我国商业银行信贷风险原因及对策研究

我国商业银行信贷风险原因及对策研究摘要近年来，随着商业银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，以及市场风险和操作风险的突出，银行面临的风险也逐渐突出。资产质量是商业银行的生命线，而随着商业银行的信贷风险越来越大，信贷风险使商业银行所面临的信贷资产具有全部损失的可能性，因此成为我国商业银行面临的最主要的金融风险。信贷风险是银行业经营过程中不可回避的现实，信贷风险管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，银行要提高绩效，必须实现信贷风险最小化、经营收益的最大化。因此强化信贷风险管理，提高资产质量，控制和防范信贷风险，降低不良贷款比例已成为商业银行当前面临的紧迫而又繁重的任务。加强对信贷风险的认识、管理和控制是我国商业银行加强内部控制建设的重要组成部分，也是适应新形势、应对激烈竞争和挑战的必然选择。要从根本上改变现状，商业银行除了要从内部着手，加强内部控制机制外，还要加强对贷款全过程的严密控制，包括贷款前的风险识别和计量、贷款的跟踪和追收，科学分析和判断等。关键词商业银行信贷风险管理一、我国商业银行当前信贷风险管理中存在的主要问题一信贷风险管理信息系统还不够完善。我国银行信息系统起步晚，不少商业银行早期系统软件和应用程序由不同公司开发，各系统之间难以整合以共享信息，软件研发投入少，管理层不给予足够重视，实际操作仍过分依赖经验、定性分析，数据挖掘程度低，几乎没有商务智能的应用。很难应处理现今极其多变的IT和商业环境，有效地处理海量的客户数据和满足复杂的来自业务一线的需求。二信贷风险管理机构不集中。目前我国商业银行对于不同类型的信贷风险由不同部门负责，各个业务部门各自为政，分头管理，缺乏统一协调管理部门。三信贷风险管理方法落后，量化管理跟不上。长期以来，我国商业银行重视定性分析，定量风险分析不够。四信贷风险管理文化未能与时俱进。风险管理文化是商业银行文化体系特有的组成部分。近十年来我国商业银行渐进式的改革已经初见成效，但风险管理本身是一项技术依赖性、经验导向、系统综合性极强的工作，一般员工难以平衡风险控制与利润目标之间的矛盾。因此，全体银行从业员尤其是高层管理者从重计划到重风险管理的管理理念的转变极为重要。二、商业银行信贷风险形成的原因从商业银行的发展历程及发展背景来看，我国商业银行信贷风险的形成主要有以下原因一商业银行自身经营不善，控制不严。长期以来，由于银行对存款的关心大于贷款，对资产账面价值的关心大于实际价值，因此对贷款的增减和质量好坏无明显的激励或约束，粗放经营，导致短期贷款长期化，贷款资产质量低下。二法制环境不健全。首先是由于国有银行和企业主体的同一性，使两者的契约关系产生非强制性，这使整个社会信用基础相当脆弱。其次是由于地方政府行政干预和地方保护主义的影响，采取各种不规范的转制行为逃债、废债、银行在企业转制以后难以有效落实原有债权，造成信贷资产流失，债权债务关系出现前所未有的混乱。再次是我国法律制度的不健全使得一些复杂的银企纠纷在求助于法律时无从谈起和奏效。三银行内部信贷管理控制机制不到位，控制环节薄弱。首先是贷前审查评估例行公事，使贷款评估流于形式，造成贷款项目评估失真，导向错误而致使损失产生。其次是无视规章，管理薄弱。有部分银行在具体操作中，违规办事。贷款手续不健全和贷款承诺中所要求的条件不落实，或各项手续不完备就允许借款企业支用贷款的现象还屡屡发生。再次是担保措施形同虚设。有些贷款在贷前设定担保，但当真正形成不良贷款进行追索时，除部分抵押贷款最终得以部分清偿外，能够从第三方担保人那里获得部分或全部债权的比重相当小，因担保能力不足而造成的贷款损失是相当大的。四是贷后检查不重视。相当一部分银行贷款发放出去后不管不问，不能深入了解企业生产经营情况，不能及时掌握企业改制、兼并、关闭、破产等动向，导致后续的资产保全工作异常被动。五是防范措施缺乏，不良贷款盘活少。贷款出现逾期后，具体经办部门未能实施具体有效的保全措施，来收回不良贷款，由于种种因素，未能及时诉诸法律如债务重组、资产重组等手段来盘活、收回不良贷款。四信贷风险识别和管理的手段落后。国内商业银行的风险识别和管理技术手段落后，致使不能及时有效地识别和防控企业存在的早期预警风险。主要表现在一是判断客户贷款风险的手段比较单一，通常仅依赖于客户提供的会计报表、账户信息和授信信息等因素。二是缺乏现金流量的分析和预测，难以反映企业未来的真实偿债能力。三是缺乏行业研究和信贷组合管理。对如何科学搭配、合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。五迷信企业集团，放宽把关不严。首先是盲目迷信企业集团，把集团性客户简单等同于优良客户。其次是商业银行为争抢大集团客户，纷纷争相向集团客户多头授信、过度授信、放宽贷款条件，放款把关不严，非理性盲目跟进。另外，集团性客户多头开户现象普遍，客观上为企业集团转移资金用途、逃废银行债务提供了便利条件。六缺乏对国家经济、行业及产业政策的研究，导致政策和合规风险加大。缺乏对国家宏观调控政策和国家行业及产业政策深入研究，再加上我国条块分割现象严重等现实国情，部分银行信贷资金未能遵从产业政策的有效引导，盲目跟风严重，造成信贷资金的过度集中与投入，加剧这些行业的产能过剩和产业结构进一步失衡。结果使得国民经济中快速增长的行业往往没有成为银行利润的增长点，反而成为新增不良贷款的集中领域，直接构成金融风险隐患，进而威胁到国家的经济安全。三、加强信贷风险管理的相关对策一明确信贷风险的识别方法目前，企业贷款是商业银行最重要的贷款之一，商业银行的经营利润与企业贷款息息相关。企业一旦发生财务危机，发放的企业贷款极有可能成为坏帐，银行就会面临很大的信贷风险。1运用多种方法对客户偿债能力进行分析商业银行在贷款前，必须对拟贷款的企业的会计资料进行有关信用情况和偿债能力的审核和分析。在实务中，具体的分析测算方法有下面几种一是信贷调查的“5C”系统，即特点（CHARACTER）、资本（CAPITAL）、能力（CAPACITY）、抵押品（COLLATERAL）、条件（CONDITIONS）。二是CART结构分析法。该方法采用四个财务比率作为分类标准，即现金流量对负债总额比率、留存收益对资产总额比率、负债总额对资产总额比率、现金对销售总额比率。三是企业偿还债务能力的会计报表分析。“5C”系统是一种定性分析，因此还必须辅以会计报表的定量分析，以便进一步加强对信贷风险的防范。1资产负债率。该指标反映债权人提供的资金占企业总资产的比重，表明企业负债经营程度及债权人的债权保证程度。一般认为，企业资产负债率越低，表明企业资金实力越强，企业偿还债务的能力越强。因此，商业银行从贷款安全角度出发，可以设立一个资产负债率的信贷警戒线指标，如60，对高于这一指标的企业进行贷款时要特别注意。2固定资产与长期负债比率。该指标反映企业的固定资产（净值）与其长期负债之间的比率关系，从商业银行的角度，该指标以大于为妥。这表明企业的固定资产净值足够用来担保其长期债务，商业银行贷款风险较小。3流动比率。该指标是企业流动资产与流动负债的比率，因为商业银行对企业的贷款有相当一部分是流动资金贷款，所以要利用这个指标分析。由于在进行流动比率的计算时分子包含一些变现能力较差的成分，如存货等，因此为更客观地反映企业的短期偿债能力，必须计算速动比率，即将流动资产中变现能力较差的存货等剔除后计算速动资产与流动负债的比率。速动比率一般要求在100左右。4现金债务总额比率。该指标是经营活动现金净流量与负债总额的比率，反映企业承担债务能力，比率越大，企业承担债务能力越强。如果现金债务总额比率为10，说明企业最大的付息能力是10，即利息高达10时企业仍能付息。通过对企业信用的“5C”系统分析、CART方法分析和会计报表分析，商业银行即可以按照择优扶持的原则决定信贷对象和信贷额度。2明确单一客户的信用识别方法由于集团客户的交易较为复杂，本文以单一客户为例说明信用风险识别方法。单一客户包括企业单一客户和机构类客户，识别的方法包括对企业财务状况和现金流量进行分析、对非财务因素进行分析。资产回报率（ROA）税后损益利息费用（1税率）/平均资产总额、利息偿付比率（利息保障倍数）息税前利润/利息费用。企业处于开发期和成长期的时候，经营活动现金流为负数可以接受；经营租赁的收入计入经营活动现金流，融资租赁的支出计入融资活动现金流。担保方式包括保证、抵押、质押、留置和定金。抵押物的所有权在合同中不得规定在债务履行届满，债务人没有清偿债务时，抵押物所有权转移为债权人所有机构类客户的风险有其特殊性，包括政策风险、投资风险、财务风险、担保风险、抵御经营风险的能力差、财务不规范、信用观念淡薄。二严格信贷风险管理步骤，减少人为操作通过对我国商业银行现阶段资产结构分析，我们可以建议其风险管理可按照如下方式分步实施第一，信贷资产管理自动化如果商业银行的信贷资产还未利用计算机处理系统来处理，这一步是比不可少的。第二，信用评级定性模型化对商业银行来讲，由于过程信贷数据不完整，一时不可能马上得到适合其本身客户特征的信用评级模型，可以先利用咨询机构或其他有评级经验的机构提供的评级模型，将新贷款客户进行评级。提高今后信贷资产的质量，减少新的信用风险。第三，信贷资产分类规范化将已有的信贷资产按照人民银行五级分类的要求（或者按照内部确定的更细的分类要求），将现有的信贷资产细分，弄清楚自己的信贷资产质量。第四，信用评级数量化根据商业银行自身客户的特征，开发出自己的数量化信用评级模型，并将它用于信贷资产管理的各个阶段中。第五，坏帐清收制度化利用成熟的坏帐清收系统将坏帐清收制度化、规范化。第六，信贷资产管理行业化将信贷资产的管理上升到行业的层面进行管理，并根据对各个行业景气的预测，将信贷资产在各个行业的配置头寸与其行业景气指标相适用。第七，资产负债比例化将信贷资产以及商业银行的其他资产与其负债的配置保持一定的比例，避免流动性风险。如果商业银行能够按照这几个步骤对信贷资产进行管理，那么其资产管理水平将上升到一个很高的层次，离世界先进水平也差不了多远了。三加强商业银行内部管理制度建设要保证信贷风险控制系统的高效运行，遏制不良信贷资产，有效防范信贷资产风险，必须从商业银行内部抓起。转变管理方式以化解信贷风险管理。从种类上看，信贷风险涵盖信用风险、流动性风险、投资风险、利率风险和汇率风险等。信贷风险管理就是经营信贷业务的金融机构通过规章制度规范、组织机构设置和技术手段保障等一系列途径对信贷风险进行识别、评估、监测、防范、控制与缓释，以控制或减少风险，实现风险最小化、收益最大化。1转变信贷风险管理理念和信贷风险管理方式在传统计划经济体制下，信贷风险是由国家统一承担的，信贷管理主要是依靠贷款指令性计划分配，坚持“计划性、物资保证性、归还性”三性原则来加强贷款管理，控制贷款风险。随着市场改革深化，商业银行开始实行资产负债比例管理，其核心就是风险管理。它通过规定信贷资产总额、单一信贷客户的贷款总额等各类指标的比例来控制和防范信贷风险。商业银行通过资产负债比例管理等途径来实现风险和收益的平衡，从而达到其综合效益最大化的经营目标。从转变信贷风险管理方式上，应由传统的只实施贷时管理过渡到实施全程管理。现在，商业银行已普遍实行信贷风险全时管理，即通过贷前调查、贷时审查和贷后检查程序对信贷风险进行全程防控。不仅关心金融调控监管机关要求的比例指标，也关心其它影响贷款质量的精细化管理思想指导下的其它因素。从而更加全面地考查企业的违约概率和违约损失率，为银行评估贷款项目提供定量可靠的参考数据。综合目标管理的理念已经成为共识，将原来过于看重的某项指标或者某些指标看作实现利差最大化这一最终目标的手段，并通过各种技术手段予保障。2加强贷后的会计监督与核算管理一是贷款后的会计监督管理商业银行决定了信贷对象和信贷额度后，就可以与企业签订贷款合同，发放贷款，进行相应的会计核算和监督。商业银行在会计核算中可以采用谨慎性原则，将可能发生的损失与费用预先估计入账。如商业银行可以计提“贷款坏账准备”、“贷款呆账准备”等。商业银行在提取各种准备金的同时，要定期编制应收贷款的账龄分析表或应收贷款一览表，从中发现哪些贷款还处在安全期内，哪些贷款处在可能收不回来的危险中，从而确定相应的催收措施。另外，商业银行要对贷款企业的会计资料进行定期和不定期的监督分析分析企业贷款的使用去向，监督企业是否按照合同规定的用途使用贷款；分析企业生产经营过程中的偿债能力和盈利能力，以确定是否要提前收回贷款或增加新的贷款。同时，在对贷款对象偿债能力和盈利能力进行分析时，一定要特别注意对贷款对象利润质量的分析。利润质量包括企业利润的真实性和实现利润的优劣程度。二是贷款的破产清算会计管理1一旦发现企业较长时期不能按时偿还债务，继续拖欠下去将会对商业银行更加不利时，商业银行应该及时向人民法院申请宣告企业破产还债，并呈送企业当时的会计报表等资料，如资产负债表、债权债务清册等。2在企业申请和解整顿阶段，商业银行要严密监督企业的生产经营活动，并通过债权人会议仔细审查阅读企业的和解协议（草案）及整顿计划，以判断企业和解整顿阶段有无继续损害债权人利益的行为。如果有此类行为，则应该立即要求人民法院中止和解整顿程序，转入破产清算程序；如果企业和解整顿有起色，商业银行要及时帮助企业渡过难关，走出困境，以利于贷款的回收。3在企业进行破产清算阶段，商业银行作为清算组成员，应该对企业的财产、债权、债务进行全面清查，特别要注意对企业无效分配财产行使追索权。如果企业在破产清算时故意低价或无偿处置其财产和债权，使商业银行利益受到损害，对企业处置的上述财产、债权，商业银行要如数追回，作为企业的破产财产，参与债务的偿还。3建立健全信贷管理体系建立健全信贷管理各项规章制度和业务操作规程，完善信贷经营管理体系。商业银行应当按照其自身的运行规律和国家有关法律法规的要求，建立健全一整套完整科学的内控制度，实行风险监控和审慎经营，使贷款风险降到尽可能低的程度，保持信贷资金“三性”的统一。严格贷款操作规程，规范贷款手续，每笔贷款业务都要严格按照有关规定办理。一是加强贷款管理，把贷款的“三查”工作落到实处。二是建立、完善信贷资产风险管理系统。三是建立、完善信贷资产风险化解系统。各项商业银行监管、管理制度应该内含风险管理的功能，将大量的单项风险管理过程细则围绕“提升银行资产的市场价值”这个核心目标，相互联系、相互配合，有机地整合成系统性多头风险管理制度。科学划分管理层次和部