2008年中国税务行业信息化建设与it应用趋势研究报告

2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告商业内部使用2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告2008年3月CCWRESEARCH4版权申明本报告是北京时代计世资讯有限公司的调研与研究成果。本报告内所有数据、观点、结论的版权均属北京时代计世资讯有限公司拥有。未经北京时代计世资讯有限公司的明确书面许可，任何人不得以全文或部分形式（包含纸制、电子等）引用、复制和传播。不可断章取义或增删、曲解本报告内容。北京时代计世资讯有限公司对其独立研究或与其他机构共同合作的所有研究数据、研究技术方法、研究模型、研究结论、及衍生服务产品拥有全部知识产权，任何人不得侵害和擅自使用。本报告及衍生产品最终解释权归北京时代计世资讯有限公司所有。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告2CCWRESEARCH目录主要观点及结论7现状篇9第一章2007年中国税务行业基本状况91中国税务行业在国民经济中的地位92税务行业近三年发展历程103税务行业内主要经济主体的分布124中国税务行业业务流程1441纳税人服务中心业务流程1542税源管理中心业务流程1643稽查局业务流程1744监督考核中心业务流程195影响税务行业发展的关键因素分析2051社会经济发展状况2052税收体制的改革与调整2053金税三期工程的建设与完善2062007年税务行业发展的重大事件及其影响2161金税工程三期建设进入启动和试点阶段2162制定新企业所得税法2163调减利息税对财政有影响2264我国调整300多项产品关税2372007年中国税务行业运行情况24第二章中国税务行业信息化基本状况261中国税务行业信息化IT系统架构2611渠道门户界面2612税收业务管理系统2713行政管理系统2714外部信息系统2715税务决策支持系统272008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告3CCWRESEARCH2中国税务行业信息化采购决策流程2732007年中国税务行业信息化的应用水平3042007年中国税务行业信息化采购大单32第三章2007年中国税务行业重点IT系统建设状况341中国税务行业重点IT系统定义3422007年中国税务行业重点IT系统投资状况36第四章2007年中国税务行业信息化投资状况3712007年税务行业信息化投资总体状况3722007年税务行业硬件产品采购状况3932007年税务行业软件产品采购状况4142007年税务行业IT服务采购状况42第五章中国税务行业主要供应商点评431中国软件与服务股份有限公司432神州数码有限公司443太极华青信息系统有限公司454北京东华合创数码科技股份有限公司465航天信息股份有限公司476浪潮集团507长城计算机软件与系统有限公司51趋势篇52第一章2008年中国税务行业发展趋势52第二章2008年税务行业重点IT系统建设趋势5512008年税务行业重点IT系统建设趋势分析5522008年税务行业重点IT系统投资趋势分析57第三章2008年中国税务行业信息化投资趋势5812008年税务行业信息化投资总体状况582008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告4CCWRESEARCH22008年税务行业硬件产品采购状况5932008年税务行业软件产品采购状况6142008年税务行业IT服务采购状况62第四章2008年税务行业信息化市场机会631重点IT系统市场机会分析632重点IT产品市场机会分析66附录研究背景及相关定义681研究背景6811研究目的6812研究内容6813研究范围6814研究方法682相关定义6921产品定义6922区域定义7023城市定义7024行业定义7125税务行业研究定义和说明722008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告5CCWRESEARCH图表目录图表12007年国税系统组织结构13图表22007年地税系统组织结构13图表3基层税务局业务流程14图表4纳税申报业务流程16图表5稽查选案流程图17图表6稽查实施流程图18图表7稽查执行流程图18图表8稽查审理流程图19图表9税务行业信息化IT系统架构26图表102007年税务行业信息化应用水平31图表112007年中国税务行业信息化采购大单32图表122007年税务主要IT系统投资情况（单位亿元）36图表1320052007年税务行业信息化建设投入状况37图表142006年税务行业硬件/软件及服务投资37图表152007年税务行业IT硬件产品采购重点分布39图表162007年税务行业IT硬件产品采购重点40图表172007年税务行业IT软件产品采购重点分布41图表182007年税务行业IT软件产品采购重点41图表192007年税务行业IT服务的采购重点分布42图表202007年税务行业IT服务的采购重点42图表212008年税务主要IT系统投资情况57图表222008年税务主要IT系统投资情况57图表2320062008年税务行业信息化投资预测58图表242008年税务行业硬件、软件及服务投资结构预测59图表252008年税务行业硬件产品采购金额预测60图表262008年税务行业硬件产品采购金额预测60图表272008年税务行业软件产品采购金额预测61图表282008年税务行业软件产品采购金额预测61图表292008年税务行业IT服务采购金额预测62图表302008年税务行业IT服务采购金额预测622008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告6CCWRESEARCH主要观点及结论92007年全国税收收入大幅增长。2007年，全国税收收入不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税累计完成49,449亿元，比上年增收11,813亿元，增长314。全国共办理出口退税5,273亿元，比上年增加988亿元，增长231。税收收入占GDP的比重达到20，较上年提高两个百分点。92007年金税三期进入启动和试点阶段。2007年金税三期全面启动，并进入试点运行阶段。税务行业IT投资平稳增长，投资规模达到343亿元，比2006年的296亿元增长159。92007年重点IT系统的建设投资达到261亿元，财税库行联网、数据处理中心、异地灾备中心等系统建设投资显著增长。92007年税务行业的信息化建设投入343亿元人民币，软件与服务显著增长，硬件保持平稳增长。2007年税务行业信息化投入增长率为159，增长速度较2006年相比有所下降，主要原因是2006年是我国金税三期启动阶段，也是三期建设的大规模投入阶段，相比较而言，一些重点系统的大规模采购阶段结束。92007年硬件采购额平稳增长，台式机、笔记本和存储设备采购额最大。92007年软件采购额显著增长，数据库、应用软件和中间件采购额最大。92007年IT服务显著增长，专业服务增长速度快。9四大IT厂商连获IT采购大单。2007年税务信息化的采购大单被中国软件与服务股份有限公司、神州数码、太极华青信息系统有限公司、北京东华合创数码科技股份有限公司等厂商获取，是税务行业2007年信息化市场上的最为活跃者。9信息整合是2008年金税工程三期的重点工作。2008年是金税工程三期建设第一阶段的关键一年，是三期工程开发和试点工作阶段，因此2008年税收管理信息化建设的任务就是要搞好金税工程三期建设。主2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告7CCWRESEARCH要工作是强化标准体系建设和项目设计，建设总局和南海数据中心，建设总局到县局四级网络和部分安全、运维体系建设，开发征收管理、行政管理、外部信息、决策支持等应用系统以及试点等工作，信息整合是2008年金税工程三期的重点工作。92008年税务行业的信息化建设的重点是数据处理中心、异地灾备中心，完善现有各系统的整合，实现金税三期试点的目标。9计世资讯预计，2008年中国税务行业IT投资规模为394亿元人民币，比2007年（343亿元）增长149，市场呈现出持续增长的趋势。主要原因是随着金税工程三期第一阶段建设总局和南海数据中心的结束，完成总局到县局四级网络和部分安全、运维体系建设，开发征收管理、行政管理、外部信息、决策支持等应用系统以及试点等工作的继续完善，IT硬件、软件及服务的需求仍有一定增长。9计世资讯预计，2008年税务行业硬件投资增长速度最快的为信息安全设备和激光打印机；软件投资增长速度最快的为操作系统；在2008年税务行业信息化投资结构中，IT服务的投资比例将继续提高。9数据中心、异地灾备、所得税纳税系统的建设是2008年IT系统建设的重点。2008年是金税工程三期建设的试点实施阶段，将会给IT系统市场带来新的机会，这些机会除了体现在以上几个方面，还有网络升级与改造、征收管理系统建设、行政管理系统建设等。9计世资讯预计，对于硬件厂商而言，PC、笔记本、服务器等的采购在2008年仍将保持相当大的规模。9计世资讯预计，对于软件和服务厂商而言，2008年税务行业的市场机会将显著增加。能够从全国的税收系统角度进行把握，提供能够整合各类资源的信息化解决方案的IT厂商在2008年会拥有更大的市场发展空间。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告8CCWRESEARCH现状篇第一章2007年中国税务行业基本状况1中国税务行业在国民经济中的地位在市场经济条件下，政府实质是一个特殊的产业部门提供公共产品或服务。广大的企业和居民，则是公共产品或服务的消费者和受益者。正如人们到商店买东西需要为之付款一样，政府提供的公共产品或服务也不是“免费的午餐”。只不过为消费公共产品或服务的付款，是以纳税的方式来完成的。这实际上是说，只要纳税人依法缴纳了税收，便拥有了向政府部门索取公共产品或服务的权利。只要政府依法取得了税收，便负有了向纳税人提供公共产品或服务的义务。纳税人之所以要纳税，就在于换取公共产品或服务的消费和受益权。政府部门用于提供公共产品或服务的资金，就来源于纳税人所缴纳的税收。中国税务行业在国民经济中的地位主要表现为以下几个方面第一，筹集财政收入。税收收入是我国财政收入最主要的来源。近几年，我国的税收收入呈现快速增长的态势，1999年我国税收收入突破1万亿元大关，2003年突破2万亿元，2005年突破3万亿元，2006年达到376万亿元，2007年达到49万亿元。近年来，我国税收收入占财政收入的比重一直保持在95左右。第二，调控经济。税收是国家调控宏观经济的重要杠杆。国家可以利用税收政策，调节产业结构、产品结构，鼓励或限制某些产业或产品的生产和发展。我国现在正处于经济结构调整和优化时期，国家对高新技术产业，安置就业和再就业的企业，节约能源、利用“三废”的项目，直接为农业生产和农民生活服务的产业等，给予低税率或减税、免税的优惠政策，对那些不符合国家产业政策，或污染严重、能耗高的产业，不予减税、免税，并可以通过提高税率等政策措施予以调节或限制。第三，调节收入分配。经济体制改革以来，随着收入分配政策的调整，居民的收入差距逐渐拉大。解决收入分配上存在的问题，需要多管齐下，综合治理。其中税收作为重要的调节手段，通过政策的调整和征管力度的加大，可以起到有效调节收入分配的作用。比如，通过提高个人所得税工资、薪金等费用扣除标准（由每人每月800元到1600元）,可以惠及广大中低收入群体，加强对高收入群体的税收监管，都能在一定程度上加大对高收入者的税收调节力度，缩小各阶层收入分配差距。国家将征收来的税款，或用之于公众，或用之于老弱病残及失业等人群的社会保障，从而达到促进社会公平的目的。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告9CCWRESEARCH2税务行业近三年发展历程近三年，金税工程取得飞快进展。金税工程是将全国各地的增值税一般纳税人填开和取得的防伪税控专用发票信息储存在计算机中，通过网络工程将全国各地国税机关的计算机联系起来，建立总局、省、地、县四级稽核系统，并通过开票、认证、稽核、协查四个子系统实现加强对增值税专用发票管理的一项系统工程。它对有效地防止和查处利用增值税专用发票进行偷骗税，监控纳税人的生产经营行为起重要作用。金税工程三期立项于2004年9月，在国务院第105次常务会议审议通过，79亿元投资规模只包括建设经费，不包含日常运行维护经费。应用系统可分为三类，一是已经投入运行将来仍作为三期组成部分的，如增值税防伪税控系统；二是税控收款机系统、财务管理系统、综合办公系统等；三是在国税系统推广的总局综合征管软件最终会被新的综合征管软件替代。这些应用系统都需要技术体系的支持，新的综合征管软件的开发、推广要按“先试点、后推广”的原则进行。金税工程三期建设周期约为四年（2006年2009年），分三阶段实施。第一阶段为启动、开发和试点阶段，两年左右完成；第二阶段为全面推广阶段，一年半左右完成；第三阶段为完善和验收阶段，半年左右完成。金税工程三期建设的主要目标是“充分利用现有信息基础条件，通过一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统的建设，建立和完善中国税收管理信息系统”。金税工程三期建设内容是建设四级网络、四个应用系统、总局和省局两级数据处理中心、总局灾备中心、安全保障系统、运行维护系统、标准规范体系等。在金税工程三期总体方案中，技术路线的选择基本确定。软件架构确定J2EE架构；主机主要有大型UNIX主机、PC服务器和终端设备；网络有全国“双星结构”WAN、省级市级会聚WAN和各个办公楼的LAN构成；中间件以WEBLOGIC8X为主；数据库以ORACLE为主；安全体系作为先行工程，已经由有关部门实施。此外，还建立了南、北两个灾难备份中心。“金税工程”是一项非常复杂的系统工程，总体上要求在全国范围内建立有效运行的统一征管网络，研发出具有自主知识产权的高效率的信息管理系统。设计方案概括说来就是“一个网络，四个系统”。“一个网络”就是建设遍布全国，从国家到省、地、县四级统一的税务专用计算机主干网。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告10CCWRESEARCH此外，在增值税防伪税控系统中还建立了严格的密码管理机制，按照最小权力分配原则，实现对密码产品的严格控制和管理，在税务端，国家、省、地、县四级逐级授权，分级管理；在企业端，实现一卡一密钥、一票一密文。整个增值税防伪税控系统集数字密码技术、高速光电扫描识别技术、微控制器技术、大容量半导体存贮技术及智能IC卡技术为一体，以增值税专用发票为核心，从发售发票时的源头控制、发票填开时的防伪与计税，到发票抵扣时的识伪以及增值税专用发票的抄报税等各个环节提供了强有力的监控手段，达到对增值税专用发票防伪、识伪和税控的多重功效。“金税”工程是在中国特色的增值税管理模式下建立起来的，是我国完全拥有自主知识产权的一套复杂、高效的信息管理系统，具有起点高、技术先进、应用面广等特点，经过近10年的应用、改进和推广，已经建立服务全国159万户增值税一般纳税人和4000多个税务机关的税收征管网络，保证了我国税制改革的成功，保证了增值税收入的稳定增长，对公平税负、整顿和规范市场经济秩序起到了重大作用，为我国税收连续几年稳定增长做出了重大贡献。对打击犯罪分子利用专用发票偷骗国家税款行为发挥了重要作用，使得利用发票进行犯罪的案件大大下降，一方面减少了公安机关管理成本，另一方面从扼制犯罪角度看，它又不失为一项慈善工程。在国际上，已经有些国家对我国“金税”工程二期表现出浓厚的兴趣，取得的成效也开始被国际相关组织承认。“金税工程”获取了全国所有一般纳税人开具的每一张增值税专用发票的第一手数据，为国家宏观经济分析和决策提供了海量真实数据，在此基础上深入、有效地利用涉税数据，对各种数据进行挖掘、分析，发现经济发展背后的客观规律，为国家经济发展提供有价值的资料。此外，“金税”工程在全国范围内的全面实施，推动了税务系统及企业信息化快速发展的进程；为税务行业锻炼了一支技术过硬的信息化队伍，也规范了企业财务会计核算，提高了企业财务会计人员的计算机操作水平，提高了全员的科技素质，带动了社会信息化应用水平的提高。同时带动了其他税收业务及管理的信息化发展，在“金税”工程网络及软硬件平台基础上，自主开发或合作开发了许多满足行业需要的信息化应用系统，将税务系统的各个业务环节和管理内容都采用信息化手段实现，达到了科技兴税的发展目标，为国家电子政务建设提供了宝贵经验。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告11CCWRESEARCH3税务行业内主要经济主体的分布税务系统是负责我国税收征收管理工作的部门，包括国家税务局系统和地方税务局系统。国家税务局系统的机构设置为四级，即国家税务总局，省（自治区、直辖市）国家税务局，地市、州、盟国家税务局，县市、旗国家税务局。国家税务总局对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。地方税务局按行政区划设置，分为三级，即省（自治区、直辖市）地方税务局，地（市、州、盟）地方税务局，县（市、旗）地方税务局。地方税务局系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。省（自治区、直辖市）地方税务局实行省（自治区、直辖市）人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。国家税务总局对省（自治区、直辖市）地方税务局的领导，主要体现在税收政策、业务的指导和协调以及对国家统一的税收制度、政策的监督和组织经验交流等方面。省（自治区、直辖市）以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制，即地（市、州、盟）以及县（市、旗）地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费开支由所在省（自治区、直辖市）地方税务机构垂直管理。全国共有4万个税务所（分局），80万名税务工作人员，管理着全国3千多万户纳税人。按照分税制财政体制的规定，国家税务局和地方税务局有着不同的征收范围，具体划分如下国家税务局主要负责征收和管理增值税，消费税，进口产品消费税、增值税（委托海关代征），铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记企业的企业所得税，地方和外资银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税、资源税，个人所得税（储蓄存款利息所得），证券交易税（未开征前对证券交易征收的印花税），车辆购置税，对境内外商投资企业和外国企业的各项税收（增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税），出口产品退税的管理，集贸市场和个体户的增值税、消费税，中2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告12CCWRESEARCH央税的滞补罚收入，按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库）。地方税务局主要负责征收和管理的税种（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）营业税，企业所得税包括地方国有、集体、私营企业，个人所得税、外籍人员（华侨、港澳台同胞）缴纳的个人所得税，土地增值税，城市维护建设税，车船使用税，车船使用牌照税，房产税，城市房地产税，资源税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税（暂停征收），印花税，筵席税（停征），集贸市场和个体户的营业税、个人所得税和其他税收，地方税的滞补罚收入，按地方营业税附征的教育费附加。另外，地方税务局还负责耕地占用税、契税和烟叶税的征收和管理。图表12007年国税系统组织结构国家税务总局下属个职省局省局省局地市局地市局地市局地市局区县局区县局区县局区县局数据来源CCWRESEARCH，2007/12图表22007年地税系统组织结构各省地方政府国家税务总局省局地市局地市局区县局区县局数据来源CCWRESEARCH，2007/122008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告13CCWRESEARCH4中国税务行业业务流程税收的征管主要是依靠基层税务组织来进行管理和实施，税务行业的基层管理流程主要是以服务纳税人、提高税收管理质量和效率为中心。税收基层操作单位由税务管理中心、纳税人服务中心、稽查局、和考核管理中心组成。图表3基层税务局业务流程数据来源CCWRESEARCH，2007/122008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告14CCWRESEARCH41纳税人服务中心业务流程税务行业的征收权集中在区县局，区县局是通过纳税人服务中心面向纳税人，为纳税人到税务机关办理各类涉税事项提供服务。主要负责现有征收大厅的税款征收和纳税服务等全部业务。凡是纳税人找税务机关的所有涉税事项都通过纳税人服务中心统一受理，如咨询、申报、申请、审核、审批，以及对偷漏税和税务人员的投诉、举报、意见、建议等，实行统一受理，内部运转处理。其中，纳税申报管理是纳税人服务中心最重要的职责之一。该业务的基本流程如下首先，纳税人需向主管税务机关提出申报申请，申请的内容包括申报方式申请，纳税申报和延期申报申请。当主管税务机关对纳税人的申报方式申请进行审核批准后，会将申报方式申请表退纳税人一份，以后纳税人需按所申请的申报方式按期报送纳税申报表或电子报税数据。当主管税务机关接到纳税人的纳税申报后，将按审核评税流程进行申报审核，若发现纳税申报中的违法行为则依法进行处理，最后按照计会统核算环节进行会统核算。当纳税人提出延期申报申请时，主管税务机关对申请进行审核批准后，将延期申报申请审批表退一份给纳税人并在规定的时间受理延期申报。纳税申报方式有以下四种一上门申报。纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款申报。二邮寄申报。纳税人到主管国家税务机关办理纳税申报有困难的，经主管国家税务机关批准，也可以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。三电传申报。实行自核自缴，且有电传条件的纳税人，经主管国家税务机关批准，可以采取电传申报。四现场申报。对临时取得应税收入以及在市场内从事经营的纳税个人，经主管国家税务机关批准，可以在经营现场口头向主管国家税务机关人员申报。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告15CCWRESEARCH图表4纳税申报业务流程纳税申报管理主管税务机关受理纳税人申报受理延期申报方式申请受理纳税申报审核批准后，将审核批准后，将按审核评税流程延期申报申请申报方式申请表进行申报审核审批表退一份退纳税人一份给纳税人依法处理纳税申纳税人按期报送报违法行为受理延期申报纳税申报表或电子报税数据计会统核算环节进行会统核算数据来源CCWRESEARCH，2007/1242税源管理中心业务流程税源管理中心负责税源管理，它主要负责除税务稽查以外的税务机关找纳税人的所有工作，主要包括管理股和农村税务所的现有全部工作，如户籍管理、纳税评估、税源调查、催报催缴、税源监控、各类日常稽核检查以及要上门调查核实、执行的事务。税源管理中心主要职能是进行税源统计分析和计划预测，包括分企业类型、分行业、分产业、分地区、分月份、分季度、分年度的税收调查统计分析、纳税评估和税源监测。税源中心也负责与相关部门进行信息共享和交流，对各类税收业务数据及时监控、抽取、筛选和分析，将征管信息资源进行集成，有效监控纳税人的经济活动和税源异常变动情况。根据整体管理需要，分析宏观税负，分析地区、行业税收指标，查找征管薄弱环节和规范征纳行为。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告16CCWRESEARCH43稽查局业务流程税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查局的基本任务是依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理和稽查执行四项内容。稽查选案是指税务稽查机关根据日常稽查、专项稽查、专案稽查的要求，利用税务信息管理系统及其他信息资源确定选案指标、待稽查项目及待稽查纳税人（含扣缴义务人），建立和管理案源，向稽查实施环节下达稽查任务，并及时处理转办案件的过程。图表5稽查选案流程图数据来源CCWRESEARCH，2007/12稽查实施是税务稽查人员对稽查选案环节确定的稽查对象实施税务检查的过程。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告17CCWRESEARCH图表6稽查实施流程图数据来源CCWRESEARCH，2007/12税务稽查执行环节的主要任务是将税务处理决定书、税务行政处罚决定书送达到当事人，并督促当事人按期、全面履行。图表7稽查执行流程图稽查文书催缴税款采取强制税款、滞纳执行稽查执行送达、罚款执行措施金、罚款入库报告审理税收申请税务税务税务强制人民处理处罚稽查执行法院决定决定结论措施强制书书执行数据来源CCWRESEARCH，2007/122008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告18CCWRESEARCH稽查审理是指在稽查人员对稽查对象的稽查活动终结后，审理人员根据税收法律、法规、规章及相关法规对稽查实施情况进行审查、核对，确认其执法的合法性与适当性，并制作有关报告和文书的过程。稽查案件的审理工作主要在税务机关内部完成，在审理结束后，审理部门将制作税务行政处罚事项告知书和税务处理决定书、税务行政处罚决定书或税务稽查结论，呈局长审批后，交相关部门送达纳税人。图表8稽查审理流程图数据来源CCWRESEARCH，2007/1244监督考核中心业务流程监督考核中心的职责是对相关业务机构进行协调、监督、考核，起到“中枢”、“调度”作用，增强区县局的协调性和计划性，避免业务机构间工作脱节、信息传递断档等现象，提高工作效率。通过质量指标体系、执法监督体系，对税务管理全过程进行监督控制，以达到监控、预警、防范作用，进而促进征管质量和效率提高。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告19CCWRESEARCH5影响税务行业发展的关键因素分析51社会经济发展状况社会经济的整体运行情况对于税收收入来说，是一个大的宏观环境。反而言之，一个国家的税收情况直接反应经济发展总体状况。2007年我国国民经济保持了平稳快速的发展趋势，国内生产总值增速继续保持10左右，这为税收整体发展提供了良好的宏观环境。例如，2007年受股市影响，证券交易印花税入库超过1900亿元。而这一收入在2008年可能会有相应变化，所以不能列入固定税收。52税收体制的改革与调整国际和国内经济发展当中，还存在着一些不确定的因素，这将直接影响到企业收入，从而影响税收收入。尤其是一些政策性减收会对收入产生一些不利影响。比如说，2008年将实施新的企业所得税法，这将使全国税收收入大约减少千亿元。2008年我国将推行多项税制改革，来保障国家财政收入，包括进行所得税制、深化流转税制和资源税改革，适当调整营业税政策，同时还将在地方研究推进以房地产税制为重点的财产税改革。53金税三期工程的建设与完善税务机关面对日益现代化的社会经济，需要真实、全面地了解纳税人的相关信息，加强税源监控、税务稽查，防止税收流失，这就要求税务机关坚持“科技加管理”方针，加快税务信息化建设步伐。目前，税务部门正在进行分解和上收税收执法权的征管改革，具体就是走专业化道路，让纳税人的纳税事务由税务系统的几个部门同时实施监管，将一部分权力收到上一级，减少下一级的执法权力。这项改革需要税务信息化建设作为保障，税务信息化可以从技术上保证上级能够真实、完整地获取基层的征管信息，增强上级税务机关对基层征管机构的监控能力，在无形中强化了依法治税的自觉性和规范性，逐步减少直至消除各级税务部门和税务人员的自由裁量权，有利于促进依法治税的落实。税收信息化有助于促进税收管理制度的完善，推动税收组织机构的变革，原来的信息传递方式将被开放式的信息体系所取代，推动税收决策机制的变革，推动税收征管模式的变革。电子商务和网络贸易的蓬勃发展，使商业活动在虚拟中进行，经营活动不再受时间、地域、经营场所的限制，整个商贸活动呈现出多国性、快捷性、流动性和隐蔽性等特点，只有尽快建立税收情报网络，全面掌握税收信息，建立以INTERNET为信息平台，具有较强监控和管理能力的征管模式，才能适应商贸活动急剧变化的新情况和新特点。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告20CCWRESEARCH62007年税务行业发展的重大事件及其影响61金税工程三期建设进入启动和试点阶段2007年，金税工程三期的继续完善对加快税收信息化建设，提高税收科学管理水平起到积极作用。金税工程三期第一阶段的建设总局和南海数据中心，完成总局到县局四级网络和部分安全、运维体系建设，开发征收管理、行政管理、外部信息、决策支持等应用系统以及试点等工作的持续进行。金税工程三期是依托计算机网络集中处理信息，覆盖所有税种和税收工作重要环节的税收管理信息系统。国家税务总局要通过实施金税工程三期项目，进一步规范税收执法，提高税收征收率，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步提高税收收入占国内生产总值的比重。金税工程三期项目建设也使纳税人更加方便、快捷地办理涉税事项。同时，降低征税成本和纳税成本，提高税收效率。根据税务总局统计数据显示，由于金税工程建设加强了对各税种的管理，强化了税源控管，保证了税收收入较快增长，2003年、2004年、2005年、2006年税收收入先后突破20000亿元、25000亿元、30000亿元、37636亿元，税收增收额2003年超过3400亿元，2004年、2005年、2006年连续超过5000亿元、6770亿元。在金税工程三期建设中，原则上中央财政负担国家税务总局和国税系统的投资，地方财政负担地税系统的投资，同时中央财政通过转移支付方式对中西部地区地税系统适当给予补助。62制定新企业所得税法2007年企业所得税法细节出台，新企业所得税法对小型微利企业格外关照，新企业所得税法最大的亮点之一是小型微利企业税负的大幅降低。过去，大多数微利企业要按27或33的税率交纳企业所得税，而2008年1月1日起这一税率将降到20。国家在税收政策上扶持小型微利企业，有利于扩大就业，增强经济活力和财政收入。新企业所得税法优惠政策更倾向产业目标，与之前的所有税优惠政策相比，新税法将更注重产业性目标，新增了一些对环境保护、资源综合利用和高科技等方面的优惠政策。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，或购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，都能享受相关的税收减免优惠。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告21CCWRESEARCH新企业所得税法有助于促进慈善事业的发展，新税法还提高了公益性捐赠的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10以内的部分，准予扣除。国家对公益性捐赠给予税前扣除，其实是让渡了部分税收利益。是平衡国家利益与纳税人利益的一个理性选择。63调减利息税对财政有影响2007年8月15日起，我国将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20调减为5。利息税主要指对个人在中国境内存储人民币、外币的利息所得征收的个人所得税。这一政策在鼓励消费和投资、合理调节个人收入、增加财政收入等方面将发挥积极的作用。利息税的调减有如下影响1）仍可调节收入分配利息税不仅具有筹集财政收入的功能，也有调节收入分配的功能。储蓄存款利息所得从性质上来讲属于非劳动所得，对于利息所得征税是国际上通行的做法，同时也是个人所得税的一个具体税目。2）不会影响财政支农补贴调减利息税会对利息税带来减收，从单项来讲对利息税收的影响是存在的。但是，由于近几年企业的效益在提高，个人的收入能力也在提高，企业所得税和个人所得税都有一个比较高的增长比例。虽然利息税本身减少了，但是作为个人所得税来讲总体上还是有大幅度的增长，不会对国家财政带来大的减收的压力，也不会影响对农民的一些财政支持政策，包括对农民的财政补贴。3）有利国民经济稳定增长国务院宣布调减利息税的同时，人民银行也宣布自2007年7月21日起上调金融机构人民币存贷款基准利率。这次调减利息税率和上调人民币存贷款基准利率实际上体现了财政政策和货币政策这两项重要宏观调控政策的协调配合。总体上看，出台减征利息税和加息的措施是有利于国民经济的持续、稳定增长，从长远看也有利于国民经济的健康发展。我国国民经济继续保持了较好的增长势头。但是要看到，目前我国投资增长比较快，2007年上半年固定资产投资同比增加了259，物价指数也有一定的上涨。居民消费价格指数明显增长，特别是6月份同比上涨44，居民储蓄存款利息收益相对减少。在这种形势下，上述两项政策的同时出台有利于增强宏观调控的效果，对引导货币信贷和投资的合理增长、调节和稳定通货膨胀的预期、保障居民存款的利息收益、促进国民经济又好又快发展都是非常重要的。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告22CCWRESEARCH64我国调整300多项产品关税自2007年6月1日起，我国调整部分商品进出口关税税率。其中，对142项“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品加征出口关税。这次关税调整作为宏观调控的一项重要措施，既着眼于进一步控制高能耗、高污染和资源性产品出口，又着眼于增加能源、资源类产品、关键零部件和生活日用品的进口，有利于转变贸易增长方式，促进贸易平衡，同时促进国内产业升级和技术进步，扩大国内消费。这将有利于促进产业结构进一步优化，促进贸易增长方式进一步向注重质量和效益转变，同时在结构调整和增长方式转变中促进贸易平衡，实现外贸进出口更好、更协调发展。在被加征出口关税的142项产品中，有80多项钢铁产品将被进一步加征510的出口关税，这些产品主要包括普碳钢线材、板材、型材以及其它钢材产品。同时，去年已经征收出口关税的钢坯、钢锭、生铁等钢铁初级产品的税率也由10提高至15。这是今年4月份我国对部分钢铁产品取消出口退税或大幅度降低出口退税后，再度对控制“两高一资”产品出口发力。此次“征税政策”出台之后，在出口政策的总体框架中，大部分钢铁产品出口退税率归零，80多种钢铁产品实施出口征税，是设定了钢铁出口的“成本门槛”。这些措施的推出，有利于控制钢材等相关高能耗、高污染和资源性产品出口的过快增长，有利于正确引导投资，促进钢铁行业的结构调整，提升技术含量和附加值。调整部分商品进出口关税税率政策，对209项资源性产品、零部件类及部分涉及百姓生活的进口商品实施较低的暂定税率。其中，煤炭、燃油等资源性产品的进口暂定税率降为03；排液泵、密封件、轴承及阀门等零件、空调和冰箱用压缩机及其零件、工程机械零件、照相机零件、电视机零件等关键零部件的进口暂定税率降为26。有利于降低贸易顺差，优化进出口结构，减少贸易摩擦。2007年4月份我国贸易顺差1688亿美元，尽管比一季度的增速大幅减缓375个百分点，但仍较3月份的687亿美元增长1倍多。一季度，我国贸易顺差4772007年中国税务行业运行情况2007年，全国税收收入不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税累计完成49449亿元，比上年增收11813亿元，增长314。全国共办理出口退税5273亿元，比上年增加988亿元，增长231。税收收入占GDP的比重达到20，较上年提高两个百分点。2007年，全国税收收入呈现出以下几个主要特点一是税收收入较快增长，宏观税负稳步提高。2007年，全国税收收入比2003年翻了一番多，月收入规模都在3000亿元以上，增幅均在20以上。二是主体税种与相关经济发展协调。工业增值税、企业所得税分别增长209、366，与2007年工业增加值和企业利润增长基本一致。其中2007年个人所得税全年完成3185亿元，股票交易印花税完成2005亿元。三是印花税税收增约10倍。2007年个人所得税税收达3185亿元，比2006年增加733亿元，增长299；股票交易印花税税收达2005亿元，比2006年增加1825亿元，增长约10倍。2007年度年所得12万元以上个人自行纳税申报，国家目前没有对股票转让所得征收个人所得税的打算。对于印花税的快速增长，主要原因有两个，一是2007年全年股市成交相当活跃，二是印花税在2007年上半年上调过一次。四是地方税收增长突出。2007年上半年，加强地方税收征管以及政策调整效果明显，资源税、土地增值税等几个地方税共完成1475亿元，比2006年同期增长273，增收316亿元。其中，资源税在2006年政策调整翘尾、能源类矿产品需求旺盛产销量增加以及加强源泉控管的带动下，完成134亿元，同比增长318；由于房地产市场供需两旺以及加强对土地增值税预征和清算的征管力度，土地增值税完成191亿元，同比增长794；城镇土地使用税由于政策调整和加强征管，增长势头也比较好，完成138亿元，同比增长571。五是东、中、西部税收全面较快增长，增幅均在20以上，占全国税收收入的比重分别为718，147，135。特别是2007年上半年，三大区域税收呈现全面较快协调增长的态势，增幅均在25以上。其中，东部地区税收完成17860亿元，比2006年同期增长298，占全国税收收入的比重为716；中部地区税收完成3737亿元，增长257，占全国税收收入的比重为15；西部地区税收完成3350亿元，增长287，占全国税收收入的比重为134。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告24CCWRESEARCH六是出口退税政策调整成效显著，外贸出口健康增长。2007年6月，国家对出口退税政策进行调整，其中，取消553项高耗能、高污染、资源性产品的出口退税和降低2268项容易引起贸易摩擦、低附加值和存在污染的产品的出口退税率。出口结构进一步优化。2007年9、10月份上述2831项产品的出口分别增长为214和204，分别比前8个月累计增幅回落91和89个百分点。各级税务机关加强出口退税管理，优化退税服务，有力地促进了外贸出口的健康增长，2007年出口退税比上年增加988亿元，增长231。2007年税收收入增长较快，是我国国民经济平稳较快发展的反映。工业生产发展和居民消费扩张拉动国内增值税较快增长。金融业、建筑安装业和房地产业推动营业税快速增长。同时，受证券市场的持续上涨，证券、保险、基金公司金融商品买卖收入增加较快的影响，尽管2006年出台了内资企业计税工资调整政策2007年有翘尾减收，但企业所得税仍大幅度增长，主要原因一是经济效益明显提高，二是汇算清缴企业所得税增加较多。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告25CCWRESEARCH第二章中国税务行业信息化基本状况1中国税务行业信息化IT系统架构税务行业信息化建设的目标是以税务局的业务需求为依据，以提高税收管理质量和效率及服务纳税人为核心，以支持履行职能为目的，建立一整套结构合理、功能齐全、资源丰富、高效实用、网络化、集成化的业务处理与社会服务系统。税务系统的信息化建设在一个网络硬件和基本软件统一规范的应用系统平台上，在总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节，并与有关部门联网。系统由渠道门户界面、税收业务管理系统、税务行政管理系统、外部信息交换处理系统、税务决策支持系统组成。图表9税务行业信息化IT系统架构纳税人纳税人纳税人纳税人渠道门户界面呼叫中心税务代理征收大厅网上税务局国家税务总局海关税务电行子工商业政国/地税省局内府部网审计网关络国/地税地市局网络硬件和基本软件的统一的应用技术基础平台数据来源CCWRESEARCH，2007/12财政11渠道门国家户税界务面集中数据省级税务局集中数据银行国/地税区县局渠道门户界面主要包括呼叫中心、税务代理、征收大厅、网上税务局等直接面向纳税人的应用系统。门户系统成为获取纳税人信息的最便捷的渠道。我国电子政务的建设目标之一是通过信息化手段，实现政府职能转变，建设服务型政府，构建社会主义和谐社会。政府采用信息化手段建立与企业、市民沟通的平台，加强与企业、市民之间的联系，实现政府信息化、企业信息化和家庭信息化的无缝连接，向企业、市民2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告26CCWRESEARCH提供方便、快捷、全方位的信息化沟通渠道和服务，是电子政务建设的核心内容之一。12税收业务管理系统税收业务管理系统包括综合征管系统，增值税管理系统和出口退税系统。部分省税务局特别是一些地税局在全省范围内统一应用了自行开发的综合征管信息系统。完善出口退税管理信息系统，实现增值税管理信息系统与出口退税管理信息系统之间的信息联通，利用增值税专用发票电子信息加强出口退税审核，推进了综合征管信息系统、增值税管理信息系统、出口退税管理信息系统之间的信息整合。13行政管理系统行政管理系统包括综合办公、人力资源、财务管理、监察监督、教育培训、政府采购管理、后勤保障等子系统，应用范围覆盖税务机关内部管理的方方面面。14外部信息系统外部信息系统包括为纳税人服务、外部门信息交换、国际税收情报交换等子系统。为纳税人提供优质高效的纳税服务，是方便纳税人及时足额纳税，提高税法遵从度的重要举措。15税务决策支持系统税务决策支持系统是税务信息化建设内容中四大应用之一。充分利用现有业务数据，采用数据仓库、数据挖掘、统计分析、人工智能等技术，建立税务决策支持系统，为领导决策提供基于知识的决策信息，将为税务部门决策快速化、科学化提供可靠的保障。总局和省局两级决策支持系统实现了税务系统内部数据和外部数据的集成与共享，满足统计、查询、分析、预测、监督等需要，为科学决策提供数据支撑。2中国税务行业信息化采购决策流程税务行业IT信息化采购主要通过国家税务总局集中采购中心和各地政府采购中心进行集中采购。其中，政府集中采购目录中的计算机、服务器、网络设备、打印机、扫描仪、投影仪、传真机、复印机等项目，由总局集中采购中心组织集中采购，通过公开招标后实行协议供货制度。各级税务局根据本单位信息化建设需要另外增购的，可向总局集中采购中心申请跟标2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告27CCWRESEARCH采购。计算机通用软件，属于数据库管理系统、中间件软件和防病毒软件等项目的采购，由总局集中采购中心统一组织采购。各级税务局根据本单位信息化建设需要另外增购的，可以申请跟标采购。属于操作系统、办公软件的，由各省级税务局分别组织采购。总局统一规划的税收业务软件开发、技术支持与服务项目，由总局集中采购中心组织集中采购，相关费用由总局统一支付。各省级税务局根据各地实际工作需要，对上述各类软件项目进行修改或再次开发的，涉及的采购问题按照政府采购法等有关规定执行，涉及的费用问题由各省级税务局负担。2008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告28CCWRESEARCH图表10税务行业信息化产品采购流程数据来源CCWRESEARCH，2007/122008年中国税务行业信息化建设与IT应用趋势研究报告29CCWRESEARCH32007年中国税务行业信息化的应用水平2007年，我国税务行业信息化应用水平较前一年又有了明显提升，有274的税务部门信息化水平已经进入了系统和业务整合阶段。有566的税务部门的信息化水平处于系统整合阶段。信息化基础建设快速发展。国税系统四级