(doc)-《建筑公司高端项目部财务与资金管理制度》(56页)-财务制度表格

建筑公司高端项目部财务与资金管理制度项目财务、资金管理制度一、目的本制度是根据高端工程项目的特点制定的财务、资金管理制度，是针对企业财务、资金管理要素制定各项经济活动的规范文件。目的是客观的反映生产过程中存在的财务活动和结果，为企业经营决策提供依据。二、内容1总则及实施通则；2货币资金的管理；3银行账户的管理；4项目发票的管理；5项目管理费用开支的管理；6项目直接费付款程序；7开具完税证明的管理；8工程保函和信用证的管理；9会计电算化的管理；10工作交接的管理；11会计档案的管理；12财务资金部内部审核程序；13财务关帐制度；14应收款项的管理三、依据一中华人民共和国会计法；二企业会计准则；三企业财务通则；四会计基础工作规范；五中国建筑股份有限公司会计制度；六中国建筑股份有限公司资金管理制度。四、术语五、管理体系（主要说明组织的建设以及职责分配）财务资金部经理（主要职责全面负责项目部的财务资金管理工作；组织制定项目部各项财务资金管理制度，并督促、贯彻执行。组织编制项目部的财务成本计划、资金计划，并负责实施。解决工作中的疑难问题，定期组织项目部经济活动分析。综合分析项目部财务状况和经营成果，进行财务预测，提供决策资料，为各项经济决策提供依据。参与拟订经济合同，协议及其它经济文件。负责报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。协调与总公司、业主对口部门的关系，解决财务管理工作中与相关单位之间的问题。）财务资金部副经理（主要职责配合财务经理进行会计核算和审核工作。编制项目各种财务报表、为项目财务管理的统计和分析准备基础数据。编制项目财务成本计划；与其他部门协作编制项目预算，严格执行已经批准的预算。审核与业主、分包商、供应商的结算。清理债权、债务反映日常财务核算工作中发现的问题并提出解决建议。）资金管理版块（下设资金管理岗位职责按照财务制度的规定执行项目现金、银行存款的日常收支。办理银行帐户的开立和撤消。编制与现金和银行存款有关的报表。及时反映现金与银行账户管理中发现的问题。保管项目发票和收据，并按照财务制度的规定使用发票和收据。按时反映项目现金流的变化。负责承兑汇票、保函、信用证的申请、使用和台账的编制管理。）财务管理版块（下设总部核算会计、项目核算会计岗位职责填制各项会计凭证。编制项目资金收支台账，核对项目台账与相关部门的往来资金。核算各项税金的申报和缴纳，办理分包商完税证明、免税证明。办理各种税金的申报和缴纳。整理财务资金部文件、合同等相关资料的归档保存。编制和执行各项预算，对批准的预算数据进行分解，分阶段整理数据，定期统计项目预算执行情况。编制银行存款余额调节表。定期审核承兑汇票台账、信用证台账和资金收支台账的相关数据。检查项目合同及相关财务文件的归档整理保管工作。）六、业务流程A实施通则I中建高端项目承建的工程合同主体是中国建筑股份有限公司，高端项目部设立一个单独的财务和资金管理机构，负责总部和各施工项目的财务会计核算和资金管理工作。II本制度除应遵循国家的会计制度和有关规定外，必须严格执行中国建筑股份有限公司的财务、资金管理制度和内部控制制度，并以此为依据开展资金管理和会计成本核算。III高端项目部只能以中国建筑股份有限公司的名义开立一个专用银行账户或根据需要开设若干一般结算账户。上述银行账户的开立使用受中国建筑股份有限公司资金管理门的批准和监控，不得出租出借项目银行账户收支与高端项目部无关的费用和收入。IV高端项目部收到的所有资金包括工程预付款、工程进度款、工程索赔款以及其他款项，必须集中在统一的银行账户中进行核算，所有资金全部反映在高端项目部的资产负债中。V高端项目部的财务收支实行预算制。高端项目部按照年度编制管理费用预算，管理费用分解考核到各部门。总部项目合约商务部负责编制详细的项目工程收支预算制定项目目标经营责任书。项目预算应按照季度、月度工程款收支预算和资金使用计划控制。预算应于每月的25日前上报相关部门和领导审核批准。VI高端项目财务部应按月反映所有项目的财务核算情况，提交各项目工程成本报表。反映资金使用和项目税金的交纳情况。收集项目成本核算资料，写出分析报告，反映存在的问题，并提出合理建议。VII高端项目部总部的管理费用和各项目的人工费、材料费、租赁费、其他直接费、现场管理费用的支出，必须经过严格的审核程序。具体规定见总部管理费和项目直接费支出制度。VIII高端项目部制定统一的工资制度，财务部按照项目工资福利的有关规定执行，工资福利由人力资源部按月编制，财务资金部负责发放，个人调节税从工资中扣除。项目人员的养老保险、住房公积金、医疗保险和失业保险等由企业人力资源部根据相关制度编制。每月末汇总项目补贴部分及代扣个人部分交中国建筑股份有限公司公司统一缴纳。IX本办法自颁发之日起实行B货币资金的管理本办法中所称货币资金系指项目的现金、银行存款和其他货币资金。、高端项目部资金管理的基本原则集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。I高端项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即工程款回收后全额转入高端项目部的帐户，各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地必须单独开设银行帐户的项目，则根据审定的资金需用计划严格按照备用金额度划拨给项目。II高端项目部财务资金部对项目货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。III货币资金业务的岗位分工1财务资金部出纳人员办理项目货币资金业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，项目内部不得一人办理货币资金业务的全过程。3出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。4出纳人员应不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。5出纳人员应定期或不定期地轮岗。6财务资金部出纳、会计应严格遵守岗位职责，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。7财务资金部经理对项目开支的财务手续进行复核。8出纳人员应定期或不定期地轮岗。9项目经理应对本部门、项目的开支进行审批。10合约商务部对工程项目的直接费开支进行复核。11财务资金部经理或授权会计人员对公司开支的财务手续进行复核。IV货币资金的收入1项目取得的货币资金收入应及时送至财务资金部，任何部门、个人均不得私自保留或坐支收入。2项目取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。V货币资金开支的授权批准1审批人应当根据项目有关授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2项目重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并实行责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。3出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。4对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员应拒绝办理，并及时向财务资金部经理或审批人的上级授权领导报告。VI货币资金业务的办理程序1支付申请。项目各部门或个人用款时，应当提前提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算及预算科目、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2支付复核。复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等。3支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。VII现金的使用范围1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4出差人员必需随身携带的差旅费；5各部门根据需要核定并批准的备用金；6银行结算起点以下的零星支出；7中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。VIII库存现金的保管1现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记账”；2库存现金必须日结日清，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，应及时查明原因，进行会计处理；3项目会计应定期或不定期地进行现金盘点检查，每月末财务部经理对项目现金盘点进行监盘；4项目部现金库存余额限制不能超过银行规定的限额；5出纳人员提取现金时应填写借款申请单，并说明库存现金情况，报财务经理审批。IX现金借款规定1如有特殊情况需借款或报销一次超过一万元现金时，必须提前一天通知财务资金部；一次借款或支出超过十万元现金时，必须提前三天通知财务资金部。X银行账户的管理XI银行账户的管理1高端项目部的银行账户的设立和管理应符合国家有关法律、法规和中建股份有限公司各项制度的规定。2财务资金部负责银行账户的日常管理定期或不定期的检查、汇编银行账户的有关资料、提交相关分析报告等。3项目银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。XII银行账户的开设1项目开设银行账户必须由项目财务资金部提出申请，报股份有限公司批准办理。XIII银行账户的撤消1项目应及时精简银行账户，当银行账户长期不使用，或该银行账户不再具有足够的用途，应及时撤消。2银行账户的撤消由项目财务资金部根据具体情况提出。3银行账户撤消前主管会计应核对银行往来，确认无误。4银行账户撤消时将银行存款余额转账至项目其他银行账户。XIV银行预留印鉴的管理1银行账户的个人预留印鉴应为高端项目部总经理名章和财务章联签。2银行预留财务专用章由财务资金部指定的人员负责保管使用。3预留个人印鉴由出纳人员负责保管使用。4借用项目财务专用章与名章须经高端项目部总经理和财务经理审批。XV支票的保管和开具1转账支票和现金支票由出纳人员负责保管、开具。2原则上单笔开支超过1000元的，应使用支票结算。3对外开具支票时必须取得对方的合法发票或收据。4开具支票时应根据对方发票正确填写收款单位名称，不得开具空头支票。5借款金额不确定时应注明限额，严禁开具空白支票。XVI支票领用程序1领款人填写借款申请单，并注明借款日期、部门、事由、金额与领款人。2经项目财务资金部经理复核。3按项目开支审批规定，报项目部相关领导审核、签字。4出纳人员开具支票并加盖总经理印鉴。5财务资金部印鉴管理会计加盖财务专用章。XVII银行对账1出纳每周一核对各银行账户的余额，并填报资金存量表。2主管会计应在每月月末记账完毕后分别对各银行账户存款进行对账，及时编制银行存款余额调节表，报财务经理审核、签字。XVIII银行账户资料的保管1银行账户资料系指银行账户开设申请表、撤消申请表、银行预留印鉴卡、银行余额调节表等与公司银行账户运作做有关的所有资料。2银行账户资料视同会计档案的一部分，按照会计档案的有关规定进行保管、销毁、借阅等。3银行账户资料的保管责任人为银行账户的主管会计。C票据的管理I票据的购买。1高端项目部的发票由股份有限公司开据。2高端项目部的内部收据由财务资金部统一印制或购买；3其他各部门不得购置内部收据。II收据的保管1项目的内部收据由项目财务资金部出纳人员负责保管；2收据不得擅自毁损，已开具的收据存根联和发票登记簿，应当保存5年以上。D管理费用开支的管理I为了规范项目管理费用开支，明确职权，特制定本办法。II高端项目部管理费用的开支实行月度预算控制管理，每月由各部门提供预算和采购计划，由综合办公室汇总、合约商务部审核、高端项目部经理批准、财务资金部执行。III办公费1文具费A文具费系指购买日常办公使用的笔墨、纸张、计算器、信封、信纸、文件夹等办公消耗品的开支。2书报资料费A日常购买参考书籍及资料，报销时应在综合管理部登记备案，以达到资源共享。B定额类造价文件由各部门经理负责编制预算、购买、登记管理、审批。C工程技术规范类文件由技术部负责编制预算、购买、登记管理。3工程图纸费A工程图纸费系指工程用图的复印费、晒图费等。B项目的工程图纸费报销时应注明复印图纸的时间、用途、内容、型号、数量等。4打印复印费A打印复印费系指复印机的租赁费、购买复印纸张、硒鼓配件等费用。B复印机租赁合同由综合办公室、财务资金部会签，项目经理签署或授权签署。C项目部各单位的复印纸由综合办公室统一购买，各部门可在部门预算内登记领取。D项目部各单位的复印纸、硒鼓、墨粉、墨盒等由项目在项目综合办公室选定的合格供应商中购买。5市内电话费A项目部各单位的总机、分机和传真机的市内电话费由综合办公室统一编制预算，并监督控制；各部门直拨电话和传真费用由使用部门根据项目有关标准编制预算，财务资金部负责根据综合办公室提供的电话费用明细表进行核算。B项目部各单位的市内电话费由综合办公室根据各部门业务量编制预算，财务资金部负责根据银行单和综合办公室提供的明细进行费用核算。C各部门和项目禁止拨打声讯信息等服务电话；否则信息电话费由部门、项目经理扣还。6长途电话费A项目部各单位的总机和传真机的长途电话费由综合办公室统一编制预算，并监督控制；各部门直拨电话和传真机的长途电话费用由使用部门根据有关标准编制预算，财务资金部负责根据综合办公室提供的电话费用明细表进行核算。B各部门应建立长途电话登记制度，严格控制长途电话费用开支。C长途电话应尽可能使用IP卡。7手机费A手机费系指按照项目规定应报销的手机通话费用。B手机费的报销按照项目规定的标准和办法执行，实行话费包干制，每季度报销一次。8电话装移机费A电话装移机费用系指电话的初装费和移机费。B项目部各单位的电话初装费和移机费由项目根据工作需要编制预算并实施，开支时由项目部经理审批。9设备维修费A设备维修费系指复印机、计算机、打印机、电视、冰箱、空调等办公设备的维修费用。B设备维修费由使用部门或项目编制预算并负责开支。C计算机维修费应经项目综合办公室和信息中心联签。10影像费A影像费系指因工作需要购买胶卷、冲洗胶卷、购买录像带等开支。B影像费由信息中心等相关需要部门编制预算并负责开支。11邮寄费A邮寄费系指邮寄有关文件、资料等发生的费用开支。B邮寄费由相关需要部门或项目编制预算并负责开支。12表格印制费A表格印制费系指印制或购买办公用表格发生的开支。13软件费用A软件费用系指购买各种办公软件或开发专用软件发生的开支。B软件费用由各部门编制预算并负责开支。14网络费用A网络费用系指建设局域网或上网发生的开支。B项目部各单位的网络费用由信息中心根据项目策划编制预算并负责开支。IV业务招待费1业务招待费实行预算控制。宴请或购买礼品超过2000元/次需要主管领导和项目经理审批。项目职工在报销业务招待费时应按要求填写业务招待费报销附表。见表（一）。2类似邀请住宿、郊游或外地旅游等专项业务招待活动须在年度预算内编制专题报告经项目经理审批。3节日集中购买礼品，由综合办公室制定项目统一标准，各部门根据业务需要编制明细预算报综合办公室备案，综合办公室复核无重复后由各部门自行办理或委托综合办公室集中办理。招待费报销清单附表（一）V差旅交通费1市内交通费各部门根据项目有关标准和部门业务量编制预算。外出办事原则上乘用公共汽车、地铁等交通工具，如确需乘坐出租车的必须取得部门经理的同意，车费原则上每月月初报销一次，报销时必须填写差旅费报销明细单（见表二）。2国内差旅费A北京、天津、河北以外地区的出差，必须填写外埠出差申请报告（见表三），由项目主管领导和项目经理审批。B外埠住宿标准项目经理600元/日，部门经理（副）350元/日，公司职员260元/日。C出差补助按出差日历天数计算，50元/日，同时项目内部的误餐费用停止报销或发放。D部门经理（副）级（含）以上人员出差可乘坐飞机，其他人员可乘坐火车硬卧，于特殊情况需乘坐飞机应事先报项目主管领导和项目经理审批。差旅费报销明细单附表（二）差旅费申请报告附表（三）VI汽车使用费1加油费A公务用车的汽车加油费由综合办公室统一购买汽车油卡，报销时应填写每月起止里程明细表。表样同差旅费报销明细单。B项目部各单位职工车费补贴部分，每月将按核定的标准凭发票报销，个人用车将不再另行报销油费和其他费用。如需外出办公事，可向综合管理部申请派车。2修理费A汽车修理的程序按照需要，应由综合办公室二人及主管后勤工作的项目副书记核实费用。3停车过路费A停车过路费系指因公发生的机动车停车费、过路费、过桥费等开支。4保险费、养路费、年检费、A项目部各单位公务用车的保险费、养路费、年检费由综合管理办公室编制预算并负责开支核算。VII职工工资1职工工资由综合办公室负责编制预算。2每月支付工资时，综合办公室应编制工资分配明细表，交财务资金部负责核算。3工资发放时须报高端项目部经理审批。VIII福利费1福利费由财务资金部根据预算的额度范围内使用。2福利费主要用于项目职员独生子女费、新婚贺礼、防暑降温费等各方面的开支。3福利费开支由综合办公室负责编制预算，并归口管理、审批。IX工会经费1工会经费按照预算额度范围使用，用于项目职员体检、看望病人、工地防暑慰问、工会活动等方面的开支。X低值易耗品摊销1低值易耗品系指单价低于5000元的资产，如办公家具、电器设备等。A项目所需低值易耗品按照项目策划和项目预算成本提出申请，购买单价超过500元的资产应报综合管理部平衡。XI固定资产1固定资产系指单价高于5000元的资产，如购买的小车、电脑设备、投影仪等。2综合办公室、工程部和信息中心应负责固定资产的实物管理。每季度报财务资金部备案。XII劳保费1职工劳保费的预算标准为40元/人月。2劳保费开支由安全部门提出计划，项目经理审批。3工地安全帽由物资设备部负责购买、登记编号、报废等归口管理。XIII广告宣传费XIVCI用品制作费1项目部各单位的笔记本、台历、贺卡、纪念品等CI用品由综合办公室负责方案策划、加工制作。2项目CI用品制作费由综合办公室经理和合约商务部联签，报项目部总经理批准。3工地CI宣传费A工地的CI管理程序按照项目有关工地CI策划加工的管理办法执行。B安全管理部负责制定项目的CI手册；并根据报价及预算成本核定的额度编制工地的CI策划方案报项目经理审批。XV培训费1项目部各单位的培训费统一由综合办公室编制预算并负责开支。XVI资格审查费1资格审查费主要包括财务审计、贯标认证等为取得各种资质发生的开支。2资格审查费由相关部门编制预算并负责开支。XVII律师费1律师费包括法律诉讼费用。2法律诉讼费用由项目部总经理审批。XVIII咨询费1咨询费由相关部门编制预算并负责开支；工程项目的中介咨询费由部门提出方案报项目部总经理审批。XIX会议费1会议费包括内部举行的各种会议和参加外部举行的会议发生的费用开支。XX税金1印花税A印花税由财务资金部编制预算并负责开支。2车船使用税A车船使用税由综合办公室编制预算并负责开支。XXI职工住房积金1职工住房公积金由人力资源部制定的标准从工资中扣除有财务资金部缴纳到社保机构。XXII坏帐损失1坏帐损失由财务资金部负责编制预算并计提核算。2项目的坏帐核销由项目经理审批。XXIII技术开发费1技术开发费的年度预算或专项预算由技术部负责编制，高端项目部总经理审批。XXIV人事管理费1人员借用费A人员借用费系指由于工作需要项目借聘外单位有关人员而支付的相关费用。B人员借用费由人员需求部门提出申请，综合办公室平衡审核后报项目经理审批。C人员借用方案（包括人员数量、结构、付费标准等）经高端项目部经理审批。2存档费A存档费系指支付有关人才管理机构的存放职员档案的相关费用。B存档费由综合办公室统一编制预算并负责开支。3职工保险费A职工保险的方案（包括险种、标准等）由综合办公室提出方案报高端项目部经理审批。XXV物业费用1房租费A房租费系指项目支付有关办公楼、宿舍等物业的租赁费。B职工如特殊需要在外租房应统一向综合办公室提出申请，领导会签批准，综合办公室负责办理租房的相关手续事宜。C物业租赁合同应由综合办公室、财务资金部、商务合约部会签，项目经理签署或授权签署。在租房合同中应明确出租方须提供正式的发票。综合办公室应登记租房明细台帐。2办公水电费A办公水电费系指项目支付的办公室的有关水电费。B办公水电费由项目综合办公室编制预算并负责开支。XXVI其他1误餐费用A误餐费用由各部门编制预算。B误餐费用的标准由综合办公室商项目经理确定。XXVII项目管理费报销程序1内部日常发生的管理费用报销时间定为每个工作日的上午。所有涉及管理费用的采购必须有领导审批的采购计划，没有计划的自行采购支出，财务资金部拒绝付款；2报销单据必须是同类的经济业务粘贴一张费用报销单，当月发生的费用必须在当月内及时报销。不允许将不同类的经济业务粘贴在一起汇总报销。费用报销流程如下经办人填制费用报销单部门经理确认财务资金部预算控制审核财务资金部经理复核主管领导审核财务资金部付款每周上午）3对外取得的发票必须是真实有效的发票。发票收款单位、日期必须填写清楚，收款单位栏统一填写中国建筑股份有限公司；对外采购的办公用品、食品、书籍等必须附有销售小票，以便财务部门核对；对填写不合规范的发票，财务部将不予报销。XXVIII食堂后勤、综合办公室费用报销的管理规定1高端项目总部不设立食堂，对职工财务发放伙食补贴的方式给职工午餐费用进行补贴。对于施工项目的食堂必须建立相应的收支核算制度和伙食标准；食堂发生的费用除食堂炊具、餐厅桌椅等按实报销外，食堂发生的油、米、蔬菜等支出，将按项目所核定的伙食标准每月凭发票报销。财务资金部将不定期的对食堂帐务进行考核监督。综合办公室、后勤费用报销流程经办人填制费用报销单部门经理确认综合办公室经历审核财务资金部预算岗位主管审核财务资金部经理复核主管的总经历联签审批财务资金部付款（每周上午）XXIX凡是在财务资金部办理借款手续的个人，必须自取得借款日期起一周内办理冲账或归还借款手续。费用报销单、借款单见附表（四）E各直营项目直接费付款程序I总则1本程序中付款系指项目实施过程中的工程直接费；II项目直接费付款依据1项目直接费合同，除部分其他直接费用外项目直接费款项支付均应签署项目规定的合同；2项目预算成本，直接费款项支付均应在签发的项目预算成本额度内；3项目付款应保证项目资金余额在项目规定的额度之内，对应的工程款从业主处收回，遵循以收定支的原则。4支付预付款和工程款时应按照合同规定提交认可的预付款保函和履约保函，否则应扣除相应的保证金。5所有支付均应在项目部现金流量预算的额度之内；III付款程序1分包商付款A分包工程付款时由项目付款相关启动部门根据现金流量预算额度，提交分包商付款申请表、分包商完成的对应工程量，经项目部相关部门审核会签后，报批准人批准后付款。分包付款应满足以下条件必须已列入项目现金流量预算中，在现金流量预算限定的额度之内。未列入现金流量预算或超出项目现金流量预算额度的支付，需总经理或授权人审批。对应的工程款应已从业主处回收。如没有回收，不予支付。如遇特殊情况，报请总经理或授权人批准。支付分包商预付款，应按合同规定以分包商提交符合要求的预付款保函为前提。支付分包商工程款，应按合同规定以分包商提交符合要求的履约保函为前提，如不能提交履约保函，应在工程款中扣除相应比例的履约保证金。分包付款应符合相应分包合同的付款条件，包括付款比例、保留金扣除比例、预付款扣除比例、税金扣除比例等，并确保计算无误后方可支付。分包商于每月20日前向合约商务部提交当月完成工作量的汇总。B项目部合约商务部预算责任师负责于每月25日前审核完各分包商当月完成工作量，并编制完成分包付款申请表（机电分包付款由机电工程部负责编制申请单）。C项目其它相关部门于当月26日前审核完成，同时部门负责人签字确认分包付款申请表工程部（包括机电、装饰工程部）负责考核该分包按合同规定的施工进度的完成情况；质量部负责考核该分包按合同规定的工程质量的完成情况；安全部负责考核该分包按合同规定的安全及文明施工的完成情况；物资部负责考核该分包按合同规定在物资使用方面的情况；D各部门会签后由合约商务部经理依据合同审核签署分包付款申请单，然后由财务资金部依据项目现金流量审核签署付款单，于28日完成分包付款的审核签署工作。E财务部审核完成后，项目经理或授权人签署分包付款申请单，然后由项目部总经理审核签署，2人工费付款与分包商签定的纯劳务分包合同（包括单价和总价合同）项下的劳务费支付执行与分包合同项下相同的付款程序。3材料分供商付款A分供商于每月25日前向物资设备部提交当月送货的汇总单。B项目物资设备部责任师负责于每月25日前审核完各分供商当月供货总量，并编制完成分供商付款申请表、材料汇总清单。C项目其它相关部门于每月26日前审核完成，同时部门负责人签字确认分供商付款申请表D各部门会签后由合约商务部经理依据合同审核签署分供商付款申请单，然后由财务资金部依据项目现金流量审核签署付款单，于每月28日完成材料付款的审核签署工作。E财务部审核完成后，由项目经理或授权人签署分供商付款申请单，然后由项目项目部总经理审核联签。4机械设备租赁付款同分供商的付款程序。5其它直接费的支付其中有合同的支付同分包付款程序，无合同的按照管理费用的相关规定执行。IV直接费的支付时间1直接费的支付时间原则上定于每月的5日至10日；直接费付款程序分包商（材料商等）于每月20日前向相关部门提交当月完成工作量的汇总。合约商务部（物资设备部）负责于每月25日前审核完各分包商（供应商）当月完成工作量，并编制完成分包（物资设备）付款申请表（机电分包付款由机电工程部负责编制申请单）。直接费付款程序分包商（材料商等）于每月20日前向相关部门提交当月完成工作量的汇总。合约商务部（物资设备部）负责于每月25日前审核完各分包商（供应商）当月完成工作量，并编制完成分包（物资设备）付款申请表（机电分包付款由机电工程部负责编制申请单）。其他相关部门26日审核完成各部门会签后由项目合约商务部经理依据合同审核签署分包付款申请单财务资金部预算审核合同付款条款，现金流量等签署付款申请单财务资金部经理复核主管商务副总审批项目经理签字审批总经理审批财务资金部付款（次月5日10日）V项目直接费付款财务审核内容1项目直接费合同；2项目预算成本；3项目资金余额；4直接费提供的保函；5按照国家或公司或合同规定的应代扣代缴各种税费；6各种往来款项抵扣；7付款文件的完整性；8付款金额正确性；9直接费提供发票的合法性；10付款审批会签程序符合项目规定。分包商、供应商支付申请表（五）与合约采购制度附表相同。VI开具分包商完税证明的管理1高端项目部财务资金部统一按月汇总各项税金，作为总包商还应该按照国家规定代扣代缴分包商营业税及附加税后，向总公司申请办理有税务部分开具完税证明。2开具完税证明的条件A和项目签定正式的分包合同；B合同价格为含税（营业税及附加，下同）价格；C项目确实已经在付款时进行代扣代缴；D分包商已经提供完税正式发票。VII开具完税证明的程序1分包商或项目提出申请（见附件）；2财务资金部审核，并确定完税金额；3财务资金部办税人员到总公司办理；4分包商到财务资金部领取并签收。VIII完税证明的保管1完税证明为可以抵扣税收的经济文件，各相关人员应妥善保管；2财务资金部办税人员应做好完税证明的交接登记；3完税证明遗失后项目不再补办。IX开具完税证明时发票的提供1分包合同为含税合同2如果开具完税证明以前每次付款时分包商均开具实际收到款项（扣税后金额）的完税发票，则分包商应补开完税证明同等金额的完税发票后方可得到完税证明；3如果前期付款时分包商提供含税的完税发票（金额实际付款代扣税），则开具完税证明时分包商无需再提供发票。X分包合同为不含税合同1分包在报价时未计取营业税及附加，但付款时分包提供完税正式发票；2主管会计将依据实际付款折算税金，完税证明金额实际付款33；3分包商应补开完税证明同等金额的完税正式发票后方可得到完税证明。XI完税证明开具时间1开具完税证明的时间原则上为分包合同结算后开具。分包完税证明表（六）F工程保函的管理I保函的概念保函（GUARANTEE/BOND）属于担保的一种，是银行根据申请人的请求，向受益人担保申请人将履行某项义务并承诺经济赔偿责任而开具的书面保证文件。II保函的种类在项目业务中，经常涉及到以下几种保函1投标保函（BIDGUARANTEE）；2履约保函（PERFORMANCEGUARANTEE）；3预付款保函（ADVANCEPAYMENTGUARANTEE）；4保留金保函（RETENTIONGUARANTEE）。5开立保函承诺书（CERTIFICATE）III保函条款1项目向业主提供各种保函以及分包向项目提供的各种保函的基本格式见附件；2项目各种保函条款由财务资金部与项目相关谈判人员共同审核，认真分析合同有关条款和项目具体情况并作为保函条款谈判之依据，尽量争取有利的保函条款，减少风险。3保函的转让。保函转让后，申请人和担保银行对新的受益人缺乏了解，加大申请人和担保银行的风险，目前国内银行原则上都拒绝开具可转让保函，项目在向业主提交的保函中应加注“不可转让”条款；4保函的具体规定参照中建总公司的管理制度。5中建股份有限公司名义向业主提供保函的办理程序6申请办理。项目合约商务人员根据业主或合同要求向财务资金部提出保函办理申请，并同时提供合同、协议或业主相关通知、项目简介、合同条款、项目收支平衡表、业主要求的保函格式等保函办理所必需资料；7条款确认。保函管理人员负责协助提供总公司标准保函条款并确认业主要求的保函的条款；8银行选择。保函管理人员负责根据业主（或招标文件）请求总公司根据具体情况选择开具保函的银行；9办理保函。保函管理人员负责在规定时间内准备资料，呈报总公司资金部并及时了解总公司工作进度，以确保保函准时开具；10文本保存。在保函正本交业主后，保函管理员应保留复印件。11保函撤消。根据项目进展情况，由保函管理员负责催办撤消；正本取回后由保函管理人员退还总公司并最终退回银行。IV分包商/供应商向公司提供保函的办理程序1提供保函范围。原则上金额超过10万元的分包合同、5万元以上的供应合同，分包商/供应商应提交项目认可的履约保函，支付预付款时应提供预付款保函；2保函提供。财务资金部和合约商务部按照合同条款规定，要求分包商、供应商提供有关保函；3条款确认。保函管理人员审核保函条款。4文本保存。财务资金部保存保函文本复印件；保函管理人员保存保函正本；5保函延期。分包商、供应商提供保函需要延期时，由财务资金部提前30天向项目合约商务人员催办，否则保函到期时应中止付款；6保函撤消。分包合同或供应合同结束后，由项目合约商务人员提出书面保函撤消申请，项目经理批准，财务资金部确认后交保函管理人员办理退还正本手续。附件有关保函的标准格式及条款。附件1投标保函我项目向业主提供日期_保函编号_致（受益人全称和地址）我行，（银行名称），应中国建筑股份有限公司（以下称CSCEC，法定地址译文略）要求，兹开立以你方为受益人的不可撤销的投标保函。鉴于你方已就（招标项目名称及编号）（以下称项目）进行招标；鉴于CSCEC正按照标书要求和对投标人指令提交其投标（以下称投标），我行保证，在收到你方书面索赔及对以下任何一种情况的书面确认时，立即向你方支付不超过担保金额_（大写金额_）的赔偿金，即标价的_1CSCEC提交标书后在规定的有效期内撤标；或2CSCEC被通知中标后未按规定同你方签署合同；或3CSCEC中标后，未能在合同生效后_天内向你方提供可接受的履约保函。本保函于开标日起_天后失效，你方按照本保涵上述条件提出的书面索赔应在该失效日之前到达我行。本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律制约。本保函到期后，请退回我行注销。XX银行（签保及银行公章）附件2投标保函分包商向项目提供保函编号_致中国建筑股份有限公司我行，（银行名称），应（分包商名称）（以下称投标方）要求，兹开立以你方为受益人的不可撤销的投标保函。鉴于你方已就（招标项目名称及编号）（以下称项目）进行招标；鉴于该投标方正按照标书要求和投标人指令提交其投标（以下称投标），我行保证，如发生以下任何一各情况，在收到你方首次书面索赔时，立即无条件和不可改变地向你方支付不超过担保金额_大写金额_的赔偿金,即标价的_,并不持任何异议和追索权1投标方提交标书后在规定的在效期内撤标或2投标方被通知中标后未按规定同你方签署合同或3投标方中标后,未能在合同生效后_天内向你方提供可接受的履约保函。本保函自开立之日起生效,开标日起_天后失效。如果投标方中标，本保函将一直有效到投标方同你方签订有关合同并提供必需的履约保函后才失效。本保函到期后，请退回我行注销。XX银行法人代表签名及银行公章开立日期_附件3履约保函我项目向业主提供日期_保函编号_致（受益人全称和地址）我行已被告知你方和中国建筑股份有限公司以下简称CSCEC,法定地址译文略于_年_月_日就建设和完成_工程项目签定了合同以下简称合同,合同总价为_大写_。我行，（银行名称），应CSCEC要求，作出如下不可撤销的保证如果CSCI未能履行或违反合同及其所附条件，我行将在首次收到你方声明CSCEC未能履行其在合同项下的义务及你方因此有权索偿一定金额的书面索赔后，即向你方支付不超过担保金额_（大写_）的赔偿金。无论到期是否退回，本保函于_失效，你方按照本保函上述条件提出的书面索赔应于该失效日之前到达我行。本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律管辖。到期后，请将本保函退回我行注销。XX银行（签名和公章）附件4履约保函分包商向我项目提供保函编号_致中国建筑股份有限公司鉴于你方作为总包商与（分包商名称）（以下称分包商）就你方总承包的（工程项目名称）（以下称本工程）的（分包工程名称）已于_年_月_日签订承包合同。我行，（银行名称），受该分包商委托，为该分包商履行上述合同规定的义务作出如下不可撤销的保证我行将在收到你方首次提出要求退回上述保留金的通知时，立即无条件地和不可改变地向你方支付不超过_（大写_）的任何你方要求的金额，并不得有任何异议和追索权。我行特此确认度同意我行受本保函制约的责任是连续的，分包合同的任何修改或变更,中止,终止或失效都不能削弱或影响我行受本保函制约的责任。本保函有效期自（生效日期）至（失效日期）。保函失效后请将本保函退回我行注销。XX银行（法人代表签名和公章）开立日期_附件5预付款保函我项目向业主提供日期_保函编号_致受益人全称和地址我行已被告知你方和中国建筑股份有限公司以下简称CSCEC,法定地址译文略于_年_月_日就建设和完成_工程项目签定了合同以下简称合同,合同总价为_大写_。根据该合同规定,你方将支付CSCEC一笔金额为_大写_的预付款以下简称预付款。鉴于以上事实，我行，（银行名称），开立此预付款保函。本保函于CSCEC在我行账户收到该笔预付款之日生效。我行作出如下不可撤销的保证我行将在首次收到你方声明CSCEC未能履行其在合同项下的义务及你方因此有权索偿全部或部分上述预付款金额的书面索赔后，即向你方支付不超过担保金额_大写_的赔偿金。本保函的担保金额将随你方在应付CSCEC每月工程进度款中所作的预付款抵扣而每月自动减少。无论到期是否退回，本保函于_失效，你方按照本保函上述条件提出的书面索赔应于该失效日之前到达我行。本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律管辖。到期后，请将本保函退回我行注销。XX银行（签名和公章）附件6预付款保函分包商向我项目提供保函编号_致中国建筑股份有限公司鉴于你方作为总包商与（分包商名称）（以下称分包商）就你方总承包的（工程项目名称）（以下称本工程）的（分包工程名称）已于_年_月_日签订承包合同。根据该合同规定,你方将支付该分包商一笔金额为_大写_的预付款以下简称预付款,用于该项工程项下的施工备料。鉴于以上事实，我行，（银行名称），受该分包商委托，为该分包商履行上述合同规定的义务作出如下不可撤销的保证我行将在收到你方首次提出要求退回上述保留金的通知时，立即无条件地和不可改变地向你方支付不超过_（大写_）的任何你方要求的金额，并不得有任何异议和追索权。我行特此确认度同意我行受本保函制约的责任是连续的，分包合同的任何修改或变更,中止,终止或失效都不能削弱或影响我行受本保函制约的责任。本保函有效期自（生效日期）至（失效日期）。保函失效后请将本保函退回我行注销。XX银行（法人代表签名和公章）开立日期_附件7保留金保函我项目向业主提供日期_保函编号_致受益人全称和地址我行已被告知你方和中国建筑股份有限公司以下简称CSCEC,法定地址译文略于年月日就建设和完成_工程项目签定了合同以下简称合同,合同总价为_大写_。根据该合同规定，如CSCI提交一份与保留金等额的保留金保函，你方将提前支付CSCI该笔金额_（大写_）的保留金。鉴于以上事实，我行，（银行名称），应CSCEC要求，作出如下不可撤销的保证我行将在首次收到你方声明CSCEC未能履行其在合同项下关于承建上述工程项目的义务及你方因此有权索偿全部或部分上述保留金金额的书面索赔后，即向你方支付不超地过担保金额_（大写_）的赔偿金。本保函自CSCI收到该笔保留金之时生效，而无论到期是否退回，本保函于_年_月_日失效，你方按照本估函上述条件提出的书面索赔应于该失效日之前到达我行。本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律管辖。到期后，请将本保函退回我行注销。XX银行（签名和公章）附件8保留金保函分包商向我项目提供致中国建筑股份有限公司鉴于你方作为总包商与（分包商名称）（以下称分包商）就你方总承包的（工程项目名称）（以下称本工程）的（分包工程名称）已于_年_月_日签订承包合同。根据该合同规定，如该分包商提交你方一份以你方为受益人的与保留金等额的保留金保函，你方将提前支付该笔金额为_（大写_）的保留金。我行，（银行名称），受该分阶段包商委托，作出如下不可撤销的保证我行将在收到你方首次提出要求退回上述保留金的通知时，立即无条件地和不可改变地向你方支付不超过_（大写_）的任何你方要求的金额，并不得有任何异议和追索权。我行特此确认度同意我行受本保函制约的责任是连续的，分包合同的任何修改或变更,中止,终止或失效都不能削弱或影响我行受本保函制约的责任。本保函有效期自（生效日期）至（失效日期）。保函失效后请将本保函退回我行注销。XX银行（法人代表签名和公章）开立日期_附件9出具履约保函承诺书编号日期致业主敬启者兹证明中国建筑股份有限公司以下简称CSCEC）在我行开立了人民币结算账户，结算正常，资信状况良好。本证明仅限于CSCEC投标项目（以下简称“项目”）资格预审之用。如CSCI中标该项目，在满足我行相关条件下，我司在此承诺为CSCEC向你方开具总金额不超过（大写）的履约保函。如CSCEC未能通过资格预审，本证明将自动失效，请将正本退回我行注销。银行名称担保业务申请表（七）担保保函撤销申请表（八）G信用证管理制度I信用证的概念信用证（LETTEROFCREDIT）是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，被广泛应用于国际贸易之中。信用证是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿为开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用。II信用证的当事人1开证申请人（APPLICANT）。是指向银行申请开立信用证的一方，即进口人或实际的购买方，在信用证中又称为开证人（OPENER）。2开证银行（OPENINGBANK,ISSUINGBANK）。是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，承担保证付款的责任,一般为申请人所在地银行。3通知银行（ADVISINGBANK,NOTIFYINGBANK）。是指接受开证行的委托，将信用证转交受益人的银行。通知银行只负责信用证的真实性，并不承担其他的义务。通知行一般为受益人所在地的银行。4受益人（BENEFICIARY）。是指信用证上所指定的有权使用该信用证的一方，即出口方或实际供货方。5议付银行（NEGOTIATINGBANK）。是指在信用证条款上指定的愿意根据开证行指示代为办理信用证款项支付的银行。6保兑银行（CONFIRMINGBANK）。是按照信用证条款上指定的保证付款银行。III信用证的议付单据IV货物单据V商业发票（COMMERCIALINVOICE）VI装箱单（PACKINGLIST）VII数量品质证书（CERTIFICATEOFQUANTITYANDQUALITY）VIII工厂测试报告（TESTREPORT）IX原产地证书（CERTIFICATEOFORIGIN）X重量单（WEIGHTLIST）XI其他单据（OTHERSDOCUMENT）XII运输单据1提单（BILLOFLADING）2保险单（INSURANCEPOLICY）3运输单（DELIVERYNOTE）4其他单据（OTHERSDOCUMENT）XIII其他单据1预付款保函（ADVANCEPAYMENTGUARANTEE）2履约保函（PERFORMANCEGUARANTEE）3保留金保函（RETENTIONGUARANTEE）4完工证书（CERTIFICATEOFCOMPLETION）5付款证书（PAYMENTCERTIFICATE）6装船通知（SHIPPINGINFORMATION）7其他单据（OTHERSDOCUMENT）XIV信用证的要素1信用证的失效日期、地点（EXPIRYDATEANDPLACE）；2信用证的开证方式（ISSUINGWAY）；3信用证编号（LCNO）；XV信用证的申请人、受益人的名称、注册地址、联系人、联系电话及传真（NAME,ADDRESS,CONTACTINGPERSON,TELEPHONENOANDFAXNOOFTHEAPPLICANTANDTHEBENEFICIARY）；XVI信用证的开证银行、通知行、议付行、保兑行的名称、注册地址、联系人、联系电话及传真；（NAME,ADDRESS,CONTACTINGPERSON,TELEPHONENOANDFAXNOOFTHEISSUINGBANKANDTHEADVISINGBANKANDTHENEGOTIATINGBANKANDTHECONFIRMINGBANK）XVII信用证的金额、种类（AMOUNTANDCATEGORYOFTHELC）XVIII货物