确的会计信息，减少审计成本。使得企业的财务报告系统符合新会计制度的要求，并满足投资人与资本市场对企业财务快速报告的要求。可快速布置、实施多级集团的财务合并系统，减少实施与维护成本。支持后续财务分析，发现改善业务的机会。优化集团企业资金2集团企业CFO面临的资金管理问题担保风险怎样避免汇率利率风险如何防范已经集中的资金可以调度多少分散的资金怎么使用集团核心业务资金集中管理资金量时间资金盈余，使用效益下降资金短缺，融资成本或业务受限公司资金需求公司资金头寸集团的资金需求集团的资金头寸A公司B公司资金集中后的效果资金均衡的风险与集中管理价值一个与资金集中管理有关的故事有一天，夫人对先生温柔地说你过去一直都表现得不错，从今天起，你的工资卡就交给我来管吧这位先生当时的表情每次都将工资悉数交给他的老婆日子就这么一天一天地过着，但后来，发工资的办法改革了有位先生，他结婚了故事的含义（1）资金管理必须依靠IT技术的支撑（2）资金集中管理可以有效地控制财务风险资金管理集权、分权策略的四种资金管理模式集中监控模式统收统支现金集合库模式预算驱动拨款模式集中监控模式统收统支模式现金集合库模式预算驱动拨款模式实际工作中各种业务模式是混合使用的集团企业资金管理的趋势是越来越集中进行管理，资金预算管理与结算业务的结合日益紧密。资金管理模式之一集中监控模式对下属公司的资金借贷规模和负债比率严格控制借贷的两种方式从集团公司借贷集团批准，按计划向商业银行贷款信贷结算投资采购上报资金计划技术平台用友方案实践资金集中监控统收统支特点帐户统一，收支集中优点易掌握收支平衡缺点工作量大，主账户风险大资金管理模式之二结算中心内部账号分子公司A内部账号分子公司B内部账号分子公司B分子公司A结算中心协议行账号X分支机构及子公司外部银行外部银行集团公司账户对应线资金划转线图例用友方案实践账户统一，收支集中资金管理模式之三现金集合库模式一级银行总帐户二级银行子帐户集合总帐户集合子帐户结算中心成员企业外部帐户内部帐户“现金集合库CASHPOOLING”是由一组形成上下级联动关系的银行帐户和内部结算系统帐户及其定义在这一组帐户上的资金收付转和相应记帐规则组成的。收支合一收支分开逐笔自动上划每日定时上划零余额上划定额上划用友方案实践现金集合库模式资金管理模式之四预算驱动拨款模式资金预算下拨计划一级总帐户二级子帐户二级子帐户下拨驱动定额总量资金预算结算中心申报用友方案实践预算系统对资金结算的控制预算超支报警业务与融资业务与融资管理费用固定资产财务费用投资生产采购现金流出销售费用现金流入健康的现金流量是企业的血液与氧气用友资金缺口预测模型采购管理应付帐款工资管理项目管理现金预测现金流出现金流入发票发票采购订单采购申请工资费用预留款预算,现金持有量收款付款,费用报表销售订单预算销售机会总帐管理支出预算,费用报告使用费,人工费,杂费应收帐款订单管理总帐管理销售管理项目管理可开票事件,发票收入预算现金持有量网上银行方案网上付款网上收款银行余额查询银行明细查询银行对帐单用友资金集中管理解决方案优势衔接多家商业银行，形成集团企业统一结算平台适应多种资金帐户体系，满足不同行业多种需求建立合理结构体系，分层次资金集中管理的复杂需求与预算系统的接口，实施有效预算控制网络分层预算帐户银行用友资金管理解决方案的部分典型用户实时了解资金流的整个动态情况，风险得到监督和控制；集中利用资金，减少贷款利息，提高资金使用效率；增强集团融资能力；业务流程得到优化，各系统协同更加有效；促进了商业银行对集团服务的改善；规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力。内部资金调剂、降低融资成本建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺资金量时间资金集中后的效果子公司A子公司B资金盈余，使用效率下降资金短缺，融资成本或业务受损公司资金需求公司资金头寸集团资金需求集团资金头寸价值体验资金集中管理的应用价值用友软件如何优化企业资金结合绩效目标、合理配置集团资源3成员企业经营与集团战略可能是矛盾的投资公司成员企业孙公司子公司预算批复以投资与资源分配为中心以市场客户为中心衔接不同的预算管理目标企业计划安全生产责权利相结合的法人治理结构控制激励评价目标成本目标利润企业目标与业务管理集团的战略目标与管理必要条件预算管理成功的关键因素预算管理要能够体现企业的战略目标；集团预算要能够与企业预算有效衔接；预算系统要与财务、业务系统要能够紧密集成，才能实现预算的事中控制、事后分析；预算体系的建设要能够满足当前管理的需要，并具有可扩展性，满足企业发展的需要；预算编制中需要采用多种预算编制方式；利用滚动预算随时根据预算执行调整下期预算。用友全面预算管理总体架构用友全面预算管理是企业实现计划和控制职能的有效工具事前控制预算的编制业务预算、财务预算、资本预算过程控制实时监控制预算执行情况事后分析预算的差异分析，纠正不利差异绩效考核评价预算控制的绩效用友全面预算管理流程用友集团预算管理流程之可视化场景集团总部二级单位基层单位建立预算体系部署预算体系执行预算体系总预算二级预算基层预算预算执行控制预算执行控制预算执行控制预算执行分析预算执行分析预算执行分析下发预算体系汇总上报预算指标汇总上报结果上报结果上报预算指标下发预算体系审批审批全面控制监督业务的执行，防范经营风险掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标建立预算体系绩效目标与资源配置相结合利润预算表预财表212资产负债预算表预财表110重大资本支出预算表预投表29权益性投资预算表预投表18人工成本及劳动生产率预算表预人表17现价工业总产值预算表预生表26产量（实物量）预算表预生表15货款回收预算表预销表34产品发运、期末库存预算表预销表23产品订货预算表预销表12主要预算指标汇总表预综表1表名编号序号财务目标与资源配置重大财务事项的计划与企业预算相结合确定预算指标、预算维度、预算公式、预算假设、预算样表、预算周期、预算主体等内容以预算指标为核心，构建起全面的预算体系集团预算体系的建立与分发灵活设置预算主体预算主体是指预算的责任单位，根据企业组织机构及管理需求，预算的主体可以是一个集团、一个公司、一个部门企业的短期计划可以到周指导短期执行设置预算周期规划企业的战略计划35年长期计划预算企业的年度计划可以按年、季、月编制考核控制的依据预测确定预算内容根据企业经营管理及发展需要确定预算内容业务预算、财务预算、资本预算销售库存生产采购人力资源费用成本资金资产负债损益其他设备预算编制过程中的推算费用预算收入预算预算损益表预算资产负债表投资收益预算预算项目间计算与推算投资预算应收预算预算编制预算编制包括填报预算、审核预算、上报预算、批复预算等环节。预算编制类型集团二级公司四级公司三级公司上报汇总批复参与型预算控制型预算集团二级公司四级公司三级公司总预算分解集团预算数据库分公司A分公司B分公司D分公司C集团组织结构预算体系填制/确认/上报分析报表审核/汇总/批复支持两上两下两上两下滚动预算按照预算周期方案的设定，随着时间的推移，定期对后续期间的预算进行预测和编制。预算控制经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制当期控制和累进控制严格控制和提示控制总额控制和分项控制预算预警当与NC整合应用时，根据预算执行情况可以进行实时的预警控制。对于非NC的系统，通过定期导入执行数据的方式进行预警。各级领导下级单位预算执行情况费用超预算本单位预算执行情况。预警平台预算分析预测规划预算实际分析控制以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。预算调整对因经营环境发生重大变化的情况，允许定期或随时申请调整。预算调整后生成新的预算版本。预测模拟根据历史数据及预算假设，运用预测方法，对未来一段时间的财务状况及经营结果进行预测；根据预测结果生成相关预算数据；预测模拟为预算填报、审批、批复、调整提供参考信息。预算管理与其他系统紧密集成1、从销售管理、采购管理、库存管理、存货核算、总账、收付管理、报账中心、人力资源、固定资产系统抽取实际发生数据；2、通过总账和应收应付报账中心实现费用计划、资金计划和财务计划的预算控制；3、通过XML接受非NC系统数据。基础设置预算编制预算控制NC财务系统预算执行数据预算分析预测模拟资金预测本量利预测其他系统BPM超常与例外防范经营风险财务合并与报告数据共享会计核算实时监督财务分析绩效评价战略与预算预算将战术演习转变为战略实现集团公司围绕集团公司的核心管理定位以战略的目标与绩效的达成为目标业绩目标与预算财务集中管理预算控制风险报警合并报表BPM分析用友全面预算管理应用价值缩短了预算编制周期预算编制过程透明化预算数据的准确程度大大提高预算编制、监督控制、分析调整考核一体化预算成为真正的全面预算管理体系加强了预算的全员参与的积极性促进企业战略目标与绩效管理相结合一般提高1015的企业利润部分典型客户用友全面预算管理的实践者天津铁厂开滦精煤航天中汇大连烟草管理集团企业的战略和绩效4超常与例外防范经营风险财务合并与报告资源共享会计核算实时监控财务分析绩效管理战略与预算集团战略管理循环（PDCA）与用友的实现工具集团公司围绕集团公司的核心管理定位促进企业战略与绩效目标的达成业绩目标与预算财务集中管理预算控制风险报警合并报表BPM分析企业绩效管理（BUSINESSPERFORMAEMANAGEMENT）解决方案对管理循环的支持企业财务分析和绩效管理的解决方案支持对投资企业的管理循环周期，企业的管理循环周期由目标设定、预测、计划、监督、报告和分析等阶段组成。企业经营绩效管理系统企业战略管理之战略情报业绩成果的评价与报告唯有用友软件能够提供绩效自动化分析与报告工具异常的财务财务情况功效系数系数评价体系EVA企业创值评价体系企业创成长性分析投资报酬率分析盈利能力分析资产管理效率分析偿债能力分析杜邦分析法财务分析与业绩评价报告根据本月的财务数据，企业的财务状况如下（）投资报酬率分析从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。公司表指标名称本期值上期值差值变化百分比值倍数差值关系倍数关系股东权益报酬率1882640762879071小于1销售净利润率2943710772075079小于1总资产周转率38484157309743093小于1权益乘数1658817004416245098小于1股东权益报酬率与前期相比减少了076个百分点，变化幅度达2879。同时，股东权益报酬率低于同行业479的平均水平。销售净利润率与前期相比减少了077个百分点，变化幅度达2075。同时，销售净利润率低于同行业581的平均水平。总资产周转率与前期相比减少了309个百分点，变化幅度达743。同时，总资产周转率低于同行业5402的平均水平。权益乘数与前期相比减少了416个百分点，变化幅度达245。同时，权益乘数低于同行业21530的平均水平。本期销售净利润率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为056。本期总资产周转率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为015。本期权益乘数较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为004。本期销售净利润率、总资产周转率、权益乘数对股东权益报酬率变化的负面影响使得本期股东权益报酬率较前期下降。专家智能行业标准部内标准理论模型知识体系风险模型IT技术用友软件支持的评价尺度与标准体系这是用友运用专家人工智能技术生成的图文并茂的业绩分析报告BPM_绩效管理计分卡运行报告客户售电区域产品时间电价分类财务指标电力销售服务信息的价值信息的价值就是获取和使用信息所追加的期望经济利益。报表不经过分析便不能影响企业的决策和控制过程，因而便不可能带来任何经济利益。BPM之多维度动态分析价值BPM_在线多维分析在线多维分析_行业评价BPM_专家分析报告专家分析报告_经济增加值EVA分析专家分析报告_成长性分析BPM改善你管理质量目标管理ESTABLISHKPISSETPERFORMAETARGETSINDUSTRYBEHMARKS例外管理CONTINUOUSPERFORMAEEVALUATIONPROACTIVEEXCEPTIONHANDLINGTIMELYCOMMUNICATIONSTOEVERYONE真相管理DRILLDOWNTOSUPPORTINGDETAILANALYZEREALTIMEDATADISCOVERHIDDENPATTERNS1、集团企业战略与价值追求2、集团战略与财务集中管理方案3、支持集团财务管理的用友技术4、集团财务职能的转变5、最佳实践的案例分析报告目录子公司A子公司B子公司D子公司C财务部人事部投资部以前的数据流程子公司A子公司B子公司D子公司C集团管理数据平台财务部人事部投资部用友的方案企业管理流程的变化用友集团财务促进CFO职能的转变1、集团企业战略与价值追求2、集团战略与财务集中管理方案3、支持集团财务管理的用友技术4、集团财务职能的转变5、最佳实践的案例分析报告目录管理与业务最佳实践制造业流通业金融与服务业公用事业政府与机构国务院机关全国人大全国政协科技部民政部交通部国家体委用友成功故事客户名称项目背景产品选用一期实施完毕财务会计资产管理合并报表等应用方案财务监控统计与合并分析与评价广晟集团总资产2813亿元。现有一级集团企业10户、4个直属单位，二级全资、控股公司191户，其他公司22户。上述企业主要从事电子信息产业，有色金属（采掘）业，工程建筑业、酒店旅游业、房地产业和医疗制药行业广东省广晟集团公司二期内容财务分析决策支持案例介绍报表预算财务分析与评价资金集团账务用友成功故事客户名称项目背景产品选用总帐资金管理合并报表应用方案集团报表资金管理分析与评价财务会计2000年5月，实施范围包括30家直属子公司、9家海外子公司、1家香港上市公司、三家海外办事处，涉及金融、地产、文化服务中信实业集团总公司财务分析决策支持案例介绍报表预算财务分析与评价资金集团账务项目获得的直接价值资金周转率运营风险业务流程透明化财务费用成本财务合并的效率业务集成度THEEND首先，我要谈的问题是集团企业的战略实现与价值追求上会遇到哪些障碍又如何从整体上建立集团财务管理的框架集团财务管理工作存在以下的一些具体问题。例如如何解决财务和其他业务系统的集成问题如何能对企业资产进行有效管理如何进行有效的资金管理与控制如何进行有效的预算管理和控制如何保证财务数据的及时、真实、有效、准确如何贯彻统一的财务制度集团决策系统与分子公司的执行系统如何整合衔接归纳起来，困扰集团经营的问题主要分为这样几个方面业务的透明化；影响效益的因素是什么监控所需要的决策信息在哪里如何支持数据分析现代集团企业需要从企业战略、价值指标、运营与反馈几个方面进行有机整合，而集团企业的经营管理活动将紧密围绕企业战略和目标实现这个核心。一般而言，集团企业可从施行以下手段达到管理目标增强实力企业文化、管理流程、会计核算、财务监控、预算计划、激励机制共享资源资金、研发、人力资源、法律、公共关系、鼓动性沟通协同增效培训、传输、信息网络、最佳实务移植拓展领域机会评估、资本分配、制定策略、公司财务、收购兼并集团监控业务过程的可视化、管控运营风险与资产安全基于以上考虑，用友公司的集团财务管理模型是上层的组织结构分为总公司、分公司、部门/车间、责任中心、等企业层次。纵向的业务活动分为经营活动、投资活动、融资活动三类，这三类活动产生整个集团企业的物资流、现金流和信息流。横向的财务核算和报告系统分为财务报告、全面预算、采购循环、销售循环、资金管理、业绩管理六项。支持所有工作必不可少的两套系统，一套是下层的风险管理和内控系统、第二是底层的管理信息系统。在这样的体系下，用友的集团财务管理包括了共享服务中心下的全面预算、集中财务、资金集中管理、财务合并与报告、企业绩效管理五个基本系统。它们对应的核心应用产品分别是预算管理、集中财务、结算中心、合并报表、企业绩效管理BPM。无论从那方面来看，集团财务管理的业务需求完全可以分成四个层面。它们是解决集团企业业务处理的应用系统，如结算中心、合并报表；以进行对分子公司业务进行监督与控制的系统，它要求能解决远程处理与数据的共享服务，其业务要求在集团账务和集团预算管理中体现得极为充分；而以数据仓库、虚拟企业等分析手段解决的是在集团公司层面上建立控制基准，利于企业的持续改进；而面向企业高层决策管理信息系统是依靠管理驾驶仓、平衡记分卡、通宝财务专家分析系统工具组成，它可以为建立企业关键业绩指标提供重要参考。下面，我向大家介绍的是，用友解决集团战略与财务管理的解决方案第一建立集团共享服务中心，实现集团敏捷的财务管理平台对具有控制权的控股企业，并具有网络环境时，分子公司的财务系统既保持逻辑上的分账状态，同时，在用友集中财务体系上，它又与集团账簿融为一体。这样设计架构的好处是，集团财务控制与合并报告可以顺利进行，而且，实现了集团与公司财务业务的整合。会计核算的集中，首先体现为数据的集中，通过数据集中，有效实现集团内信息的共享；这张图就是NC所能够支持的集团的多组织架构图，NC能够充分支持企业集团行业扩充、组织结构的变化。通过整个集团企业一套账的模式，实现数据集中，最低层的数据直接采集到系统中，保证了信息的及时性、真实性、完整性。企业集团的业务层、管理层、和高级决策层的相关人员都能够从这个集中的数据库中获取相关信息。通过账套设置、基础档案制定、参数控制、权限管理等基础设置，实现集团财务“集中”管理。账套设置依托一套产品，塑造集团企业多组织结构，满足集团企业多组织、多地点、多行业集中管理的需要；基础档案制定基本的、主要的档案由集团统一制定下发，下级单位只能在集团下发的基础上增加自己的公司档案，保证了集团基础档案的统一、唯一性，有利于集团的集中管理。参数控制通过各种参数控制，实现集团财务制度的统一。集团可以控制下级单位的会计政策，可以选择是否控制下级单位（每个参数都可以控制选择控制或不控制下级），达到集团管理可收可放的管理效果。权限管理通过层层的、细化的权限管理，实现集中管理。包括公司权限、功能权限、数据权限、业务字段权限等。每一个岗位、每一个人员只能操作自己权限范围内的业务内容，保证了集团整个业务体系的规范、统一。在资产管理上，除了资产的变动维护与折旧计算与分摊外，资产的购置报废转让如果涉及需要上级集团总部的审批的时候，在共享服务中心内部就会形成跨越组织的会计审批。这样保障了对集团资产资源的管控。由于采用B/S结构，我们可以实现集团内部的跨单位、跨地域协同操作，实现真正意义上的集团应用。跨单位制单集团可以替下级单位制单，往往是某些需要重点控制的单据。跨单位审核集团可以审核下级单位的单据，重点单据和超出下级单位审核范围的单据可以由总部审核。跨单位查询集团可以一次性查询集团内指定范围公司的相关账簿。单据协同集体内部交易可以协同制单，某一单位的应收单可以协同生成对方单位的应付单，出库单可以协同生成入库单等等。避免日后集团内部交易的对账困难，为后续的合并报表和相关分析报告打下基础凭证协同协同生成对方单位的凭证，避免重复录入，节省劳动力，提高数据的唯一性、准确性。通过公司间交易功能，可以由集团内一个公司的数据自动生成另外一个公司的数据。一方面，减少了票据的手工传递，保证了数据的一致性，从而大大方便了两个单位之间的对账另一方面，通过记录内部业务往来，大大方便了报表合并的工作。实现了集团透明化管理。后台的监控机制保证了集团对分子公司的内部非现场审计和制度监度的实现。现在大家看到的是，集团审计一个公司的会计凭证的工作界面。在企业内部，通过网上报销系统，由员工提出借款或报销申请，经过设定的审批流程由主管进行审批后，再进行自动的划账。、这样体现了网络办公的方式，也可以改善作业的效率。在集团数据仓库中进一步构建虚拟企业。“虚拟企业”是从管理需要而划分出的子公司组提供任意板块的经营能力与财务状况提供虚拟企业总账、明细账、日记账与结构账支持从凭证分公司账集团账的穿透查询可以直接从集团账中实时出具集团企业、虚拟企业、子公司的财务报表下面,我们看看用友在集团共享服务中心下,如何实现多级集团合并财务报告的分布式集中的集团财务数据体系，分子公司的会计科目与集团是分离的，但通过对应形成关系，这样，分公司的财务数据会自动转换成集团公司的数据格式，使得两者既分离，又有关系，互不影响如果涉及跨行业经营，集团财务合并就需要解决行业会计科目不一致的难题。因为，不同的行业存在会计科目与会计制度上的差异，个别报表的格式与项目也可能不同，如果简单地设计一套统一的报表采集数据，就难免顾此失彼。这个问题在分布集中财务管理模式下尤其关键。用友的合并报表采用的是以指标为中心的设计，它脱离了报表格式差异的束缚。当集团报表格式可以统一时，就直接通过统一的个别报表采集财务数据；如果因行业差异导致报表项目不同时，就采用基于科目余额表的策略采集各个子公司的财务数据，再用集团报表格式还原出需要的个别报表。这样的设计加上个别报表调整流程，就能支持在复杂条件下的数据采集与合并要求，同时也可以按分行业报表的格式完成分部合并报告。复杂股权关系的投资与盈利的抵消问题是世界性会计难题。用友合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。超越组织层级的一次性合并，还提高了编制合并报表的效率支持快速的多层级的集团一次性合并，并可模拟逐级合并U8集团报表系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等对账中心是将集团内部的每类债权债务或往来数据进行核对对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取平均、取借方、取贷方）进行差额调帐这样，即使在会计基础不理想的情况下，也可以快速编制合并报表，并提供了相应的报告股权投资的核算与合并利润的处理存在典型的三种处理方法，而U8合并报表经过细心开发，完全同时适应三种方法股权投资的核算与合并利润的处理存在典型的三种处理方法，而U8合并报表经过细心开发，完全同时适应三种方法分布式集中的集团财务数据体系，分子公司的会计科目与集团是分离的，但通过对应形成关系，这样，分公司的财务数据会自动转换成集团公司的数据格式，使得两者既分离，又有关系，互不影响U8集团报表系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等对账中心是将集团内部的每类债权债务或往来数据进行核对对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取平均、取借方、取贷方）进行差额调帐这样，即使在会计基础不理想的情况下，也可以快速编制合并报表，并提供了相应的报告U8集团报表系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等对账中心是将集团内部的每类债权债务或往来数据进行核对对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取平均、取借方、取贷方）进行差额调帐这样，即使在会计基础不理想的情况下，也可以快速编制合并报表，并提供了相应的报告企业的内部债券、债务的内容是不完全相同的，U8合并报表采用抵消模型生成器，灵活定义，增加诸如应收账款应付账款；预收账款预付账款；其他应收账款其他应付账款；应收票据应付票据；应收股利应付股利等等内容。再进一步考虑相应的资产减值准备的回冲。这样使得不同的用户完全可以依据该工具灵活定义所需要的内部债券、债务抵消内容。当然，同样的道理，我们也可以采用该方法定义在企业的现金往来中需要抵消的内容用友合并报表运用授权机制，只要在合并范围内所有公司实体的数据提交完毕，各个层级就可以同时在数据中心分别开始各自的合并计算，在多层级的大型集团公司，其并行计算方式保证了集团总部财务合并的效率得到彻底地改善；利用数据中心，集团总部还可以将所有公司数据按行业、业务区域、企业规模等标准重新分类，并获得准确的分部报表。用友合并报表运用授权机制，只要在合并范围内所有公司实体的数据提交完毕，各个层级就可以同时在数据中心分别开始各自的合并计算，在多层级的大型集团公司，其并行计算方式保证了集团总部财务合并的效率得到彻底地改善；利用数据中心，集团总部还可以将所有公司数据按行业、业务区域、企业规模等标准重新分类，并获得准确的分部报表。企业的内部债券、债务的内容是不完全相同的，U8合并报表采用抵消模型生成器，灵活定义，增加诸如应收账款应付账款；预收账款预付账款；其他应收账款其他应付账款；应收票据应付票据；应收股利应付股利等等内容。再进一步考虑相应的资产减值准备的回冲。这样使得不同的用户完全可以依据该工具灵活定义所需要的内部债券、债务抵消内容。当然，同样的道理，我们也可以采用该方法定义在企业的现金往来中需要抵消的内容依据财务报表数据，分析其中所包含的经济信息还需要借助十分专业的知识。而报表系统中集成了财务专家智能系统，可以对大致分析出企业异常的财务情况，EVA企业创值评价，杜邦分析的内容，并自动出具图文并茂的分析文档。这实际是一个优越的分析工具B/S结构的用友合并报表系统允许在线申报或提取数据，即使在拨号网络的情况下，也可以获得令人满意的速度；用友合并报表系统采用数据中心的方式满足各级集团合并报表的需要，其授权机制保证了数据的安全性；另外，其离线程序支持UFO或EXCEL，可直接将文件数据导入到合并报表系统，以满足分布离线应用情况下申报财务数据的需求在多层级集团公司，所有的公司均将报表提交到中心数据库，集团总部或下级的子集团可以按授权关系共享数据，并各自完成其合并报表、数据分析工作。用友的合并报表，与财务系统整合，可以直接从财务或业务系统自动采集数据，对于不存在业务系统的统计数据也可以采用手工方式在线填报数据。所有数据进入中心数据库后，再完成后续的合并、汇总、统计分析。尽管用友合并报表的设计非常先进，但操作起来十分简单，您只要选定合并范围和算法就可以了。然后直接查询计算完毕的合并结果实现基本的财务记录与报告职能集团实时数据分析与非现场监督，采用财务预警和预算控制发现营运风险，寻找改善经营管理的机会，使得整个集团的业务进程与经营成果可视化。实时监督控制，保障企业资产的安全、形成对运营风险敏捷反应与控制能力。虚拟企业分析，分析资产分布与利润来源，进而支持内部资源的调配。合并业务的自动化自动化的财务合并是世界性会计难题之一，用友创建的不可模仿的自动合并算法，可以将平均需要15天的合并计算在1小时内完成，减少95的合并报告成本。复杂投资情况下的自动合并，提供准确的会计信息，减少审计成本。使得企业的财务报告系统符合新会计制度的要求，并满足投资人与资本市场对企业财务快速报告的要求。在集中财务核算的基础上，再引入行为分析法，为管理层重新定义企业经营活动中哪些是高附加值的，哪些是低附加值，哪些是没有价值的，哪些活动是必须做的，可以重新定义它们的比例；通过业务数据到财务数据到企业经营目标的分析，增加战略价值的作业；增加高价值作业活动；保持必要作业活动；尽量避免或减少低价值作业活动；剔除无价值的作业活动。最后影响经营活动中价格策略、产品组合、客户服务、客户关系、销售激励等方面的决策支持。第二部分，我们介绍用友优化集团企业资金的方案集团企业CFO面临的资金管理问题是分散的资金怎么使用，怎样提高资金的周转已经集中的资金可以调度多少担保风险怎样避免汇率利率风险如何防范分析国际集团公司的管理变迁，无论是在资金政策的制定还是执行，集中管理的趋势越来越明显因为，单个公司的资金均衡几乎不可能。如果发生资金盈余，又不能有效地投资，使得资金使用效益下降；如果资金短缺，融资成本加大或业务受限。假如资金分散管理，必然使得其中的损失很大。而资金集中管理后，集团资金的蓄水池作用，使得资金均衡的风险降低。这就是资金集中管理的产生价值的原理集团公司只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。根据管理的集权与分权的程度不同、行业的资金运行规律不同，资金管理大致可划分为以下4种不同模式集中监控模式、统收统支、现金集合库模式、预算驱动拨款模式。实际工作中各种业务模式是混合使用的集团企业资金管理的趋势是越来越集中进行管理，资金预算管理与结算业务的结合日益紧密。集中监控模式成员单位定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。集团公司对下属公司的资金管理不干